uy > Rosselxozbank > Zaxiralarni aks ettirish 1 tovush bilan 8.3. Bayramlar uchun hisoblangan majburiyatlar va zaxiralarni shakllantirish. Ta'til to'lovlari uchun zaxiraning buxgalteriya hisobida aks ettirilishi


Zaxiralarni aks ettirish 1 tovush bilan 8.3. Bayramlar uchun hisoblangan majburiyatlar va zaxiralarni shakllantirish. Ta'til to'lovlari uchun zaxiraning buxgalteriya hisobida aks ettirilishi




Ta'til uchun to'lovlar zaxirasi ta'til to'lovi, foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya va byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallarni to'lash manbai bo'lib, ish beruvchi kelgusida foydalanish uchun joriy davrda yaratadi. Bizning maslahatimizda biz buxgalteriya hisobida ta'til to'lovlari uchun kelajakdagi xarajatlar uchun zaxira qanday shakllantirilishini aytib beramiz.

Dam olish zahirasini yaratishga kim majburdir

Soddalashtirilgan buxgalteriya hisobini yuritishi mumkin bo'lganlar bundan mustasno, barcha tashkilotlar 2019 yilda ta'til to'lovlari uchun kelajakdagi xarajatlar uchun zaxira yaratishlari shart (PBU 8/2010 yil 3-bandi, 4-modda, 2011 yil 6-dekabrdagi № 5-FZ Federal qonunining 5-moddasi). 402-FZ). Ta'til zaxirasini yaratish orqali tashkilotlar manfaatdor foydalanuvchilarga hisobot sanasida xodimlarga ta'til to'lash majburiyati miqdori to'g'risida ma'lumot beradi.

Qanchalik tez-tez bron qilish kerak

Ta'til zaxirasi hisobot sanasida tuziladi. Tashkilot uchun bu sana quyidagilar bo'lishi mumkin:

  • har oyning oxirgi kuni. Ushbu parametr eng ko'p afzal qilingan, ammo ayni paytda ko'proq mehnat talab qiladi;
  • har chorakning oxirgi kuni. Xarajat-ta'sir nisbatiga ko'ra, ushbu variantni eng maqbul deb tan olish mumkin;
  • 31 dekabr. Variant eng oddiy, ammo u faqat hisobotlarni faqat yil oxirida tuzadigan tashkilotlar uchun mavjud.

Zaxirani hisoblash uchun qaysi sanani tanlashni tashkilot o'zi hal qiladi va buni o'zi hal qiladi.

Buxgalteriya hisobi va hisobotida bayramlar uchun zaxira

Hisobot kunidagi ta'til to'lovlari uchun zaxira tashkilot ish haqini aks ettiradigan bir xil buxgalteriya hisoblarining debeti bo'yicha tuziladi.

Dam olish uchun zaxira miqdori balanslar varaqasi tashkilot 1540-satrda "Taxminiy majburiyatlar" hisobot sanasiga teng miqdorda aks ettiriladi. kredit balansi 96-sonli "Kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar" hisobvarag'i, "Ta'til to'lovlari uchun zaxira" subschyoti.

Ta'til uchun ruxsat: foydalanish operatsiyalari

Ta'til to'lovlari va foydalanilmagan ta'til kunlari uchun kompensatsiyalar, shuningdek ushbu summalardan hisoblangan byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar zaxiradan quyidagi tartibda hisoblab chiqiladi:

Agar tashkilotda hisoblangan zaxiradan etarli mablag 'bo'lmasa, ta'til to'lovlari va foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya 96 hisobvarag'ining qoldig'idan oshib ketgan badallar bilan hisob-kitoblar umumiy tartibda 20, 25 schyotlarning debetida aks ettiriladi. , 26, 44 va boshqalar.

Dam olish zaxirasini qanday hisoblash mumkin

DA normativ hujjatlar Buxgalteriya hisobiga ko'ra, ta'til to'lovi uchun zaxira miqdorini hisoblashning aniq tartibi yo'q. Shuning uchun tashkilot ushbu algoritmni mustaqil ravishda ishlab chiqadi va uni mustaqil ravishda tuzatadi.

Dam olish to'lovi uchun zaxira miqdorini aniqlashning bir necha usullarini ko'rib chiqishingiz mumkin. Ular quyida muhokama qilinadi.

Lekin har qanday holatda, avval siz tashkilotning barcha xodimlarini guruhlarga taqsimlashingiz kerak. Printsip quyidagicha: bitta guruh tashkilotning ishchilarini birlashtiradi, ularning ish haqi bir xil xarajatlar hisobvarag'ida aks ettiriladi. Bu shuni anglatadiki, asosiy ishlab chiqarishdagi ishchilar, kimning ish haqi 20-“Asosiy ishlab chiqarish” schyotining debeti bo‘yicha hisoblangan, bir guruhga, faoliyati tovarlarni sotish bilan bog‘liq bo‘lgan xodimlar esa boshqa guruhga birlashtiriladi, agar ularning ish haqi 44-“Sotish xarajatlari” schyotining debeti bo‘yicha hisoblangan bo‘lsa.

1-usul

Zaxira (96-sonli "Kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar" hisobvarag'ining kredit balansi, "Ta'til to'lovlari uchun zaxira" subschyoti) har bir aniq xodimning o'rtacha kunlik daromadi asosida hisoblanadi.

Buning uchun har bir hisobot sanasida (tashkilot tomonidan belgilanadigan oy, chorak yoki yil oxirida) har bir xodimlar guruhi uchun siz quyidagilarni bajarishingiz kerak:

Qadam 1. Miqdorni aniqlang foydalanilmagan kunlar ta'til, shu jumladan qo'shimcha haq to'lanadigan ta'til, har bir xodim ushbu hisobot sanasida olish huquqiga ega.

4-qadam. Guruhning barcha xodimlari uchun hisoblangan ta’til to‘lovlari miqdorini byudjetdan tashqari jamg‘armalarga ajratmalarni hisobga olgan holda qo‘shing.

