بيت > روسيلخوزبانك > إعادة الأموال. صيغة لحساب إنتاجية رأس المال للأصول الثابتة: يجب أن تكون قادرًا على الاختيار. استخدام مؤشر إنتاجية رأس المال عملياً


إعادة الأموال. صيغة لحساب إنتاجية رأس المال للأصول الثابتة: يجب أن تكون قادرًا على الاختيار. استخدام مؤشر إنتاجية رأس المال عملياً




(كفاءة رأس المال غير العامل) - معامل يساوي نسبة تكلفة المنتجات المصنعة أو المباعة بعد خصم ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة إلى متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة.

يتم حسابه في برنامج FinEkAnalogy في كتلة تحليل نشاط الأعمال كعائد على رأس المال.

إنتاجية رأس المال - ما يظهر

يوضح ما هو العائد على كل روبل يستثمر في الأصول الثابتة، وما هي نتيجة هذا الاستثمار.

إنتاجية رأس المال - الصيغة

الصيغة العامة لحساب المعامل:

صيغة الحساب على أساس البيانات القديمة ورقة التوازن:

ك و = ص.010
0.5*(خط 120 ن + خط 120 ك)

أين ص.010- سطر قائمة الأرباح والخسائر (نموذج رقم 2)، الصفحة 120 نو ص 120 ك- بنود الميزانية العمومية (نموذج رقم 1) في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

صيغة الحساب بناءً على الميزانية العمومية الجديدة:

إنتاجية رأس المال - المعنى

إنتاجية رأس المال هي مؤشر يعكس مستوى وتأثير تشغيل الأصول الثابتة. تعتمد قيمة المؤشر على تفاصيل الصناعةومعدل التضخم وإعادة تقييم الأصول الثابتة.

إنتاجية رأس المال - مخطط

هل كانت الصفحة مفيدة؟

المرادفات

اكتشف المزيد عن إنتاجية رأس المال

  1. النشاط التجاري لمؤسسات صناعة الأدوية: التصنيف حسب إنتاجية رأس المال لعام 2013
    النشاط التجاريتصنيف شركات صناعة الأدوية حسب إنتاجية رأس المال لعام 2013 مجلة سفيتلانا رومانوفا ريميديوم ريميديوم السوق الروسيةالأدوية والطبية
  2. ميزات تحليل الأصول الثابتة والاستثمارات المالية بناءً على نماذج التقارير الجديدة (تفسيرات للميزانية العمومية وقائمة الأرباح والخسائر)
    يتضمن تقييم كفاءة استخدام الأصول الثابتة تحليل مؤشرات إنتاجية رأس المال والربحية وحساب زيادات الإيرادات المرتبطة بالتغيرات في تكلفة الأصول الثابتة وكذلك التغيرات
  3. تأثير كثافة العمل على كثافة رأس المال. الإنتاج وإنتاجية رأس المال، نسبة رأس المال إلى العمل
    الإنتاج وإنتاجية رأس المال نسبة رأس المال إلى العمل Artem Nikolsky LLC مؤسسة البحث والإنتاج Stroytek Yekaterinburg روسيا اقتصاديات العمل رقم 3 2015
  4. مشاكل تحليل الأصول الثابتة للمؤسسة
    المرحلة التالية من تحليل الأصول الثابتة هي مؤشرات كفاءتها 3 الإيرادات الأصول الثابتة 2012 4068014 1012164 4.02 2013 5038550 1139404 4.42 كثافة رأس المال
  5. مراقبة وتحليل رأس المال العامل بناءً على البيانات المحاسبية (المالية) للمؤسسات التجارية
    ويعتبر طبيعيا عندما يتجاوز معدل نمو حجم المنتجات المباعة نمو كمية رأس المال العامل، مما يدل على زيادة في إنتاجية رأس المال ودوران رأس المال العامل، أي مؤشرات كفاءة استخدام الأموال المستثمرة في رأس المال العامل
  6. ميزات تحليل الأصول الثابتة للمنظمة
    تشمل مؤشرات استخدام الأصول الثابتة إنتاجية رأس المال وكثافة رأس المال وربحية رأس المال RB وما إلى ذلك. لحساب المؤشرات التي تميز كفاءة استخدام الأصول الثابتة
  7. تحليل المصفوفة
    FV -1500390.7 التغيرات في إنتاجية رأس المال FO 2266026.8 إجمالي التغير في حجم الإيرادات من أنشطة VD 1943970 PE FV - تعكس
  8. حول مشكلة اختيار معايير تحليل جدوى المنظمة
    مؤشرات كفاءة استخدام رأس المال غير العامل والنشاط الاستثماري 4.1 كفاءة رأس المال غير العامل 4.2. معامل النشاط الاستثماري 5. مؤشرات العائد على رأس المال والمنتجات 5.1 الربحية
  9. تحليل ربحية الأنشطة الرئيسية لمنظمة تجارية
    Р 1 0.1180 0.0768 0.0412 65.1 4 فرك رأس المال الثابت والعامل N F E 4.4518 3.5368 0.9150 79.4 5. السرعة
  10. المجمعات العقارية للمؤسسات الصناعية: طرق التحليل وطرق التحسين
    تسمح المنهجية - بإجراء تقييم كمي لتأثير العوامل على أنشطة المجمع العقاري - لضمان الاستقرار المالي و النمو الاقتصاديمنظمات تعاون المستهلك - لتحقيق الهيكل الأمثلنمو الأصول الثابتة لإنتاجية رأس المال وربحية رأس المال Khorev SV 6 تم تطوير أدوات منهجية لتقييم فعالية إدارة الأراضي والممتلكات المعقدة
  11. نمذجة النتائج المالية على أساس تحليل العوامل
    Fotd - إنتاجية رأس المال Df l - استثمارات ماليةفي نهاية العام Rf l - العائد على الاستثمارات المالية
  12. كثافة رأس المال
    كثافة رأس المال - نسبة مالية عكسية لإنتاجية رأس المال تميز تكلفة إنتاج الأصول الثابتة لكل 1 روبل من بيانات المنتج لحسابها
  13. الطريقة المتجهة للتنبؤ باحتمالية إفلاس المؤسسة
    في العمل 7، قام المؤلفون، استنادًا إلى أساليب تحليل التسلسلات الهرمية والاقتصاد القياسي، من 36 نسبة مالية لمنهجية تقييم جدوى المنظمة 9، باختيار خمس نسب مالية لنموذج المعامل السيولة الحاليةمعيار إنتاجية رأس المال: ربحية الأنشطة الأساسية صافي الربحسلوك الاصول المتداولةإلى مقدار الالتزامات عدد الخبراء
  14. تقييم الأسهم وقيمة المنظمات التجارية على أساس نموذج جديد لإعداد التقارير المالية
    نسبة دوران المخزون 10.64 10 10 10 10 10 10 0.67 0.53 0.53 0.55 0.55 0.55 0.55 مستوى المكونات الأخرى لصافي الأصول التشغيلية في
    15. ألف روبل 3.885 3.879 3.404 -0.481 87.62 كثافة رأس المال ألف روبل 0.257 0.258 0.294 0.037
  15. الأمن المالي للشركة: الجانب التحليلي
    وتجدر الإشارة بشكل خاص إلى حجم التداول عدالة المنتجات النهائيةوإنتاجية رأس المال، التي تتمتع بدرجة رائدة من الأهمية بالنسبة لشركة في صناعة النفط والغاز، هي اتجاهاتها بالخير
  16. القضايا الراهنة والتجارب الحديثة في تحليل الوضع المالي للمنظمات - الجزء الرابع
    وفي الاتجاه الثاني مؤشرات فعالية استخدام العمالة المادية و الموارد الماليةإنتاجية العمل، إنتاجية رأس المال الاختباراتمدة دورة التشغيل لرأس المال المتقدم تقليديا في تحليل النشاط التجاري

إن صيغة إنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية هي قيمة توضح عدد روبلات الدخل التي تقع على روبل واحد من تكلفة الأصول الثابتة.

