بيت > بنك روسفاينانس > لم يوضح الدفع ضريبة القيمة المضافة ما يجب القيام به. لم يقم المشتري بتخصيص ضريبة القيمة المضافة في أمر الدفع: العواقب المترتبة على المورد. من يكتب رسالة لتوضيح الغرض من الدفع؟


لم يوضح الدفع ضريبة القيمة المضافة ما يجب القيام به. لم يقم المشتري بتخصيص ضريبة القيمة المضافة في أمر الدفع: العواقب المترتبة على المورد. من يكتب رسالة لتوضيح الغرض من الدفع؟




  • على أساس ما هي الوثائق التي يمكن أن تعكس انخفاض تكلفة خدمات المرافق المقدمة بقرار من المحكمة؟
  • محاسبة التكاليف عند إنشاء أصل ثابت “نظام المراقبة بالفيديو”
  • هل من الممكن تقسيم قطعة أرض حرجية وفقاً لعرض المخطط المعتمد لقطعة الأرض؟
  • هل من الضروري مقارنة مكافأة نهاية الخدمة مع زيادة الحد الأدنى للأجور حسب حجم المعامل الإقليمي؟

    • سؤال

    وصلت رسالة من مكتب الضرائب (تتطلب توضيحات). خلال تحليل التدفقات النقدية للأعوام 2012-2014. وفقًا لحسابات الشركة، تم تحديد حالات استلام الأموال في الحساب الجاري، والغرض من دفعها يحتوي على إشارة إلى المبالغ المخصصة لضريبة القيمة المضافة، والتي قد تشير إلى انتهاك محتمل للفقرة 2 من المادة 346.11 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية. ولكن الحقيقة هي أننا نستخدم النظام الضريبي المبسط ونقدم الخدمات بدون ضريبة القيمة المضافة. لا أستطيع أن أتخيل من أين حصلوا عليه؟ (ضريبة القيمة المضافة). الآن يطلب مكتب الضرائب خلال خمسة أيام عمل تقديم: 1) الإقرار الضريبي. 2) تقديم شرح ومستندات تؤكد صحة الانحرافات المحددة: - SALT الموسع للحساب 62 - الاتفاقيات - الفواتير، الفواتير، شهادات العمل المنجز - شهادات المصالحة - تعليمات الدفع الخاصة بإرجاع المبالغ المستلمة من العملاء - مستخرجات من دفتر الدخل والمصروفات - مستندات أخرى ماذا أفعل في هذه الحالة؟ من أين نبدأ؟ بعد كل شيء، نحن نعمل بدون ضريبة القيمة المضافة؟ أرجوك قل لي. شكرا لك مقدما.

    إجابة

    كما يمكن استنتاجه من السؤال، نحن نتحدث عن حقيقة أن الأطراف المقابلة للمشتري خصصت مبلغ ضريبة القيمة المضافة في المدفوعات. وفي هذه الحالة، يجب عليك تقديم المستندات المطلوبة والإيضاحات المكتوبة. يجب أن تشير التوضيحات إلى أن مؤسستك لم تصدر فواتير ولم تحدد مبلغ ضريبة القيمة المضافة في المستندات. من الناحية العملية، في مثل هذه المواقف، يوصى بإرسال رسالة إلى الطرف المقابل مفادها أنه في الوقت المناسب أمر دفعتم تخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل خاطئ، لأن السعر لا يشمل الضريبة، ومؤسستك تطبق النظام الضريبي المبسط. يمكن أن تؤكد هذه الرسالة، بالإضافة إلى مستندات المعاملة الأساسية، دقة حساباتك.

    الأساس المنطقي لهذا الموقف موضح أدناه في مواد نظام غلافبوخ.