Olingan qiymat hisobot sanasidagi har bir aniq guruh uchun ta'til to'lovi uchun zaxira miqdori bo'ladi. Barcha guruhlar bo'yicha zaxiralar miqdori 96-sonli "Kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar" hisobvarag'ining kredit balansiga, "Ta'til to'lovlari uchun zaxira" subschyotiga mos kelishi kerak.

Zaxira qoldig'ini inventarizatsiya qilish natijalariga ko'ra 20, 25, 26, 44, 08 xarajatlar hisobi schyotlarining debeti va 96 schyotning krediti bo'yicha qo'shimcha zahira hisoblab chiqiladi. o'tgan yili ortiqcha zahiraga qo'yilgan va hisobot yilida foydalanilmaganlar 96-schyotning debeti va 91-“Boshqa daromadlar va xarajatlar” schyotining krediti, 91.1-“Boshqa daromadlar” subschyoti bo'yicha tashkilotning boshqa daromadlariga kiritiladi.

2-usul

Ta'til uchun zaxira miqdorini hisoblash tartibi ma'lum bir xodimning emas, balki tegishli guruhning barcha xodimlarining o'rtacha ish haqini aniqlash orqali soddalashtirilishi mumkin.

Bunday holda, zaxira miqdorini aniqlash uchun quyidagilar zarur:

Qadam 1. Ushbu hisobot sanasida bir guruhdagi barcha xodimlarga tegishli bo'lgan qo'shimcha haq to'lanadigan ta'tilni o'z ichiga olgan foydalanilmagan ta'til kunlarining umumiy sonini aniqlang.

3-qadam. Quyidagi formuladan foydalanib, har bir ishchi guruhi uchun zaxira miqdorini aniqlang:

4-qadam. Barcha guruhlar uchun ta'til to'lovi uchun zaxiraning topilgan qiymatini qo'shing.

Birinchi usulda bo'lgani kabi, topilgan miqdor hisobot sanasida har bir aniq guruh uchun ta'til to'lovi uchun zaxira miqdori bo'ladi. Barcha guruhlar bo'yicha zaxiralarning umumiy summasi 96-sonli "Kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar" hisobvarag'ining kredit balansiga, hisobot davri oxiridagi "Ta'til to'lovlari uchun zaxira" subschyotiga mos kelishi kerak.

3-usul

Zaxira miqdorini hisoblashning uchinchi usuli o'tgan yil natijalari bo'yicha hisoblangan zaxiraga badallar stavkasini aniqlashni o'z ichiga oladi. Ushbu standart har bir guruh xodimlariga ta'til to'lovlari va kompensatsiyalar bo'yicha xarajatlarning ushbu guruh uchun yil uchun ish haqi xarajatlarining umumiy miqdoridagi ulushi sifatida aniqlanadi.

Buning uchun sizga kerak:

1-qadam. 31 dekabr oldingi yil Quyidagi formula bo'yicha xodimlar guruhi uchun ta'til to'lovlari uchun zaxiraga ajratmalar stavkasini aniqlang:

Ushbu standart butun vaqt davomida o'zgarishsiz qoladi joriy yil, tashkilot har oy yoki har chorakda ta'minot miqdorini moslashtirsa ham.

2-qadam. Joriy yilning har bir hisobot sanasi uchun quyidagi formuladan foydalangan holda bir guruh xodimlar uchun zaxiraga ajratmalar miqdorini hisoblang:

3-qadam. Barcha guruhlar uchun ta'til to'lovi uchun zaxiraning topilgan qiymatini qo'shing. Ko'rsatilgan summa bo'yicha 20, 25, 26, 44, 08 schyotlarning debeti va 96 schyotning krediti bo'yicha zahira hisoblab chiqariladi (qo'shimcha ravishda hisoblangan yoki tuzatiladi).

"1C: Ish haqi va HR 8" (3.0.22 versiyasidan boshlab) "1C: Buxgalteriya 8" (3.0.39 versiyasidan) dasturlari ishlab chiqarish qobiliyatini qo'llab-quvvatlaydi. taxmin qilingan majburiyatlar yaqinlashib kelayotgan ta'tillarni buxgalteriya hisobida to'lash va soliq hisobidagi ta'tillarni to'lash bo'yicha kelgusi xarajatlar uchun zaxiralar. Dasturlarda qo'llaniladigan hisoblash usullari, kerakli sozlamalar, buxgalteriya hisobi va soliq hisobi o'rtasidagi farqlarni aks ettirish sabablari va usullari haqida ushbu maqolada o'qing.

Buxgalteriya hisobida ta'til to'lovlari bo'yicha taxminiy majburiyatlar

2011 yil 1 yanvardan boshlab barcha tashkilotlar buxgalteriya hisobida ta'til to'lovlari bo'yicha taxminiy majburiyatlarni shakllantirishlari kerak. Bunday majburiyat Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 13 dekabrdagi 167n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan "Tahmin qilingan majburiyatlar, shartli majburiyatlar va shartli aktivlar" Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomning kuchga kirishi munosabati bilan paydo bo'ldi (PBU 8/2010). . Istisno - o'tkazishning soddalashtirilgan usullarini qo'llash huquqiga ega bo'lgan tashkilotlar buxgalteriya hisobi, shu jumladan soddalashtirilgan buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari. Bunday korxonalar ixtiyoriy ravishda ta'tillar bo'yicha hisoblangan majburiyatlarni shakllantiradilar.

Har qanday taxminiy javobgarlikni yaratish maqsadi haqiqiy aks ettirishdir moliyaviy hisobotlar uni tashkil qilish moliyaviy holat. Boshqacha qilib aytganda, hisobot sanasi holatiga ko'ra, kompaniya ishtirokchilari (aktsiyadorlari) tashkilotning o'z xodimlari oldida kelgusi ta'tillar uchun haq to'lash majburiyatlari va majburiyatlari mavjudligi to'g'risida ma'lumot berilishi kerak. byudjetdan tashqari fondlar ta'til to'lovining ushbu miqdori bo'yicha hisoblab chiqiladigan sug'urta mukofotlari uchun.

