uy > Uyg'onish davri > Nolinchi hisobot IP UTII. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII bo'yicha nol deklaratsiya. Sug'urta mukofotlarini yagona hisoblash


Nolinchi hisobot IP UTII. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII bo'yicha nol deklaratsiya. Sug'urta mukofotlarini yagona hisoblash




Va endi moliya bo'limi Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Prezidiumining vakolatiga asoslanib, ushbu xatning bekor qilinishini e'lon qildi. Tegishli tushuntirishlar Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 15 apreldagi 03-11-09/17087-sonli xatida keltirilgan. Ammo bu mavjud muammoni hal qiladimi? Keling, ikkala tomonning dalillarini batafsil ko'rib chiqaylik.

Mansabdor shaxslar va sudyalarning lavozimi

Yagona soliqni qo'llash uchun soliq solish ob'ekti soliq to'lovchining hisoblangan daromadidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 1-bandi). 346.27-moddada Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi hisoblangan daromad potentsial mumkin (ya'ni shartli, haqiqiy emas) daromad ekanligini aytadi.

Yagona soliqni hisoblash uchun soliq solinadigan baza hisoblangan daromad summasi hisoblanadi. U uchun hisoblangan asosiy daromadning mahsuloti sifatida hisoblanadi soliqqa tortiladigan davr, va ushbu faoliyat turini tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichning qiymati (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 2-bandi).

Agar faoliyat bo'lmasa, siz ro'yxatdan o'tishingiz kerak

Soliq xodimlari soliq to'lovchilarni qo'llab-quvvatladilar, aftidan, soliq solish ob'ektining jismoniy yo'qligi sababli ko'pincha yagona soliqni to'lashning iloji yo'q. Shu bilan birga, soliq deklaratsiyasini topshirish majburiyati UTII to'lovchisi "hisoblangan" soliq to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tkazilgunga qadar rasmiy ravishda qoladi.

Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Rayosatining 2013 yil 5 martdagi 157-sonli xatida keltirilgan tushuntirishlarga ko'ra, soliq davri oxirida soliq to'lovchining yo'qligi to'lanadigan soliq miqdorida emas. o'zi uni topshirish majburiyatidan ozod qiladi soliq deklaratsiyasi ushbu soliq davri uchun.

Ammo moliya bo'limi bu yondashuvdan qoniqmadi. Ular Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Rayosatining 157-sonli xatining 7-bandida keltirilgan tushuntirishlarni o'z pozitsiyalarini qo'llab-quvvatlash uchun asosiy dalil sifatida ishlata boshladilar va vaqtinchalik faoliyatni amalga oshirmaslik huquqbuzarlikdan ozod qilmasligini ta'kidladilar. kompaniya yoki tadbirkor soliq to'lash majburiyatidan.

Soliq asosiy rentabellik va muayyan faoliyat turi uchun jismoniy ko'rsatkichning qiymatiga qarab hisoblab chiqilishi kerak.

Soliq davrida jismoniy ko'rsatkichlarning yo'qligi, mansabdor shaxslarning fikriga ko'ra, yagona soliqqa tortiladigan faoliyatni tugatish va Soliq kodeksining 346.28-moddasi 3-bandida belgilangan tartibda UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish majburiyatining paydo bo'lishini anglatadi. Rossiya Federatsiyasi.

Biroq, ayblovchilarda hali ham savollar bor.

Birinchidan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasi 3-bandidagi "majburiy" so'zi UTII dan o'tishga nisbatan qo'llaniladi. umumiy tizim huquqini yo'qotganligi sababli soliqqa tortish UTII qo'llanilishi. Boshqa hollarda, "kerak" so'zi ishlatilmaydi (mavzu kontekstida).

Ikkinchidan, jismoniy ko'rsatkichlar mavjud bo'lmaganda yagona soliqni qanday hisoblash kerakligi noaniqligicha qolmoqda. Axir, agar tadbirlar amalga oshirilmasa, bunday ko'rsatkichlar mavjud bo'lmasligi mumkin.

Soliq organlari barcha zarur hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab besh ish kuni ichida kompaniyani davlat ro'yxatidan chiqarishi va unga bu haqda xabar berishi shart.

Shuni esda tutingki, ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi arizada tashkilot "hisoblangan" faoliyatini qaysi sanadan boshlab to'xtatganligi ko'rsatilishi kerak ("qanchalik tez, yaxshiroq" tamoyiliga ko'ra). Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 10-bandi haqida. Unga ko'ra, kompaniya UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan chiqarilgan oyning boshidan boshlab barcha kunlar uchun hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni hisoblashi kerak.

Ya'ni, kechiktirilgan taqdirda, u "hisoblash" da ishlamagan davr uchun soliq to'lashi kerak bo'ladi. Bunday holda, soliqni hisoblash kompaniya faoliyatini tugatish paytida mavjud bo'lgan jismoniy ko'rsatkichlar asosida amalga oshirilishi kerak.