الأصول الثابتة (أو الأصول الثابتة) هي أصول غير متحركة تشكل الممتلكات الأساسية للمؤسسة. الأصول الثابتة تشمل:

  • المباني والهياكل،
  • التكنولوجيا والمعدات,
  • مركبات،
  • التراخيص وبراءات الاختراع، الخ.

تحتوي صيغة إنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية على دخل الشركة، والذي يتضمن نوع الربح (الإيرادات أو ربح المبيعات).

ميزات حساب إنتاجية رأس المال

تتضمن صيغة إنتاجية رأس المال في حسابها مؤشرين يعكسان جوانب معينة من عمل الشركة:

  • مقدار الدخل،
  • تكلفة الأصول الثابتة.

في أغلب الأحيان، يتم الحساب باستخدام هذا النوع من الدخل كإيرادات، لأنه يعكس النتيجة الأولية لبيع البضائع (أداء العمل، وتوفير الخدمات). في بعض الحالات، يتم اعتبار الربح من بيع المؤسسة كدخل.

تتضمن صيغة إنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية أيضًا التكلفة الكاملة للأصول الثابتة، ولكن لا يمكن حسابها إلا بناءً على الجزء النشط منها، المرتبط مباشرة بعملية الإنتاج.

إذا ينطبق فقط الجزء النشطالأصول الثابتة، لن يكون ذلك مستحسنًا إلا إذا كانت هناك في الميزانية العمومية:

  • المباني غير الإنتاجية، والآلات التي لم يتم تشغيلها،
  • مرافق البنية التحتية غير المستخدمة.

صيغة لإنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية

لحساب صيغة إنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية، يتم استخدام شكلين من أشكال المحاسبة:

  • نموذج رقم 1 (الميزانية العمومية) الذي يحدد قيمة الأصول الثابتة.
  • نموذج رقم 2 (بيان الأرباح والخسائر) يؤخذ منه مبلغ الإيراد.

صيغة إنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية بشكل عام:

الصورة = صفحة 2110 / صفحة 1150 *100%

هنا فوتد. - مؤشر إنتاجية رأس المال (في المائة)،

صفحة 2110 من مبلغ الإيرادات OFFR ،

صفحة 1150 من تكلفة BB للأصول الثابتة.

من أجل الحصول على نتيجة أكثر دقة، قم بإجراء عملية حسابية متوسط ​​القيمة السنويةقيمة الأصول الثابتة. في هذه الحالة يتم جمع مؤشر الخط 1150 BB لبداية ونهاية الفترة، ثم يتم تقسيم هذا المجموع على 2.

في كثير من الأحيان، يتم استخدام ربح المبيعات بدلاً من الإيرادات في الحساب. ثم، بدلاً من السطر 2110، يتم استبدال السطر 2200 في معادلة إنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية.

قيمة إنتاجية رأس المال

تتيح صيغة إنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية دراسة وتقييم كفاءة استخدام الأصول الثابتة في عملية أنشطة الإنتاج من أجل تحقيق الربح.

عادة ما يتم النظر في مؤشر إنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية بشكل ديناميكي على مدى عدة فترات زمنية من أجل الحصول على صورة أكثر اكتمالا للأداء. إذا زادت تكلفة الأصول الثابتة بشكل حاد (على سبيل المثال، عند إطلاق موقع إنتاج جديد)، فقد تنخفض نسبة إنتاجية رأس المال. ولهذا السبب، من الضروري تحليل الخصائص الأخرى المتعلقة باستخدام ممتلكات المؤسسة وأنواع الربح.

في حالة زيادة قيمة الأصول الثابتة، يمكننا التحدث عن زيادة أخرى في إنتاجية رأس المال.

تتيح صيغة العائد على الأصول في الميزانية العمومية تحليل نقاط الضعف في الاستثمار وتطوير استراتيجية أكثر نجاحًا للاستثمار في الأصول الثابتة للمؤسسة.

أمثلة على حل المشكلات

يمكن تحليل النشاط الاقتصادي للمؤسسة باستخدام عدد من المؤشرات. في كثير من الأحيان لهذا الغرض التحليل المالييستخدم البيانات القوائم الماليةوخاصة الميزانية العمومية والبيانات المالية النتائج المالية– النموذجين رقم 1 ورقم 2 . أحد المؤشرات المهمة لأداء المؤسسة هو إنتاجية رأس المال.

العائد على الأصول - التعريف

يمكن حساب تكلفة جميع الأصول الثابتة للشركة من بيانات F-1.

إنتاجية رأس المال هي الصيغة لحساب الميزانية العمومية. مثال

وبما أن الميزانية العمومية تعرض لنا البيانات في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير، فإننا نحتاج إلى إيجاد متوسط ​​قيمة المؤشر لهذه الفترة. وللقيام بذلك، يتم جمع قيمة السطر 1150 في بداية الفترة ونفس السطر في نهاية الفترة وتقسيمهما على اثنين. إنه:

إنتاجية رأس المال هي الصيغة لحساب الميزانية العمومية. مثال

يمكن مقارنة النتيجة الناتجة ببيانات من الصناعة والسوق المتخصصة والمنافسين. ولا يوجد مؤشر قياسي يمكن مقارنته به. يمكن تحليل إنتاجية رأس المال على مدى عدة سنوات. وستشير الزيادة في قيمتها إلى زيادة في كفاءة استخدام الأصول الثابتة للشركة.

ميزينتسيفا فاسيليسا

صيغة إنتاجية رأس المال لحساب الميزانية العمومية

لتقييم نشاط المؤسسة، يتم استخدام مجموعة واسعة إلى حد ما من المؤشرات، بما في ذلك تلك التي تعكس فعالية النتائج المالية للمنظمة في نهاية الفترة. لهذه الأغراض، يتم استخدامها في أغلب الأحيان أنواع مختلفةالربحية، ونسب الدوران، بما في ذلك القدرة والإنتاج (كثافة رأس المال / إنتاجية رأس المال، كثافة المواد / إنتاجية المواد، وما إلى ذلك). ما هي إنتاجية رأس المال باعتبارها واحدة من المؤشرات الأساسية لدوران وكفاءة المؤسسة تعكس "العائد" المحتمل / الفعلي للأموال استجابة للاستثمارات المالية. بمعنى آخر، تعكس الخاصية عدد روبلات الدخل لكل روبل من تكلفة الأصول الثابتة.

