uy > Rusfinance banki > Fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati. Fuqarolik-huquqiy shartnomani bajarish bo'yicha maslahatlar. Shaklni to'ldirishga misol


Fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati. Fuqarolik-huquqiy shartnomani bajarish bo'yicha maslahatlar. Shaklni to'ldirishga misol




Fuqarolik-huquqiy shartnomaga (GPC) ko'ra, daromadning haqiqiy olingan sanasi jismoniy shaxsga pul to'lash kuni hisoblanadi. Va bu avans to'lovi yoki yakuniy hisob-kitob bo'ladimi, muhim emas - har bir bunday to'lov alohida blok va sana bilan 6 shaxsiy daromad solig'ida qayd etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi 1-bandi). va Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 26 maydagi 03-04-06 / 24982-sonli xati).

Oddiy mehnat shartnomasi (taqqoslash uchun): daromadning haqiqiy olingan sanasi ish haqi to'langan oyning oxirgi kunidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi). Va bilan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans tutilmaydi.

GPC shartnomasi bo'yicha avans to'lovini berish

1-bo'lim: GPC shartnomasi bo'yicha avans summasi yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan daromadning umumiy miqdoriga (020-satr) kiritiladi. Qolgan chiziqlar uchun hisob-kitoblar odatiy tartibda amalga oshiriladi.

DIQQAT: agar hisobot choragining oxiriga kelib hisob-kitobning yakuniy summasi faqat hisoblangan bo'lsa-da, lekin to'lanmagan bo'lsa, biz uni 020-qatordagi daromadning umumiy miqdoriga kiritamiz, 040-satrda biz undan hisoblangan shaxsiy daromad solig'ini aks ettiramiz, lekin 070 qatorida ushbu miqdor bo'yicha ma'lumotlar ko'rsatilmagan, chunki . summasi to'lanmaganligi sababli, undan shaxsiy daromad solig'i hali ushlab qolinmagan.

2-qism: Hisobot choragining oxirgi 3 oyi uchun berilgan GPC avanslari ko'rsatilgan. Agar bir kunda bir nechta GPC shartnomalari bo'yicha to'lovlar amalga oshirilgan bo'lsa, ular bitta blokga birlashtiriladi.

100 va 110 qatorlar: berilgan sana Pul individual.

120-qator: jismoniy shaxsga daromad to'langan kundan keyingi kun (ish) ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi).

130 va 140 qatorlar: GPC shartnomasi bo'yicha to'langan avans summasi va undan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i.

Vaqtinchalik to'lovlar va yakuniy hisob-kitoblar

1-bo'lim: odatdagi tarzda to'ldiriladi. GPC shartnomalari bo'yicha barcha to'lovlar 020-satr bo'yicha daromadlarning umumiy miqdoriga kiritiladi. Ushbu summadan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i qo'shimcha ravishda ko'rsatiladi (040 va 070-satrlar).

2-qism: chorakning oxirgi 3 oyi uchun berilgan avans va yakuniy hisob-kitoblar alohida bloklarda (100-140-satrlarda) ko'rsatilgan, chunki turli kunlarda to'lanadi.

Shaklni to'ldirishga misol

"Fantik" MChJ mehnat shartnomasi bo'yicha jismoniy shaxsga to'lanadi:

Va 2016 yil 22 iyunda yakuniy hisob-kitob summasi berildi - 15 000 rubl; Ushbu summadan shaxsiy daromad solig'i - 1950 rubl.

Oldindan:

100 va 110 qator - 06/08/16

120-qator - 09.06.16

130 va 140-qator - 10 000 rubl. va 1300 rubl. mos ravishda

Yakuniy hisob bo'yicha:

Qilish uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar daromadning naqd pulda haqiqiy olingan sanasi ularni to'lash kuni hisoblanadi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 1-moddasi 1-bandida ko'rsatilgan. Shunga ko'ra, avans to'lovlari olingan individual(yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lmagan) fuqarolik uchun soliq davrida huquqiy shartnoma, buning daromadiga kiritilgan soliq davri. Bajarilgan ishlar (ko'rsatilgan xizmatlar) dalolatnomasi imzolangandan keyin yakuniy hisob-kitob qaysi soliq davrida amalga oshirilishi muhim emas.

