uy > Rusfinance banki > Soliq deklaratsiyasi varaqasi E1 to'ldirish namunasi. Ijtimoiy soliq imtiyozlari. Bolalar uchun chegirma qachondan boshlab qo'llaniladi?


Soliq deklaratsiyasi varaqasi E1 to'ldirish namunasi. Ijtimoiy soliq imtiyozlari. Bolalar uchun chegirma qachondan boshlab qo'llaniladi?




3-NDFL birlashtirilgan shakldir soliq hisoboti fuqarolarning daromadlari to'g'risida. Shakl yana bir bor o'zgartirildi va 2020 yil uchun deklaratsiya yangi qoidalarga muvofiq to'ldirilishi kerak.

2020 yildan boshlab qonun chiqaruvchilar shaklni o'zgartirmoqdalar

3-NDFL deklaratsiyasidagi asosiy o'zgarishlar quyidagilarga ta'sir qildi:

  • 2-ilova "Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan olingan daromadlar" - yangi soha joriy etildi. Unda soliq to‘lovchilar ta’limsiz xorijiy tashkilotlar yoki xorijiy tuzilmalardan olgan daromadlarini aks ettirishi mumkin bo‘ladi yuridik shaxs, 2018 yil 25 dekabrdagi 490-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq soliq to'lashdan ozod qilingan;
  • Soliq kodeksiga havolalar qisqartirildi Rossiya Federatsiyasi, hisobot shakliga ko'ra, "Kod" bilan almashtirildi;
  • 5-ilova “219.1-moddada belgilangan standart va ijtimoiy soliq chegirmalarini, investitsiya solig'i chegirmalarini hisoblash Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi" - yangi liniyalar joriy etildi, masalan, qimmat davolanish uchun chegirma;
  • 7-ilova “Yangi qurilish yoki ko'chmas mulkni sotib olish xarajatlari uchun mol-mulk solig'i chegirmalarini hisoblash” - uy-joy sotib olish usulini tanlash kiritildi.

Ular barcha sahifalardagi shtrix kodlarni o'zgartiradilar, shuning uchun eski shakl endi qabul qilinmaydi. 2020 yildan boshlab deklaratsiya noldan to‘ldirilishi kerak bo‘ladi.

Raqamlash sozlamalari qoidalari o'zgartiriladi. Yangi matn quyidagicha ko'rinadi: doimiy raqamlash ta'minlanadi, bu erda birlamchi deklaratsiya uchun "sozlash raqami" "0--" qiymatini oladi, yangilangan deklaratsiyalar uchun raqam ketma-ket ko'rsatiladi ("1--", "2--" ”, “3--” va boshqalar). Ilgari qabul qilingan birlamchi deklaratsiyasiz yangilangan deklaratsiya uchun tuzatish raqamini to‘ldirishga yo‘l qo‘yilmaydi.

To'ldirish uchun daromad kodlarining kengaytirilgan ro'yxati

Ulardan 17 tasi bo'ladi (10 tadan). Mana yangilangan kodlar jadvali:

Ism

Uy-joylarni, kvartiralarni, xonalarni, shu jumladan xususiylashtirilgan turar-joy binolarini, dachalarni sotishdan olingan daromadlar; bog 'uylari yoki yer uchastkalari yoki mulkni begonalashtirish to'g'risidagi shartnomada ko'rsatilgan ob'ektning narxidan kelib chiqqan holda belgilangan mulkdagi ulush(lar)

Turar-joylar, kvartiralar, xonalar, shu jumladan xususiylashtirilgan turar-joy binolari, dachalar, bog 'uylari yoki yer uchastkalari yoki ko'rsatilgan mulkdagi ulush(lar)ni sotishdan olingan daromadlar kadastr qiymati ushbu ob'ektning 0,7 kamaytirish koeffitsientiga ko'paytiriladi

Boshqa mol-mulkni sotishdan olingan daromadlar (shartlardan tashqari). qimmatli qog'ozlar)

Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar

Ko'chmas mulkni ijaraga berishdan olingan daromadlar (prokat)

Naqd puldagi daromadlar va naturada sovg'a sifatida qabul qilindi

Mehnat (fuqarolik) shartnomasi asosida olingan, soliq agenti tomonidan soliq ushlab qolingan daromadlar

Mehnat (fuqarolik) shartnomasi asosida olingan, soliq agenti tomonidan soliq ushlanmagan daromadlar, shu jumladan qisman

dan daromad aktsiyadorlik ishtiroki dividendlar ko'rinishidagi tashkilotlar faoliyatida

Boshqa daromad

Mulkni begonalashtirish to'g'risidagi shartnomada ko'rsatilgan ob'ektning narxidan kelib chiqqan holda belgilanadigan boshqa ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar

Boshqa ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromad ushbu mulkning kadastr qiymatidan kelib chiqib, 0,7 pasayish koeffitsientiga ko'paytiriladi.

Avtotransport vositalarini sotishdan olingan daromadlar

Fan, adabiyot, san’at asarlari mualliflarining hamda ixtirolar, foydali modellar va sanoat namunalari mualliflarining merosxo‘rlari (qonuniy vorislari) tomonidan olinadigan haq ko‘rinishidagi daromadlar.

