uy > Ulanish > 6 shaxsiy daromad solig'ida avans berilishini qanday aks ettirish kerak. Ta'til to'lovi ish haqi bilan birga to'lanadi


6 shaxsiy daromad solig'ida avans berilishini qanday aks ettirish kerak. Ta'til to'lovi ish haqi bilan birga to'lanadi




Soliq agenti tomonidan hisoblab chiqilgan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash (6-NDFL shakli) soliq agenti tomonidan umuman olganda umumlashtirilgan ma'lumotlardir. shaxslar kim undan daromad olgan. 2018 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni topshirish kerak 2018 yil 31 iyuldan kechiktirmay. Biz sizga ta'til to'lovlari va avanslar 6-NDFLda qanday aks ettirilganligini aytib beramiz.

"1C: ZUP 8" da 6-NDFLda ta'til to'lovi (3-nashr)

Ta'til to'lovlari ko'rinishidagi daromadlar haqiqiy olingan sana (100-satr uchun sana) daromad to'langan kun, shu jumladan daromadni soliq to'lovchining bank hisobvaraqlariga yoki uning nomidan uchinchi shaxslarning hisob raqamlariga o'tkazish sanasi.

Soliqni ushlab qolish sanasi (110-satr uchun sana) haqiqiy to'lov kuni hisoblanadi.

Soliqni to'lash muddati (120-satr uchun sana) bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirilmaydi.

Iyun oyida ta'til to'lovi to'lanadi

Misol

Hujjatda ta'til to'lovini hisoblashda Dam olish Rejalashtirilgan to'lov sanasi 06/06/2018 deb ko'rsatilgan. Ushbu sana dastlab daromad olingan sana sifatida hisobga olinadi va soliq ushbu sanada hisoblanadi (1-rasm). Aslida, ta'til to'lovi 06.07.2018 yilda to'langan.

Dasturda to'lov uchun hujjatlarni maydonga joylashtirishda daromadning haqiqiy olingan sanasi qo'shimcha ravishda avtomatik ravishda ko'rsatiladi. To'lov sanalari. Ushbu maydon, ayniqsa, hisob-kitoblarni to'lashning haqiqiy sanasi hisob-kitob hujjatida ilgari rejalashtirilganidan farq qiladigan holatlar tufayli va foydalanuvchi bu holda hisob-kitob hujjatiga qaytib, to'lov sanasini ko'rsatmasligi uchun kiritilgan. u (bizning misolimizda bo'lgani kabi). Maydon To'lov sanasi bayonot berilgan sanaga teng ravishda to'ldiriladi. Ya'ni, daromadning haqiqiy olingan sanasi (100-satr uchun sana) maydonda ko'rsatilgan sana hisoblanadi. To'lov sanasi ta'til to'lovini to'lash uchun hujjat (2-rasm).

To'lov uchun hujjatlarni rasmiylashtirishda soliq ushlab qolinadi. Soliqni ushlab qolish sanasi (110-satr uchun sana) ham sohada ko'rsatilgan sana hisoblanadi To'lov sanasi to'lov uchun hujjat. Soliqni to'lash muddati kechiktirilmaydi oyning oxirgi kuni, unda bunday to'lovlar amalga oshirilgan. 2-bo'limda hisob-kitoblar bu operatsiya rasmdagi kabi aks ettirilgan. 3.

Dalada Oy hujjat Dam olish Ta'til boshlanganda emas, balki ta'til to'lovi hisoblangan oyni ko'rsatish kerak.

Agar, masalan, ta'til to'lovi 2018 yil iyun oyida hisoblangan va 2018 yil iyul oyida to'langan bo'lsa, unda bunday daromad 2018 yilning 9 oyi uchun hisob-kitobning 1 va 2-bo'limlarida aks ettiriladi, chunki ushbu daromadning haqiqiy olingan sanasi quyidagicha belgilanadi. uni to'lash kuni.

Yoki, masalan, ta'til to'lovi may oyida hisoblangan va 2018 yil iyun oyida to'langan - 06/07/2018 (bizning misolimizda bo'lgani kabi). Dam olish to'lovi miqdori bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati to'lov amalga oshirilgan oyning oxirgi kuni, ya'ni. 30.06.2018. Bu dam olish kuni bo'lgani uchun transfer muddati 07.02.2018 ga ko'chirildi. Binobarin, ushbu operatsiya 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitobning 2-bo'limida aks ettirilmagan. 2018 yilning 9 oyi uchun 2-bo'limda aks ettiriladi. Biroq, ushbu operatsiyadan daromad olish sanasi 06/07/2018 bo'lganligi sababli, u 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitobning 1-bo'limiga to'g'ri keladi (3-rasm).

