uy > Ulanish > Depozitlarga soliq solish. Jismoniy shaxslarning bank depozitlariga soliq solish Jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq


Depozitlarga soliq solish. Jismoniy shaxslarning bank depozitlariga soliq solish Jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq




Soliq Rossiya Federatsiyasi fuqarosining Rossiyada ham, uning chegarasidan tashqarida ham olgan har qanday daromadiga, shuningdek, chet el fuqarosining Rossiya hududida olingan daromadiga solinadi va u shaxsiy daromad solig'i deb ataladi. shaxslar. E'lon qilish orqali pul mablag'lari bank omonati bo'yicha omonat egasi daromad oladi va depozitlar bo'yicha foizlar bo'yicha soliq to'lashi shart. Har bir investor bu mas'uliyat haqida o'ylamaydi.

San'atdan quyidagicha. 214.2 Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasida depozitlarga pul mablag'larini joylashtirishdan olingan foizlar quyidagi hollarda soliqqa tortiladi:

  • foiz stavkasi yiliga 9% dan yuqori bo'lgan valyutada depozit qo'yish;
  • foiz stavkasi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasidan 5 foizga yuqori bo'lgan rublda depozit qo'yish.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi

14.09.2012 dan 31.12.2015 yilgacha 8,25%, 01.01.2016 dan qayta moliyalash stavkasi Markaziy bankning asosiy stavkasiga teng va 13.06.2016 yilgacha 11%, 06.06. /14/2016 stavka 10,5% ni tashkil qiladi.

Depozitlar bo'yicha soliq stavkasi

Depozitdan olinadigan daromad soliqqa tortilishi sharti bilan, omonat egasi ikki xil variantni hisobga olgan holda daromadning bir qismidan shaxsiy daromad solig'ini to'laydi:

  1. Agar omonat egasi bo'lsa soliq rezidenti RF, soliq stavkasi 35% bo'ladi.
  2. Agar omonat egasi bo'lsa norezident, stavka 30% bo'ladi.

2015 yilda depozitlar bo'yicha foizlar bo'yicha soliq

2014 yil 29 dekabrdagi 462-FZ-son Qonuni 2015 yilda ozod qilingan Shaxsiy daromad solig'i stavka bilan bank depozitlari bo'yicha olingan fuqarolar kamroq stavka qayta moliyalashtirish Markaziy bank RF (yuqorida ta'kidlanganidek, 2015 yilda bu ko'rsatkich 8,25% ni tashkil etdi), 10 foizga oshdi.

Binobarin, mazkur Qonun asosida 2015-yil 31-dekabrga qadar yillik foiz stavkasi 18,25 foizdan oshmaydigan omonatlardan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i undirilmagan.

2016 yilda rubldagi bank depozitlariga soliq solish

2016 yilda depozitlar bo'yicha daromadlarni soliqqa tortish quyidagicha hisoblanadi: yillik foiz stavkasi 15,5% dan ortiq bo'lgan rubl depozitlari soliqqa tortiladi.

Demak, Imtiyozli davr 2015 yil 2016 yilga qadar uzaytirilmadi va daromadi qayta moliyalash stavkasidan kamida 5% yuqori bo'lgan har bir depozit bo'yicha soliq undiriladi. 2016 yil 16 iyundan boshlab qayta moliyalash stavkasi 10,5% ni tashkil qiladi.

Biroq, 2016 yilda yillik stavkasi 15,5% dan ortiq bo'lgan depozit uchun shartlarni topish ehtimoli juda kam.

Chet el valyutasidagi depozitlarga soliq solish

Rossiyada xorijiy valyutadagi depozitlar

Uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblash chet el valyutasidagi depozitlar bo'yicha, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining haqiqatda daromad olish vaqtida belgilangan kursi bo'yicha rubldagi daromadlarni qayta hisoblash kerak.

Chet el valyutasidagi depozitlar bilan bog'liq vaziyat banklarda joylashtirilgan depozitlarga nisbatan ancha sodda Rossiya Federatsiyasi. Daromad soliqqa tortiladi xorijiy valyutadagi depozitlar yillik stavka 9% dan ortiq. Ammo banklar hozirda mablag'larni joylashtirish uchun bunday shartlarni taklif qilmaydi.

Chet elda valyuta depozitlari

Depozitlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini kim to'laydi?