Sug'urta mukofotlari

Fuqarolik-huquqiy shartnoma shartlariga muvofiq, pudratchi yoki pudratchiga u to'liq bajargan ish (ko'rsatilgan xizmat) yoki uning alohida bosqichi uchun avans to'lanishi mumkin. Sug'urta mukofotlarini to'lash uchun to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshirish sanasi yakka tartibdagi xodimning foydasiga to'lovlar va boshqa to'lovlar hisoblangan kun hisoblanadi (RF TC moddasi).

Shu asosda Moliya vazirligi quyidagi xulosaga keladi. Fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha to'lanadigan haqga ish (xizmat ko'rsatish) natijalari yakuniy yetkazib berilgandan keyin yoki uning ayrim bosqichlarida bajarilgan ishlarni (ko'rsatilgan xizmatlarni) qabul qilish to'g'risidagi tegishli dalolatnomalar asosida sug'urta mukofotlari undiriladi. uning jismoniy shaxslar foydasiga hisoblanishi.

Fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha qanday soliqlar va sug'urta mukofotlari to'lanishi kerak?

Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha to'lovlardan shaxsiy daromad solig'i

Mehnat shartnomasi bo'yicha ish haqi jismoniy shaxsning tashkilotdan oladigan daromadidir, shuning uchun paragraflar asosida. 6-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasida bunday daromad shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Agar biz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxsga nisbatan soliq to'g'risida gapiradigan bo'lsak, unda jismoniy shaxsga ish haqi to'lovchi tashkilot (soliq agenti) to'langan ish haqi miqdoridan shaxsiy daromad solig'ini hisoblashi, ushlab turishi va o'tkazishi kerak. Ushbu talabga rioya qilmaslik soliq qonunchiligi javobgarlik ta'minlanadi.

Agar tashkilot yakka tartibdagi tadbirkor bilan hamkorlik qilsa, u holda u shaxsiy daromad solig'ini ish haqi miqdoridan ushlab qolmasligi kerak. Bunday holda, tashkilot tan olinmaydi soliq agenti.

Agar IP bo'lsa umumiy tizim soliqqa tortish, keyin esa San'at asosida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi, u shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda to'laydi.

Maxsus IP soliq rejimlari(STS, UTII) olingan daromadga nisbatan shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi tadbirkorlik faoliyati. San'atning 3-bandidan. 346.11 va San'atning 4-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasidan kelib chiqadiki, ushbu maxsus rejimlarga muvofiq to'lanadigan soliqlar tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini almashtiradi.

Shartnomada pudratchi yakka tartibdagi tadbirkor ekanligi ko'rsatilishi kerak, ya'ni shartnomaning muqaddimasida IP sertifikatining tafsilotlarini ko'rsatishi va shartnomaga sertifikat nusxasini ilova qilishi kerak. Keyin inspektorlarda nima uchun soliq ushlanmaganligi va ish haqi miqdori kontragentga to'liq o'tkazilganligi haqida savollar tug'ilmaydi.

soliq imtiyozlari

Ch. Hisoblash qoidalarini tartibga soluvchi Soliq kodeksining 23-moddasi va shaxsiy daromad solig'ini to'lash, soliq to'lovchilarga ma'lum soliq imtiyozlarini olish imkoniyatini beradi.