كيفية حساب إنتاجية رأس المال للأصول الثابتة في الميزانية العمومية للمؤسسة

ليس لدى المنظمة ممتلكات غير مستخدمة، لذلك من الممكن حسابها السعر الكاملأصول ثابتة. وفي نهاية الفترة حصلت المنظمة على النتائج التالية:

  • السطر 2110 من تقرير النتائج المالية (الإيرادات) 2500 ألف روبل؛
  • السطر 1150 من الميزانية العمومية (الأصول الثابتة): في بداية الفترة - 1100 ألف روبل، في نهاية الفترة - 1300 ألف روبل.

باستبدال هذه البيانات في صيغة حساب إنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية، نحصل على: CP = 2500/(1100+1300) = 2.08 روبل/روب. وبالتالي، بلغ العائد على الأصول 2.08 روبل/روبل، أي أنه مقابل روبل واحد مستثمر في الأصول الثابتة كان هناك 2.08 روبل من إيرادات المؤسسة.

ما الذي يميز مؤشر إنتاجية رأس المال؟ تعكس الخاصية المدروسة نجاح استخدام الأصول الثابتة لغرض إنتاج المنتجات، وبالتالي توليد الدخل.

إنتاجية رأس المال هي الصيغة لحساب الميزانية العمومية. مثال

القيمة العادية لا تحتوي نسبة إنتاجية رأس المال على قيمة عادية مقبولة بشكل عام. ويفسر ذلك حقيقة أن المؤشر يعتمد بشدة على خصائص الصناعة. على سبيل المثال، في الصناعات كثيفة رأس المال، تكون حصة الأصول الثابتة في أصول المؤسسة كبيرة، وبالتالي فإن النسبة ستكون أقل.

إذا نظرنا إلى مؤشر إنتاجية رأس المال في الديناميكيات، فإن الزيادة في المعامل تشير إلى زيادة في كثافة (كفاءة) استخدام المعدات. وفقا لذلك، من أجل زيادة إنتاجية رأس المال، تحتاج إما إلى زيادة الإيرادات عند استخدام المعدات الموجودة (زيادة كفاءة استخدامها، وإنتاج منتجات ذات قيمة مضافة أكبر، وزيادة وقت استخدام المعدات - عدد التحولات، واستخدام أكثر حداثة و المعدات الإنتاجية)، أو التخلص من المعدات غير الضرورية، مما يقلل من قيمتها في مقام المعامل.

إنتاجية رأس المال: صيغة لحساب الميزانية العمومية

كفوند ↗ النمو الاستقرار الماليمن خلال زيادة كفاءة وفعالية استخدام أصول الإنتاج. Kfond ≥ K*fond يشير فائض المؤشر عن متوسط ​​​​قيم المعامل في الصناعة إلى زيادة القدرة التنافسية للمؤسسة. كفوند<

  • زيادة إنتاجية العمالة والمعدات.
  • زيادة الاستفادة من المعدات.
  • أتمتة الإنتاج.
  • إدخال تقنيات وابتكارات جديدة في الإنتاج والإنتاج.
  • تطوير شبكة توزيع للمشترين.
  • زيادة جودة المنتجات وقدرتها التنافسية.

كيفية حساب إنتاجية رأس المال للأصول الثابتة (الصيغة)؟

تحليل دوران العمل تعريف البريد الإلكتروني العائد على الأصول هو نسبة مالية تميز كفاءة استخدام الأصول الثابتة للمؤسسة. توضح إنتاجية رأس المال مقدار الإيرادات التي يتم تحقيقها لكل وحدة تكلفة الأصول الثابتة. تجدر الإشارة إلى أن مؤشر إنتاجية رأس المال في حد ذاته لا يشير إلى كفاءة استخدام أصول الإنتاج، ولكنه يوضح فقط مدى ارتباط حجم المنتجات المستلمة من المبيعات (أي حجم المنتجات المستلمة من المبيعات).
الإيرادات) مع تكلفة وسائل العمل الحالية للمنظمة. ويمكن استخلاص استنتاجات حول كفاءة استخدام أصول الإنتاج من خلال مقارنة مؤشر إنتاجية رأس المال على مدى عدد من السنوات، أو من خلال مقارنته مع نفس المؤشر لمنشآت أخرى مماثلة في نفس الصناعة.

النسب المالية

صيغة حساب إنتاجية رأس المال (CR) هي كما يلي: FO = VP / OSsg، حيث: VP - الإيرادات من مبيعات المنتجات النهائية (مخصومًا منها ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة)؛ OSsg - متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة في بداية العام. إذا كنت تستخدم بيانات الميزانية العمومية، فإن هذه الصيغة ستأخذ الشكل التالي: FO = السطر 2110 بالشكل 2 / ((السطر 1150 Bng + السطر 1150 Bkg) / 2)، حيث: Bng و Bkg - خطوط في الميزانية العمومية في بداية ونهاية العام على التوالي. عند استخدام متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة (فيما يلي - الأصول الثابتة) في حساب إنتاجية رأس المال، يتم الحصول على نتيجة أكثر دقة.

ومع ذلك، في معظم الحالات، يتم استخدام القيمة المتبقية للأصل للحصول على مؤشر لمرة واحدة. كيف ترتبط إنتاجية رأس المال وكثافة رأس المال للأصول الثابتة، مثل إنتاجية رأس المال، تعتبر كثافة رأس المال مؤشرا يشير إلى ما إذا كانت الأصول الثابتة تستخدم بفعالية؟

صيغة إنتاجية رأس المال

تسمى الأصول الثابتة أيضًا الأصول الثابتة والأصول غير المتنقلة وتمثل الملكية الأساسية للمؤسسة (المباني والهياكل والمعدات وخطوط الكهرباء والنقل وبراءات الاختراع والتراخيص وما إلى ذلك). في هذا الحساب، يشير الدخل إلى أنواع الربح - الإيرادات أو الربح من المبيعات. كيفية حسابه لحسابه، تحتاج إلى استخدام مؤشرين يعكسان الجوانب الفردية لأنشطة المنظمة - الدخل وتكلفة الأصول الثابتة.

من الأكثر عقلانية إجراء حسابات باستخدام هذا النوع من الدخل كإيرادات، لأنه يعكس النتيجة الأولية من بيع المنتجات/تقديم الخدمات/أداء العمل. في بعض الحالات، يكون من المناسب استخدام الربح من المبيعات كدخل (على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة المنتجات/الخدمات/العمل منخفضة ولا تشغل أكثر من 30% من إجمالي الإيرادات).

تُستخدم ممارسة مقارنة المؤشر الذي تم الحصول عليه مع نفس نتائج المؤسسات المنافسة على نطاق واسع. معادلة حساب إنتاجية رأس المال، معادلة الحساب الموضحة أدناه، هي كما يلي: Ф = إيرادات المبيعات / الأصول الثابتة من أجل استخلاص النتائج الصحيحة بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها، يجب أخذ مؤشر عدد أصول الإنتاج كقيمة المتوسط ​​الحسابي لفترة التقرير.

إنتاجية رأس المال

يتم حساب النموذج الثنائي على النحو التالي: F2 = Af/F*O/Af، حيث Af هو الجزء النشط من أصول الإنتاج، F هو الأصول الثابتة للإنتاج، O هو حجم مبيعات المنتج. يمكن أن يأخذ التحليل أيضًا في الاعتبار 4 عوامل - مستوى التخصص، وقوة الشركة، وهيكل أصول الإنتاج، ودوران وسائل الإنتاج النشطة. F4 = O/Oosn.*Oosn./Med.*Af/F*Med./Af، حيث Oosn. - المنتج الرئيسي للمؤسسة، Msred.