Misol
“Master” MChJ buyurtma asosida kamin yotqizish bilan shug‘ullangan shaxslar va ushbu turga ko'ra to'lanadi UTII faoliyati. 2014 yil 4 aprelda kompaniya ushbu faoliyatni to'xtatdi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi qoidalariga muvofiq (2-band), soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan muddat ushbu muddatni belgilovchi kalendar sanasidan keyingi kundan boshlanadi. Bundan tashqari, kunlarda belgilangan muddat, agar kalendar kunlarda belgilanmagan bo'lsa, ish kunlarida hisoblanadi. IN Ushbu holatda faoliyat to'xtatilgandan keyingi kun dam olish kuniga to'g'ri keladi, chunki 2014 yil 5 aprel shanba. Shu sababli, inspektsiyani faoliyatni tugatish to'g'risida xabardor qilish zarur bo'lgan muddat 2014 yil 7 aprel dushanba kunidan boshlab hisoblanadi. Bu shuni anglatadiki, ro'yxatdan chiqarish uchun ariza 2014 yil 7 aprelgacha (besh ish kuni ichida) taqdim etilishi kerak edi. Keyin kompaniyani UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tkazish sanasi arizada ko'rsatilgan sana - 2014 yil 4 aprel bo'ladi.

Ammo tashkilot belgilangan vaqt Men uni sog'indim. Va u faqat 2014 yil 16 aprelda faoliyatni tugatish sanasi sifatida 2014 yil 14 aprelni ko'rsatgan holda ro'yxatdan o'tish uchun ariza berdi. Shu sababli, u aprel oyi uchun 87 780 rubl miqdorida yagona soliq to'lashi kerak edi. 25 080 rubl o'rniga.

"Master" MChJ hisobchisi soliqni quyidagicha hisoblab chiqdi:

7500 rubl / oy. x 1,672 x 1,0 x 100 kishi / 30 kun x 14 kun x 15% = 87 780 rub.,

Oyiga 7500 rubl qayerda. - maishiy xizmatlar ko'rsatishning asosiy rentabelligi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 3-bandi); 1.672 - 2014 yil uchun K1 deflyator koeffitsienti, Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2013 yil 7 noyabrdagi 652-son buyrug'i bilan belgilangan; 1,0 – tuzatish koeffitsienti K2; 100 kishi – jismoniy ko‘rsatkich “xodimlar soni”; 30 kun - oydagi kalendar kunlar soni; 14 kun - bir oydagi faoliyat kunlarining haqiqiy soni; 15% - soliq stavkasi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.31-moddasi).

Hisoblash formulasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasiga binoan asosiy rentabellik K1 va K2 koeffitsientlari bilan o'rnatiladi.

Agar ariza o'z vaqtida topshirilgan bo'lsa, soliq miqdori 25 080 rublni tashkil qiladi. (Oyiga 7500 rubl x 1672 x 1,0 x 100 kishi: 30 kun x 4 kun x 15%).

Shunday qilib, 62 700 rubl miqdorida soliqni ortiqcha to'lash muddatini hisobga olgan holda. (87,780 - - 25,080) oldini olish mumkin edi.

Esda tutish muhim
Ro'yxatdan chiqarishdan oldin soliq to'lovchi mavjud jismoniy ko'rsatkichlar va asosiy oylik daromadlar asosida yagona soliq summasini hisoblab chiqadi.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovchi har chorakda UTII deklaratsiyasini taqdim etishi va soliqning taxminiy miqdorini to'lashi kerak. Deklaratsiyani to'ldirishda siz bilishingiz kerak bo'lgan ba'zi xususiyatlar mavjud. Keling, UTII deklaratsiyasini qanday qilib to'g'ri to'ldirishni ko'rib chiqaylik.

Diqqat! Agar bir nechta faoliyat turlari amalga oshirilsa, 2-bo'limda tegishli varaqlar sonini to'ldirish kerak.

020-betda siz ma'lumotnoma manzilini ko'rsatishingiz kerak tadbirkorlik faoliyati. Bunday holda, ushbu maydonlarni KLADR qisqartmalarining ma'lumotnomasiga muvofiq to'ldirish kerak.

Sizni qiziqtirishi mumkin:

6-NDFL shakli: muddatlar, to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Keyin, 040-betda biz 010-betdagi tanlangan faoliyat turiga mos keladigan asosiy rentabellik to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritamiz.

Keyin biz 2018 yil uchun K1 va K2 uchun UTII koeffitsientlarini ko'rsatamiz:

  1. K1, 050-bet, barcha hududlar uchun qonun bilan belgilangan federal koeffitsientdir. Odatda har yili o'rnatiladi.
    1. 2017 yil uchun K1 deflyator koeffitsientining qiymati 1,798 ni tashkil qiladi.
    2. 2018 yildan boshlab K1 koeffitsienti 1,868 etib belgilandi va 2018 yilning 1-choragi uchun hisobot berishdan boshlab qo'llaniladi.
  2. K2, 060-betda - mahalliy darajada o'rnatilgan koeffitsient. Bu haqda soliq idorasida bilib olishingiz kerak, har kimning o'zi bo'ladi. Yoki mintaqangizni ko'rsatgan holda nalog.ru rasmiy soliq veb-saytiga o'ting - siz K2 koeffitsientini bilib olasiz.