Omonatchilar ko'pincha jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq solish to'g'risida bilishmaydi, depozitlar bo'yicha foizlar soliqqa tortiladimi yoki yo'qmi, depozitlar bo'yicha soliq to'lash kerakmi yoki yo'qligini bilishmaydi, chunki rus. soliq qonuni funktsiyalarni o'zgartiradi soliq agenti bankka. Jismoniy shaxslarning omonatlari bo'yicha foizlar bo'yicha depozit daromad solig'i summasidan bank mustaqil ravishda ushlab qoladi. Ammo omonat egasi bu soliqni o‘z-o‘zidan to‘lamaydi: unga omonat bo‘yicha foizlar soliqni olib tashlab beriladi.

Olingan deyarli barcha turdagi daromadlarning ma'lum foizini davlat byudjetiga o'tkazishni nazarda tutadi: ish haqi, meros va boshqalar. Aksariyat bank mijozlari omonat ochishdan oldin, shuningdek, shaxsiy omonatlar bo'yicha qanday soliq to'lash kerakligini hisoblashlari kerak. Bu soliq byudjetga o'tkazilgan foizlardan olingan daromadlarning bir qismini ifodalaydi. Uni hisoblash tizimi juda tez-tez o'zgarib turadi, shuning uchun depozit ochish to'g'risida shartnoma imzolashdan oldin bu masalani diqqat bilan o'rganib chiqish yaxshiroqdir.

Qaysi depozitlar soliqqa tortiladi?

Rasmiy ravishda depozitlardan olingan moliyaviy daromad soliqqa tortiladi. Bu rubldagi depozitlarga ham, dasturlarga ham tegishli xorijiy valyuta. Depozitdan soliqni olib qo'yish faktiga joylashtirish shartlari, avtomatik uzaytirish kabi variantlar ta'sir qilmaydi. qisman olib tashlash yoki to'ldirish. Yoniq shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish Depozitga uchta parametr ta'sir qiladi:

  • Foizlar bo'yicha joylashtirilgan jamg'armalar hajmi;
  • Muayyan depozit dasturi uchun foiz stavkasi;
  • Qayta moliyalash stavkasi bu yil, Rossiya banki tomonidan tashkil etilgan.
  • Soliqqa tortiladigan omonat bo'yicha daromad undan olinadigan foyda - hisoblangan foizlar hisobiga mijozning jamg'armalarini oshiradigan miqdor bo'ladi.

Depozitlar bo'yicha soliq summasi

Biroq, haqiqat Rossiya iqtisodiyoti shundayki, undagi depozit samarasiz vositadir. Uning rentabelligi faqat fuqarolarga pulni tejash imkonini beradi, inflyatsiya ta'sirini bloklaydi. Ammo omonatdan real foyda minimal bo'lib, uni bank bilan hamkorlik qilish uchun kichik bonusga tenglashtirish mumkin.

Shuning uchun, 2020 yilda jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq solish haqidagi savolga javob aniq - yo'q, amal qilmaydi. Tasdiqlash uchun biz San'atning 1-bandini keltiramiz. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214-moddasi. Unga ko'ra daromad solig'i tomonidan to'lanadi:

Depozitlar rus rubli, agar ularning foiz stavkasi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan qayta moliyalash stavkasidan besh foiz punktga oshsa, xorijiy valyutadagi depozitlar uchun, agar ularning stavkasi 9 foizdan oshsa.

2020 yilda qayta moliyalash stavkasi (shuningdek, asosiy stavka hukumat hujjatlari) 6% ni tashkil qiladi. Agar qonunga muvofiq unga besh foiz punkt qo‘shsak, 11 foizni olamiz. Bu aynan siz bo'lishi kerak bo'lgan stavka depozit dasturi rublda shaxsiy daromad solig'i to'lanishi uchun.

Ammo burilish joriy takliflar bozorda, buni ko'rish oson: moliya institutlari bunday daromadli depozitlarni taklif qilmaydi. Eng yaxshi qiziqish depozitlar uchun yiliga 7-8% oralig'ida o'zgarib turadi - bu dasturlar va boshqalar. Va kamdan-kam hollarda ular 4% ga etadi. Foiz 2-3% mintaqada - 2% gacha.

Depozitlar bo'yicha soliq to'lash tartibi

Shunday qilib, biz allaqachon qaror qildikki, amalda soliqlar depozitlar bo'yicha foizlardan undirilmaydi: Rossiya banklari fuqarolarga etarli daromad taklif etmaydi. Aytaylik, depozit dasturi kapitallashuv foizlarini o'z ichiga oladi, bu jami asosiy stavkadan oshadi - keyin soliq to'lanishi kerak. Bu qanday sodir bo'ladi?