- متوسط ​​القدرة السنوية للمؤسسة. تحليل العوامل السبعة لإنتاجية رأس المال يتيح لك نموذج التحليل المكون من سبعة عوامل إجراء تقييم عميق لجميع العناصر التي أثرت على نسبة كفاءة مرافق الإنتاج. إن إنتاجية رأس المال للأصول الثابتة، التي تظهر صيغتها فقط صورة عامة لحالة وسائل العمل، لن تكون مكتملة بدون التحليل التالي.

إنتاجية رأس المال: صيغة لحساب المعامل

تبدو صيغة الحساب كما يلي: Vfa= (Vfab + Vfae)/2 حيث Vfa هي قيمة الأصول الثابتة (المتوسط ​​السنوي)، فرك؛ Vfab – قيمة الأصول الثابتة (بداية الفترة)، فرك. Vfae – قيمة الأصول الثابتة (نهاية الفترة)، فرك. صيغة حساب الميزانية العمومية لحساب إنتاجية رأس المال، يجب أن يكون لديك شكلين من المحاسبة - الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية (بيان الربح والخسارة). ويطلق عليهم أيضًا النموذج رقم 1 ورقم 2 على التوالي. ويمكن معرفة مبلغ الإيرادات في قائمة الدخل، كما يمكن حساب تكلفة الأصول الثابتة بناءً على بيانات الميزانية العمومية.

طريقة حساب إنتاجية رأس المال (صيغة الحساب) في الميزانية العمومية هي كما يلي: CP = (السطر 2110 OFR/(line.

إنتاجية رأس المال هي الصيغة لحساب الميزانية العمومية. مثال

يمكن تحليل النشاط الاقتصادي للمؤسسة باستخدام عدد من المؤشرات. في كثير من الأحيان، لهذا الغرض، يستخدم التحليل المالي بيانات من البيانات المالية، ولا سيما الميزانية العمومية وبيان الدخل - النموذجان رقم 1 ورقم 2.

أحد المؤشرات المهمة لأداء المؤسسة هو إنتاجية رأس المال.

العائد على الأصول - التعريف

في التحليل المالي، هذا مؤشر يميز فعالية الاستثمارات في الأصول الثابتة للمؤسسة. يوضح حصة الإيرادات التي تأتي من كل روبل مستثمر فيها. وبالتالي، سيكون المحلل قادرًا على تحديد مدى فعالية استخدام الآلات والمعدات والآلات والأصول الثابتة الأخرى في الأنشطة التجارية.

يتم حساب المؤشر بناءً على بيانات من البيانات المالية المنتظمة.

إنتاجية رأس المال. صيغة حساب الرصيد.

الصيغة الأساسية للمؤشر موضحة أدناه:

إنتاجية رأس المال = الإيرادات من المبيعات: الأصول الثابتة.

وبالتالي، يجب تقسيم إجمالي الإيرادات من بيع المؤسسة على الأصول الثابتة من حيث القيمة. نقوم بأخذ كافة البيانات من القوائم المالية - من الميزانية نموذج رقم 1 (ف-1) وتقرير الأرباح والخسائر (و-2).

تنعكس إيرادات الشركة في F-2، السطر 2110.

يمكن حساب تكلفة جميع الأصول الثابتة للشركة من بيانات F-1. وبما أن الميزانية العمومية تعرض لنا البيانات في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير، فإننا نحتاج إلى إيجاد متوسط ​​قيمة المؤشر لهذه الفترة. وللقيام بذلك، يتم جمع قيمة السطر 1150 في بداية الفترة ونفس السطر في نهاية الفترة وتقسيمهما على اثنين. إنه:

(السطر 1150 في البداية + السطر 1150 في النهاية): 2

ونتيجة لذلك، يمكن إعادة كتابة معادلة إنتاجية رأس المال على النحو التالي:

إنتاجية رأس المال = السطر 2110/((السطر 1150 في البداية + السطر 1150 في النهاية):2)

إنتاجية رأس المال هي الصيغة لحساب الميزانية العمومية. مثال

دعونا نلقي نظرة على مثال محدد. للقيام بذلك، نقدم البيانات من البيانات المحاسبية لشركة Caprice LLC في شكل مختصر.

نحسب إنتاجية رأس المال للمؤسسة:

إنتاجية رأس المال = 3,500,000/((163,000 + 170,000):2) = 21.02

وبالتالي، مقابل كل روبل من الاستثمارات المستثمرة في الأصول الثابتة للشركة، هناك حصة قدرها 21 روبل من إيرادات المبيعات.

يمكن مقارنة النتيجة الناتجة ببيانات من الصناعة والسوق المتخصصة والمنافسين.

كيفية حساب إنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية

ولا يوجد مؤشر قياسي يمكن مقارنته به. يمكن تحليل إنتاجية رأس المال على مدى عدد من السنوات. وستشير الزيادة في قيمتها إلى زيادة في كفاءة استخدام الأصول الثابتة للشركة.

تُظهر إنتاجية رأس المال حجم إنتاج المنتجات (الخدمات) لكل روبل واحد من تكلفة المعدات المستخدمة. يتيح حساب المؤشر وتحليله للمدير المالي تحديد مدى كفاءة استخدام الشركة للأصول الثابتة واختيار معدات الإنتاج الأكثر كفاءة. سنخبرك في هذه المقالة بكيفية العثور على العائد على رأس المال وما هي طرق زيادته.

ما هي إنتاجية رأس المال

العائد على الأصول هو نسبة مالية توضح مع مرور الوقت مدى كفاءة وكثافة استخدام الأصول الثابتة أو أموال المؤسسة. المصطلح مشابه لنسبة دوران الأصول الثابتة الإنجليزية، والتي يترجمها الاقتصاديون على أنها نسبة دوران الأصول الثابتة أو نسبة دوران الأصول. بعد ذلك، سنخبرك بكيفية حساب المؤشر.

الصيغة العامة لإنتاجية رأس المال

بشكل عام، يتم حساب إنتاجية رأس المال للأصول الثابتة كنسبة من الإيرادات إلى متوسط ​​التكلفة السنوية لأصول الإنتاج الثابتة . تبدو صيغة حساب نسبة إنتاجية رأس المال كما يلي:

إنتاجية رأس المال = الإيرادات / متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة

كيفية العثور على الإيرادات

لحساب إنتاجية رأس المال، يتم استخدام إجمالي الإيرادات، والتي لم يتم تخفيضها بعد عن طريق الضرائب. ل حساب الإيرادات ، استخدم طريقتين - طريقة النقد أو الاستحقاق. يأخذ السجل النقدي في الاعتبار الأموال الواردة في الحسابات المصرفية للشركة أو السجل النقدي، والبضائع المستلمة عن طريق المقايضة. تأخذ طريقة الاستحقاق في الاعتبار التزامات الدفع التي تنشأ من المشتري في وقت استلام البضائع أو تقديم الخدمات أو أداء العمل.