- professional soliq imtiyozlari

Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ishlarni bajarishdan (xizmat ko'rsatishdan) daromad oladigan pudratchilar ushbu moddada nazarda tutilgan professional soliq imtiyozlaridan foydalanish huquqiga ega. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasi, hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdorida. Ya'ni, tashkilot GPC shartnomasi bo'yicha hamkorlik qiladigan shaxs olishi mumkin soliq imtiyozlari, fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha qilgan xarajatlarini tasdiqlovchi. Bu fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha majburiyatni bajarishning bir qismi sifatida zarur bo'lgan sayohatni qanday tashkil qilishingiz mumkin bo'lgan variantlardan biri (farqli ravishda). mehnat shartnomasi, ichida fuqarolik shartnomasi ijrochini sayohat uchun to'lov bilan xizmat safariga jo'natish mumkinligi haqidagi matn ishlatilmaydi va hokazo).

Chda nazarda tutilgan barcha chegirmalar beri. Soliq kodeksining 23-moddasi, soliq to'lovchining iltimosiga binoan taqdim etiladi, keyin professional soliq imtiyozlari huquqini amalga oshirish uchun pudratchi soliq agentiga tegishli ariza va xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi kerak.

- standart soliq imtiyozlari

Tashkilot fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha ishlarni bajaruvchiga (pudratchiga) San'atda nazarda tutilgan standart soliq imtiyozlari bilan ta'minlashga haqli. Soliq kodeksining 218-moddasi, agar uning daromadi 13% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortilsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3-bandi va 224-moddasining 1-bandi).

San'atning 3-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasida standart soliq imtiyozlari soliq to'lovchiga uning yozma arizasi va huquqni tasdiqlovchi hujjatlar asosida daromad to'lash manbai bo'lgan soliq agentlaridan biri tomonidan taqdim etiladi. bunday soliq imtiyozlariga. Aslida, soliq to'lovchining tanlovi bu holat uning bunday soliq imtiyozlari to'g'risidagi arizasi bilan rasmiylashtiriladi.

- mulk solig'i chegirmasi

Uy-joy sotib olish munosabati bilan mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma faqat ish beruvchilar tomonidan taqdim etilishi mumkin. U soliq davri oxirida ham, soliq davrida ham ish beruvchi orqali olinishi mumkin.

Fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha, buyurtmachi, agar u soliq agenti bo'lsa ham, pudratchiga bunday chegirmalarni taqdim etishga haqli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandi).

Fondlarga sug'urta badallari

Jarohatlar uchun hissalar

paragrafdan quyidagicha. 4-bet, 1-modda. 5 va , tashkilot shartnomada aniq nazarda tutilgan bo'lsa, fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha pudratchiga haq to'lashdan ushbu badallarni to'lashi kerak.

Buxgalteriya hisobi daromad solig'i bo'yicha xarajatlar sifatida

Jismoniy shaxsning maqomiga qarab, xarajatlar har xil me'yorlar asosida va Ch.da nazarda tutilgan ayrim turdagi xarajatlarning bir qismi sifatida hisobga olinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-moddasi.

    Pudratchi (pudratchi) - yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan va tashkilot xodimlari tarkibiga kirmaydigan fuqaro.

Ushbu holatda soliq kodeksi bunday xarajatlar San'atga kiritilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi ("Ish haqi uchun xarajatlar"). Ushbu xarajatlar tashkilotning ish haqi bo'yicha xarajatlari sifatida tasniflanadi va San'atning 21-bandi asosida hisobga olinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi.

    Ijrochi (pudratchi) tashkilot xodimlari tarkibiga kirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkordir.

Maqomga ega bo'lgan shaxslar foydasiga fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha to'lovlar yakka tartibdagi tadbirkor, kompaniyaning mehnat munosabatlari bo'lmagan, ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq boshqa xarajatlarda aks ettiriladi. Asos - pp. 41-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi.

    Pudratchi (pudratchi) to'liq kunlik ishchi hisoblanadi.

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi o'z tushuntirishlarida (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 21 sentyabrdagi 03-03-06 / 1 / 495-son, 2008 yil 19 avgustdagi 03-03-06-son / maktublari) 2/107, 2008 yil 27 martdagi 03-03-06 / 3/7) bandlari asosida ushbu xarajatlarni ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq boshqa xarajatlar sifatida ko'rib chiqishni taklif qiladi. 49-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi.

Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha xarajatlar San'atning 1-bandida ko'rsatilgan xarajatlarni tan olishning umumiy mezonlariga mos kelishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi. Ular hujjatlashtirilgan, iqtisodiy asoslangan va foyda olishga qaratilgan bo'lishi kerak. Aks holda, davomida nazorat choralari soliq organlari bu xarajatlardan qutulishga harakat qilmoqda.

2019 yilda fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha soliqlar va sug'urta badallarini to'lash to'liq stavkada ishlaydigan xodimlarning daromadlaridan shunga o'xshash to'lovlardan tubdan farq qiladi. Jismoniy shaxs bilan bu yilgi GPC shartnomasiga qanday soliqlar va badallar to'lanishini tekshiring.

Fuqarolik-huquqiy shartnoma nima: unga soliq va sug'urta mukofotlari to'lanadimi

GPC shartnomasini soliqlar va badallar bilan soliqqa tortish bo'yicha nuanslarni bilish kompaniyaga o'z imtiyozlarini hisoblash va jismoniy shaxs bilan qaysi shartnomani tuzish yaxshiroq ekanligini hal qilish imkonini beradi.

GPC shartnomasi nima

Jismoniy shaxs bilan tuzilgan fuqarolik-huquqiy shartnomaning (GPA) mohiyati shundan iboratki, u muayyan ishlarni bajarish zarur bo'lganda tuziladi. Buyurtmachi fizikga daromadni faqat pudratchi ish natijasini taqdim etgandan keyin va buyurtmachi ularni qabul qilgandan keyin to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 702-moddasi 1-bandi). Tomonlar shartnoma bo'yicha avans to'lashni ham nazarda tutishlari mumkin, ammo yakuniy to'lov tugagandan so'ng amalga oshiriladi.

Shartnoma bo'yicha ish bajarilishi bilanoq buyurtmachi va pudratchi o'rtasidagi huquqiy munosabatlar tugatiladi. Bu bir martalik ish bo'lib, bunday shartnoma bo'yicha pudratchi bunday ishlarni bajarishda bir marta ishtirok etadi. Fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha ishlaydigan xodim to'liq kunlik xodim emas.

Jismoniy shaxs bilan tuzilgan fuqarolik-huquqiy shartnomani tartibga soladi Fuqarolik kodeksi Mehnat emas, RF.

2019 yilda GPC shartnomasi bo'yicha soliqqa tortish

Fuqarolik-huquqiy shartnomaning xususiyatlaridan uning soliqqa tortish va sug'urta mukofotlarini to'lash bo'yicha mehnat shartnomasidan farqlari kelib chiqadi. GPC shartnomasiga ko'ra, kompaniya soliq va badallarni to'lashi kerak, chunki jismoniy shaxs daromad oladi. Ammo u barcha to'lovlarni to'lamaydi.

2019 yilda kompaniya GPC shartnomalari bo'yicha to'laydigan soliqlar va badallar ro'yxati:

Lekin hamma narsa juda oddiy emas. Birinchidan, 2019 yilda shaxsiy daromad solig'i va badallar faqat Rossiya Federatsiyasi hududida yashovchi jismoniy shaxs bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha to'lanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan tuzilgan shartnomalar soliqqa tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi). Ikkinchidan, alohida shaxslar orasida istisnolar mavjud, biz ularni keyinroq muhokama qilamiz.

Diqqatli bo'ling! Tekshiruvlar davomida soliq organlari GPC shartnomasini mehnat shartnomasi sifatida qayta kvalifikatsiya qilishga va qo'shimcha soliq va soliq undirishga harakat qilmoqdalar. sug'urta mukofotlari. "Rossiya soliq kuryeri" aldash varag'ini tuzdi: " Soliq organlari ayb topa olmasligi uchun shartnomani qanday tuzish kerak".

Quyida siz 2019 yilda odatiy fuqarolik-huquqiy shartnoma namunasini topishingiz mumkin.