Lotereya operatorlari, distribyutorlari, bukmeker kontorida o'tkazilayotgan qimor o'yinlari tashkilotchilari va totalizatorlar tomonidan to'lanadigan yutuq ko'rinishidagi daromadlar.

Bukmekerlik idorasida va totalizatorda qimor o'yinlari bilan bog'liq bo'lmagan qimor o'yinlari tashkilotchilari tomonidan to'langan yutuq ko'rinishidagi daromadlar

Ko'chmas mulk va (yoki) qimmatli qog'ozlarning naqd pul ekvivalenti ko'rinishidagi daromadlar, notijorat tashkilotlarning jamg'arma fondini to'ldirish uchun 2006 yil 30 dekabrdagi 275-FZ-sonli Federal qonunida belgilangan tartibda o'tkazilgan. notijorat tashkilotlarining jamg'arma kapitalini shakllantirish va ulardan foydalanish» (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami) Federatsiyasi, 2007 yil, № 1 (1-qism), 38-modda; 2013 yil, 30-son (1-qism), 4084-modda).

Boshqa o'zgarishlar:

  • telefon raqamlarini yozish uchun yangi format;
  • 030-qatorda siz turar-joy binosini sotib olish usulini ko'rsatishingiz kerak;
  • dori vositalarini sotib olish uchun ijtimoiy chegirmani ko'rsatadigan qo'shimcha qator.

Kim olishga majbur

3-NDFLni to'ldirish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalarga o'tishdan oldin, biz ushbu soliq hisoboti shakliga qo'yiladigan asosiy talablarni ko'rib chiqamiz. Keling, kim, qachon va qanday qilib Federal Soliq xizmatiga hisobot berishi kerakligini aniqlaylik:

  1. Xususiy mulkdorlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, ya'ni tadbirkorlik bilan mustaqil shug'ullanadigan yoki amalga oshiradigan fuqarolar xususiy amaliyot.
  2. Fuqarolar tan olingan soliq rezidentlari V hisobot davri va Rossiya Federatsiyasidan tashqarida daromad olganlar. Ya'ni, bular shaxslar Rossiyada yiliga kamida 183 kun qolgan.
  3. Sotgan shaxslar Ko'chmas mulk, yer yoki transport vositasi hisobot davrida.
  4. Lotereya yutug'i, qimmatbaho sovg'alar va boshqa daromadlar ko'rinishidagi daromadlarni ushbu turdagi daromadlar uchun belgilangan ruxsat etilgan maksimal chegaradan oshib ketgan fuqarolar.
  5. Hisobot davrida mehnat shartnomalari yoki fuqarolik shartnomalari bo'yicha daromad olgan shaxslar.
  6. Soliq imtiyozlari uchun ariza beruvchi shaxslar (mulk, kasbiy, ijtimoiy yoki muomala).

3-NDFLni qayerga topshirish kerak

Soliq deklaratsiyasi doimiy yoki vaqtinchalik ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq xizmati hududiy boshqarmasiga topshirilishi kerak. Daromadlar to'g'risidagi hisobot Federal Soliq Xizmatiga shaxsan, pochta orqali yoki hujjatni onlayn to'ldirish orqali taqdim etiladi. Misol uchun, agar sizga 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishda yordam kerak bo'lsa, Federal Soliq Xizmatiga murojaat qiling yoki maxsus maslahatlar yordamida onlayn hisobot tayyorlang. 3-NDFLni o'zingiz va bepul onlayn to'ldirish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar quyida keltirilgan.

3-NDFLni qachon topshirish kerak

Taqdim etishning oxirgi muddati soliq deklaratsiyasi 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i uchun - 30.04.2020. Bu yil transferlar yo'q. Eslatib o‘tamiz, agar ariza topshirishning oxirgi muddati dam olish kuniga to‘g‘ri kelsa, deklaratsiya birinchi ish dushanba kuni topshiriladi.

3-NDFL soliq deklaratsiyasi shaklini qayerdan olish mumkin

Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni tayyorlash uchun Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 3 oktyabrdagi MMV-7-11/569@ buyrug'i bilan tasdiqlangan KND 1151020 yagona soliq deklaratsiyasi shaklidan foydalaning (№ 2018-sonli buyrug'i bilan tahrirlangan). 2019-yil 07-oktabrdagi MMV-7-11/506@). Xuddi shu buyruq 3-NDFLni to'ldirish tartibini o'rnatdi.

2020-yil 1-yanvardan boshlab 3-NDFL shaklining yangi tuzilishi amal qiladi. O'zgartirishlar o'tgan yil, 2019 yil uchun hisobotlarni tayyorlashda qo'llanilishi kerak. Agar siz 2019 yilda olingan daromad uchun eski shaklni to'ldirsangiz, Federal Soliq xizmati vakillari uni qabul qilmaydi.