كيفية العثور على متوسط ​​القيمة السنوية للأصول الثابتة

متوسط ​​التكلفة السنوية لأصول الإنتاج الثابتة دون الأخذ في الاعتبار أشهر العمل الفعلية:

C av = (C نانوغرام + C كجم) / 2،

C av - متوسط ​​التكلفة السنوية؛

مع المدخلات - تكلفة الأموال المقدمة؛

مع الإخراج - تكلفة الأموال المسحوبة.

حساب متوسط ​​التكلفة السنوية مع الأخذ في الاعتبار أشهر العمل الفعلية:

C av = C ng + (مدخل M / 12)*مدخل C - (مخرج M / 12)*مخرج C،

إدخال M - عدد أشهر العمل الكاملة بعد تشغيل الكائن؛

سحب M - عدد أشهر العمل الكاملة بعد سحب الكائن.

صيغة حساب الرصيد

القيمة المعيارية

تعتبر نسبة إنتاجية رأس المال فريدة لكل شركة. ولا يوجد معنى معياري واحد لها. تتم مقارنة المعامل بشكل أساسي مع قيمه للفترات السابقة. بالإضافة إلى ذلك، عند مقارنة k بمتوسط ​​قيم الصناعة، يمكن تحديد القدرة التنافسية للمؤسسة. وإذا كان المعامل أعلى من متوسط ​​الصناعة، فإن القدرة التنافسية آخذة في النمو. إذا كان أقل، فإنه يسقط.

كيفية تحديد أسباب التغيرات في إنتاجية رأس المال

يسمح تحليل ديناميكيات إنتاجية رأس المال للمدير المالي بمراقبة كفاءة استخدام أصول الإنتاج. قام المتخصصون في نظام المدير المالي بإعداد حل يساعد على حساب إنتاجية رأس المال بشكل صحيح وتحليل ديناميكياتها وتحديد الأسباب التي أدت إلى تغيراتها. وسيكون من المفيد وضع تدابير لتحسين كفاءة استخدام المعدات، وكذلك لإجراء تقييم أولي للأنشطة التي قد تؤثر عليها.

كيفية زيادة إنتاجية رأس المال

يتيح المؤشر إجراء تحليل نوعي لأنشطة الشركة وتعديل خطط العمل على الفور.

يمكنك زيادة إنتاجية رأس المال عن طريق:

  • تحسين نوعية العمالة ونوعية السلع المصنعة ( );
  • المزيد من الاستفادة الكاملة من الطاقة الإنتاجية؛
  • أتمتة العمل والابتكار؛
  • تطوير شبكة المبيعات وترويج المبيعات.

لقد ثبت تجريبياً أن التأثير الأكبر يتم تحقيقه من خلال الاستخدام الأكثر اكتمالاً للجزء النشط من الأموال، مع التدريب الإضافي للموظفين وإعادة تدريبهم، وزيادة عامة في معايير الإنتاج وتقليل وقت العمل الضائع.

هناك العديد من الأدوات التحليلية المختلفة التي تستخدم لدراسة أداء المنظمات. وتعكس بعض هذه الأدوات بوضوح مدى ملاءمة إنفاق الموارد المالية خلال الفترة المشمولة بالتقرير. وتشمل هذه المؤشرات مستوى الربحية ومعدل دوران الأصول وإنتاجية رأس المال. في هذه المقالة، نقترح إلقاء نظرة على كيفية حساب إنتاجية رأس المال والتحدث عن كيفية استخدام هذه الأداة التحليلية بشكل صحيح.

إنتاجية رأس المال هي نسبة مالية تميز كفاءة استخدام الأصول الثابتة للمنظمة

العائد على الأصول: ما هو؟

في البداية، نقترح دراسة مسألة ما هي إنتاجية رأس المال. يستخدم هذا المؤشر لعرض مقدار دخل الشركة المستلم من خلال بيع الأصول التي تنتمي إلى الأصول الثابتة للمؤسسة. يتيح لك حساب هذا المعامل الحصول على معلومات حول فعالية استخدام الأصول الثابتة. تشمل هذه المجموعة تلك الأصول التي تتجاوز قيمتها أربعين ألف روبل. ومن المهم ملاحظة أنه يجب استخدام هذه الأصول في عملية الإنتاج لأكثر من اثني عشر شهرًا.

ومن المهم ملاحظة أن المؤشر المعني يشير إلى القيم الديناميكية. وهذا يعني أنه للحصول على بيانات دقيقة، عليك دراسة أنشطة الشركة خلال السنوات القليلة الماضية بالتفصيل. تتيح لك هذه الخطوة مقارنة وتحديد الطرق الأكثر فعالية لاستخدام الأصول الثابتة. يقوم العديد من المحللين، عند إجراء الحسابات، بمقارنة شركة معينة بأقرب منافسيها. عند إجراء مثل هذه الأحداث، من المهم جدًا أن تكون الشركات المختارة ذات حجم مماثل.

وفقا للخبراء، فإن إجراء تحليل لمدة عام واحد فقط من نشاط الشركة لن يحقق النتيجة المرجوة.

يتيح لك استخدام نسبة إنتاجية رأس المال تحديد مدى فعالية تشغيل الأصول الرئيسية للمؤسسة. عند إجراء الحسابات، يجب أن تأخذ في الاعتبار قطاع السوق الذي تعمل فيه الشركة. بالإضافة إلى ذلك، يتم أخذ المؤشرات الاقتصادية التي يمكن أن يكون لها تأثير مباشر على الوضع المالي للمنظمة في الاعتبار. وتشمل هذه المؤشرات:

  1. معدل التضخم في منطقة معينة.
  2. مستوى الطلب على المنتج أو الخدمة المقدمة.
  3. مدة كل مرحلة من مراحل الدورات الاقتصادية.

التحليل النسبي

وبعد دراسة خصائص الأداة التحليلية المعنية، ينبغي أن ننتقل إلى الحديث عن كيفية قياس إنتاجية رأس المال. نظرًا لأن هذا المعامل له قيمة ديناميكية، فمن الأفضل عند إجراء الحسابات استخدام قيم النسبة المئوية والكسور. وتجدر الإشارة هنا إلى أن هناك قائمة كاملة من العوامل المختلفة التي يمكن أن يكون لها تأثير مفيد على قيمة إنتاجية رأس المال. وتشمل هذه العوامل:

  1. زيادة الطاقة الإنتاجية من خلال إدخال تقنيات جديدة واقتناء معدات جديدة.
  2. إدخال عملية الإنتاج الآلي من أجل زيادة جودة المنتجات.
  3. إزالة العوامل التي تسببت في إيقاف استخدام الأصول الثابتة للشركة.

توضح إنتاجية رأس المال مقدار الإيرادات التي يتم تحقيقها لكل وحدة تكلفة الأصول الثابتة

من المهم أن نلاحظ أن تشغيل الآلات ووحدات الإنتاج الجديدة يمكن أن يؤدي ليس فقط إلى زيادة، ولكن أيضًا إلى انخفاض الأداء. يمكن أن تحدث زيادة في انخفاض إنتاجية رأس المال بسبب العدد المتزايد من فترات التوقف عن العمل وزيادة التكاليف المرتبطة بعملية الإنتاج. وكما تبين الممارسة، فإن وجود الأصول غير المستخدمة وتقادم التكنولوجيات هما العاملان الرئيسيان اللذان يساهمان في انخفاض هذا المؤشر.