070-090 qatorlari xuddi shu tarzda to'ldiriladi:

  • 2-ustunda biz hisoblangan jismoniy ko'rsatkichning qiymatini ko'rsatamiz - bu kvadrat metr, odamlar soni va boshqalar bo'lishi mumkin.
  • 3-ustunda, agar faoliyat hisob-kitob davri oyining boshidan beri amalga oshirilgan bo'lsa, biz chiziqcha qo'yamiz. Agar faoliyat joriy oyda boshlangan yoki tugagan bo'lsa, unda ishlagan kunlar soni ko'rsatiladi.
  • 4-ustun - hisoblangan qiymat; hisoblash uchun biz 2-bo'limdan 040 * qator 050 * 060 qatorni ko'paytiramiz, so'ngra 2-bo'limdagi jismoniy ko'rsatkich qiymatiga ko'paytiramiz.

Diqqat! Agar oy to'liq ishlamagan bo'lsa, unda 4-ustunni hisoblash uchun ishlagan kunlar sonini hisoblash kerak. Buning uchun 4-ustunning yig'indisini hisob-kitob oyidagi kunlar soniga bo'linib, ishlagan kunlar soniga ko'paytiring.

Misol. Tashkilot 17 mart kuni ish boshladi - bu mart oyida 15 ish kuni. 4-ustunda biz 58255 qiymatini oldik. Mart oyida 31 kun bor, shuning uchun mart oyining 1 kuni uchun 58255/31 = 1879,19 bo'ladi. Endi biz qiymatni ishlagan kunlar soniga ko'paytiramiz: 1879,19*15=28188.

100-betga biz 4-ustunning yig'indisi qiymatini kiritamiz, bet 070+080+090.

105-betda biz soliq stavkasini yozamiz. 2017 yildan beri rasmiylar stavkani 15% dan pastroq qiymatga o'zgartirish imkoniyatini joriy qilishdi. Bular. hududlar uchun imtiyozlarni joriy etish. Shuning uchun siz soliq idorasi bilan stavkani ham tekshirishingiz kerak.

Sahifa 110 formula bo'yicha hisoblanadi: 100-betda ko'rsatilgan 4-ustun 070-090 satrlar yig'indisi 105-betdagi soliq stavkasiga ko'paytiriladi va 100 ga bo'linadi.

3-bo'lim: soliqni hisoblash

Yuqorida siz TIN va KPPni, shuningdek keyingi sahifa raqamini ko'rsatishingiz kerak.

005-betda soliq to'lovchining xususiyatlari ko'rsatilgan:

  • Agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ ish beruvchi bo'lsa va o'z xodimlariga to'lovlarni amalga oshirsa.
  • Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz ishlasa.

010 qatoriga biz 2-bo'limning 110-qatorida olingan soliq summasini o'tkazamiz. Agar bir nechta bo'lim 2 to'ldirilgan bo'lsa, unda siz barcha qiymatlarni qo'shishingiz kerak.

020-betda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan xarajatlar, badallar va to'lovlar miqdori. 346.32-bandning 2-bandi, bu qisqartiradi soliq bazasi. Aslida, bu xodimlarning ish haqi va boshqalardan to'lanadigan badallarni o'z ichiga oladi.

030-betda biz hisobot davrida o'tkazilgan summani kiritamiz belgilangan to'lovlar Yakka tartibdagi tadbirkor Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida o'zi uchun va majburiy tibbiy sug'urta uchun, shuningdek, 300 mingdan ortiq 1%.

Diqqat! 020 va 030 qatorlar hisobot davrida haqiqatda o'tkazilgan va shu davr uchun hisoblanmagan badallar summalarini o'z ichiga oladi. Shunday qilib, masalan, birinchi chorak uchun biz yanvardan martgacha bo'lgan davrda joriy hisobdan o'tgan summalarni hisobga olamiz.

Yakuniy soliq summasi 040-betda ko'rsatilgan, u 005-betda ko'rsatilgan atributga qarab hisoblanadi:

  • Agar siz "1" ni ko'rsatgan bo'lsangiz, biz uni quyidagicha hisoblaymiz: 010-bet - (020-bet + 030-bet). Bunday holda, soliqni 010-satrning 50% dan ko'prog'iga kamaytirish mumkin emas. Buning uchun 010-satr va 020 va 030-qatorlar miqdorini solishtiring. Agar u kattaroq bo'lsa, u holda 040-satr = 010/2-qator, agar kamroq bo'lsa, u holda .040-qator = 010-bet - (020-bet + 030-bet).
  • Agar siz "2" ni ko'rsatgan bo'lsangiz, 040-bet=010-bet-020-bet 030. p.040 qiymati noldan kam bo'lishi mumkin emas, shuning uchun farq salbiy bo'lsa, uni "0" ga qo'ying. Bu soliq summasi to'langan badallardan kam bo'lsa sodir bo'lishi mumkin.

Endi biz 1-bo'limning 020-betida olingan soliq summasini ko'rsatamiz.

Diqqat! To'lov bo'yicha belgilangan badallar Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida, hisoblangan soliq miqdorini nolga tushirish uchun chorakda o'zingiz uchun etarli miqdorda to'lang. Ortiqcha to'lovlar boshqa davrlarga o'tkazilmaydi.

Hisobot bermaslik uchun jarimalar

Hisobotlarni taqdim etmaslik yoki soliqlarni to'lamaganlik uchun jarimalar:

  • Agar soliq to'lovchi UTII solig'ini to'lagan bo'lsa, lekin deklaratsiyani taqdim qilmagan bo'lsa, jarima 1000 rublni tashkil qiladi.
  • Agar soliq to'lanmagan bo'lsa, kechiktirilgan kundan boshlab o'tgan har bir to'liq yoki to'liq bo'lmagan oy uchun jarima hisoblangan summaning 5 foizini tashkil qiladi. Qayerda minimal miqdor- bu 1000 rubl va maksimal miqdori hisoblangan soliq miqdorining 30% dan oshmasligi kerak.