Hisoblangan majburiyatlar 96-sonli "Kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar" hisobvarag'ida aks ettirilganiga qaramay, 2011 yil 1 yanvardan boshlab buxgalteriya hisobida "xodimlarga kelgusi ta'tillarni to'lash uchun zaxiralar" tushunchasi endi qo'llanilmaydi. Bu tasdiqlangan Buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot to'g'risidagi nizomning 72-bandi bekor qilinishi bilan bog'liq. Rossiya Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i. Shunday qilib, buxgalter endi kelajakdagi xarajatlarni (shu jumladan, kelgusi ta'til to'lovlarini) ishlab chiqarish xarajatlariga yoki hisobot davrining aylanishiga teng ravishda kiritish maqsadini qo'ymaydi.

Eslatma! PBU 8/2010 kelgusi ta'tillar uchun to'lovlar bo'yicha majburiyatlarni, shu jumladan foydalanilmagan ta'tillar uchun kompensatsiyani taxminiy majburiyatlar qatoriga kiritmaydi. Biroq, taxminiy javobgarlikni tan olish uchun zarur bo'lgan PBU 8/2010 5-bandining barcha shartlari bir vaqtning o'zida bajariladi:

  • birinchidan, xodimlar Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga muvofiq har oy ma'lum miqdordagi haq to'lanadigan ta'til kunlariga ega bo'lish huquqiga ega, ammo ta'til to'lovini to'lash majburiyati qachon bajarilishi ma'lum emas (kasallik, xodimni ishdan bo'shatish). yoki ta'tilni kechiktirishning boshqa sabablari);
  • ikkinchidan, majburiyatlar miqdori o'zgarishi mumkin (ta'til to'lovi hisoblab chiqiladigan o'rtacha daromad, ta'tildan oldingi o'n ikki oydan kelib chiqqan holda belgilanadi), lekin uni har oyda oqilona va ishonchli baholash mumkin;
  • uchinchidan, ta’til to‘lovini to‘lash jamg‘arish hisobiga amalga oshiriladi o'rtacha ish haqi tashkilotning iqtisodiy foydasini kamaytirish bilan birga xodim.

PBU 8/2010 hisoblangan javobgarlik miqdorini hisoblashning maxsus tartibini nazarda tutmaydi, ammo shuni ko'rsatadiki, pul qiymati bunday majburiyat eng ko'p aks etishi kerak haqiqiy qiymat u bo'yicha hisob-kitoblar uchun zarur bo'lgan xarajatlar (PBU 8/2010 15-band). Bunday tartib tashkilot tomonidan PBU 8/2010 III bo'limi qoidalarini hisobga olgan holda mustaqil ravishda ishlab chiqiladi va tashkilotning buxgalteriya siyosatida belgilanadi. Bundan tashqari, tashkilot foydalanishi mumkin uslubiy tavsiyalar MR-1-KpT 09.09.2011 yildagi "Xodimlar bilan hisob-kitoblar bo'yicha taxminiy majburiyatlar", BMC sharhlar qo'mitasi tomonidan qabul qilingan.

Hisoblangan majburiyatlar uchun mumkin bo'lgan e'lonlar jadvalda keltirilgan. 1.

Jadval 1. Bayramlar uchun taxminiy majburiyatlarni hisobga olish va hisobga olish bo'yicha operatsiyalar

Simlarni ulash

Hisoblangan majburiyatlarni tan olish

Debet 20 (23, 26, 44, 91, 08) Kredit 96

Hisoblangan majburiyatlar bo'yicha sug'urta mukofotlarini hisobga olgan holda ta'til to'lovlarini hisoblash

Debet 96 Kredit 70, 69.

Agar hisoblangan majburiyatlarning to'plangan miqdori ta'tillarni to'lash uchun etarli bo'lmasa, sug'urtani hisobga olgan holda ta'til to'lovlarini hisoblash

Debet 20 (23, 26, 44, 91, 08) Kredit 70, 69.

Agar tashkilot kelgusi yildan boshlab ta'tillar bo'yicha taxminiy majburiyatlarni shakllantirmaslikka qaror qilgan bo'lsa (bunday huquqqa ega bo'lgan) hisoblangan majburiyatlar qoldiqlarini hisobdan chiqarish.

Debet 96 Kredit 91

Hisobot davri oxiridagi taxminiy majburiyatlarning qoldig'i (ortiqchaligi) keyingi hisobot sanasi uchun taxminiy majburiyatni hisoblashda hisobga olinadi.

96-hisob yopilmaydi, chunki xodimlarga ta'til berish majburiyati hisobot davrining oxirgi kunida tugamaydi.

Soliq hisobi bo'yicha ta'til to'lovlari uchun kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar

Daromad solig'i bo'yicha "Ta'tilni to'lash uchun kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar" atamasi qo'llaniladi. Soliq hisobi bo'yicha ushbu turdagi zaxiralarni yaratishdan maqsad xodimlarning ta'tillarini to'lash uchun xarajatlarni bosqichma-bosqich va hatto hisobdan chiqarishdir. Bayramlar uchun zaxirani shakllantirish majburiyat emas, balki soliq to'lovchining huquqidir, shuning uchun uni o'zingizning xohishingiz bilan yaratishingiz mumkin. Shuni yodda tutish kerakki, naqd pul usulidan foydalanganda ta'til to'lovi uchun kelajakdagi xarajatlar uchun zaxira yaratib bo'lmaydi va ta'til to'lovi miqdori faqat ularni xodimlarga to'lash paytidagi xarajatlar sifatida tan olinadi (1-band). , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 273-moddasi 3-bandi).

Ta'til uchun to'lovlar uchun zaxirani yaratish va undan foydalanish tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 324.1-moddasi bilan tartibga solinadi. Ushbu moddaning 1-bandiga binoan, ta'til to'lovlari uchun zaxirani shakllantirishga qaror qilgan soliq to'lovchilar soliqqa tortish maqsadlarida o'zlarining buxgalteriya siyosatida:

  • bron qilish usuli (majburiy sug'urta mukofotlarini hisobga olgan holda mehnat xarajatlarining taxminiy miqdori ijtimoiy sug'urta bir yilda);
  • zaxiraga ajratmalarning maksimal miqdori (sug'urta mukofotlarini hisobga olgan holda ta'til xarajatlarining taxminiy yillik miqdori);
  • Zaxiraga ajratmalarning oylik ulushi, ta'til to'lovi uchun xarajatlarning taxminiy yillik miqdorining ish haqi xarajatlarining taxminiy yillik miqdoriga nisbati sifatida belgilanadi.