Ta'til to'lovi ish haqi bilan birga to'lanadi

Dasturda oyning boshidan xodim to'g'ridan-to'g'ri ta'til to'lovi bilan birga ta'tilga chiqqan kungacha bo'lgan davr uchun ish haqini hisoblash imkoniyati mavjud. Hujjatda Dam olish katakcha belgilandi Ish haqini hisoblash. Shu bilan birga, shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda ta'til to'lovi va ish haqi bo'yicha daromad olish sanasi boshqacha (ta'til to'lovi uchun - to'lov sanasi bo'yicha, ish haqi uchun - hisoblangan oyning oxirgi kuni sifatida) belgilanganligi sababli, u daromad olishning har bir sanasi uchun alohida hisoblanadi (4-rasm) .

Shunga ko'ra, ta'til to'lovlarini ish haqi bilan to'lashda, shuningdek, daromad olingan har bir sana uchun ushlab qolingan soliqning umumiy summasi alohida hisobga olinadi. Ham ta'til to'lovi, ham ish haqi uchun soliqni ushlab qolish sanasi to'lov sanasi hisoblanadi, ya'ni. bayonot hujjatining sanasi. Ish haqi uchun soliqni o'tkazish muddati to'langan kundan keyingi kun, ta'til to'lovi uchun - ta'til to'lovi to'langan oyning oxirgi kuni sifatida belgilanadi.

Hisoblashning 2-bo'limida bu operatsiya ikkita blokli chiziqlarda aks ettirilgan (5-rasm).

Shuni esda tutingki, bu holda ish haqi uchun soliqni ushlab qolish sanasi daromadning haqiqiy olingan sanasidan kamroq ekanligi ma'lum bo'ladi. Federal Soliq Xizmatining tushuntirishlariga muvofiq, 6-NDFL shaklida hisob-kitobning 2-qismini shunday to'ldirishga ruxsat beriladi.

6-NDFLda ta'til to'lovining boshqa 1C dasturlarida aks etishi:

"1C: ZUP 8" da 6-NDFLda ta'til to'lovining qo'shimcha to'lovi (rev. 3)

Ta’til to‘lovini qo‘shimcha to‘lash shaklidagi daromadning amalda olingan sanasi (100-satr uchun sana) daromad to‘langan kun, shu jumladan daromadni soliq to‘lovchining bank hisobvaraqlariga yoki uning topshirig‘iga ko‘ra soliq to‘lovchining hisobvaraqlariga o‘tkazish sanasi hisoblanadi. uchinchi shaxslar.

Soliqni ushlab qolish sanasi (110-satr uchun sana) haqiqiy to'lov kuni hisoblanadi.

Soliqni o'tkazishning oxirgi muddati (120-satr uchun sana) bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay (ta'til to'lovlari miqdori bo'yicha) (Federal soliq xizmatining 12 martdagi 20-15/049940-sonli xati). 2018, 21.02.2018-son 16-12/021202@).

Misol

Ta'til to'lovi 2018 yil mart oyida to'langan. Aprel oyida ilgari hisoblangan ta'til to'lovi qayta hisoblab chiqildi, natijada qo'shimcha ta'til to'lovini to'lash kerak.

Agar ta'til to'lovini qayta hisoblash natijasida qo'shimcha to'lov amalga oshirilsa, u 6-NDFL shaklida hisob-kitobning 1 va 2-bo'limlarida, shu jumladan hisobot davri, unda u tuzilgan (Federal soliq xizmatining 2018 yil 12 martdagi 20-15/049940-sonli xati, 21.02.2018-son 16-12/021202@) (6-rasm, 7-rasm). Bundan tashqari, ta'til to'lovini qo'shimcha to'lashdan (shuningdek, ta'til to'lovi summasidan) shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati u to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay hisoblanadi.


6-NDFLda ta'til to'lovining qo'shimcha to'lovini boshqa 1C dasturlarida aks ettirish:

  • "1C: Davlat muassasalarining ish haqi va xodimlari 8" (3-nashr)

"1C: ZUP 8" da 6-NDFL bo'yicha avans (3-nashr)

Shaxsiy daromad solig'i alohida hisoblab chiqilmasligi, ushlab qolinmasligi va byudjetga avansdan to'lanishi kerak emas (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 13 iyuldagi 03-04-05/44802-sonli xatlariga qarang, 2017 yil 13 apreldagi №). 03-04-05/22521).