2019 yilda GPC shartnomalari bo'yicha sug'urta mukofotlari

Keling, kompaniya jismoniy shaxs bilan tuzilgan fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha sug'urta badallarini qaysi fondlarga to'lashini batafsil ko'rib chiqaylik. Har bir GPC shartnomasi badallarni to'lashni nazarda tutmaydi. Tushunishni osonlashtirish uchun ushbu turdagi shartnomani tuzishning barcha holatlarini o'z ichiga olgan jadvalga qarang.

Tomonlar tomonidan GPAni imzolash sababi

To'lovlar to'lanadimi?

Har qanday ish, xizmatlar bo'yicha shartnoma

To'langan vaqt soliq bazasi pudratchi tomonidan qilingan xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan (agar hujjatli dalillar mavjud bo'lsa)

Adabiy, musiqa, badiiy yoki ilmiy asarlarga bo'lgan huquqlarni o'tkazish

litsenziyalash va nashr qilish

Transfer shartnomasi mulk huquqi yoki mulk huquqi

To'lanmagan

Talabalar shartnomalari

2018 yilgi FIFA Jahon chempionati ishtirokchilari va tashkilotchilari bilan kelishuv

2019 yilda fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lashda siz shartnomani imzolagan shaxs kimligini hisobga olish muhimdir. Har bir fizikning daromadidan byudjetga to'lovlar mavjud.

Soliq va FSSga sug'urta mukofotlarini to'lashdan oldin, Oliy soliq akademiyasida video ma'ruzalarni tomosha qiling.

Buxgalter OPS va OMSga badallarni hisoblaganda

uchun hissalar pensiya ta'minoti FIUda va majburiy tibbiy sug'urta ijrochi, agar:

Qachonki buxgalter OPS va CHIga badal OLMASA

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga pensiyalar uchun badallar, agar pudratchi:

Taklif

GPC shartnomalari bo'yicha daromaddan sug'urta mukofotlari mijoz tomonidan qo'llaniladigan tariflar bo'yicha to'lanadi xodimlar. Oddiy rejimda bu:

Agar boshqacha ko'rsatilsa, bu GPA uchun ham amal qiladi.

Baza

Bunday holda, agar pudratchi tegishli hujjatlar (cheklar, ko'chirmalar, kvitansiyalar, chiptalar va boshqalar) bilan tasdiqlangan ba'zi xarajatlarni amalga oshirgan bo'lsa, soliq solinadigan bazani kamaytirish mumkin.

Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha to'lovlar Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar

Ayniqsa, FSSga (jarohatlar uchun) badallarni ta'kidlash kerak. Ish beruvchi, agar shartnomada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, ushbu badallarni to'lashga majbur emas. Misol uchun, agar siz quruvchilar jamoasini yollagan bo'lsangiz va ular bilan ma'lum bir ish turi uchun fuqarolik-huquqiy shartnoma tuzsangiz, u erda jarohatlar uchun badallarni to'lash to'g'risidagi band paydo bo'lishi mumkin. Va agar bunday band yozilgan bo'lsa, u holda kompaniya Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlarni ham amalga oshiradi.

Ijtimoiy sug'urta badallari

Majburiy badallar ijtimoiy sug'urta vaqtinchalik nogironlik va onalik uchun, yuqorida yozganimizdek, yig'ish kerak emas (212-FZ-sonli Qonunning 9-moddasi 3-qismining 2-bandi).

2019 yilda fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha soliqlar

2019 yilda fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha soliq faqat bitta to'lanadi - bu shaxsiy daromad solig'i. Sizning ijrochingiz o'z ishidan daromad olganligi sababli, bu daromad soliqqa tortiladi.

Shu bilan birga, jismoniy shaxs bilan tuzilgan fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha haq to'lash orqali kompaniya shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agentiga aylanadi.

Muhim! Agar sizning pudratchi yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmasa, fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'laysiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi).