كيف يتم حساب المؤشر؟

بعد أن تعاملنا مع مسألة ما تظهره إنتاجية رأس المال، يجب أن ننتقل إلى النظر في قواعد إجراء الحسابات. للحصول على معلومات حول قيمة إنتاجية رأس المال، يتم استخدام معلمات مثل سعر الأصول الرئيسية للشركة ومبلغ الإيرادات المستلمة خلال فترة زمنية معينة. يوصي الخبراء باستخدام الإيرادات في الحسابات، حيث يوضح هذا المؤشر بوضوح مبلغ الأموال المستلمة من تقديم الخدمات أو بيع السلع المصنعة. ومع ذلك، لا ينصح دائمًا باستخدام هذه المعلمة. في بعض الحالات، يجب استخدام معلمة مثل الربح المستلم من خلال المبيعات. يتم استخدام هذه المعلمة في الحالات التي تكون فيها السلع المصنعة ذات تكلفة منخفضة ولا يتجاوز مبلغها ثلاثين بالمائة من إجمالي الدخل.

عند إجراء التحليل، يمكنك استخدام القيمة الكاملة لأصول الشركة والمكون النشط. تعرض المعلمة الأخيرة حجم الأصول الثابتة المستخدمة في عملية الإنتاج. يتم استخدام التقنية الأخيرة في الحالات التي يكون فيها لدى الشركة معدات غير مستخدمة في مستودعاتها. أيضًا، عند إجراء الحسابات، لا يتم أخذ العقارات غير المنتجة في الميزانية العمومية للشركة بعين الاعتبار.

يحدد مؤشر إنتاجية رأس المال نسبة دخل الشركة الذي يتم الحصول عليه من خلال بيع المنتجات التجارية وقيمة الأصول الرئيسية للمؤسسة. تنعكس هذه المؤشرات بالروبل. وهذا يعني أنه بالإضافة إلى النسبة المئوية، يمكن أن ينعكس المؤشر المعني في وحدات القياس النقدية.

صيغة عامة

من أجل تحديد حجم إنتاجية رأس المال، يمكنك استخدام الصيغة التالية: "B/SA=FO". في هذه الصيغة، يعكس "B" مبلغ الإيرادات المتلقاة من خط الأعمال الرئيسي للشركة، ويمثل "CA" قيمة الأصول الثابتة للشركة.

من أجل حساب مقدار الإيرادات لفترة محددة، من الضروري ضرب حجم الإنتاج بالتكلفة النهائية لوحدة واحدة من المنتجات القابلة للتسويق. لتحديد القيمة الإجمالية للأصول الثابتة للشركة، يتم استخدام الصيغة: "(CA1+CA2) / 2 = CA." في هذه الصيغة، يوضح مؤشر "CA1" قيمة الأصول في بداية فترة التقرير. يعكس "CA2" سعر الأصول في نهاية هذه الفترة الزمنية.


ولا يشير مؤشر إنتاجية رأس المال في حد ذاته إلى كفاءة استخدام أصول الإنتاج

حساب الرصيد

ولمعرفة حجم النسبة قيد النظر، عليك إعداد وثيقتين محاسبيتين رئيسيتين: بيان مالي بأرباح وخسائر الشركة لفترة محددة والميزانية العمومية. تخزن البيانات المالية معلومات حول مقدار دخل الشركة لسنوات مختلفة من النشاط. تعكس الميزانية العمومية قيمة الأصول الرئيسية للشركة.

صيغة إنتاجية رأس المال لحساب الميزانية العمومية:

"الخط 2110OFR/الخط 1150BB*100%=FO"، حيث

  1. صفحة 2110OFR- خط القوائم الماليةحيث يتم توفير معلومات حول حجم إيرادات الشركة.
  2. الصفحة 1150 ب.ب– قيمة الأصول الرئيسية للشركة.
  3. فو– قيمة إنتاجية رأس المال معبرا عنها كنسبة مئوية.

من أجل الحصول على بيانات موضوعية عن استخدام الأصول الثابتة للشركة، من الضروري إجراء حسابات لمتوسط ​​​​القيمة السنوية لصندوق رأس المال. للقيام بذلك، يجب عليك إضافة قيمة الأصول في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير. يجب تقسيم النتيجة التي تم الحصول عليها على اثنين. كما ذكر أعلاه، عند إجراء الحسابات، لا يمكنك استخدام مبلغ الإيرادات فحسب، بل أيضا المبلغ الإجمالي للربح المستلم من خلال بيع المنتجات القابلة للتسويق. عند استخدام هذه المعلمة، يتم تطبيق الصيغة: "السطر 2200OFR/الخط 1150BB*100%=FO".

حساب العينة

من أجل فهم قواعد إجراء الحسابات بشكل أفضل، يجب عليك النظر في مثال عملي. لنتخيل شركة تقوم بمعالجة المعادن الثمينة. نظرًا لأن تكلفة هذا المنتج مرتفعة، فمن الأفضل عند إجراء الحسابات استخدام معلمة مثل مبلغ الإيرادات. ومن المهم ملاحظة أن المؤسسة المعنية تستخدم جميع أصولها، مما يسمح بأخذ السعر الكامل للأصل الثابت في الاعتبار.


توضح إنتاجية رأس المال مدى ارتباط حجم المنتجات المستلمة من بيع المنتجات (أي الإيرادات) بتكلفة وسائل العمل الحالية في المنظمة

من أجل حساب نسبة إنتاجية رأس المال، من الضروري الحصول على معلومات حول إيرادات الشركة لفترة التقرير. في حالتنا، بلغت الإيرادات 7 ملايين روبل. بلغت قيمة الأصول في بداية الفترة المشمولة بالتقرير 2.5 مليون روبل، وفي النهاية - 3.2 مليون روبل. بعد توفر جميع المعلمات الضرورية، يمكنك البدء في إجراء الحسابات: "7 مل / (2.5 مل + 3.2 مل) = 1.22."

النتيجة التي تم الحصول عليها تعني أن إنتاجية رأس المال هي 1.22 روبل. وهذا يعني أنه مقابل كل روبل يتم استثماره في أصول المؤسسة، هناك 1.22 روبل من صافي الربح.

كيفية زيادة إنتاجية رأس المال

وفي حالة المعامل قيد النظر، لا توجد قيمة معيارية موحدة لكل صناعة. وفقا للخبراء، فإن الإنتاج الآلي لديه مؤشر منخفض مقارنة بتلك المناطق التي لديها عدد صغير من الأصول المخزنة في الميزانية العمومية. عند إجراء الحسابات، يجب أن تأخذ في الاعتبار التغيير في المعامل على مدى عدة سنوات من نشاط المؤسسة. توضح الزيادة في إنتاجية رأس المال بوضوح فعالية استخدام وحدات الإنتاج والمعدات الأخرى.

هناك عدة طرق رئيسية لزيادة هذا المؤشر. وتشمل هذه الأساليب تصفية أو بيع تلك الأصول التي لا تستخدمها الشركة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لإدارة الشركة وضع خطة للاستخدام الأكثر فعالية للآلات والأدوات من أجل زيادة الطاقة الإنتاجية للشركة. ويمكن تحقيق تأثير مماثل من خلال التحول إلى التكنولوجيا الحديثة وسير العمل على مدار 24 ساعة. وينبغي إيلاء اهتمام متزايد لمستوى التدريب المهني للعاملين في مجال صيانة الأجهزة.