Agar avans to'lovi oyning oxiriga to'g'ri kelsa (masalan, 30 yoki 31 sana), u to'langanda shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinishi va ish haqining o'tkazilishini kutmasdan byudjetga o'tkazilishi kerak. oyning oxiri. Men shunday xulosaga keldim Oliy sud Rossiya Federatsiyasining 2016 yil 11 maydagi 309-KG16-1804-son qarorida. Shuning uchun biz mahalliy o'rnatishni tavsiya etmaymiz normativ akt oy oxirida oldindan to'lov.

Xodimga oyiga bir necha marta ish haqi to'lanishiga qaramay, soliqlar hisoblab chiqilishi, ushlab qolinishi va oy davomida xodimga yakuniy to'langanidan keyin bir marta byudjetga o'tkazilishi kerak. Shaxsiy daromad solig'i alohida hisoblab chiqilmasligi, ushlab qolinmasligi va byudjetga avansdan to'lanishi kerak emas (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 13 iyuldagi 03-04-05/44802-sonli xatlariga qarang, 2017 yil 13 apreldagi №). 03-04-05/22521).

Dasturda birinchi yarim yillik ish haqini to'lashda shaxsiy daromad solig'i oyi saqlanmaydi (8-rasm). Shuning uchun bu operatsiya 6-NDFL shaklida hisob-kitobda aks ettirilmaydi. To'langan avans summasi keyinchalik to'lovga mos keladigan blokning 2-bo'limining 130-qatorida hisobga olinadi. ish haqi oyning ikkinchi yarmi uchun.

6-NDFLda avans to'lovining boshqa 1C dasturlarida aks etishi:

6-NDFLda ish haqi avansini aks ettirish kerakmi?

San'at talablarini hisobga olgan holda. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi ish haqini to'lash chastotasiga (oyiga kamida ikki marta), ish haqi daromadining birinchi qismini to'lash avans to'lovi hisoblanadi.

Avans 6-NDFLda qanday aks ettirilgan? Eslatib o'tamiz, 6-NDFL - bu olingan, hisoblangan va ushlab qolingan daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiruvchi hisobot shakli.

Bir qarashda, har bir ish haqi to'lovi to `liq 6-NDFLga kiritilishi shart. To'lovlar paytida qancha qismga bo'linishidan qat'i nazar. Biroq, bu mutlaqo to'g'ri emas.

Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati bir necha bor hisob-kitob qilishning hojati yo'qligini ta'kidladi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans(Federal soliq xizmatining 2016 yil 29 apreldagi BS-4-11/7893-sonli xati, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 2017 yil 13 iyuldagi 03-04-05/44802-son). Ushbu pozitsiyani asoslash:

  • ish beruvchi xodimga daromad to'lashda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va uni byudjetga o'tkazishga majburdir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandiga muvofiq);
  • Xodimning daromadini haqiqiy olgan sanasi unga daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi).

Shunday qilib, 6-NDFLda avansni aks ettirish kerakmi? Yo'q. Avans to'lovi 6-NDFLda maoshdan alohida aks ettirilmaydi.

Byudjetga kiritilgan shaxsiy daromad solig'i avans ─ nima qilish kerak

Avans solig'i hali ham byudjetga tushadi. Bunday holda, soliq agenti vaziyatdan chiqishning 2 yo'li bor:

  1. Soliqni qaytarish tartibidan o'ting. Qaytish zarurati quyidagicha izohlanadi:
  • Avans ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i soliq sifatida tan olinmaydi;
  • soliq agenti o'z mablag'larini shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun o'tkazish huquqiga ega emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 9-bandi).
  1. Kelajak uchun ortiqcha to'langan summani hisobdan chiqarish (Moliya vazirligining 2018 yil 22 yanvardagi 03-02-07/1/3224-son xati). Ammo bir shart bilan: agar soliq soliq to'lovchilar uchun to'langan bo'lsa, va undan emas o'z mablag'lari ish beruvchi (ya'ni, agar xodimlar zarur bo'lganidan ko'proq ushlab tursa).

Maxsus avanslar: ular haqida hisobot berishim kerakmi?

Oldingi bo'limlarda biz "ish haqi" avanslari, shuningdek, 6-NDFLda ish haqi avansini qanday aks ettirish haqida gapirdik. Ammo "ish haqi" dan tashqari boshqa avans turlari ham mavjud:

  • GPC shartnomasi bo'yicha jismoniy shaxsga to'langan avans;
  • belgilangan oldindan to'lov(FP a) “patent” xorijliklar.