Shu bilan birga, esda tutingki, yakka tartibdagi tadbirkor bilan tuzilgan GPC shartnomasining matnida kim shaxsiy daromad solig'ini to'lashi shartligi ko'rsatilmasligi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 03.09.2016 yildagi № 28-sonli xati). 03-04-05 / 12891).

Kompaniya jismoniy shaxslar uchun soliq to'laydi, agar ular yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmasa. Bu erda soliqni qanday hisoblash mumkin:

Jismoniy shaxs - Rossiya Federatsiyasining rezidenti

Birinchi holda, ish haqi miqdoridan chegirib tashlash kerak professional ajratmalar. Xodim ularni arizaga binoan olishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasi 2, 3-bandlari).

Jismoniy shaxs - Rossiya Federatsiyasining norezidenti

Va agar fizik Rossiya Federatsiyasining norezidenti bo'lsa, buxgalter 30% shaxsiy daromad solig'i stavkasini daromad miqdoriga ko'paytiradi. Oldindan to'lov o'tkazilgandan keyin ertasi kuni avans to'lovidan soliqni ushlab qolish kerak va yil oxirida Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga barcha to'langan va hisoblangan soliq bilan 2-NDFL sertifikatini taqdim etish kerak ( Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1, 2-bandlari).

6 - shaxsiy daromad solig'i yangi shakl soliq hisoboti 2016 yilda tasdiqlangan. U har chorakda topshirilishi kerak.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Qonunchilik

Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha barcha to'lovlarni xatosiz aks ettirish uchun siz ba'zi qonuniy talablarni yodda tutishingiz kerak:

  • asosida, siz GPC shartnomalari bo'yicha barcha to'lovlarni, shu jumladan avans to'lovlarini aks ettirishingiz kerak;
  • yordamning 1-bo'limida barcha ma'lumotlar o'sib borayotgan jamida berilishi kerak;
  • 2-bo'limda oxirgi 3 oy uchun ma'lumotlar ko'rsatilgan. hisobot davri;
  • pudratchi ish haqini olgan sana pul unga o'tkazilgan kun deb hisoblanishi kerak. bank kartasi yoki korxona kassasidan naqd pul shaklida beriladi;
  • 120-satrdagi soliq to'lovini o'tkazishning oxirgi muddati GPC shartnomasi bo'yicha har bir to'lov kunidan keyingi kun.

6-NDFLda GPC shartnomasini tuzish qoidalari

6-NDFLda GPC shartnomasini loyihalashning xususiyatlarini tushunish uchun siz misolni to'ldirishni ko'rib chiqishingiz kerak.

"Molpromsbyt" MChJ fuqaro Anoxin V.P. bilan shartnoma shartnomasi tuzdi. sut ishlab chiqarish sexining pardozlash ishlari uchun. Anoxin 2016 yilning 2-choragida ish olib bordi va quyidagi miqdorda pul oldi:

  • 2016 yil 15-mayda 7000 rubl miqdorida avans to'lovi;
  • 2016 yil 29-mayda 15 000 rubl miqdorida yakuniy hisob-kitob.

1-qismni to'ldiring:

Maydon Nimani ko'rsatish kerak
010 Soliq stavkasi - Anoxin bo'lgani uchun soliq rezidenti, keyin 13% ko'rsatilgan
020 Ish haqining umumiy miqdori belgilanadi, ya'ni 15 000 + 7 000 = 22 000 rubl
030 Soliq chegirmalari taqdim etilmagan, ya'ni birinchi katakchaga 0 qo'yiladi, qolgan katakchalar tire.
025 030-qator bilan bir xil tarzda to'ldiriladi
045 030 qatoriga o'xshash
050 030 qatoriga o'xshash
040 Hisoblangan soliq ko'rsatilgan, ya'ni 22000 * 0,13 = 2860 rubl
060 Bu erda hisobot davrida GPC shartnomalari bo'yicha ishlaydigan shaxslar soni ko'rsatilgan. Bunday holda, 1 kishi
070 040 qatoriga o'xshash
080 va 090 030 qatoriga o'xshash

Endi 2-qismni to'ldirishni boshlaymiz. Bu erda siz mavjud bo'lgan 5 ta blokdan 2 tasini to'ldirishingiz kerak, chunki yollangan xodimga avans to'lovi ham, yakuniy to'lov ham berilgan - ya'ni har bir chegirma turi uchun alohida.