    1. المادة: ما هي الأخطاء المتعلقة بضريبة القيمة المضافة التي تنتظر الأشخاص "المبسطين" وكيفية تصحيحها

    قام المشتري عن طريق الخطأ بتخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة في أمر الدفع

    إذا كان المشتري هو دافع ضريبة القيمة المضافة، ويقوم بتحويل الأموال إليك، فيمكنه تخصيص ضريبة القيمة المضافة، كما يقولون، "تلقائيًا". على الرغم من أن العقد لا ينص على ضريبة القيمة المضافة وأنك لا تقوم بإبرازها في المستندات الأولية، إلا أنك لا تصدر فاتورة. ويمكن للمشتري الإشارة في حقل "الغرض من الدفع": "بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 18٪" أو حتى حساب المبلغ الدقيق للضريبة عن طريق الحساب. نسارع على الفور إلى طمأنتك: بسبب هذا الخطأ من جانب المشتري، ليس لديك التزام بدفع ضريبة على الميزانية. ولا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة أيضًا، لأنك لم تقم بتخصيص أو تحميل ضريبة القيمة المضافة بنفسك * (). ومع ذلك، هذا لا يعني أنه لا يوجد شيء يحتاج إلى تصحيح.

    ما يجب القيام به. أرسل رسالة إلى الطرف المقابل تفيد بأنه تم تخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل خاطئ في أمر الدفع المقابل. حيث أن السعر لا يشمل الضريبة، وشركتك تطبق النظام الضريبي المبسط. ستؤكد هذه الرسالة، بالإضافة إلى مستندات المعاملة الأساسية، دقة حساباتك.*

    ظرف مهم

    إذا لم تقم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على المبيعات ولم تصدر فاتورة، فلن تكون ملزمًا بدفع الضريبة إلى الميزانية، حتى لو قام المشتري بتخصيص ضريبة القيمة المضافة في أمر الدفع.*

    2. المادة: من الآمن تحويل الأموال باستخدام ضريبة القيمة المضافة على أساس مبسط

    أولغا، يجب على شركتك مقابلة المورد في منتصف الطريق وإبراز ضريبة القيمة المضافة في نموذج الدفع. بعد كل شيء، لا توجد مخاطر بالنسبة لك.

    الشركات المبسطة معفاة من ضريبة القيمة المضافة (). لكننا نتحدث عن ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها شركتك على العملاء. تقوم بشراء البضائع من أحد الموردين، وهو يدفع ضريبة القيمة المضافة ويقدم الضريبة إلى شركتك. علاوة على ذلك، يفرض البائع ضريبة مهما كانت النظام الضريبيينطبق المشتري.

    وفي الوضع المعاكس، إذا قام عملاؤك بتخصيص ضريبة القيمة المضافة في مدفوعاتهم، فهناك مخاطر. رسميًا، يجب على الشركة المبسطة دفع ضريبة القيمة المضافة فقط إذا أصدرت فاتورة للمشتري تتضمن الضريبة (). لكن المفتشين يطالبون بالضريبة، حتى لو قام المشترون بتخصيصها في أمر الدفع ().*

    أصدر رجل الأعمال الفردي فاتورة للمشتري تتضمن ضريبة القيمة المضافة. وقام المشتري بدوره بدفع هذه الفاتورة كليا، لكن نسيت إبراز ضريبة القيمة المضافة في أمر الدفع. ما هي الوثيقة التي تنص على أنه ليس من الضروري تحديد الغرض من الدفع؟

    ينص قانون الضرائب على أنه يجب تسليط الضوء على ضريبة القيمة المضافة في مستندات التسوية كخط منفصل، وبالتالي، لتجنب المطالبات من مصلحة الضرائبيوصى بتوضيح الغرض من الدفع.

    الأساس المنطقي لهذا الموقف موضح أدناه في مواد نظام غلافبوخ

    شرط: "لم يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في قسيمة الدفع. ماذا سيحدث لنا؟

    ما الذي تخاطر به:يمكن للمفتشين "إزالة" مبلغ ضريبة القيمة المضافة "المدخلات". وبناء على ذلك، قد تفرض الشركات متأخرات إضافية وعقوبات وغرامات.