6-NDFLda bunday yutuqlarni aks ettirish kerakmi? Ha, lekin quyidagi nuanslarni hisobga olgan holda:

  1. Jismoniy shaxs (yakka tartibdagi tadbirkor sifatida tan olinmagan) bilan GPC shartnomasi bo'yicha avans 6-NDFLda aks ettirilishi mumkin, agar shartnoma:
  • bajarilgan ish uchun to'lovning aniq miqdori ko'rsatilgan;
  • mijozning kelishilgan miqdorda avans to'lash majburiyati belgilanadi.

Sudlar ushbu vaziyatni boshqacha baholaydilar, chunki:

  • tugallangan ishlarni qabul qilish dalolatnomasi imzolanmagunga qadar pudratchi daromadga ega emas (Ural tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2011 yil 14 noyabrdagi KA-A40/13467-09-son qarori);
  • GPC shartnomasi bo'yicha daromadlar pudratchiga pul mablag'larining har bir o'tkazilishi bilan yuzaga keladi (G'arbiy Sibir okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2009 yil 16 oktyabrdagi A03-14059/2008-sonli qarori).

Noaniqlikni hisobga olgan holda sud amaliyoti, har bir soliq agenti 6-NDFLda GPC shartnomasi bo'yicha avansni aks ettirish va shaxsiy daromad solig'i avansini hisoblash masalasini mustaqil ravishda belgilaydi.

Huquqlaringizni bilmayapsizmi?

  1. FP a shaxsiy daromad solig'i miqdori, patent asosida ishlaydigan chet elliklar tomonidan to'lanadi. FP a uchun 6-NDFLda alohida qator (050) ajratilgan. Unda aks ettirilgan summa 040-satrga kiritilgan bunday xodimlarning daromadlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'idan oshmasligi kerak.
  • agar FP a "ish haqi" shaxsiy daromad solig'idan kam bo'lsa - 050-betda ular FP a ning butun miqdorini aks ettiradi;
  • agar ortiqcha bo'lsa, "patent" avansining hisoblangan shaxsiy daromad solig'iga teng qismi 050 qatorga kiritiladi.

Natijada, FP va ish beruvchi tomonidan xodimga to'langan daromaddan hisoblangan byudjetga o'tkaziladigan soliq o'rtasida kredit tuziladi.

6-NDFLda avansni qanday aks ettirish mumkin - misol uchun pastga qarang.

6-NDFLda "patent" avansini qanday ko'rsatish mumkin (namunani hisoblash)

Keling, 6-NDFLda avansni qanday ko'rsatishga misolni ko'rib chiqaylik:

Misol

Chet el fuqarosi Budraitis S.E. 6 oyga patent oldi (FP a = 24 000 rubl).

"TransService" MChJda yil boshidan beri uning ish haqi 210 572 rublni tashkil etdi. Ushbu miqdor 020-satrda (TransServis MChJning boshqa xodimlarining olti oylik ish haqi bilan birga) aks ettirilgan.

Hisobot davri uchun S. E. Budraitisning maoshidan shaxsiy daromad solig'i miqdorini tashkil etdi27 348 rubl (210 570 rubl × 13%). Chet el fuqarosining daromadiga soliq miqdori 040-betga to'g'ri keladi (TransService MChJ barcha xodimlarining daromadlaridan hisoblangan soliq bilan birga).

Hisobot kunida Budraitis S.E.ning daromadidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i u to'lagan FP miqdoridan oshib ketdi, shuning uchun:

  • 050-sahifada - summa aks ettirilganFP ato'liq (24 000 rubl);
  • 140-betda (ushlangan soliq) Budraitis S.E.ning ish haqi va to'langan soliqdan hisoblangan soliq o'rtasida farq bo'ladi: 3348 rubl. (27 348 rubl - 24 000 rub.).

Federal Soliq xizmati 2016 yil 17-maydagi BS-4-11/8718@-sonli xatida shunga o'xshash vaziyatda 6-NDFL qatorlarini to'ldirish haqida batafsil ma'lumot berdi.