Rossiyadagi soliq tizimi rejimlaridan biri Yagona soliq hisoblangan daromad bo'yicha. U quyidagi xususiyat bilan ajralib turadi: daromad miqdori davlat tomonidan belgilanadi, bu esa ma'lum miqdorda soliqni keltirib chiqaradi.

Tadbirkorlar va korxonalar yuboradigan deklaratsiyada soliq organi, nafaqat soliq solinadigan baza haqida, balki soliq solish ob'ekti haqida ham ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Ushbu hujjat ushbu maxsus rejimdagi tashkilotlar va tadbirkorlar uchun asosiy hisobot hujjati hisoblanadi.

Deklaratsiya, agar tadbirkorlar va tashkilotlar ma'lum bir hududda UTII ko'zda tutilgan faoliyatni amalga oshirsalar va soliq organiga ushbu rejim bo'yicha ro'yxatdan o'tish uchun ariza bergan shaxslar taqdim etiladi.

Qonun chiqaruvchilar UTII uchun soliq davrini 3 oydan iborat chorak deb atashadi. Hisobot keyingi chorak oyining 20-kunida topshiriladi. Agar belgilangan sana bayram yoki dam olish kuniga to'g'ri kelsa, u holda to'ldirilgan namuna nol deklaratsiya Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII keyingi ish kunida topshiriladi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII bo'yicha nol deklaratsiyasi namunasi

Tadbirkorlar turli holatlarga ko‘ra tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanmay qolgan holatlar mavjud. Soliq organlariga nol deklaratsiyani taqdim etish mumkinmi?

Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga ko'ra, 2017 yil uchun nol UTII deklaratsiyasi yakka tartibdagi tadbirkorlar to'ldirilmaydi va soliq idorasiga taqdim etilmaydi. Bu daromadning ushbu turi real emas, balki taxminiy daromadni o'z ichiga olishi bilan izohlanadi.

Ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab tadbirkor 2 ta majburiyatga bo'ysunadi:

  1. yagona soliq to'lash;
  2. soliq organiga deklaratsiya yuborish.

Agar faoliyat bo'lmagan davrlarda tadbirkor hali ham nol UTII deklaratsiyasini taqdim etsa, soliq organlari vakillari hisobot sifatida taqdim etilgan oxirgi nolga teng bo'lmagan deklaratsiya bo'yicha soliq undirish huquqiga ega.

Masalan, binolarni ijaraga berish shartnomasini bekor qilganda, soliq to'lovchi savdo yoki umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatmaydi, lekin tadbirkorlik faoliyatini davom ettirish niyatida bo'lsa, u chorak oxirida hisobot berishi va soliq to'lashi kerak. Agar ma'lum vaqt davomida jismoniy ko'rsatkichlar bo'lmasa, oxirgi oyning ko'rsatkichlari ko'rsatiladi.

Agar tadbirkor o'z faoliyatini to'xtatsa, u ro'yxatdan chiqarilishi kerak. Ro'yxatdan o'chirish holatida tashkilot faoliyatni amalga oshirgan davr uchun hisobot taqdim etishi shart.

Tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmaydigan tadbirkor besh kun ichida UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishga majburdir. Bu muddat faoliyat tugatilgan paytdan boshlanadi.

Qonuniy tushuntirishlar

Quyida to'ldirishda bilish muhim bo'lgan muhim tushuntirishlar mavjud nol hisobot:

  • Soliq kodeksida tadbirkorlik faoliyatini to'xtatganda hisoblangan daromaddan soliq to'laydigan soliq to'lovchilar uchun nol ko'rsatkichlar mavjudligi nazarda tutilgan shartlar mavjud emas.
  • Rossiya Moliya vazirligi o'z maktublarida tushuntiradi: hisoblangan daromad bo'yicha soliq miqdori tadbirkor ro'yxatdan chiqarilgunga qadar hisoblab chiqiladi.
  • Qo'shimcha tushuntirishlar Federal soliq xizmatining xatida keltirilgan.
  • Ushbu nuqtai nazar sud tomonidan qo'llab-quvvatlanadi, natijada soliq miqdorini hisoblash to'g'risida qaror qabul qilindi UTII to'lovchilari haqiqiy daromadga emas, balki hisoblangan daromadga muvofiq.

Hisobot hujjatini o'z vaqtida taqdim etmaslik jarimaga olib keladi.

UTII hisoboti o'rniga soddalashtirilgan deklaratsiyani topshirish mumkin. Har qanday soliq bo'yicha soliq solish ob'ektiga ega bo'lmagan shaxslar buni qilishga haqli. Hisoblangan daromad to'lovchilari har doim shunday ob'ektga ega - belgilangan daromad. Soddalashtirilgan deklaratsiyani topshirishga olib keladi munozarali vaziyat soliq xizmati bilan.