من الممكن زيادة إنتاجية رأس المال من خلال أتمتة عملية الإنتاج بالكامل، مما يسمح لك بزيادة مستوى استخدام المعدات. كما تؤدي التدابير الرامية إلى زيادة القدرة التنافسية للشركة من خلال إطلاق سلع عالية الجودة وتطوير شبكة الموزعين الخاصة بها إلى زيادة المعامل.


في جوهره، يمكن أن يعزى مؤشر إنتاجية رأس المال إلى مؤشرات دوران

الاستنتاجات (+ فيديو)

ومن كل ما سبق يمكن أن نستنتج أن الإنتاجية الرأسمالية للأصول الثابتة قد تنخفض بسبب ارتفاع قيمة أصول الشركة التي تصنف ضمن الأصول الثابتة. وهذا يعني أنه عند إجراء الحسابات الحالة الماليةويجب أن تؤخذ في الاعتبار عدد من العوامل والمؤشرات الأخرى التي تعكس أداء الأنشطة الاقتصادية. من المهم أن نلاحظ أن الزيادة في قيمة الأصول ستؤدي عاجلاً أم آجلاً إلى زيادة إنتاجية رأس المال.

يجب أن تكون أي شركة أو مؤسسة قادرة على تحليل فعالية استخدام الأصول الثابتة (الأموال). يستخدم المحللون والمديرون والمحاسبون مؤشر إنتاجية رأس المال، أو نسبة دوران الأصول غير المتداولة (ترجمة من اللغة الإنجليزية نسبة دوران الأصول الثابتة). فهو يساعد على تحديد ما إذا كانت الأصول الثابتة للشركة يتم استخدامها بشكل صحيح.

مفهوم إنتاجية رأس المال

إنتاجية رأس المال هي مؤشر اقتصادي يستخدم لحساب كفاءة استخدام أصول الإنتاج الثابتة لشركة أو مؤسسة في صناعة معينة. تعكس القيمة عدد المنتجات المنتجة لكل روبل من الأصول الثابتة التي يتم إنفاقها.

تتيح لك إنتاجية رأس المال تحديد ما إذا كانت عوامل الإنتاج الرئيسية منظمة بشكل صحيح في المؤسسة. وتساعد القدرة على إجراء هذا التحليل المالي على زيادة الأرباح دون جذب موارد إضافية واكتشاف الفرص المتاحة للشركة للتطور في اتجاهات جديدة.

انتباه!بالإضافة إلى مؤشرات الأداء المالي، تعد ديناميكيات الشركة أيضًا مهمة جدًا، بالإضافة إلى المقارنة مع إنتاجية رأس المال للمؤسسات الأخرى في هذه الصناعة. ستساعد الرسوم البيانية الناتجة في تحديد الإستراتيجية المستقبلية لاستخدام أموال الشركة.

صيغة الحساب

الصيغة العامة لحساب المؤشر:

القسم F = حجم المنتجات المباعة (الإيرادات المحصلة من المبيعات) / تكلفة الأصول الثابتة

فيما يلي صيغة الحساب وفقًا للميزانية العمومية الجديدة:

قسم F = صفحة 2110 استمارة 2 / (صفحة 1150 ن. استمارة 1 + صفحة 1150 ك. استمارة 1) / 2

وفقا للميزانية العمومية القديمة:

القسم F = السطر 010 / 0.5 * (السطر 120ن + السطر 120ك) حيث السطر 010 هو خط قائمة الأرباح والخسائر (نموذج 2) والسطر 120ن والسطر 120ك هما سطر الميزانية العمومية في البداية والنهاية نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (النموذج 1).

يتم استخدام الطريقتين التاليتين لحساب الإيرادات:

  1. نقدي.ويأخذ هذا في الاعتبار الأموال المودعة في الحسابات المصرفية للمؤسسة، وكذلك البضائع المستلمة عن طريق المقايضة.
  2. طريقة الإستحقاق.ويأخذ في الاعتبار التزامات المشتري التي تنشأ عند استلام الخدمة أو المنتج أو العمل.

الأصول الثابتة للمؤسسة

لفهم إنتاجية رأس المال بشكل صحيح، تحتاج إلى معرفة الأصول الثابتة أو الأموال للشركة. هذه هي ملكية المؤسسة المستخدمة كوسيلة للعمل في تقديم الخدمات أو أداء العمل أو إنتاج المنتجات أو لتلبية احتياجات إدارة الشركة بشكل متكرر على مدى أكثر من 12 شهرًا.

أنواع الأصول الثابتة للمنظمة:

  • مباني ومنشآت المؤسسة.
  • المعدات والأدوات المستخدمة في الإنتاج.
  • معدات منزلية متنوعة .
  • هندسة الكمبيوتر.
  • المزروعات المعمرة.
  • الآلات والنقل والأصول الثابتة الأخرى.

هناك عدة طرق لتحديد متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة. يعتمدون على ما إذا كان سيتم أخذ وقت عملهم في الاعتبار. على سبيل المثال، المعدات الجديدة التي يتم تشغيلها في مؤسسة ما في منتصف العام ستنتج منتجًا أقل من المعدات الموجودة.

  • الطريقة الأولى.باستثناء وقت استخدام المعدات. علاوة على ذلك، إذا قامت المؤسسة بتحديث المعدات باستمرار (أي يتم تشغيلها في أوقات مختلفة)، فإن النتيجة النهائية ستكون غير دقيقة.
  • الطريقة الثانية.وتؤخذ في الاعتبار الأشهر الكاملة لتشغيل المعدات في سنة معينة.

مثال لحساب متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة

على سبيل المثال، اعتبارا من 1 يناير 2017، بلغت تكلفة الأصول الثابتة 200 ألف روبل. في 1 يوليو، تم تقديم معدات بقيمة 100 ألف روبل، في 1 أغسطس - مقابل 60 ألفًا. المعدات المسحوبة بمبلغ: 20 أبريل - 80 ألف روبل، 10 يونيو - 20 ألف روبل.

متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة باستثناء أشهر التشغيل:

Ssr = (Sng + Skg) / 2، أين:

  • Ссп - متوسط ​​التكلفة السنوية؛
  • CIS - تكلفة الأصول الثابتة اعتبارًا من 1 يناير من السنة قيد المراجعة؛
  • Skg - التكلفة اعتبارًا من 31 ديسمبر (تساوي Sng + Svved - Svyved)؛
  • السويد - الأموال المقدمة؛
  • مسحوب - تكلفة المعدات المسحوبة.

في مثالنا، Cavg=(200+(200+100+60-80-20))/2=230 ألف روبل.

SSR مع مراعاة عدد أشهر العمل: Ssr = Sng + (Mvved / 12) * Svved - (Mvyved / 12) * Svyved،أين:

  • Mvved - عدد أشهر العمل الكاملة بعد التشغيل؛
  • Mالسحب - عدد الأشهر الكاملة بعد سحب الكائن.

مثال: المتوسط=200 + (6/12) *100+(5/12)*60-(8/12)*80-(6/12)*20=200+50+25-53,33-10= 211.67.