6-NDFLda avanslarni qanday aks ettirishni tushunish uchun barcha avans to'lovlarini 3 guruhga ajrating: "ish haqi", belgilangan avans to'lovlari ("patent") va GPC avanslari. Hisoblangan oylik daromad bilan birga 6-NDFLda "ish haqi" avanslarini aks ettiring ish haqi. "Patent" avans to'lovlarini aks ettirish uchun 6-NDFLda 050-sonli maxsus qator va uni to'ldirishning maxsus tartibi ko'rsatilgan. Agar shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, GPC avans 6-NDFLda aks ettirilishi mumkin belgilangan miqdor tugallangan hajmlar uchun to'lovlar, shuningdek, mijozning pudratchiga maxsus kelishilgan miqdorda avans to'lash majburiyati.

6-NDFLni hisoblash: to'ldirishda murakkab savollar

4-maygacha buxgalterlar Federal Soliq xizmatiga hisobot berishlari kerak yangi shakl 6-NDFL. Hisobot mutaxassislarda ko'plab savollar va shubhalarni keltirib chiqardi. Mutaxassislarimiz ulardan eng keng tarqalganini ko'rib chiqdilar va o'z fikrlarini bildirdilar. Maqolada siz nol hisoboti kerak yoki yo'qligini, avans va ta'til to'lovini qanday aks ettirishni va keyingi hisobot davrida to'langan ish haqi bilan nima qilish kerakligini bilib olasiz.

To'lovlarsiz nol hisobot

Savol. Hisobot davrida ish haqi hisoblanmagan bo'lsa, 6-NDFL shaklida nol hisobotini topshirish kerakmi?

Javob. To'ldirish tartibining 1.1-bandiga muvofiq, 6-NDFL shakli soliq agenti tomonidan to'ldiriladi. Soliq agentlari - bu soliq to'lovchidan yoki ular bilan munosabatlar natijasida daromad olgan shaxslar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1-bandi).

Shunday qilib, agar tashkilot hisobot davrida jismoniy shaxslarga daromad to'lamagan bo'lsa, u soliq agenti sifatida tan olinmaydi va 6-NDFL shaklini taqdim etishi shart emas. Ushbu pozitsiya Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati tomonidan 2016 yil 23 martdagi BS-4-11/4958-sonli xatida tasdiqlangan.

Biroq, ko'p soliq inspektorlari qarama-qarshi nuqtai nazarga ega bo'ling va to'lovlar bo'lmasa, kompaniyalar topshirishlari kerak deb hisoblang nol hisoblar 6-NDFL, to'ldirish tartibi nol ko'rsatkichlarni nazarda tutmaganiga qaramay.

Taqdim qilinmagan hisobot uchun hisobni blokirovka qilmaslik uchun tekshirishingiz bilan nol shakllarni topshirish zarurligini aniqlashtirish yaxshiroqdir. Agar inspektor "nol" ni talab qilsa, uni o'tkazish xavfsizroqdir. Shaklning ikkala bo'limi ham talab qilinganligi sababli, ular nol bilan to'ldirilishi kerak va ikkinchi bo'limda hisobot davridagi har qanday sanalar (yaxshisi oxirgi kun) ko'rsatilgan.

Alohida bo'linma haqida hisobot

Savol. Alohida bo'linma alohida balanssiz hisobotni qayerda topshirishi mumkin?

Javob. Soliq agentlari - Rossiya tashkilotlari alohida bo'linmalarga ega bo'lganlar ushbu xodimlarga nisbatan 6-NDFL shaklida hisob-kitoblarni taqdim etadilar. alohida bo'linmalar V soliq organi bunday alohida bo'linmalarni ro'yxatdan o'tkazish joyida (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi BS-4-11 / 3168@-sonli xati).

Hisoblangan, ammo to'lanmagan summalarni qanday aks ettirish kerak

Savol. 2016 yilning birinchi choragida ish haqi hisoblangan, lekin to'lanmagan bo'lsa, birinchi chorak uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak?

Javob. Bunday vaziyatda siz 6-NDFL shaklining 1-qismini to'ldirishingiz kerak, lekin 2-bo'limni to'ldirmang (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 12 fevraldagi BS-3-11/553@-sonli xati) ). Agar siz xabar bersangiz elektron formatda Katta ehtimol bilan, tizim 2-qismni o'chirishga ruxsat bermaydi. Bunday vaziyatda (aslida hech qanday ma'lumot yo'q bo'lganda) ikkinchi bo'limning qatorlarini qanday to'ldirishni soliq idorangiz bilan tekshirish yaxshiroqdir.

Olti oy davomida 6-NDFLni to'ldirish tartibi Federal soliq xizmati tomonidan 27.04.2016 yildagi BS-4-11/7663-sonli xatida tushuntirilgan.