Binobarin, davlatning qonunchilik bazasi UTII uchun nol deklaratsiyasini topshirishni nazarda tutmaydi. Agar to'lovchi hisoblangan daromadga taalluqli ishlarni bajarmasa, tadbirkor soliq deklaratsiyasini taqdim eta olmaydi.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol hisobot bormi? Bu ko'plab ishbilarmonlar so'raydigan savol. 01/01/2014 yildan boshlab UTII-da bo'lgan tadbirkorlar uni boshqasiga o'zgartirish imkoniyatiga ega, chunki bu rejim ixtiyoriy bo'lib qoldi. Qonunga kiritilgan o‘zgartishlarga ko‘ra, soliq to‘lovlari endi yakuniy foyda bo‘yicha emas, balki hisoblangan daromadlar asosida hisoblab chiqiladi. Ushbu yangiliklar ko'plab tadbirkorlar uchun o'ziga xos imtiyozga aylandi, chunki ular buxgalteriya hisobini soddalashtirdi va hisobot miqdorini minimallashtirdi, ayniqsa, xodimlarni ishga olmasdan ishlayotganlar uchun. Ushbu imtiyoz soliq agenti maqomidan ozod qilish uchun asos bo'ladi.

Qonuniy ravishda, agar yakka tartibdagi tadbirkor UTII mezoniga tushib qolsa, siz undan foydalanishni davom ettirishingiz mumkin. Uni bekor qilish bo'yicha yakuniy qaror 2018 yildan oldinroq qabul qilinishi rejalashtirilgan. Tadbirkorga quyidagi turdagi hisobotlar beriladi:

  • yakka tartibdagi tadbirkorning soliq deklaratsiyasi;
  • avans to'lovlarini hisoblash;
  • to'langan to'lovlarni tasdiqlovchi hujjatlar.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq

Majburiyatlar soliq idorasi yakka tartibdagi tadbirkorlarni UTII deklaratsiyasi bilan ta'minlash uchun qoldi (qonunchilikning yengilligiga qaramay). Tadbirkor buni har chorakda bajarishi kerak. Ushbu soliq rejimi barcha sohalarda emas, balki faqat ayrim turdagi faoliyat turlari soliqqa tortilishi mumkinligini nazarda tutadi. Shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar ba'zan o'rniga taqdim etish orqali xato qilishadi UTII deklaratsiyasi boshqa soliq rejimlari uchun shakllar.

Deklaratsiya qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda taqdim etilishi va to'lanishi kerak. Hisobot choragidan keyingi oyda deklaratsiya 20-kunga qadar topshirilishi kerak, soliq esa 25-kunga qadar to'lanishi kerak. Asosiy rentabellik ko'rsatkichlari va boshqa zarur ko'rsatkichlar asosida tadbirkor soliq solinadigan bazani deklaratsiyada hisoblashi kerak.

Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatning asosiy jismoniy ko'rsatkichlarini hisoblashi shart. Standart shakl yo'q, shuning uchun yozuvlar har qanday shaklda saqlanadi.

U bilan ishlash soliq rejimi qonun bilan belgilangan ba'zi koeffitsientlarni bilishni talab qiladi, aks holda hisobot berish hech qanday qiyinchilik tug'dirmaydi. Aksariyat tadbirkorlar deklaratsiyani bir marta hisoblab chiqadilar va oddiy qoidalarga rioya qilgan holda keyingilarini takrorlaydilar:

  • egallagan binolar maydonidagi o'zgarishlar hisob-kitoblarning o'zgarishiga olib kelishini unutmang;
  • faoliyat turiga nisbatan koeffitsientlar va rentabellik bazasidagi o'zgarishlarni kuzatish.

Agar ushbu qoidalar har doim kuzatilsa, deklaratsiyani hisoblash savollar tug'dirmaydi va tabiiyki, nol hisobot nima ekanligi haqida hech qanday savol tug'ilmaydi.

Yangi boshlanuvchi tadbirkorlar ushbu rejim bilan ishlashda qiyinchiliklarga duch kelishadi. Maslahatchilar soliq xizmati Ular dastlabki bir necha deklaratsiyalarni mutaxassislar bilan hisoblashni tavsiya qiladilar. Ular sizga birinchi hisob-kitoblarni amalga oshirishda yordam beradi va deklaratsiyalarni qonun bilan belgilangan muddatda topshirish zarurligini eslatadi.

Belgilangan muddatlarga rioya qilmaslik tadbirkorning hisobvaraqlariga xizmat ko'rsatadigan bankka inkasso shaklida muammolarga olib keladi va hisobni ochmaganlar ko'chirma oladi. stol auditi va jazo qo'llanilganligini tasdiqlovchi hujjat (aytmoqchi, deklaratsiyani topshirish uchun javobgarlikdan ozod qilmaydi).

Tarkibiga qaytish

UTIIda nol haqida xabar berish mumkinmi?

Faoliyat to'xtatilganda yoki tadbirkorlik faoliyatidan foyda olmaslikning boshqa sabablari bo'lsa, ba'zi narsalarni tushunish kerak. muhim nuqtalar. Soliq deklaratsiyasini topshirish majburiyati tadbirkorning soliq to'lovchi ekanligiga asoslanadi, lekin undan qancha foyda olinganiga emas. iqtisodiy faoliyat. Bu qarorni muhrladi Konstitutsiyaviy sud 2008 yilda. Foydaning etishmasligi tadbirkorning soliq agenti maqomini o'zgartirmaydi.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol hisobot taqdim etilmaydi. Ular shunchaki mavjud bo'lolmaydi. Bu dan kelib chiqadi qonunchilik bazasi. Yagona soliq, qonunga ko'ra, tadbirkorning muayyan turdagi faoliyatni amalga oshirishini nazarda tutadi. Agar faoliyat bo'lmasa, UTIIda ham tadbirkor yo'q. Chunki u hisoblangan daromadning yagona soliq to'lovchisi sifatida ro'yxatdan chiqarilishi va keyingi oyning boshida boshqa rejimga o'tishi kerak edi.