Ushbu maqsadlar uchun soliq to'lovchi ta'til kunlarini to'lash uchun harajatlarning taxminiy yillik miqdori, shu jumladan sug'urta mukofotlari miqdori to'g'risidagi ma'lumotlarga asoslanib, belgilangan zaxiraga oylik ajratmalar miqdorini aks ettiruvchi maxsus hisob (smeta) tuzishi shart. .

Agar zaxira yaratilgan bo'lsa, unda har oyda mehnat xarajatlari tarkibiga amalda hisoblangan ta'til to'lovi kiritilmaydi, lekin smeta asosida hisoblangan zaxiraga ajratmalar miqdori.

E'tibor bering, ishdan bo'shatilgandan keyin xodimlarga to'lanadigan foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi 8-bandi asosida mehnat xarajatlarining bir qismi sifatida hisobga olinadi va yaratilgan zaxira miqdorini kamaytirmaydi (xat). Rossiya Moliya vazirligining 03.05.2012 yildagi 03-03-06 / 4/29-son).

Oxirida soliq davri tashkilot zaxirani inventarizatsiyadan o'tkazishi shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 324.1-moddasi 4-bandi). Ta'til to'lovlari bo'yicha kelajakdagi xarajatlar uchun zaxirani inventarizatsiya qilish uchun xodimlar quyidagi ko'rsatkichlarga aniqlik kiritishlari kerak:

  • foydalanilmagan ta'til kunlari soni;
  • xodimlarga ish haqini to'lash uchun xarajatlarning o'rtacha kunlik miqdori (o'rtacha daromadni hisoblashning belgilangan metodologiyasini hisobga olgan holda);
  • majburiy sug'urta mukofotlari.

To'lov uchun xarajatlar miqdoriga mos keladigan joriy yilda hisoblangan zaxira miqdori foydalanilmagan ta'tillar, keyingi yilga o'tkazilishi mumkin bo'lgan zaxira qoldig'ini ifodalaydi.

Kalendar yil oxirida zaxirani inventarizatsiya qilishda foydalanilmagan zaxira summalari aniqlanishi mumkin, bu hisoblangan zaxira miqdori va yil davomida foydalanilgan ta'tillarni to'lash uchun haqiqiy xarajatlar summasi (shu jumladan sug'urta mukofotlari) o'rtasidagi farq. ) va joriy yilda foydalanilmagan ta'tillar uchun kelgusi to'lov xarajatlari (shu jumladan sug'urta mukofotlari).

Zaxiraning foydalanilmagan summalari joriy soliq davrining operatsion bo'lmagan daromadlarining bir qismi sifatida hisobga olinishi kerak.

Agar tashkilot kelgusi yilda kelgusi bayramlarni to'lash uchun zaxira yaratmasa, u holda zaxiraning haqiqiy qoldig'ining butun miqdori joriy soliq davrining operatsion bo'lmagan daromadiga kiritilishi kerak.

Agar inventarizatsiya natijalari shuni ko'rsatsa haqiqiy xarajatlar ta'til uchun to'lovlar (shu jumladan sug'urta mukofotlari) yil davomida tuzilgan zaxira miqdoridan oshib ketgan bo'lsa, zaxira bilan qoplanmaydigan farq joriy yil uchun mehnat xarajatlari sifatida hisobdan chiqarilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 255-moddasi 7, 16-bandlari). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 324.1-moddasi 3-bandi).

Shunday qilib, 324.1-moddaning qoidalari va PBU 8/2010 talablari sezilarli darajada farq qiladi. Va agar bo'lsa ham hisob siyosati tashkilot yaqinlashib kelayotgan bayramlar munosabati bilan hisoblangan majburiyatlar miqdorini aniqlash tartibi soliq hisobidagi zaxiralarni hisoblash tartibiga (normativ usul deb ataladigan) o'xshashligini aniqladi, buxgalter bunga tayyor bo'lishi kerak. hisoblangan majburiyatlarning miqdori va zaxiraga ajratmalar miqdori farqlanadi. Bunday holda, tashkilot "Korporativ daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" RAS 18/02 (Rossiya Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 114n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan) Buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'llashi kerak bo'lishi mumkin.

Keling, "1C: Ish haqi va HR 8" 3.0 nashri va "1C: Buxgalteriya 8" nashri 3.0 dasturlarida bayramlar uchun hisoblangan majburiyatlar va zaxiralar qanday shakllantirilganligini ko'rib chiqaylik.

Qonun hujjatlarida "xodimlarga kelgusi ta'tillarni to'lash uchun zaxiralar" atamasi faqat foydani soliqqa tortishga nisbatan qo'llanilishiga qaramay, 1C: Enterprise dasturlarida u an'anaviy ravishda soliq va buxgalteriya hisobi maqsadlarida qo'llaniladi.

"1C: Ish haqi va xodimlarni boshqarish 8" dasturida ta'til to'lovlari narxini hisobga olish. 3.0

3.0.22 versiyasidan boshlab "1C: Ish haqi va HR 8" dasturida quyidagilarni shakllantirish mumkin:

  • Normativ usul yoki Majburiyat usulini (IFRS) tanlashdan foydalangan holda buxgalteriya hisobidagi ta'tillar bo'yicha hisoblangan majburiyatlar;
  • soliq hisobidagi ta'til zaxiralari Normativ usul.

"1C: Ish haqi va xodimlarni boshqarish 8" dasturida bayramlarning taxminiy majburiyatlarini (zaxiralarini) hisobga olish mexanizmi 3.0 nashri menyusiga kiritilgan. Sozlamalar - Kompaniya tafsilotlari xatcho'pda Hisob siyosati va boshqa sozlamalar(1-rasm).