Dekabr oyini qanday aks ettirish kerak

Savol. 6-NDFL hisobotida yanvar oyida to'langan dekabr uchun ish haqini aks ettirish kerakmi?

Javob. 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda siz 2016 yil yanvar oyida 2015 yil dekabr uchun shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan va o'tkazilgan hisoblangan daromadning to'liq miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Ma'lumotlar faqat 2-bo'limda aks ettirilgan. 1-bo'limda dekabr oyining hisob-kitoblari aks ettirilmasligi kerak, chunki haqiqiy daromad sanasi 2015 yil 31 dekabr (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddasi) va hisobot davriga taalluqli emas. . 2-bo'limda ko'rsatilgan summalar to'lov topshiriqlari summalariga mos kelishi kerak shaxsiy daromad solig'ini to'lash xuddi shu davr uchun.

To'ldirishning namunasi Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11 / 3058@-sonli xatida keltirilgan.

Avansni aks ettirishim kerakmi?

Savol. 6-NDFLni hisoblashda berilgan avanslarni qanday aks ettirish mumkin?

Javob. San'atning 2-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq to'lovchiga mehnat majburiyatlarini bajarish uchun daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni sifatida ish haqi shaklida haqiqiy daromad olingan sanani tan oladi. mehnat shartnomasi(shartnoma). Avans ish haqining bir qismidir, shuning uchun uni 6-NDFL shaklida alohida to'lov sifatida ko'rsatish shart emas.

Shuning uchun, xodimlar yanvar uchun pulni qaysi kuni qabul qilganidan qat'i nazar, 100-satrda "31.01.2016" va 130-satrda yanvar oyidagi ish haqining to'liq miqdori, shu jumladan avans miqdori ko'rsatilishi kerak. Fevral oyidagi operatsiyalar xuddi shu tarzda aks ettirilgan.

Mart oyidagi ish haqi va shaxsiy daromad solig'i aprel oyida o'tkazilsa, hisob-kitob birinchi chorak uchun hisob-kitobning 1-bo'limida aks ettirilishi kerak. haqida ma'lumotlar o'tkazilgan soliq soliq to'lovchi 2-bo'limda birinchi chorak hisobotida ham, yarim yillik hisobotda ham aks ettirish huquqiga ega.

6-NDFL shakli hisobot sanasidagi ko'rsatkichlarni o'z ichiga olishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Federal soliq xizmatining 2016 yil 18 martdagi BS-4-11/4538-sonli xati). 31 mart holatiga ko'ra, ish haqi allaqachon hisoblangan, shuning uchun hisob-kitob birinchi chorak uchun hisob-kitobda ko'rsatilishi kerak. Soliq o'tkazmasi faqat ikkinchi chorakda sodir bo'lganligi sababli, ma'lumotlar 6-NDFL yarim yillik shaklida aks ettirilishi kerak. Ushbu yondashuv Federal Soliq Xizmatining 02.12.16 yildagi BS-3-11 / 553@-sonli xatida ko'rsatilgan pozitsiyasiga mos keladi.

Turli vaqtlarda to'langan daromadlarni qanday aks ettirish kerak

Savol. Muayyan to'lov muddati bo'lmagan daromadlarni, masalan, royaltilarni qanday qayd etish kerak? Bir qatorda bir nechta to'lovlarni ko'rsatish mumkinmi?

Javob. Turli vaqtlarda to'langan daromad summalarini bitta miqdorga birlashtira olmaysiz. Har bir daromad va soliqni to'lash sanasi alohida aks ettirilishi kerak. Buni amalga oshirish uchun siz 2-qismning 100-140-qatorlarini qancha to'lovlar bo'lsa, shuncha takrorlashingiz kerak (1.2-band). Umumiy talablar Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450@ buyrug'iga 2-ilovaning hisob-kitob shaklini to'ldirish tartibiga).

Bolani parvarish qilish imtiyozlarini qanday aks ettirish kerak

Savol. 6-NDFL hisob-kitobining qaysi qatorida 1,5 yoshgacha bo'lgan bolani parvarish qilish uchun beriladigan nafaqa miqdori aks ettirilishi kerak?

Javob. 6-NDFLni hisoblashda faqat soliqqa tortiladigan daromadlar aks ettiriladi. Bola parvarishi bo'yicha nafaqalar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi, shuning uchun ularni 6-NDFL shaklida ko'rsatish shart emas.