2020 yilda 3-NDFLni qanday to'ldirish kerak

Soliq deklaratsiyasini tayyorlashni boshlashdan oldin, iltimos, 3-NDFLni to'ldirish bo'yicha asosiy talablar va ko'rsatmalar bilan tanishib chiqing:

  1. Hujayralarni chapdan o'ngga ko'k yoki qora siyoh bilan yoki bosib chiqarish yoki kompyuter texnologiyasidan foydalangan holda to'ldiring.
  2. Soliq deklaratsiyasida bo'sh joylarga chiziqchalarni qo'ying. Agar indikator qiymati yo'q bo'lsa, indikator maydonining har bir katakchasiga chiziqlar qo'yilishi kerak.
  3. Shaxsiy daromad solig'i summalari bundan mustasno, daromad va xarajatlar summalarini rubl va kopeklarda ko'rsating.
  4. Soliq summalarini qat'iy ravishda rublda ko'rsating, yaxlitlash qoidasini qo'llang: 50 tiyingacha - tashlang, ko'proq - to'liq rublgacha yaxlitlash.
  5. Qabul qilingan naqd pul xorijiy valyuta, va qilingan xarajatlar rublda aks ettirilishi kerak. Chet el valyutasidagi summalarni Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining valyutani olish yoki xarajatlarni amalga oshirish sanasidagi kursi bo'yicha qayta hisoblang.

Mana batafsil bosqichma-bosqich ko'rsatma 2020 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha 2020 yil (2019 yil - o'tgan yil).

1-qadam. 3-NDFL qopqoq varag'ini to'ldiring

Keling, sarlavhadan boshlaylik. Bu erda biz TINni ro'yxatdan o'tkazamiz, tuzatish raqamini ko'rsatamiz, soliqqa tortiladigan davr, Federal soliq xizmati kodi. Agar ND tekshiruvga birinchi marta topshirilgan bo'lsa, u holda "Tuzatish raqami" maydoniga biz 000 kiritamiz, agar u yana topshirilsa, xronologik tartibni hisobga olgan holda sozlash raqami ko'rsatiladi.

Soliq to'lovchi - jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar. Mamlakat kodini kiriting. Butunrossiya klassifikatoriga ko'ra dunyo mamlakatlari Rossiyaga 643 kodi berilgan. Agar shaxsning fuqaroligi bo'lmasa, 999 raqamini kiriting.

NDni to'ldirish tartibiga 1-ilovani hisobga olgan holda to'lovchi toifasi kodini to'ldiring (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 3 oktyabrdagi MMV-7-11 / 569@ buyrug'i 2019 yilda o'zgartirilgan). Iltimos, quyidagi qiymatlarni kiriting:

  1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 720.
  2. Xususiy amaliyot bilan shug'ullanadigan shaxs uchun, masalan, notariuslar uchun kod 730.
  3. Advokatlar uchun 740 ni qo'ying.
  4. Jismoniy shaxslar uchun 760 kiriting.
  5. Fermerlar uchun - 770.

Shaxsingizni tasdiqlovchi hujjat haqida ma'lumot bering. 2020 yil uchun 3-NDFLni qanday to'ldirish tartibiga 2-ilovani hisobga olgan holda hujjat turi kodini to'ldiring (Federal Soliq xizmatining bir xil buyrug'i).

Keyin soliq to'lovchi maqomingizni kiriting va aloqa telefon raqamingizni kiriting.

Soliq deklaratsiyasining to'ldirilgan sahifalari sonini hisoblang va ko'rsating, so'ngra imzo qo'ying sarlavha sahifasi va sanani kiriting. Agar to'ldirish elektron formatda amalga oshirilsa, sizga elektron kalit - raqamli imzo kerak bo'ladi.

2-qadam. 3-NDFL varaqlarini to'ldiring

Keyinchalik, biz soliq deklaratsiyasi varaqlarini to'ldirishga o'tamiz. E'tibor bering, yangi KND hisoboti 1151020 13 varaqdan iborat. Yangilangan shakl sezilarli darajada qisqartirildi, ilgari deklaratsiya 19 dan ortiq varaqdan iborat edi.

ND sahifalarining nomlari ham o'zgartirildi. Varaqning alifbo va raqamli belgilanishi o'rniga bo'limlar va ilovalar kiritildi. Endi ND faqat ikkita bo'lim va 8 ta ilovaga ega. Standart, ijtimoiy va investitsion chegirmalar 5-ilovada birlashtirilgan. Professional ajratmalar Endi biz uni 3-ilovada tadbirkorlik, advokatlik va xususiy faoliyatdan olingan daromadlar bilan birga aks ettiramiz.

Barcha varaqlarni to'ldirishning hojati yo'q. Hisobot davrida olingan daromadlar, qilingan xarajatlar va jismoniy shaxsga tegishli soliq chegirmalarini aks ettirish uchun zarur bo'lgan soliq deklaratsiyasi varaqlaridagi ma'lumotlarni ko'rsating.

Sarlavha sahifasi, 1-bo'lim va 2-bo'lim, moliyaviy hisobotni tuzish uchun asoslardan qat'i nazar, to'ldirilishi kerak.

Aks holda, tugallangan sahifalar tarkibi o'zgaradi. Misol uchun, uy-joy sotib olish uchun chegirma olish uchun, sarlavha sahifasi va 1 va 2-sonli bo'limlarga qo'shimcha ravishda, siz 1-ilova va 7-ilovani to'ldirishingiz kerak bo'ladi. ko'chmas mulk, 1-son va 6-ilovalar to'ldiriladi.