Sozlamalarda hisob siyosati Tashkilotlar hisoblangan majburiyatlar uchun usullardan birini tanlashlari kerak: normativ yoki javobgarlik usuli. Normativ usulda hisoblashda, Oylik foiz ish haqi fondidan ajratmalar va Yillik chegirmalarni cheklash yilda tasdiqlangan smeta bo'yicha hisoblab chiqilgan mahalliy akt tashkilotlar.

Agar Normativ usul ham buxgalteriya hisobida, ham soliq hisobida qo'llaniladi, dastur hisoblashda ishlatiladigan qiymatlarni nazarda tutadi ( Ish haqi fondidan ajratmalarning oylik ulushi, Yiliga maksimal ajratma miqdori) ikkala hisob uchun ham bir xil.

Bo'limda bayramlarning taxminiy majburiyatlarini (zaxiralarini) hisobga olish mexanizmi yoqilganda Ish haqi hujjat mavjud bo'ladi (2-rasm).


Ushbu hujjatning yaratilishi quyidagicha Oylik ish haqini hisoblash va Ish haqini buxgalteriya hisobida aks ettirish. Hujjat Bayramlar uchun taxminiy majburiyatlarni hisoblash majburiyatlar (zaxiralar) hujjatlarda hisoblangan joriy oyning majburiyatlari bo'yicha hisob-kitoblar, badallar va to'lovlar summalari asosida avtomatik ravishda to'ldiriladi. Ish haqi va .

Hisoblangan majburiyatlar, zaxiralar va bayramlarni hisobga olish uchun yangi turdagi operatsiyalar

Hujjat uchun Ish haqini buxgalteriya hisobida aks ettirish Buxgalteriya hisobi dasturida ilgari to'plangan majburiyatlar va zaxiralarni hisobdan chiqarish bo'yicha postlarni yanada shakllantirish uchun avtomatik operatsiyalarning quyidagi turlari qo'shildi:

  • hisoblangan majburiyatlar hisobiga yillik ta'til - buxgalteriya hisobida ilgari shakllangan majburiyatlar hisobiga hisoblangan ta'til to'lovlarini aks ettirish. Buxgalteriya dasturidagi bunday summalar, masalan, 96-schyot bilan yozishmalarga mos kelishi mumkin;
  • yillik ta'til - ilgari tuzilgan majburiyatlar bilan qoplanmagan ta'til to'lovlarini aks ettirish. Buxgalteriya dasturidagi bunday summalar e'longa mos kelishi mumkin, masalan, xarajatlar hisobi bilan yozishmalarda;
  • yillik ta'til uchun hisoblangan majburiyatlar hisobiga kompensatsiya - buxgalteriya hisobida shakllangan majburiyatlar bo'yicha hisoblangan yillik ta'til uchun kompensatsiyani aks ettirish. E'lon qilish bunday summalarga mos kelishi mumkin, masalan, 96-schyot bilan yozishmalarda;
  • yillik ta'til kompensatsiyasi - ilgari tuzilgan majburiyatlar etarli bo'lmagan yillik ta'til kompensatsiyasini aks ettirish. Buxgalteriya dasturidagi bunday summalar, masalan, xarajatlar hisobi bilan yozishmalarga mos kelishi mumkin.

Agar zaxiralar soliq hisobida ham shakllansa, ularning miqdori buxgalteriya hisobida aks ettirilgan summalardan farq qilishi mumkin. Bunday holda, ta'til operatsiya turi bo'yicha ham aks ettirilishi mumkin:

  • hisoblangan majburiyatlar va zahiralar hisobiga yillik ta’til - buxgalteriya hisobida ilgari shakllangan majburiyatlar va soliq hisobi bo‘yicha to‘plangan zaxiralar hisobiga hisoblangan ta’til to‘lovlarini aks ettirish;
  • zaxiralar hisobiga yillik ta'til - ilgari to'plangan zaxiralar hisobiga hisoblangan ta'til to'lovlarini soliq hisobiga aks ettirish.

Zaxira hisobidan yillik ta’til uchun tovon to‘lash soliq hisobida aks ettirilmaydi.

"Ta'til uchun hisoblangan majburiyatlarni to'plash" hujjati

Hujjat Bayram majburiyatlari (zaxiralari) bo'yicha taxminiy majburiyatlarni hisoblash xatcho'pda Joriy oyning taxminiy majburiyatlari o'tkazish uchun yakuniy xulosa ma'lumotlari to'ldiriladi buxgalteriya dasturi bo'linishlar va aks ettirish usullari kontekstida.

Quyidagi ko'rsatkichlar buxgalteriya dasturiga o'tkaziladi:

  • Zaxira miqdori- buxgalteriya hisobidagi ta'tillar bo'yicha taxminiy majburiyatlar;
  • Zaxira miqdori sug'urta mukofotlari - buxgalteriya hisobida ta'til to'lovi miqdori bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlari bo'yicha hisoblangan majburiyatlar;
  • Zaxira miqdori Zaxiraning FSS NS va PZ - buxgalteriya hisobida FSS NS va PZ da ta'til to'lovi miqdori bo'yicha hisoblangan badallar bo'yicha hisoblangan majburiyatlar;
  • Zaxira miqdori (NU)- soliq hisobidagi ta'tillar zaxirasi;
  • Sug'urta mukofotlari zaxirasining miqdori (NU)- soliq hisobidagi ta'til to'lovi miqdori bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlari zaxirasi;
  • FSS NS va PZ (NU) zaxirasining miqdori- soliq hisobidagi FSS NS va PZda ta'til to'lovi miqdori bo'yicha hisoblangan zaxira.

Xatcho‘p bir xil ma'lumotlar xodimlar kontekstida ko'rsatiladi. Ushbu ma'lumotlardan jami nazorat qilish uchun foydalanishingiz mumkin.