    عند ملء أمر الدفع، لا يشير المشترون أحيانًا إلى ضريبة القيمة المضافة في حقل "الغرض من الدفع" أو حتى يشيرون إلى أن المبلغ لا يشمل الضريبة. على الرغم من أن الشراء يخضع في الواقع لضريبة القيمة المضافة على أساس عام. كيفية تصحيح مثل هذا الخطأ حتى لا يقوم المفتشون بإزالة الخصم؟ أو ربما يمكن إهماله تمامًا إذا تم حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح في جميع المستندات الأخرى (الفاتورة، مذكرة التسليم)؟

    وعبارة أن المبلغ لا يشمل ضريبة القيمة المضافة مقبولة فقط إذا لم يتم تضمين هذه الضريبة فعليًا في تكلفة التسليم. على سبيل المثال، إذا كان المورد يطبق نظام ضريبي مبسط.

    ولكن هل غياب ضريبة القيمة المضافة في الدفع أمر بالغ الأهمية للخصم؟ دعونا نقرأ بعناية مواد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي هي مخصصة على وجه التحديد لاقتطاعات ضريبة القيمة المضافة.

    وتنص الفقرة 2 من المادة 171 على أن مبالغ الضريبة المقدمة للشركة عند شراء السلع (العمل، الخدمات) تخضع للخصومات. في هذه الحالة، أساس الخصم هو الفاتورة (البند 1 من المادة 172 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ومن المهم أيضًا أن تكون عملية الشراء مرسملة ومخصصة للأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.*

    وفي حالتنا، يتم استيفاء كل هذه الشروط. بعد كل شيء، أعطاك المورد فاتورة وفاتورة يتم فيها تخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح. وحقيقة دفع ضريبة القيمة المضافة، والتي تم تأكيدها في الواقع من خلال أمر الدفع، ليس لها حاليًا أي أهمية لخصم الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، في مواد قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا توجد كلمة مفادها أنه من أجل خصم ضريبة القيمة المضافة، من الضروري الإشارة إلى الضريبة كخط منفصل في قسيمة الدفع. لذلك أنت، كمشتري، لديك كل الحق- تخفيض ضريبة القيمة المضافة المحتسبة بمقدار ضريبة "المدخلات" على هذه التوريدات.

    في الوقت نفسه، من الممكن أنه أثناء التفتيش، سيجد المفتشون خطأً في المدفوعات المملوءة بشكل غير صحيح. لذلك، لتجنب حتى الخلافات الافتراضية، ننصحك بذلك.

    قم بكتابة خطاب بأي شكل من الأشكال إلى البنك الذي تتعامل معه، يشير إلى الغرض الصحيح من الدفع. قم بإعطاء نسخة واحدة تحمل علامة البنك إلى المورد الخاص بك، واحتفظ بالنسخة الثانية لنفسك. وإذا كان خلال التدقيق الضريبيإذا ظهرت أي أسئلة، سيكون لديك تأكيد بأنه تم تصحيح الخطأ.

    وبالمناسبة، لن يواجه المورد أي مشاكل بسبب خطأك بأي حال من الأحوال. بعد كل شيء، سوف توافق على أنه من الصعب أن نتصور أن المفتشين سوف يقللون القاعدة الضريبيةالطرف المقابل بسبب خطأ في الدفع.*

    الوضع عادي. أنت على النظام التقليديتحصيل الضرائب. تتلقى كشف حساب مصرفي وفي الدفعة الواردة تقرأ "بدون ضريبة القيمة المضافة". وفي الوقت نفسه، أنت دافع ضريبة القيمة المضافة ولا تخضع للفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والعملية لا تندرج تحت الفن. 149 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ماذا يجب أن أفعل وهل يجب أن أفعل أي شيء؟

    يعتمد ما إذا كنت بحاجة إلى القيام بأي شيء على صياغة عقدك. قد تكون هناك خيارات هنا.

    الخيار 1. ضريبة القيمة المضافة مذكورة في العقد

    يشير العقد إلى ضريبة القيمة المضافة، لكن تم الدفع لك دون أن تنسى تخصيص ضريبة القيمة المضافة. حدث خطأ من قبل المشتري عند تحويل الأموال. من بين مجموعة مستندات المعاملة - الاتفاقية والفاتورة وأمر الدفع والفاتورة المسبقة ومستندات المبيعات - لا تشمل مستندات الدفع فقط ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، ليس عليك أن تفعل أي شيء، لا تكتب أي رسائل. لا ينبغي أن يكون لديك أي مشاكل مع هذا الدفع. وهذا ما يفعله "الأشخاص البسطاء" في كثير من الأحيان، إذ يخشون بشدة ذكر ضريبة القيمة المضافة في أي مكان.