Dam olish to'lovini qanday aks ettirish kerak

Savol. 6-NDFL shaklida 14 mart kuni to'langan ta'til to'lovi miqdorini qanday aks ettirish mumkin? Dam olish 16.03.2016 dan 04.12.2016 gacha berilgan.

Avans - bu shaxsiy daromad solig'i bo'lgan xodimning daromadi. Keling, 6-NDFL shaklida ish haqi avansini qanday ko'rsatishni ko'rib chiqaylik.

6-NDFLda avans to'lovini ko'rsatish kerakmi?

Avans - bu ish beruvchi tomonidan to'lanadigan xodimning ish haqining bir qismi. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi talablariga muvofiq, ish beruvchi oyiga kamida ikki marta ish haqini to'lashi shart. Mehnat to'g'risidagi qonun hujjatlari talablarini buzganlik uchun ish beruvchiga San'atga muvofiq jarima solinadi. 5.27 Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksi va Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 236-moddasi.

Biroq, 6-NDFL shakli avans to'lovlari va ular bo'yicha o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i soliqlarini aks ettirish uchun alohida qatorlarni taqdim etmaydi. Chiziqlarning etishmasligi odatda me'yorlarga asoslanadi soliq qonunchiligi, chunki:

1C da 267 ta video darslarni bepul oling:

  • ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 3-bandiga asoslanib, xodim daromadni haqiqiy olgan sanada hisoblashi kerak;
  • Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandiga asosan haqiqiy to'lov amalga oshirilganda xodimning ish haqidan soliq ushlab qolinadi;
  • Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandiga binoan ish haqi va avans to'lovlari shaklida daromad olishning haqiqiy sanasi daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi.

Shunday qilib, to'lov kunida avans daromad sifatida tan olinmaydi, shuning uchun shaxsiy daromad solig'i avans summasidan ushlab qolinmaydi. To'langan avanslar 6-NDFL hisob-kitobida alohida qator sifatida ko'rsatilmaganligini tasdiqlash soliq organlarining 2016 yil 15 yanvardagi BS-4-11/320-son, 2016 yil 24 martdagi BS-4-11-sonli xatlaridir. /4999.

6-NDFL to'ldirish misolida avans

Keling, 6-NDFL shaklida avans qanday aks ettirilganiga misolni ko'rib chiqaylik.

Aytaylik, kompaniya xodimi 2017 yil fevral oyi uchun 40 000 rubl maosh oldi. 2017 yil 15 fevralda xodimga 15 000 rubl miqdorida avans to'langan. Ish haqi 2017 yil 3 martda 19 800 rubl miqdorida to'liq to'langan.

Shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% miqdorida hisoblangan ish haqining barcha summasidan ushlab qolinadi, avansdan yoki ish haqining qolgan summasidan alohida emas.

Keling, hisob-kitob qilaylik:

  • Shaxsiy daromad solig'i: 40 000 * 13% = 5200 rubl;
  • Ish haqi: 40 000 - 15 000 - 5 200 = 19 800 rubl.

6-NDFL hisob-kitobida avans to'lovi va ish haqi balansi alohida aks ettirilmaydi, balki oy uchun hisoblangan ish haqining to'liq miqdori ko'rsatilgan. Shunday qilib, 6-NDFLdagi avans quyidagi shaklda aks ettiriladi:

  • Ko'rib chiqilayotgan misolda ish haqi 40 000 rublni tashkil etadi va 130-qatorda aks ettirilgan.
  • Shaxsiy daromad solig'i - 5200 rubl. va 140-qatorda aks ettiriladi.
  • 6 shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun xodim tomonidan 2017 yil fevral oyi uchun ish haqini haqiqiy olgan sana oyning oxirgi kuni, ya'ni 28.02.2017 yil;
  • Fevral oyi uchun ish haqini yakuniy to'lash kuni 2017 yil 03/03 hisoblanadi va 110-qatorda aks ettirilgan;
  • Byudjetga 5200 rubl o'tkazing. soliq keyingi ish kunining oxirigacha, ya'ni 03/04/2017 yilgacha talab qilinadi:

Har bir inson daromad solig'i hisob-kitobini taqdim etishi shart (Federal soliq xizmatining 14.10.15-sonli MMV-7-11/450@ buyrug'i). soliq agentlari. San'atga muvofiq. Mehnat kodeksining 136-moddasida xodimlarga ish haqi har yarim oyda to'lanishi kerak. Shu munosabat bilan buxgalterlarda ko'pincha savol tug'iladi: 6-NDFLda avansni qanday aks ettirish kerak? Keling, buni aniqlaylik.