Xatcho‘p hujjatda majburiyatlarni hisoblash asosida amalga oshiriladigan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Hisoblashda ishlatiladigan ma'lumotlarning tarkibi qaysi usul tanlanganiga bog'liq. Hisoblash uchun ikkita qo'shimcha ko'rsatkich qo'llaniladi: yuqoridagi ko'rsatkichlarning har biriga mos keladigan hisoblangan va to'plangan.

Mas'uliyat usuli (IFRS) bo'yicha buxgalteriya hisobida taxmin qilingan majburiyatlarni hisoblash

1. Ko'rsatkich Oylik zaxira miqdori (P) ko'rsatkichlar orasidagi farq sifatida hisoblanadi va Zaxira summalari (to'plangan) (N):

P \u003d I - H

Rezerv summalari (hisoblangan) (I)- agar ta'til barcha zarur ta'til kunlari uchun, shu jumladan hisob-kitob oyi uchun hisoblangan bo'lsa, to'lanishi kerak bo'lgan ta'til to'lovi miqdori.

Ko'rsatkich (I) qolgan ta'til kunlari (D) soniga o'rtacha daromad (SZ) mahsuloti sifatida hisoblanadi:

I \u003d D x SZ (zaxira miqdori xodim oyning oxirgi kunida ketganida ta'til uchun tovon miqdoriga teng).

Zaxira miqdori (to'plangan) (N) oldingi oyda hisoblangan va farqga teng Zaxira summalari (hisoblangan) o'tgan oy (IPM) va amalda hisoblangan ta'til to'lovi miqdori (Kimdan):

H = Ipm - Kimdan

2. Sug'urta badallarini to'lash majburiyatlari Sug'urta mukofotlari zaxirasining miqdori(Rsv) hisoblangan majburiyatning foizi sifatida hisoblanadi Zaxira summalari:

Rsv \u003d P x Tsv,

qayerda: Tsv- jami sug'urta mukofotlarining joriy stavkasi PFR mablag'lari, FSS, FFOMS.

Joriy premium stavkasi(Tcv) hujjatda ushbu oyda hisoblangan xodimning badallarining ushbu mablag'larga nisbati sifatida aniqlanadi. Ish haqi(FactSv), hisoblangan majburiyatning ish haqi fondini tashkil etuvchi haqiqiy hisob-kitoblarga (FactFot):

Tsv = (FaktSv / FaktFot) x 100%

3. FSS NS va PZ zahirasining miqdori(Rns) xuddi shunday tarzda oldindan tuzilgan hisoblangan majburiyatning foizi (Tns) sifatida hisoblanadi. Zaxira miqdori:

Rns \u003d P x Tns,

qayerda: Tns- FSS NS va PZda sug'urta mukofotlarining joriy stavkasi

FSS NS va PZda sug'urta mukofotlarining joriy stavkasi(Tns) - Milliy Assambleyaning FSSga badallar nisbati va hujjatda shu oyda hisoblangan xodimning PZ. Ish haqi(FactNs), hisoblangan majburiyatning ish haqi fondini tashkil etuvchi haqiqiy hisob-kitoblarga (FactFot):

Tns \u003d (FactNs / FactFot) x 100%

Buxgalteriya hisobida taxminiy majburiyatlarni hisoblashning me'yoriy usuli

Da normativ usul Hisoblangan majburiyat (soliq hisobidagi zaxira) sug'urta mukofotlarini hisobga olgan holda daromadning mahsuloti sifatida hisoblanadi (ta'tilni hisoblashda o'rtacha hisob-kitobga kiritiladi) va Ish haqi fondidan ajratmalarning oylik foizi.

Misol

MChJda " Zamonaviy texnologiyalar» 2015 yil 01 yanvardan boshlab ikkita xodim ishlaydi: Lyubavin P.P. va Krasnova R.Z. ish haqi bilan: 25 000 rubl. va 30 000 rubl. mos ravishda. Xodimning bayonoti asosida Krasnova R.Z. unga 13 apreldan 15 aprelgacha ta'til berildi.

Ta'tillar bo'yicha hisoblangan majburiyatlar javobgarlik usuli (IFRS), soliq hisobidagi zaxiralar esa standart usul bo'yicha shakllantiriladi.

2015 yil aprel oyida hujjat Xodimning ta'til Krasnova R.Z. ta'til to'lovi hisoblangan (dan) 3 071,67 rubl 3 kun davomida 1023,89 rubl o'rtacha daromad asosida.

Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga muvofiq, har bir ishlagan oy uchun ta'tilning qolgan qismiga 2,33 (3) kun (28 kun / 12 oy) qo'shiladi.

01.01.15 dan 04.30.15 gacha bo'lgan davrda Krasnova R.Z. to'plangan 9,33 ta'til kuni.

Hujjat Ish haqini buxgalteriya hisobida aks ettirish 2015 yil aprel uchun xatcho'plar Hisoblangan ish haqi va badallar va operatsiya turi shakllanadi Yillik otpuska, yilik ta'til hisoblangan majburiyatlar va zaxiralar tufayli(3-rasm).


Ushbu bitimning miqdori hisoblangan ta'til to'lovi miqdoriga teng.

Idrokni engillashtirish uchun 2-jadvalda xodimning taxminiy majburiyatlarini hisoblash uchun ko'rsatkichlar mavjud Krasnova R.Z. xatcho'pdan Bayramlar uchun taxminiy majburiyatlarni hisoblash hujjatlar Hisoblangan majburiyatlarni hisoblash yanvardan iyungacha bo'lgan dam olish kunlari.

Jadval 2. Krasnova R.Z.ning ta'tillari uchun taxminiy majburiyatlarni hisoblash. (yanvar iyun)

Hisoblangan majburiyatlarni hisoblashda foydalaniladigan ko'rsatkichlar

Yanvar

fevral

mart

aprel

iyun

O'rtacha daromad (zaxirani hisoblash uchun)

1 023,89

1 023,89

1 023,89

1 014,34

1 016,29

1 017,58

Qolgan dam olish kunlari

(zaxirani hisoblash uchun)

2,33
=28 / 12

4,67
=2,33(3)*2

7
=4,67+2,33

6,33
=7+2,33-3

8,67
=6,33+2,33

11
= 8,67+2,33

Dam olish uchun to'lov miqdori

3 071,67

Dam olish zahirasi (hisoblangan) = Qolgan ta'til kunlari * O'rtacha daromad

2 385,66
=2,33 * 1 023,89

4 781,57
=4,67 * 1 023,89

7 167,23 = 7 * 1 023,89

6 420,77
= 6,33 * 1 014,34

8 811,23
= 8,67 * 1 016,29

11 193,38
= 11 * 1 017,58

O'tgan oyda ta'til zaxirasi (hisoblangan).