Naqd pul omonatlariga soliq solish deganda omonatchining bankdan foiz shaklida oladigan summasidan ma’lum foizni ushlab qolish tushuniladi. Depozitlar nafaqat Rossiya Federatsiyasida, balki dunyoning aksariyat mamlakatlarida ham davlat bojiga tortiladi. Rossiyada soliq unchalik qattiq emas, chunki mamlakatdagi depozitlar past rentabellikga ega. Omonatingiz daromadini kalkulyator yordamida hisoblashingiz va uni xorijiy banklarning foiz stavkalari bilan solishtirishingiz mumkin. Shu sababli, mamlakatimizda soliqlarning katta miqdori investorlarning noroziligiga sabab bo'ladi, bu hech kimga foydali emas.

Qanday turdagi depozitlar soliqqa tortiladi?

Jismoniy shaxslarning depozitlari bo'yicha soliq Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasidan 5% yoki undan yuqori bo'lgan barcha depozitlarga nisbatan qo'llaniladi. 2018 yil yakuniga ko‘ra 7,5 foizni tashkil etadi. Bu shuni anglatadiki, yillik 12,5% yoki undan ortiq foiz stavkasi bilan barcha depozitlar bo'yicha yig'im olinadi. Foizlarning kapitallashuvi tufayli xato bo'lmasligi uchun samarali stavka emas, balki nominal stavka hisobga olinadi.

Chet el investitsiyalari ham soliqqa tortiladi. Bu yillik foiz stavkalari 9% dan oshadigan bank takliflariga taalluqlidir. Rossiya Federatsiyasi rezidentlari uchun soliq stavkasi 35% ni tashkil qiladi. Norezidentlar uchun bu foiz pastroq - 30%, lekin faqat Rossiya Federatsiyasida 183 kun yoki undan ko'proq vaqt bo'lganlar uchun.

Yuridik shaxslarning depozitlariga soliq solish

Kompaniya depozitlari bo'yicha soliq boshqa operatsion bo'lmagan operatsiyalar kabi qo'llaniladi. Har bir korxona soliq miqdorini mustaqil ravishda hisoblab chiqadi. Bu ko'p jihatdan kompaniya tomonidan qo'llaniladigan soliqqa tortish shakliga bog'liq. Bu umumiy va soddalashtirilgan tizim, UTII va boshqalar bo'lishi mumkin. Har birida soliq davri depozitdan olingan foyda hisoblab chiqiladi, shundan so'ng kompaniya soliqlarni to'laydi.

Ko'pchilik yakka tartibdagi tadbirkorlar jismoniy shaxs sifatida bankka sarmoya kiritishni afzal ko'radi. Bunday holda, ular faqat soliq to'laydilar passiv daromad Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasidan 5% yuqori. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor nomidan investitsiya qilsangiz, unda to'lov barcha daromadlardan undiriladi, chunki bularning barchasi soliq bazasiga to'g'ri keladi.

Jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq solish

Soliqqa tortish mavzusi bo'yicha bank depozitlari Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun hech qanday murakkab narsa yo'q. Siz faqat Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining joriy qayta moliyalash stavkasini kuzatishingiz kerak, chunki u vaqti-vaqti bilan o'zgarib turadi. Ushbu qiymatga 5% qo'shiladi. Natijada depozit bo'yicha minimal daromad olinadi, undan depozitga soliq yig'imlari qo'llaniladi. Joriy stavka 7,5% bo'lsa, past rentabellik chegarasi 12,5% ni tashkil qiladi.

Qaysi depozit summasidan soliq to'lanadi?

Keling, oddiy misolni ko'rib chiqaylik. Rossiya Federatsiyasi rezidenti bankda 181 kun muddatga 10 000 AQSh dollari miqdorida omonat ochdi Foizlar muddat oxirida to'lanadi, daromadlilik 10% ni tashkil qiladi. Bunday holda, hisoblangan foizlarning dollar miqdori $495,89 (10 000x0,1x181)/365 ni tashkil qiladi. Chet el valyutasidagi depozit bo'yicha daromad 9% dan yuqori bo'lgani uchun soliq olinadi. 446,3 dollar ((10 000x0,09x18)/365) undirilmaydi, qolgan 49,59 dollardan soliq ushlab qolinadi. Bu 17,36 dollar (49,59 dollardan 35%) soliq ushlab qolishiga olib keladi.