ويتضح من المثال أنه عند تشغيل المعدات في أشهر مختلفة، فإن متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة سيكون غير دقيق عند حسابه باستخدام الصيغة الأولى، وفي بعض الحالات سيكون غير صحيح تماما. لذلك، للحصول على نتيجة دقيقة في هذه الحالة، ينبغي إجراء الحساب باستخدام الصيغة الثانية.

على سبيل المثال، بلغت الإيرادات 220 ألف روبل. إذا قمت بإجراء حسابات دون الأخذ في الاعتبار أشهر العمل، فإن إنتاجية رأس المال ستكون: FOTd = 220/230 = 0.957. وهذا هو، مقابل كل روبل تنفقه، تلقت المنظمة 0.957 روبل. ومع الأخذ في الاعتبار أشهر التشغيل الكاملة F Dept = 220/211.67 = 1.039 روبل - الرقم أعلى.

التحليل العاملي لإنتاجية رأس المال

للحصول على مؤشرات أكثر موثوقية، تم تطوير الصيغ التي تأخذ في الاعتبار العوامل الإضافية التي تؤثر على نسبة إنتاجية رأس المال.

حساب ثنائي العامل

وفي هذه الحالة تنقسم الأموال إلى ثابتة ونشطة (التي تستخدم بشكل مباشر لإنتاج الخدمات أو السلع أو العمل).

قسم F = (Fa / F) * (N / Fa)،أين:

  • Fa – قيمة الجزء النشط من الأموال؛
  • و – تكلفة الأصول الثابتة.
  • N - تكلفة منتجات / خدمات المؤسسة.

مثال: تكلفة أصول الإنتاج الثابتة (F) 200 ألف روبل، وتكلفة الجزء النشط من الأموال (Fa) 160 ألف روبل، وتكلفة المنتجات (N) 240 ألف روبل. من خلال الحساب الثنائي، F Dep = (160/200)*(240/160) = 0.8*1.5 = 1.2 - يحقق الروبل الواحد المستثمر في الصناديق إيرادات تبلغ 1.2 روبل.

الحساب على أساس أربعة عوامل

تُستخدم صيغة الحساب هذه في الشركات التي يتم فيها استبدال الأصول الثابتة بشكل غير متكرر ويتم إنتاج المنتجات في نطاق صغير.

يتم تقديم العوامل الإضافية التالية:

  • المنتجات الرئيسية للمؤسسة. يمكن للشركة إنتاج العديد من أنواع المنتجات، ولكن بعضها فقط سيكون أساسيًا.
  • متوسط ​​القدرة السنوية للمؤسسة. متوسط ​​عدد المنتجات التي تم إصدارها سنويًا.

FOTD = (N / Noс) * (Noс / W) * (Fa / F) * (W / Fa)،أين:

  • N - تكلفة البضائع المفرج عنها؛
  • Noc - تكلفة المنتجات الرئيسية؛
  • ث – متوسط ​​الطاقة الإنتاجية السنوية .

دع تكلفة أصول الإنتاج الثابتة (F) تساوي 200 ألف روبل، الجزء النشط (Fa) - 160 ألف روبل، السلع المصنعة (N) - 240 ألف، المنتجات الرئيسية (Noc) - 200 ألف، والمتوسط ​​السنوي الطاقة الإنتاجية (وات) - 2000 سلعة.

في هذه الحالة، FOtd = (240/200)*(200/2000)*(160/200)*(2000/160) = 1.2 * 0.1 *0.8 *12.5 = 1.2 - كل روبل مستثمر يجلب 1.2 روبل.

الحساب بواسطة سبعة عوامل

يتم استخدامه في الصناعات الكبيرة حيث يتم إنتاج مجموعة واسعة من المنتجات.

وتؤخذ العوامل التالية بعين الاعتبار:

  • الأصول الثابتة للإنتاج.
  • المعدات والآلات المستخدمة في الأصول الثابتة.
  • مدة التحول.
  • عدد نوبات المعدات والآلات.
  • متوسط ​​التكلفة لكل وحدة من المعدات.
  • كفاءة تشغيل المعدات.

FOtd = (Fa / F) * (Fmash / Fa) * (Tcm / Qd) * I * (1 / s) * (Tch / Tcm) * (N / Tch)،أين:

  • Fmash – تكلفة المعدات المستخدمة في الإنتاج؛
  • Qd - عدد الآلات؛
  • ج - متوسط ​​سعر الآلات؛
  • Tcm - إجمالي عدد الورديات العاملة؛
  • Tch - إجمالي عدد ساعات العمل؛
  • ط - مدة فترة العمل المعتبرة بالأيام.

مثال:تكلفة أصول الإنتاج الثابتة (F) 200 ألف روبل، الجزء النشط (Fa) 160 ألف روبل، السلع المصنعة (N) 240 ألف. تبلغ تكلفة المعدات المستخدمة في إنتاج (Fmash) 140 ألف روبل، وعدد الآلات (Qd) 20 قطعة، ومتوسط ​​سعرها (ج) 14 ألف روبل. الفترة قيد النظر (I) هي يومين، تم خلالها العمل 60 وردية (Tsm) و 420 ساعة (Tch)، بواقع 7 ساعات لكل وردية.

وبتطبيق الصيغة نحصل على:
(160/200) * (140/160) * (60/20) * 2 * (1/14) * (420/60) * (240/420) = 0.8 * 0.875 * 3 * 2 * 0.071 * 7 * 0.571 = 1.19 - كل روبل مستثمر يجلب ربحًا قدره 1.19 روبل.

القيمة طبيعية

لا توجد قيمة طبيعية مقبولة بشكل عام لنسبة إنتاجية رأس المال. تعتمد قيمة المعامل الناتج على خصائص الصناعة وإعادة تقييم الأصول الثابتة ومعدل التضخم. وكلما ارتفعت القيمة العددية، زادت كفاءة أموال الصندوق، وارتفعت القدرة التنافسية بين الصناعة. وهذا يعني أنه مقابل كل روبل من الإيرادات، أنفقت المؤسسة أصولًا ثابتة أقل للصندوق، ولكل روبل مستثمر من الأصول الثابتة حصلت على حجم أكبر من الإنتاج.

عوامل زيادة إنتاجية رأس المال

أهمها هي:

  • تحسين استخدام قدرات المؤسسة، فضلا عن الإدارة السليمة للوقت.
  • استبدال العمل اليدوي بالعمل الآلي.
  • زيادة إنتاجية المعدات نتيجة لزيادة الميكنة والأتمتة، فضلا عن استبدال المعدات البالية في المؤسسة.
  • الاستفادة بشكل أفضل من القدرات المكلفة.
  • زيادة نسبة تحول المعدات.
  • الانتقال إلى العمل بنظام الفترتين والثلاث نوبات.
  • القيام ببيع المعدات الفائضة.
  • تحسين صيانة المعدات.

يتم توفير فهم أكثر ملاءمة لإنتاجية رأس المال من خلال الرسم البياني أدناه.

وبالتالي، من خلال تحليل إنتاجية رأس المال بمرور الوقت، من الممكن ضبط تشغيل المؤسسة في الوقت المناسب، وزيادة القدرة التنافسية وجودة المنتج.