2 385,66

4 781,57

6 420,77 = 6,33 * 1 014,34

8 811,23
= 8,67 * 1 016,29

Ta'til zaxirasi (to'plangan) = O'tgan oyning ta'til zaxirasi (hisoblangan) - ta'til to'lovi miqdori

2 385,66

4 781,57

4 095,56
=7 167,23 - 3 071,67

6 420,77

8 811,23

Oyning ta'til zahirasi = Ta'til zaxirasi (hisoblangan) - Ta'til zaxirasi (to'plangan)

2 385,66

2 395,91
= 4 781,57 - 2 385,66

2 385,66
= 7 167,23 - 4 781,57

2 325,21
= 6 420,77 - 4 095,56

2 390,46 = 8 811,23 - 6 420,77

2 382,15
= 11 193,38 - 8 811,23

3-jadvalda xodimning ta'til zaxiralarini hisoblash ko'rsatkichlari mavjud Krasnova R.Z. xatcho'pdan R taxminiy ta'til majburiyatlarini hisoblash hujjatlar Bayramlar uchun taxminiy majburiyatlarni hisoblash yanvardan iyungacha bo'lgan davr uchun.

Jadval 3. Krasnova R.Z tomonidan ta'til zahiralarini hisoblash. (yanvar iyun)

Dam olish zahiralarini hisoblashda foydalaniladigan ko'rsatkichlar

Yanvar

fevral

mart

aprel

iyun

Krasnova R.Z.

Dam olish maskani (NU)

2 072,73 =

"1C: Buxgalteriya 8" da ta'til uchun taxminiy majburiyatlar va zaxiralarni hisobga olish. 3.0

"1C: Buxgalteriya 8" dasturining 3.0.39 versiyasidan boshlab nashr. 3.0, konfiguratsiyaga kiritilgan Hisoblar rejasi o'zgartirildi. 96-sonli "Kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar" hisobvarag'iga xodimlarga ish haqi to'lash bo'yicha bo'lajak ta'tillarni to'lash bo'yicha taxminiy majburiyatlarni hisobga olishni tashkil etish uchun subschyotlar qo'shildi:

  • 96.01 "Xodimlarga beriladigan nafaqalar bo'yicha taxminiy majburiyatlar" hisobvarag'i - xodimlarning nafaqalari bo'yicha taxminiy majburiyatlar va ushbu nafaqalar summalari bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlari to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish uchun mo'ljallangan;
  • hisob 96.01.1 "Ish haqi bo'yicha taxminiy majburiyatlar" - xodimlarning nafaqalari bo'yicha taxminiy majburiyatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish uchun mo'ljallangan;
  • hisob 96.01.2 "Sug'urta mukofotlari bo'yicha taxminiy majburiyatlar" - xodimlarning nafaqalari miqdori bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlari bo'yicha taxminiy majburiyatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish uchun mo'ljallangan;
  • 96.09 "Bo'lajak xarajatlar uchun zaxiralar" hisobvarag'i - boshqa hisoblangan majburiyatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish uchun mo'ljallangan.

"1C: Buxgalteriya 8" da (rev. 3 0) hisoblangan majburiyatlarni (zaxiralarni) avtomatik shakllantirish imkoniyatidan foydalanish uchun bayroqni o'rnatish kifoya. Dam olish zahirasini tashkil qiling ish haqi hisobi sozlamalari shaklida (4-rasm).


Ma'lumotlarni "1C: Ish haqi va HR 8" (rev. 3.0) dasturi bilan "1C: Buxgalteriya 8" (rev. 3.0) bilan sinxronlashda, shakl hujjatlari avtomatik ravishda yaratiladi:

  • Ish haqini buxgalteriya hisobida aks ettirish(ostida mavjud Ish haqi va xodimlar). Ushbu turdagi hujjatlar joylashtirilgandan so'ng, xodimlarga ish haqi va boshqa to'lovlarni, sug'urta badallarini, shaxsiy daromad solig'ini, shuningdek, buxgalteriya hisobidagi hisoblangan majburiyatlar va zaxiralar hisobiga ta'til to'lovlaridan sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun e'lonlar tuziladi. soliq hisobi;
  • Bayramlar uchun taxminiy majburiyatlarni hisoblash(qayta ishlashdan keyin mavjud Oyni yopish). Ushbu turdagi hujjatlarni joylashtirgandan so'ng, hisoblangan sug'urta mukofotlarini hisobga olgan holda hisoblangan majburiyatlar va bayramlar uchun zaxiralarni hisoblash uchun e'lonlar tuziladi.

Shaklda. 5 - bu dastur hujjati Ish haqini buxgalteriya hisobida aks ettirish 2015 yil aprel uchun. E'tibor bering, "1C: Ish haqi va HR 8" (rev. 3.0) dasturi bilan sinxronlashda yorliq Hisoblangan majburiyatlar hisobidan ta'tillarni to'lash ko'rsatilmagan.


Aprel oyi uchun ta'til to'lovining hisoblangan summasi hisoblangan majburiyatlar va o'sha paytda shakllangan zaxiralar miqdoridan oshmaganligi sababli, buxgalteriya hisobi va soliq hisobi sodir bo'lmaydi (6-rasm).

Shaklda. 7 ta hujjat topshirildi Bayramlar uchun taxminiy majburiyatlarni hisoblash 2015 yil aprel uchun. E'tibor bering, 1C: Ish haqi va HR 8 dasturi bilan sinxronlashda (rev. 3.0) yorliqlar Hisoblangan majburiyatlar (xodimlar uchun) va Bayramlar uchun taxminiy majburiyatlarni hisoblash ko'rsatilmaydi.