O'qitish uchun ijtimoiy chegirmaga ariza berish uchun sarlavha sahifasini, 1 va 2-sonli bo'limlarni va 1 va 5-ilovalarni to'ldiring.

3-NDFLni to'ldirishning vizual misoli

Keling, yangi 3-NDFL sertifikat shaklini qanday to'ldirishni misol qilish uchun muayyan vaziyatni ko'rib chiqaylik. Misol uchun, keling, 2019 yil uchun professional soliq imtiyozini olish uchun deklaratsiyani to'ldiramiz.

Natalya Aleksandrovna Morskaya 2019 yilda PPT MChJda mualliflik buyurtmalari bo'yicha shartnoma asosida ishlagan. San'atning 3-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 221-moddasiga binoan, xodim professional bo'lish huquqiga ega soliq imtiyozlari. Chegirma summasini hujjatlashtirish mumkin emas, shuning uchun miqdor standart bo'yicha hisoblanadi - soliqqa tortiladigan daromad miqdorining 20%.

2019 yil uchun Morskaya N.A. 620 000 rubl miqdorida daromad oldi. Buyurtmachi muallifning buyurtma shartnomasi bo'yicha chegirmalarni taqdim etmagan. Chegirma miqdori 124 000 (620 000 × 20%) rublni tashkil qiladi. Shaxsiy daromad solig'i miqdori qaytarish uchun - 16 120 rubl.

Deklaratsiya shu tarzda to'ldiriladi.

3-sonli shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak? Bu ko'plab vijdonli soliq to'lovchilarni so'raydigan savol. Gap shundaki, 2015 yilda soliq deklaratsiyasini to'ldirish va topshirishga o'zgartirish va o'zgartirishlar kiritilgan. Shuning uchun siz qaysi shakldan foydalanayotgan deklaratsiyani to'ldirishda alohida e'tibor berishingiz kerak.

Biroq, soliq xizmati veb-saytida shaxsiy hisobingiz bo'lsa, unda barcha o'zgarishlar allaqachon kiritilgan. Shuni ham ta'kidlash kerakki, 2015 yil uchun deklaratsiya 2016 yil 30 aprelgacha topshirilishi kerak. Ijtimoiy va mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar bo'yicha yengillik huquqiga ega bo'lganlar esa yil davomida deklaratsiya topshirishlari mumkin.

Shunday qilib, 2015 yil uchun soliq deklaratsiyasining o'zi 5 varaqdan iborat bo'lib, ularning har biri to'ldirishda alohida e'tibor talab qiladi. Deklaratsiya yoki deklaratsiyani bir vaqtning o'zida bir nechta usulda topshirishingiz mumkin: shaxsan soliq idorasi yashash joyingiz bo'yicha, inventar bilan pochta orqali yoki onlayn orqali Shaxsiy kabinet. Bunday holda, siz deklaratsiyani qo'lda yoki kompyuterda to'ldirishingiz va keyin uni chop etishingiz mumkinligini aniqlaymiz. Agar qo'lda to'ldirsangiz, siz qora siyohdan foydalanishingiz kerak. Hech bir katakni bo'sh qoldirish mumkin emas, chiziqchalar kiritilishi kerak. Bloklar va tuzatishlar ushbu hujjat ham taqiqlangan.

1-sahifani to'ldiring

Shunday qilib, birinchi navbatda, soliq to'lovchi haqida umumiy ma'lumot ko'rsatilgan deklaratsiyaning birinchi sahifasini to'ldirishingiz kerak.

Siz darhol quyidagi hujjatlarni tayyorlashingiz kerak:

  • Pasport
  • Ishonchnoma (agar kerak bo'lsa).

Shunday qilib, birinchi navbatda, biz TIN raqamini deklaratsiya shakliga o'tkazamiz. Biz uni o'tkazmoqdamiz, chunki noto'g'ri TINni ko'rsatish deklaratsiyani topshirishda eng ko'p uchraydigan xatodir. Keyin biz tuzatish raqamini ko'rsatamiz, agar deklaratsiya soliq davrida birinchi marta topshirilgan bo'lsa, biz 1 ni ko'rsatamiz.

Soliq davri - yil, ya'ni u 34-sonli kodni ko'rsatadi. Keyin deklaratsiya topshirilayotgan yilning raqamini ko'rsatish kerak.

Diqqat! Deklaratsiya topshirilgan yil soni emas, balki soliq to'langan va deklaratsiya topshirilgan yil soni.

Raqam soliq organi Siz Federal Soliq xizmati veb-saytida yoki saytda navbatchi inspektordan bilib olishingiz mumkin.

Shundan so'ng sizga mamlakat kodi kerak bo'ladi. Rossiya Federatsiyasi 643-sonli kod ostida ko'rsatilgan.