Chorak davomida ma'lum muddat davomida foydali faoliyat amalga oshirilmaydigan holatlar mavjud va UTII har chorakda to'langanligi sababli, ishlamaydigan davr hisob-kitoblarga kiritilishi mumkin emas. Ammo deklaratsiyaning o'zi hali ham nollarni o'z ichiga olmaydi.

Yemoq alohida holat: agar tadbirkor UTII rejimidan 1-2 oy ichida olib tashlangan bo'lsa, unda butun chorak uchun hisob-kitoblarni amalga oshirayotganda, ikkinchi qismning 050, 060 va 070-qatorlarida siz nolni ishonch bilan qo'yishingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII bo'yicha nol hisobot kutilmaydi, chunki soliq bazasi qonunchilik darajasida tasdiqlangan va soliq foyda stavkasini hisobga olmasdan hisoblanadi.

To'lovlar miqdorini kamaytirish yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyatini 2 oydan ortiq muddatga to'xtatib qo'ygan taqdirda mumkin.

Ammo bu holda, yakka tartibdagi tadbirkor boshqa soliq rejimiga o'tish uchun ariza yozishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan bo'lsa, bu yildan boshlab ular soliq organiga nol hisobotlarni taqdim etishlari kerak. Hujjatlar yakka tartibdagi tadbirkorning hujjatlari bilan bir xil, ammo daromad ustunlari nolga teng.

(yakka tartibdagi tadbirkorlardan tashqari barcha tashkilotlar tomonidan taqdim etilgan)

soddalashtirilgan soliq tizimi

Soddalashtirilgan soliq tizimining nol deklaratsiyasi namunasi

To'ldirish namunasi nol soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi deklaratsiyasi uni bepul USN deklaratsiyasi kalkulyatori xizmatidan foydalanib olishingiz mumkin. Siz faqat soliq solish ob'ektini (daromad - daromad-xarajatlar), shuningdek soliq stavkasini tanlashingiz kerak, qolgan maydonlarni nolga teng qoldiring. Da soddalashtirilgan soliq tizimi daromad-xarajatlari deklaratsiyada siz xarajatlarni ko'rsatishingiz va uni keyingi davrga o'tkazishingiz mumkin. Tugallangan deklaratsiyada siz qizil rang bilan belgilangan maydonlar o'rniga faqat ma'lumotlaringizni kiritishingiz kerak bo'ladi

Aytgancha, mumkin mutlaqo bepul soddalashtirilgan soliq tizimining nol deklaratsiyasini yaratish va Federal Soliq xizmatiga yuborish.

Namuna nol KUDiR

Hatto bilan nol soddalashtirilgan soliq tizimi, yakka tartibdagi tadbirkor (yoki tashkilot) daromad va xarajatlarning nol kitobiga ega bo'lishi kerak: Nol KUDiR - namuna. Soliq organlari tomonidan tasdiqlanishi ixtiyoriy, lekin ko'plab Federal soliq xizmati inspektorlari buni talab qiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimining nol hisobotini qanday to'ldirish kerak?

Deklaratsiyaning 1-sahifasi standart sifatida to'ldiriladi: ma'lumotlaringiz bilan. Sahifa 2 ta deklaratsiya: 001, 010 va 020 dan tashqari barcha qatorlarga tire qo'ying. 3 ta deklaratsiya: 201 dan tashqari barcha qatorlarga tire qo'ying.

Soddalashtirilgan soliq tizimining nol deklaratsiyasini taqdim etish muddatlari

Yilda bir marta. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 30 aprelgacha. Tashkilotlar uchun - 31 martgacha. Yopiq kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'liq yildan kamroq muddatga deklaratsiya taqdim etish kerak.

Agar sizda nol daromad bo'lsa, oldindan to'lovlarni amalga oshirishning hojati yo'q.

Nol deklaratsiya yoki nol soddalashtirilgan hisobotni taqdim etish uchun jarimalar yo'q. O'z vaqtida etkazib berish uchun - 1000 rubl.

Siz kalendar oyi uchun UTIIni to'lamaslik huquqiga egasiz, ammo bu oyda bir kun davomida hech qanday faoliyatni amalga oshirmagan bo'lsangiz. Shuningdek, UTIIni ro'yxatdan o'chirish kerak, buning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII-4.xls yoki Tashkilotlar uchun UTII-3.xls shaklini to'ldiring.

UTII deklaratsiyasi kalkulyatori yordamida deklaratsiya yaratishingiz mumkin.

Nol deklaratsiya yoki nol hisob-kitob hisobotini taqdim etish uchun hech qanday jazo yo'q; ular sizning nol deklaratsiyangizni qabul qilmaydi. Garchi ba'zi soliq organlari hali ham "nol" UTIIni qabul qilsalar ham, Moliya vazirligi bunday deklaratsiyalarni noqonuniy deb hisoblasa ham. O'z vaqtida etkazib berish uchun - 1000 rubl.