Ruslar depozitlar bo'yicha foizlar shaklida olingan summaning uchdan bir qismini davlatga berishga majbur bo'lmaydi, uning stavkasi yiliga 13,25% dan oshadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga tegishli o'zgartirish bugun Davlat Dumasi deputatlari tomonidan ma'qullandi

Amaldagi me'yorga (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.2-moddasi) ko'ra, rubldagi bank depozitlari bo'yicha foizlar shaklida olingan daromadlar shaxsiy daromad solig'idan (NDFL) ozod qilinadi, lekin faqat omonat bo'yicha stavka oshmasa. 5 foizdan ortiq punkt Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasidan oshadi.

Hozirda bu stavka 8,25% etib belgilangan. Bu shuni anglatadiki, agar bank rubldagi omonat bo'yicha yiliga 13,25% dan ortiq to'lov olsa, u holda omonatchi olingan foydadan shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. Yaqin vaqtgacha ushbu me'yor muammo tug'dirmadi, chunki bozorda yillik 13,25% dan yuqori daromadli depozitlar mavjud emas edi. Biroq, 2014 yil 16 dekabrdan boshlab Markaziy bank asosiy stavkasini 17% ga oshirdi va tijorat banklari depozit stavkalari boshlandi.

Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasi esa bir xil darajada — 8,25 foizni tashkil etdi, natijada yangilangan depozitlarga pul joylashtirishdan olingan daromadlar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘iga tortila boshlandi. Va qonunga muvofiq, yillik 13,25% stavkadan ortiq hisoblangan daromadlar 35% stavkada soliqqa tortiladi. Shunday qilib, omonatchilar davlatga qo'shimcha daromadning uchdan biridan ko'prog'ini berishlari kerak edi.

Bugungi kunda Davlat Dumasi tomonidan kiritilgan o'zgartirish, rubldagi depozit bo'yicha stavka Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasidan 10 foiz punktdan yuqori bo'lmagan hollarda depozit daromadlarini shaxsiy daromad solig'idan ozod qiladi. Shunday qilib, siz yillik daromadi 18,25% dan oshmaydigan omonat bo'yicha olingan foizlar bo'yicha soliq to'lashingiz shart emas. Biroq, Davlat Dumasi tomonidan kiritilgan imtiyoz vaqtinchalik bo'lib, 2015 yil 31 dekabrgacha amal qiladi.

“Ushbu stavka inflyatsiyadan sezilarli darajada yuqori bo‘ladi, lekin shu bilan birga biz banklarni ham, odamlarni ham stavkani jiddiy ko‘tarayotganlar va buni zaif banklar amalga oshirishi mumkinligiga, bu yerda ikkalasi uchun ham xavf borligiga qaratmoqdamiz. bank tizimi, va banklarga sarmoya kiritgan fuqaroning o'zi. Bu o‘rinli qaror”, — dedi Davlat Dumasining Byudjet va soliqlar qo‘mitasi rahbari Andrey Makarov yig‘ilishda.

Bir qator banklarda rubl depozitlari bo'yicha stavkalar allaqachon yiliga 18,25% dan yuqori o'rnatilgan. Masalan, Alfa Bankda maksimal daromad muddatli rubl depozitlari bo'yicha kapitallashuvni hisobga olgan holda "G'alaba" yiliga 19,56% gacha, Moskvada kredit banki“Yig‘ma+” depozitlari bo‘yicha foizlar kapitallashuvini hisobga olgan holda stavkalar yillik 20,37%, MDM Bankda esa “Lider” omonatlari bo‘yicha stavka yillik 21% etib belgilangan. Bugungi kunda Davlat Dumasi tomonidan qabul qilingan qarorni hisobga olgan holda ham, bunday depozit egalari o'zlarining "foiz" daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari kerak.

Qonunga muvofiq, bank soliq agenti vazifasini bajarib, omonat bo‘yicha foiz daromadi summasidan hisoblangan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i summasini o‘zi ushlab qoladi, so‘ngra qoldiqni omonatchiga to‘laydi. Chet el valyutasidagi depozitlar bo‘yicha foizlar shaklida olingan daromadlar depozit stavkasi yiliga 9 foizdan oshadigan hollarda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘iga tortiladi. Ushbu norma Davlat Dumasi tomonidan o'zgarishsiz qoldirildi.

Avvalroq bir necha deputat Davlat Dumasiga yana bir qonun loyihasini taqdim etgan edi. Ushbu hujjatga muvofiq o'lcham chegarasi foizlar shaklida olingan daromadlar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘iga tortilmaydigan stavka besh foiz punktga oshirilgan miqdorda belgilanishi taklif qilinmoqda. asosiy stavka TSB RF. Shunday qilib, yillik daromadi 22% dan oshmaydigan depozitlar bo'yicha foizlar soliqqa tortilmaydi.