Ya'ni, mamlakatimizda quyidagi shaxslar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining 3-shakl bo'yicha soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari va soliq imtiyozlarini to'lashlari kerak:

  • Yakka tartibdagi tadbirkorlar;
  • Davlat xizmatchilari va ularning oila a'zolari;
  • Notarius xodimlari
  • Xususiy faoliyat yurituvchi advokatlar
  • Rossiya fuqaroligiga ega bo'lmagan, ammo patent shartnomasi bo'yicha ishlaydigan shaxslar.
  • Sovg'a olgan yoki biron bir mulkni yutib olgan shaxslar.
  • Har qanday merosga ega bo'lgan shaxslar moddiy qiymat shu jumladan pul mablag'lari.
  • 2015 yil davomida o'z mulkini ijaraga bergan yoki sotgan shaxslar.
  • Rossiya Federatsiyasidan tashqarida ishlaydigan yoki pul olayotgan shaxslar. Har bir toifadagi shaxslarga o'z soliq to'lovchi kodi beriladi. Kodlarning gradatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytida keltirilgan.

Deklaratsiyani to'ldirishning navbatdagi bosqichi soliq to'lovchi haqidagi ma'lumotni pasportdan hujjatga o'tkazishdir. To'liq ismingizni, tug'ilgan kuningizni, tug'ilgan joyingizni, pasport seriya raqamini, pasportni bergan organni va berilgan sanani ko'rsatishingiz kerak.

Shundan so'ng sizdan soliq to'lovchi maqomini ko'rsatish so'raladi. Agar siz Rossiya Federatsiyasi fuqarosi bo'lsangiz, "1" ni qo'ying, ya'ni biz pasportda ko'rsatilgan yashash joyini ro'yxatdan o'tkazishda davom etamiz. Agar siz Rossiya Federatsiyasida patent bo'yicha ishlasangiz, "2" kodini belgilashingiz va vaqtinchalik ro'yxatga olish varaqasida ko'rsatilgan yashash joyingizni ko'rsatishingiz kerak. Bundan tashqari, o'z mamlakatingizdagi yashash joyingizning batafsil manzilini yozishni unutmang.

Keyin raqam yoziladi Mobil telefon mamlakat kodi “+7” bilan boshlanadi.

Tugallangandan keyin deklaratsiya tuzilgan sahifalar sonini ko'rsatish yaxshiroqdir.

Keyinchalik, siz imzolashingiz va deklaratsiyani kim topshirishini ko'rsatishingiz kerak. Agar biron sababga ko'ra siz deklaratsiyani shaxsan topshira olmasangiz, boshqa shaxsga notariusdan ishonchnoma berishingiz kerak, uning tafsilotlari ham hujjatda batafsil yozilishi kerak.

1-bo'limni to'ldirish

Umuman olganda, qoida tariqasida, ushbu bo'lim oxirgi to'ldiriladi, chunki 040-satrda siz byudjetga soliq to'lovlari miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Shunday qilib, shlyapa ushbu varaqdan hujjatni standart sifatida to'ldiring:

  • Sahifa raqami
  • To'lovchining familiyasi va bosh harflari.

Keyin kodni ko'rsatamiz byudjet tasnifi va OKTMO kodi, agar siz birini yoki boshqasini bilmasangiz, Internetda, albatta, bunday ma'lumotlar mavjud bo'lgan joyda qarashingiz mumkin.

Keyin biz ilgari hisoblangan byudjet to'lovlari miqdorini ko'rsatamiz.

050-satrda soliq to'lovi summasi hisoblangan bo'lsa, 0 raqamini ko'rsating.

Har bir sahifa pastki qismida imzolangan va sana qo'yilgan bo'lishi kerak.

2-bo'limni to'ldirish

2-bo'lim soliq solinadigan bazani va soliq to'lovi miqdorini 13% dan hisoblashga bag'ishlangan. Daromad miqdori, soliq imtiyozlari, soliq bazasi, va ushlab qolinadigan soliq summasi hisoblanadi.

B varaqini to'ldiring.

Ushbu varaq to'ldirilishi kerak, agar siz:

  • Yakka tartibdagi tadbirkor;
  • notarius;
  • Advokat
  • dehqon xo'jaligi rahbari;
  • Siz ishlaysizmi arbitraj sudi;
  • Shaxsiy amaliyotdamisiz?

Birinchi katakda siz qaysi faoliyat bilan shug'ullanayotganingizni ko'rsatasiz va 1.2-hujayrada asosiy OKVEDni ro'yxatdan o'tkazishingiz kerak. OKVED sizda ko'rsatilgan ta'sis hujjatlari yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan ko'chirmada.

Shundan so'ng siz soliqni hisoblash uchun ko'rsatkichlarni belgilashingiz kerak.

Agar siz bir vaqtning o'zida bir nechta shaxsiy faoliyat turlarini o'tkazsangiz, B varaqini ikki marta to'ldirishingiz kerak.Ya'ni har bir faoliyat turi uchun alohida varaq mavjud.

E1 varag'ini to'ldiring

Ushbu varaq standart va hisoblashga bag'ishlangan ijtimoiy ajratmalar. U faqat shaxsiy daromad solig'ini to'lashda imtiyozlar olishi mumkin bo'lgan shaxslar tomonidan to'ldiriladi.