Nolinchi UTII hisobotini qanday to'ldirish kerak

Siz to'liq nol deklaratsiyani topshira olmaysiz, lekin siz undan bir yoki ikki oyni chiqarib tashlashingiz mumkin (agar siz shu vaqt ichida ro'yxatdan o'tsangiz). Keyin UTII kalkulyatorining 2-bo'limining 050, 060 yoki 070 qatorida siz nol yozasiz.

UTII deklaratsiyasini topshirish va to'lash muddati

UTII solig'ini to'lashning oxirgi muddati: Q1. - 25.04, 2-chorakgacha - 25.07. III chorakgacha - IV chorak, 25.10 gacha - 25.01 gacha

UTII deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati: Q1. - 20.04. II chorakgacha. - 20.07. III chorakgacha - IV chorak, 20.10 gacha - 20.01

Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va OSNO bo'yicha chorak davomida kassa yoki joriy hisobvarag'ida hech qanday harakatga ega bo'lmagan va soliqqa tortiladigan ob'ektlar (er, avtomobillar va boshqalar) bo'lmagan Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari shart.

Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasining namunasi

misol va nol soliq deklaratsiyasi shakli

Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak?

Deklaratsiyada qizil rang bilan belgilangan qiymatlarni o'zingizga o'zgartiring. Deklaratsiyaning 1-sahifasini, TINsiz shaxslar uchun 2-sahifani toʻldirish kifoya.

Deklaratsiya barcha "nol" soliqlarni o'z ichiga oladi. Ular Soliq kodeksining 2-qismidagi boblar bilan bir xil tartibda joylashtirilishi kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun:

Tashkilotlar uchun:

  • Qo'shilgan qiymat solig'i - 21-bob
  • Yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i - 25-bob

Shaxsiy daromad solig'i Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasiga kiritilishi mumkin emas.

Tashkilotlar uchun yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasi taqdim etilishi kerak moliyaviy hisobotlar: balans va foyda va zarar hisobi.

Soliq (hisobot) davri: 3 - chorak uchun (QQS), 0 - yil uchun

Soliq davri chorak bo'lgan soliq bo'yicha tegishli katakchada (3-ustunda) soliq davrining qiymati ko'rsatiladi - 3. 4-ustunda - deklaratsiya taqdim etilayotgan chorak raqami:

Birinchi chorak uchun - 01;

II chorak - 02;

III chorak - 03;

IV chorak - 04.

Agar soliq bo'yicha soliq davri kalendar yili bo'lsa va hisobot davrlari chorak, yarim yil va to'qqiz oy bo'lsa, tegishli katakdagi 3-ustunda soliq (hisobot) davrining qiymati aks ettiriladi:

Chorak uchun - 3;

Yarim yil - 6;

9 oy - 9;

Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlari

chorak - 20.04. II chorakgacha. - 20.07. III chorakgacha - IV chorak, 20.10 gacha - 20.01

Shuni unutmangki, sizning kassangizda, joriy hisobingizda yoki soliqqa tortiladigan ob'ektlarda (er, avtomashinalar va boshqalar) harakatlanish paydo bo'lishi bilanoq barcha soliqlar bo'yicha alohida hisobot berishingiz kerak bo'ladi.

QQS

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun talab qilinadi

Nol QQS deklaratsiyasi namunasi

misol va nol soliq deklaratsiyasi shakli

Nol QQS hisobotini qanday to'ldirish kerak?

Deklaratsiyada qizil rang bilan belgilangan qiymatlarni o'zingizga o'zgartiring. QQS deklaratsiyasida faqat 1 va 2 sahifalarni to'ldirishingiz kerak

TIN: uni faqat asosiy sahifaga kiritishingiz kerak, qolgan qismida u avtomatik ravishda qo'shiladi. Tekshirish punkti faqat tashkilotlar uchun, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - tire

Joylashuv bo'yicha (buxgalteriya hisobi) (kod): 400 kodi har doim QQS deklaratsiyasida bo'ladi. Ushbu kod qiymati deklaratsiya soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joyida topshirilganligini anglatadi.

Soliq davri (kod): 21 - I chorak, 22 - II chorak, 23 - III chorak, 24 - IV chorak (tugatilganda - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV choraklar)

3-NDFL nol hisobotini qanday to'ldirish kerak?

Deklaratsiyada qizil rang bilan belgilangan qiymatlarni o'zingizga o'zgartiring. Siz faqat 3-NDFL deklaratsiyasining 1 va 2-sahifalarini to'ldirishingiz va 1-bo'lim, 6-bo'lim, A varaq, B varaqlari, C, D1, G1 varaqlarini bo'sh qoldiring.

TIN: uni faqat asosiy sahifaga kiritishingiz kerak, qolgan qismida u avtomatik ravishda qo'shiladi.

Mamlakat kodi: Kod 643 - Rossiya.

Hujjat turi kodi: Kod 21 - pasport.

Soliq davri (kod): 34 (tugatilganda - 50).

Balansdagi chiziqlarni olib tashlash mumkin emas.

Nol balansini qanday to'ldirish kerak?