1-blok:


Keyin, 2-qismning 2-blokini to'ldiring:

Fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha to'lovlarning xususiyatlari

GPC shartnomasi quyidagi shaxs bilan tuzilishi mumkin:

  • yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan;
  • Rossiya Federatsiyasining norezidenti, ya'ni Rossiyada yiliga 183 kundan kam bo'lgan shaxs.

Taqdim etilgan holatlarda 6-NDFLda GPC shartnomasini qanday aks ettirish kerak?

Bunday shaxslarga nisbatan 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lovlarni aks ettirishda ba'zi nuanslarni hisobga olish kerak:

  • mijoz tadbirkor bilan GPC shartnomasi bo'yicha amalga oshirilgan to'lovlarni sertifikatda aks ettirmasligi kerak, chunki yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga soliq to'lovlarini mustaqil ravishda to'laydi va ular bo'yicha hisobot beradi;
  • norezident tomonidan bajarilgan pudrat ishi uchun haq to'lash boshqa shaxsiy daromad solig'i stavkasi- odatdagi 13% bilan birga 30%.

Shunga ko'ra, agar bizning misolimizdagi fuqaro Anoxin Rossiya Federatsiyasining norezidenti bo'lsa, unda ba'zi qatorlarni biroz boshqacha to'ldirish kerak bo'ladi.

Shunday qilib, quyidagi ma'lumotlar o'zgaradi:

Faqat avans berildi

Agar hisobot choragi natijalariga ko'ra, GPC shartnomalari bo'yicha xodimlarga faqat avans hisob-kitoblari to'langan bo'lsa, 1-bo'limning 020-qatoriga GPC shartnomalari bo'yicha berilgan barcha avans to'lovlari summasini kiritish kerak. davrning boshlanishi. Boshqa barcha qatorlar odatdagidek to'ldiriladi.

2-bo'limda hisobot davrining oxirgi 3 oyi uchun ishchilarga berilgan avans to'lovlari ko'rsatilgan. Agar o'sha kuni to'lovlar bir vaqtning o'zida bir nechta GPC shartnomalari bo'yicha amalga oshirilgan bo'lsa, ular bitta blokga birlashtirilishi kerak.

Shunday qilib:

  • 100 va 110-satrlarda pudratchiga avans to'lovi berilgan kun ko'rsatiladi;
  • 120-betda - 100 va 110-qatorlarda ko'rsatilgan kundan keyingi kun;
  • 130 va 140-satrlarda - to'langan avans to'lovi summasi va undan ushlab qolingan soliq yig'imi.

Avans va ish haqi

Bu holda 1-bo'lim standart sifatida to'ldiriladi - ya'ni 020 qatorda pudratchilarga ish haqining to'liq miqdori ko'rsatilgan. hisobot davri jami jami, 040 va 070-satrlarda esa hisoblab chiqilgan va ushlab qolingan daromad solig'i ushbu umumiy miqdor uchun yangi to'lov.

2-bo'limda avans va yakuniy hisob-kitoblar turli bloklarda ko'rsatilgan, chunki ular turli kunlarda berilgan.

Qolganlari standart:

  • 100 va 110 - haqiqiy to'lov sanasi;
  • 120 - to'lov kunidan keyingi kun;
  • 130 va 140 - avans yoki yakuniy hisob-kitob summasi va undan ushlab qolingan daromad solig'i.

Muddatlari

Shunga ko'ra, ish beruvchi daromad solig'ini xodim haqiqatda daromad olgan kunida (bank kartasiga, bank hisob raqamiga yoki kassadan naqd pulda) hisoblashi kerak. Ushbu sana 100-qatorda ko'rsatilishi kerak.