Chiziqlar nomlarga ko'ra to'ldiriladi, agar ma'lumot bo'lmasa yoki chiziq sizga hech qanday aloqasi bo'lmasa, katakchalarga tire qo'yishingiz kerak.

Xulosa sifatida shuni ta'kidlash mumkinki, 3-NDFL sertifikatini to'ldirishni juda murakkab masala deb atash mumkin emas. Siz shunchaki har bir qatorni diqqat bilan to'ldirishingiz kerak, keyin siz xatolar bilan deklaratsiyani topshirishda uchinchi shaxslarning xizmatlari uchun to'lashingiz yoki jarima to'lashingiz shart emas.

Ushbu sahifadagi shakl 2018 yilda 2017 yil deklaratsiyasini to'ldirishda ishlatilgan. Agar siz o'tgan yil uchun deklaratsiyani tayyorlashingiz kerak bo'lsa bu yil, keyin siz yangi shakl 3-NDFL dan foydalanishingiz kerak.

XII. Deklaratsiya shaklining E1 "Standart va ijtimoiy soliq chegirmalarini hisoblash" varag'ini to'ldirish tartibi

12.1. E1 varag'i Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar tomonidan to'ldiriladi.

12.2. E1 varaqida Kodeksning 218, 219-moddalariga muvofiq soliq to'lovchiga berilishi mumkin bo'lgan standart va ijtimoiy soliq chegirmalari summalari hisoblanadi.

E1 varag'i soliq agentlaridan olingan 2-NDFL shaklidagi daromad sertifikatlari va soliq to'lovchida mavjud bo'lgan boshqa hujjatlar asosida to'ldiriladi.

12.3. E1 varaqining 1-bandida soliq to'lovchi Kodeksning 218-moddasida belgilangan standart soliq chegirmalari summalarini hisoblab chiqadi:

1.1-kichik bandda Kodeksning 218-moddasi 1-bandi 1-bandiga muvofiq soliq to'lovchining ushbu standart soliq chegirmasini olish huquqiga ega bo'lgan oylar soniga 3000 rublni ko'paytirish yo'li bilan hisoblangan standart soliq chegirmalari summalari ko'rsatilgan;

1.2-kichik bandda Kodeksning 218-moddasi 1-bandi 2-bandiga muvofiq soliq to'lovchining ushbu standart soliq chegirmasini olish huquqiga ega bo'lgan oylar soniga 500 rublni ko'paytirish yo'li bilan hisoblangan standart soliq chegirmalarining summalari ko'rsatilgan;

1.3-kichik bandda ota-ona (ota-onaning turmush o'rtog'i), farzandlikka oluvchi, farzandlikka oluvchi (farzand asrab oluvchining turmush o'rtog'i), vasiy, homiy uchun bola uchun standart soliq chegirmasi miqdori ko'rsatilgan;

1.4-kichik bandda bola uchun standart soliq imtiyozlari miqdori ko'rsatilgan yolg'iz ota-ona(farzandlikka oluvchiga), farzandlikka oluvchi, vasiy, homiy, shuningdek ota-onadan biri (farzand asrab oluvchilar), agar boshqa ota-ona uni olishdan bosh tortsa;

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 25 noyabrdagi N MMV-7-11/544@, 2017 yil 25 oktyabrdagi N MMV-7-11/822@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

1.5-kichik bandda ota-ona (ota-onaning turmush o'rtog'i), farzand asrab oluvchi, farzand asrab oluvchi (farzand asrab oluvchining turmush o'rtog'i), vasiy, 18 yoshgacha bo'lgan nogiron bolalar uchun homiy, kunduzgi bo'lim talabalari, aspirantlar uchun standart soliq chegirmalari miqdori ko'rsatilgan. rezidentlar, stajyorlar, 24 yoshgacha bo'lgan talabalar, I yoki II guruh nogironlari;

1.6-kichik bandda yagona ota-ona (farzand asrab oluvchi), farzand asrab oluvchi, vasiy, homiy, shuningdek, agar boshqa ota-ona soliq imtiyozini olishdan bosh tortsa, ota-onadan biri (farzand asrab oluvchilar) nogironlar uchun standart soliq imtiyozlari miqdorini ko'rsatadi. 18 yoshgacha bo'lgan bolalar, kunduzgi bo'lim talabalari, aspirantlar, rezidentlar, stajyorlar, I yoki II guruh nogironlari bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan talabalar uchun.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 25 noyabrdagi N MMV-7-11/544@, 2016 yil 10 oktyabrdagi N MMV-7-11/552@, 2017 yil 25 oktyabrdagi N MMV-sonli buyrug'i bilan tahrirlangan) 7-11/822@)

12.4. Standart soliq chegirmalarining umumiy miqdori E1 varaqning 1.7-kichik bandida ko'rsatilgan va E1 varaqning 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6-kichik bandlarida ko'rsatilgan ko'rsatkichlar qiymatlarining yig'indisi sifatida hisoblanadi.