Deklaratsiyada qizil rang bilan belgilangan qiymatlarni o'zingizga o'zgartiring.

Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN) va nazorat punkti: uni faqat asosiy sahifaga kiritishingiz kerak, qolganlarida u avtomatik ravishda qo'shiladi.

OKPO kodi ro'yxatdan o'tish vaqtida beriladi yuridik shaxs va faoliyat turini ko'rsatadi. . . O'lchov birligi: ming rubl. - OKEI kodi 384; million rubl - OKEY kodi 385. Sizga imkon qadar tezroq 384 kerak.

Balans butunlay bo'sh bo'lishi mumkin emas, chunki ustav kapitali. Ustav kapitali, masalan, 10 000 rublni tashkil etadi, keyin balans majburiyatlarida 1310 (Ustav kapitali), 1300 (III bo'lim uchun jami) va 1700 (Buxgalteriya balansi) qatorlarida biz 10 (balans ma'lumotlarida) qo'yamiz. minglab rubllarda). Balans aktivlarida, ustav kapitali qanday shakllanganligiga qarab, agar materiallar qo'shilgan bo'lsa, biz misoldagi kabi 1210 (Tovar-moddiy zaxiralar), 1200 (II bo'lim uchun jami) va 1600 (Buxgalteriya balansi) qatorlariga 10 ni qo'yamiz. Agar ular qilgan bo'lsa pul mablag'lari, keyin 1250 (Naqd pul), shuningdek, 10 qatoriga 1200 (II bo'lim uchun jami) va 1600 (balans) qatorlarini qo'ying.

Agar ustav kapitali kassa orqali (buxgalterga) kiritilgan bo'lsa, u holda ular balans aktivida 1210 (Tovar-moddiy zaxiralar) emas, balki 1250-qatorda (Naqd pul) aks ettirilishi kerak.

Nol qoldiqni topshirishning oxirgi muddatlari

chorak - 30.04. II chorakgacha. - 30.07. III chorakgacha - 30.10 gacha, IV chorak (yillik) - 30.03

Nol balans (hisobot) taqdim etganlik uchun jarimalar yo'q; ustav kapitali tufayli balans to'liq bo'sh bo'lishi mumkin emas. O'z vaqtida etkazib berish uchun - 200 rubl.

Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot (foyda va zarar)

OSNO da talab qilinadigan tashkilotlar

Nol foyda va zarar hisoboti namunasi

nol foyda va zarar hisobotining namunasi va shakli

2015-2019 yillar uchun amal qiladi yangi shakl- yuklab olish Moliyaviy natijalar (foyda va zarar) to'g'risidagi hisobotni to'ldirish namunasi .XLS (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi: 07/02/10 yildagi 66n-sonli buyrug'i (04/06/2015 y. o'zgartirilgan))

Hisobotdagi qatorlar moliyaviy natijalar olib tashlash mumkin emas.

Xat tashkilotlar uchun har qanday shaklda, 2 nusxada tuziladi. O'zingiz uchun muhr bilan bittasini saqlang. Ushbu xat bilan siz soliq idorasi kompaniyani yopishga hojat yo'qligini ko'rsatasiz. Eslatib o'tamiz, soliq idorasi nol ko'rsatkichli kompaniyalarni yopish huquqiga ega.

Xodimlar uchun

Yakka tartibdagi tadbirkorlar hali ham o'zlari uchun belgilangan badallarni to'lashlari kerak, yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga o'zlari uchun hisobot taqdim etmaydilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lov kalkulyatori

Tashkilotlarda direktor allaqachon xodim bo'lib, u uchun javobgar bo'lishi kerak. Agar direktorning ish haqi hisoblanmasa, unda nol hisobot talab qilinadi.

Sug'urta mukofotlarini yagona hisoblash

Biz faqat to'ldiramiz:

  • sarlavha sahifasi;
  • 1-bo'lim "To'lovchining sug'urta mukofotlari bo'yicha majburiyatlarining qisqacha mazmuni";
  • 1-ilova “Majburiy pensiya uchun sug'urta badallari summalarini hisoblash va tibbiy sug'urta 1-bo'limga";
  • 1.2-kichik bo'lim "Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha badallarni hisoblash";
  • 2-ilova “Majburiy sug'urta mukofotlari summalarini hisoblash ijtimoiy sug'urta vaqtinchalik nogironlik bo'yicha va onalik munosabati bilan 1-bo'limga";
  • 3-bo'lim "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar" (va uning 3.2 va 3.2.2 kichik bo'limlari).

RSV-1

Elektron xizmatlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun

Soddalashtirilgan soliq tizimi va OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan ular barcha kerakli nol hisobotlarni taqdim etishlari mumkin - Federal Soliq xizmati, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Rosstat. Agar siz buxgalteriya hisobini tushunmasangiz ham, hisobot yaratish juda oddiy bo'ladi.

Tashkilotlar uchun

Yordam bilan siz OSNO, soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII (shu jumladan nol) bo'yicha soliq va buxgalteriya hisobini yuritishingiz, to'lovlarni yaratishingiz, 4-FSS, SZV (shu jumladan nol), 2017 yil yagona hisob-kitobi, Internet orqali har qanday hisobotlarni topshirishingiz mumkin va hokazo.( oyiga 250 rubldan). 30 kun bepul. Birinchi to'lovingiz bilan() uch oy bepul.