    الخيار 2. لا توجد كلمة حول ضريبة القيمة المضافة في العقد

    العقد لا يشمل ضريبة القيمة المضافة (خطأ فني). بعد ذلك تأتي دفعة مقدمة بدون اتفاق مع عبارة "باستثناء ضريبة القيمة المضافة". هذا هو المكان الذي يمكن أن تنشأ المشاكل. أي نوع من؟

    ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة القيمة المضافة. اقرأ الفقرتين 1 و 2 من الفن. 168 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

    يرى:

    1. عند بيع البضائع (الأعمال والخدمات) والتحويل حقوق الملكيةدافع الضرائب ( وكيل الضرائبالمحددة في الفقرتين 4 و5 من المادة 161 من هذا القانون) بالإضافة إلى السعر (التعريفة)بالنسبة للسلع المباعة (العمل، الخدمات)، تلتزم حقوق الملكية المنقولة بتقديم المبلغ المناسب من الضريبة للدفع إلى مشتري هذه البضائع (العمل، الخدمات)، وحقوق الملكية.

      في حالة حصول دافعي الضرائب على مبالغ الدفع، الدفع الجزئي لعمليات التسليم القادمة للبضائع (أداء العمل، تقديم الخدمات)، نقل حقوق الملكية المباعة في الإقليم الاتحاد الروسييلتزم دافع الضرائب بأن يقدم لمشتري هذه السلع (الأعمال والخدمات) وحقوق الملكية مبلغ الضريبة المحسوبة بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 4 من المادة 164 من هذا القانون.

    2. مقدار الضريبة التي يفرضها دافع الضرائب على مشتري السلع (العمل، الخدمات)، ويتم احتساب حقوق الملكية لكل نوع من هذه السلع (العمل، الخدمات)، وحقوق الملكية كما يقابلها معدل الضريبةالنسبة المئوية للأسعار (التعريفات) المحددة في الفقرة (1) من هذه المادة."

    مثال

    إذا كان عقدك ينص بالأبيض والأسود على أن "تكلفة العمل (السلع والخدمات) تبلغ 118000 روبل"، فبموجب هذا العقد يجب على المورد الخاص بك أن يدفع لك 139240 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة (18٪) - 21240 روبل.

    تلتزم معظم المحاكم بهذا الموقف على وجه التحديد (قرارات الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار لمنطقة شمال القوقاز بتاريخ 24 ديسمبر 2010 رقم A32-2442/2010، بتاريخ 11 نوفمبر 2010 رقم 32-1601/2010، FAS المنطقة الشمالية الغربيةبتاريخ 08.11.2010 رقم A05-1474/2010).

    لا يؤثر عدم قيام المشتري بنقل ضريبة القيمة المضافة على التزام البائع بدفع الضريبة إلى الميزانية. ولذلك المورد في هذه الحالةسوف تضطر إلى دفع الضريبة على الصناديق الخاصة. لكننا مهتمون أكثر بكيفية حماية أنفسنا.

    ما يجب القيام به؟ في هذه الحالة، قبل أن ينشأ نزاع مع مكتب الضرائب حول مبلغ ضريبة القيمة المضافة، كن آمنًا وافعل شيئين:

    1. قم بالتوقيع على التغييرات في العقد، مع ترك السعر كما هو، مع الإشارة إلى ضريبة القيمة المضافة،
    2. لاحظ لنفسك أنه من جانبك يوجد قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 29.09.2010 رقم 7090/10، والذي يحتوي على الاستنتاج المهم المتمثل في أن ضريبة القيمة المضافة جزء من سعر العقد وقرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية للمنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 25.04.2011 رقم A05-6265/2010، FAS منطقة موسكو بتاريخ 28 يوليو 2010 N KG-A40/6536-10.