(12.4-band Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 25 oktyabrdagi N MMV-7-11/822@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

12.5. Deklaratsiyaning E1 varag'ining 2-bandida soliq to'lovchi Kodeksning 219-moddasida belgilangan ijtimoiy soliq chegirmalari summalarini hisoblab chiqadi (Ijtimoiy soliq imtiyozlari bundan mustasno, ularga nisbatan Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 219-moddasi 2-bandida belgilangan cheklovlar qo'llaniladi. Kod amal qiladi).

2.1-kichik bandda Kodeksning 219-moddasi 1-bandi 1-bandiga muvofiq ijtimoiy soliq chegirmalari summalari ko'rsatilgan. Ma'nosi bu ko'rsatkich soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan olingan va 13 foiz stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad summasining 25 foizidan oshmasligi kerak, ya'ni 030-qismning 030-qismiga muvofiq umumiy daromad summasining 25 foizidan ko'p bo'lmasligi kerak. Deklaratsiyaning 2-moddasi.

2.2-kichik bandda Kodeksning 219-moddasi 1-bandining 2-bandiga muvofiq soliq to'lovchi tomonidan soliq davrida bolalarning ta'lim muassasalarida kunduzgi ta'lim olish uchun to'langan summasiga ijtimoiy soliq imtiyozlari summasi ko'rsatilgan. Ushbu ko'rsatkichning qiymati har ikkala ota-ona, vasiy va vasiy uchun har bir bola uchun 50 000 rubldan oshmasligi kerak.

2.3-kichik bandda Rossiya Federatsiyasining tibbiyot muassasalarida qimmat davolash turlari uchun Kodeksning 219-moddasi 1-bandi 3-bandining to'rtinchi bandiga muvofiq amalga oshirilgan haqiqiy xarajatlar miqdorida ijtimoiy soliq imtiyozlari miqdori ko'rsatilgan.

2.4-kichik bandda E1 varaqining 2-bandi uchun yakuniy qiymat 2.1, 2.2 va 2.3-kichik bandlarda aks ettirilgan ko'rsatkichlarning qiymatlarini yig'ish orqali aniqlanadi.

12.6. E1 varaqning 3-bandida Kodeksning 219-moddasida belgilangan ijtimoiy soliq chegirmalarining summalari hisoblab chiqiladi, ularga nisbatan Kodeksning 219-moddasi 2-bandida belgilangan cheklovlar qo'llaniladi.

3.1-kichik bandda Kodeksning 219-moddasi 1-bandining 2-bandiga muvofiq soliq to'lovchi tomonidan aka-uka (opa-singil) ta'lim olishi uchun soliq davrida to'langan summada ijtimoiy soliq imtiyozlari summasi ko'rsatilgan. ta'lim muassasalarida kunduzgi ta'lim bo'yicha 24 yosh.

3.2-kichik bandda Kodeksning 219-moddasi 1-qismi 3-bandining birinchi xatboshisiga muvofiq soliq to'lovchi tomonidan davolanish va dori-darmonlarni sotib olish uchun to'lov uchun soliq davrida to'langan summada ijtimoiy soliq imtiyozlari summasi ko'rsatilgan. qimmat davolanish uchun xarajatlar bundan mustasno.

3.3-kichik bandda Kodeksning 219-moddasi 1-bandi 3-kichik bandi ikkinchi xatboshisiga muvofiq, ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan to'langan sug'urta mukofotlari miqdorida ijtimoiy soliq chegirmasi summasi, shuningdek shartnomalar bo'yicha ixtiyoriy sug'urta turmush o'rtog'i, ota-onalari va (yoki) ularning 18 yoshga to'lmagan bolalari (vasiyliklari).

3.4-kichik bandda Kodeksning 219-moddasi 1-bandining 4 va 5-kichik bandlariga muvofiq taqdim etilgan ijtimoiy soliq chegirmalarining summalari ko'rsatilgan.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 25 noyabrdagi N MMV-7-11/544@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

3.4-kichik band ko'rsatkichining qiymatini hisoblash uchun E2 varaqining 010 - 100 qatorlari ko'rsatkichlarining tegishli qiymatlari to'ldiriladi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 25 noyabrdagi N MMV-7-11/544@, 2017 yil 25 oktyabrdagi N MMV-7-11/822@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

3.5-kichik bandda Kodeksning 219-moddasi 1-bandi 6-bandiga muvofiq soliq to'lovchi tomonidan o'z malakasini malaka talablariga muvofiqligini mustaqil baholashdan o'tganlik uchun soliq davrida to'langan summaga ijtimoiy soliq chegirmalari summasi ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi qonunlariga muvofiq bunday faoliyatni amalga oshiruvchi tashkilotlar.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 25 oktyabrdagi N MMV-7-11/822@ buyrug'i bilan kiritilgan band)

3.6-kichik bandda E1 varaqining 3-bandiga binoan ijtimoiy soliq chegirmalarining umumiy miqdori ko'rsatilgan. Ko'rsatkichning qiymati E1 varaqining 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 kichik bandlarida ko'rsatilgan ko'rsatkichlar qiymatlarining yig'indisi sifatida hisoblanadi (bu qiymatlar yig'indisi 120 000 rubldan oshmasligi kerak).