6-NDFLda avansni ko'rsatishim kerakmi?

Kundalik hayotda ish haqi xodimga ma'lum muddat uchun yakuniy to'lov sifatida tan olinganligi sababli, avans to'lovini ish haqining dastlabki qismi deb atash mumkin. Avans berish majburiyati to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilgan Mehnat kodeksi, va buzgan ish beruvchilarga qonunchilik normalari, ma'muriy jazo qo'llaniladi (Ma'muriy Kodeksning 5.27-moddasi). Binobarin, avans - bu shaxsiy daromad solig'iga tortiladigan va daromad solig'i hisobotida aks ettiriladigan xodimlarning daromadlari turlaridan biri.

6-NDFLda avansning aksi - qaysi qatorda?

Avanslar to'g'risidagi ma'lumotlarni qayerga kiritish kerakligini tushunish uchun 6-NDFL shaklining tuzilishini o'rganamiz. Hujjat o'z ichiga oladi sarlavha sahifasi va ikkita bo'lim. Birinchisi, hisoblangan daromadlarning umumiy miqdori bo'yicha umumlashtirilgan ko'rsatkichlar bo'yicha ma'lumotlardan iborat; foydalanilgan chegirmalar; hisoblangan va ushlab qolingan soliq; tariflar; daromad olgan shaxslar soni va boshqalar. Ikkinchi bo'limda daromadlarni hisoblash, ushlab qolish va ushlab qolish uchun aniq sanalar va miqdorlar ko'rsatilgan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish byudjetga.

Shaklni to'ldirishda ish beruvchilar statistik qoidalarga amal qilishlari kerak. 223 va 226 NK. Bu erda qabul qilishning haqiqiy sanalarini aniqlash tartibi berilgan. har xil turlari daromad va to'lov shartlari daromad solig'i xazinaga. San'atning 3-bandiga binoan. 226-moddaga binoan, buxgalterlar summalar haqiqiy berilgan sanada xodimlarning daromadlaridan soliq undirishlari shart. Avanslar uchun ushbu sana hisob-kitob oyining oxirgi kalendar kuni deb tan olinadi (223-moddaning 2-bandi). Shunga ko'ra, avanslarni berishda ish beruvchilar shaxsiy daromad solig'ini hisoblamasliklari va to'lamasliklari kerak (Federal soliq xizmatining 24.03.16 yildagi BS-4-11/4999-sonli xatlari, 01.01.2016 yildagi BS-4-11/320-sonli xatlari). 15/16).

Biroq, agar avanslar berilgan bo'lsa, bunday summalar Hisob-kitobda ko'rsatilishi kerak. Lekin alohida qiymatlarda emas, balki 2-bo'limning 130-betiga ko'ra, ya'ni mablag'lar chiqarilgan oy uchun ish haqining bir qismi sifatida. Axir, yuqorida aytib o'tilganidek, avanslar xodimlarning daromadlarining bir qismidir.

6-NDFLda avansni qanday ko'rsatish mumkin - misol

Aytaylik, TD Sirius MChJ buxgalteri menejer Nikolaenko V.N.ga hisoblangan. 2018 yil fevral oyi uchun ish haqi 45 000 rubl miqdorida. Ulardan 2018 yil 20 fevralda avans to'lovi (40%) 18 000 rubl, qoldiq esa 21 150 rubl miqdorida berildi. (45 000 rubl - 13%) 02.03.18 da to'langan. Aytaylik, bu xodimning boshqa daromad turlari yo'q edi. 1 kv. 2018 yilda ushbu miqdorlar quyidagicha aks ettirilishi kerak:

  • Sahifa 100 – 28.02.2018
  • Sahifa 110 – 03.02.2018
  • Sahifa 120 - 03/05/2018
  • Sahifa 130 - 45 000
  • Sahifa 140 - 5850

Misoldan ko'rinib turibdiki, 100-qatordagi summalarni qabul qilishning haqiqiy sanasi hisob-kitob oyining oxirgi kuni hisoblanadi. Bunday holda, chegirma daromadning ikkinchi qismini to'lash vaqtida, ya'ni 2 mart kuni amalga oshiriladi. Va soliqni o'tkazishning oxirgi muddati keyingi ish kuni - 5 mart (3 va 4 mart dam olish kunlari) hisoblanadi. 130-betdagi daromad summalari va 140-betda ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i qismlarga bo'linmasdan, to'liq ko'rsatilgan.