3.6.1-kichik bandda soliq davrida soliq agentlari tomonidan taqdim etilgan ijtimoiy soliq chegirmalarining umumiy miqdori ko'rsatilgan.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 25 noyabrdagi N MMV-7-11/544@ buyrug'i bilan kiritilgan xat; Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 25 oktyabrdagi N MMV-7-11 buyrug'i bilan tahrirlangan) 822@)

Ijtimoiy soliq chegirmalarining umumiy miqdori E1 varaqning 3.7-kichik bandida ko'rsatilgan va E1 varaqning 2.4 va 3.6-kichik bandlari ko'rsatkichlari qiymatlari yig'indisidan 3.6.1-kichik bandning qiymatini ayirish yo'li bilan aniqlanadi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 25 noyabrdagi N MMV-7-11/544@, 2017 yil 25 oktyabrdagi N MMV-7-11/822@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

12.7. E1 varaqning 4-bandida Deklaratsiyada e'lon qilingan standart va ijtimoiy soliq chegirmalarining umumiy miqdori E1 varaqining 1.7 va 3.7-kichik paragraflari qiymatlarini yig'ish orqali hisoblanadi va aniqlanadi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 25 oktyabrdagi N MMV-7-11/822@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi N MMV-7-11/671@ buyrug'iga 2-ilovada keltirilgan (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 25 noyabrdagi N MMV buyruqlari bilan tahrirlangan). -7-11/544@, 10.10.2016 y. N MMV- 7-11/552@, 25.10.2017 n MMV-7-11/822@).

Hujjat matni Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 25 oktyabrdagi N MMV-7-11/822@ buyrug'iga muvofiq berilgan. O'zgartirishlar 2017 yilgi soliq davri uchun shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi taqdim etilgandan so'ng kuchga kiradi, lekin u e'lon qilinganidan keyin ikki oydan kechiktirmay (Huquqiy ma'lumotlarning rasmiy internet portalida e'lon qilingan http://www.pravo.gov. ru - 18.12.2017). 3-NDFL 2017 deklaratsiya shaklini qayerdan yuklab olish va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 25 oktyabrdagi NMMV-7-11/822@ “O'zgartirishlar kiritish to'g'risida”gi buyrug'i matnini qaerdan topish mumkinligini bilib olishingiz mumkin. .” veb-saytimizda.

Bizning maslahatlashuvimizda biz ko'pchilik uchun ishlab chiqilgan muayyan hayotiy vaziyat uchun 2017 yilda E1 3-NDFL varaqining namunasini taqdim etamiz. Shuningdek, biz daromad solig'i bo'yicha standart va ijtimoiy chegirmalarni talab qilishda e'tibor berishingiz kerak bo'lgan asosiy fikrlarni aniqlab beramiz.

Tashqi ko'rinishi va tuzilishi

3-NDFL dan E1 varaqining aniq to'ldirilgan misolini berish uchun siz ushbu deklaratsiya topshirilgan shaklni tushunishingiz kerak.

Shunday qilib, 2016 yil uchun shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda qaytarishni istagan jismoniy shaxslar (masalan, buni amalga oshirishning hech qanday usuli yo'q. soliq agenti, odam endi u uchun ishlamaganligi sababli), ular buni buyurtma bilan tasdiqlangan 3-NDFL deklaratsiyasi shaklida qiladilar. Soliq xizmati Rossiya 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671-son.

Ko'rib chiqilayotgan E1 varag'i quyidagicha ko'rinadi:

Ushbu shakldagi oxirgi o'zgarishlar 2016 yil 10 oktyabrda bo'lgan. Shu bilan birga, ular 2016 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasining E1 varag'iga to'xtalishdi. Shunday qilib, 030-maydonda "bolalar" chegirmasi huquqini beruvchi daromad chegarasi 2016 yildan beri 350 000 rublgacha oshdi ( federal qonun 2015 yil 23 noyabrdagi 317-FZ-son).

Ko'rib turganingizdek, 3-NDFL deklaratsiyasining E1 varag'ini to'ldirishning har qanday namunasi har doim ushbu shaklning bitta standart A4 varag'ini oladi.

  1. Standart ajratmalarni hisoblash.
  2. 120 000 rubl chegarasi bo'lmagan ijtimoiy ajratmalarni hisoblash.
  3. Ijtimoiy ajratmalarni hisoblash, ular uchun 120 000 rubl chegarasi mavjud.
  4. Ularning umumiy miqdori.

3-NDFLni to'ldirganingizda darhol E1 varag'ida deyarli har bir satr alohida chegirma ekanligini sezasiz. Ya'ni, har qanday murakkab hisob-kitoblar yoki taqqoslashlar dastlab taqdim etilmaydi.

MISOL

Keling, E.A. Shirokova 2016 yilda o'g'lining universitetda o'qishi uchun pul to'lagan. Umumiy miqdori 100 000 rublni tashkil etdi. dan sertifikatga ko'ra ta'lim muassasasi, uning o'g'li kunduzgi ta'limda.

Shirokovaning 13% stavkada soliqqa tortilgan mehnat va boshqa daromadlari 2016 yilda 600 000 rublni tashkil etdi. 2017 yilda u o'g'lining o'qishi munosabati bilan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishga qaror qildi.