Hisoblangan majburiyatlar va zaxiralarni hisoblash metodologiyasi boshqacha bo'lganligi sababli, buxgalteriya hisobi va soliq hisobi ma'lumotlari o'rtasida oylik chegirib tashlanadigan (8-rasm) yoki soliqqa tortiladigan vaqtinchalik farqlar paydo bo'ladi, ularning asosida muntazam operatsiyani bajarishda. Daromad solig'ini hisoblash kechiktirilganni tan oladi yoki hal qiladi soliq aktivlari va majburiyatlar.

Vaziyat: xodimlarning kelajakdagi nafaqalari uchun zaxiraga ajratmalarning oylik foizini hisoblash uchun hisoblangan yillik ish haqi va nafaqalarni qanday aniqlash mumkin Tashkilot zaxira shakllantiriladigan ish haqi yoki nafaqalarning taxminiy yillik miqdorini mustaqil ravishda belgilashi kerak. Zaxiraga oylik ajratmalarni hisoblash uchun har qanday shaklda maxsus hisob-kitob (smeta) tuzing. Hisob-kitobga faqat iqtisodiy jihatdan asoslangan ma'lumotlarni kiriting va ularni tasdiqlang asosiy hujjatlar. Masalan, mehnatga haq to'lash to'g'risidagi nizom, jamoaviy bitim, xodimlar soni, ta'til jadvali va boshqalar. Bu 324.1-moddaning 1-bandida, 252-moddasining 1-bandida ko'rsatilgan. soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 25 oktyabrdagi 03-03-06/2/62147-sonli xatida tasdiqlangan.

Buxgalteriya siyosatida ta'til puli

Bular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 324.1-moddasi, 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli Qonunining 9-moddasi 2-bandi va Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 25 oktyabrdagi № 3-sonli xati talablari. 03-03-06/2/62147. Zaxiraga ajratmalar foizi Quyidagi formuladan foydalanib, xodimlarning kelgusi nafaqalari zaxirasiga ajratmalarning oylik foizini hisoblang: Xodimlarning kelgusi nafaqalari zaxirasiga oylik chegirmalarning foizi = Majburiy badallarni hisobga olgan holda kelgusi yil uchun to'lovning taxminiy miqdori pensiya (ijtimoiy, tibbiy) sug'urta va baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklardan sug'urtalash: majburiy pensiya (ijtimoiy, tibbiy) sug'urta va baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urtalash uchun badallarni hisobga olgan holda kelgusi yil uchun mehnat xarajatlarining taxminiy miqdori × 100% Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 324.1-moddasi 1-bandining 2-bandi qoidalaridan kelib chiqadi.

"1s: korxona 8" da ta'til uchun hisoblangan majburiyatlar va zaxiralarni shakllantirish

Bizda 1C Buxgalteriya 8.2 (8.2.14.540) mavjud. Xuddi shunday, buxgalteriya hisobida zaxiralar hisoblab chiqilgan, ammo soliq hisobiga hisoblanmagan. Bular. amalga oshirildi: 44,69 - BU 20000 96 - BU 20000NU 0 NU 0VR 20000 BP 20000PR 0 PR 0 keyingi oy, xodimga zaxira hisobidan ta'til to'lovi hisoblab chiqilgan. Va bu erda men endi tushunmayapman. Qanday to'g'ri? Iqtibos bilan javob berish Yuqoriga ▲ 16.07.2012, 19:04 #4 Agar siz allaqachon o'z qo'llaringiz bilan postlar yozsangiz, hech bo'lmaganda ularni to'g'ri yozing Zimushka-Zima xabari, chunki mavzu muallifi javob bermayapti, men shuni xohlayman bu mavzuni ko'taring.
Menda ham shunga o'xshash muammo bor. Bizda 1C Buxgalteriya 8.2 (8.2.14.540) mavjud. Xuddi shunday, buxgalteriya hisobida zaxiralar hisoblab chiqilgan, ammo soliq hisobiga hisoblanmagan. Bular.

Ta'til to'lovlari uchun zaxiraning buxgalteriya hisobida aks ettirilishi

Biz zaxirani qayta hisoblab chiqamiz va 96-sonli hisobda faqat xodimlarga 10 rubl qarzimiz borligini qoldiramiz. 04/30/11 dt 20,25,26,44 va boshqalar. kt 96 miqdori sizning usulingiz bo'yicha hisoblanadi 12,5 rubl. 31.05.11 15 rub. 30.06.11 Biz zaxirani qayta hisoblab chiqamiz va 96-hisobga faqat xodimlarga 10 rubl qarzimiz borligini qoldiramiz. 31/12/11 Biz zaxirani qayta hisoblab chiqamiz va 96-hisobga faqat xodimlarga qarzimiz bo'lgan narsani qoldiramiz. Siz Soliq kodeksida belgilangan usul bo'yicha hisoblashingiz mumkin ("zaxirani to'g'irlash" moddasi) Inventarizatsiya Biz yil uchun to'plangan zaxira miqdori va ta'til to'lovi (shu jumladan badallar) uchun amalda qilingan xarajatlar miqdorini taqqoslaymiz. Agar yil uchun ta'til to'lovi zaxiradan ko'p hisoblansa, farq xarajatlar sifatida tan olinadi.
Agar yil uchun ta'til to'lovi zaxiradan kam bo'lsa, balansni tan olishdan oldin faoliyatdan tashqari daromad biz zaxirani keyingi yilga o'tkazish-o'tmasligimizni hal qilamiz.

Buxgalteriya hisobida ta'til zaxirasi

Dam olish kunlari uchun rezervni faqat buxgalteriya hisobi bo'yicha yaratishimiz kerak, biz bu zaxirani NUda yaratmaymiz, mos ravishda BU va NU o'rtasida farqlar mavjud. Zaxira yaratish uchun e'lonlar BUda shakllantiriladi - kredit uchun b / s 96 (oylik qat'iy foizda) qo'lda, ma'lumotlar ZUPdan uzatiladi. Zaxiradan foydalanish bo'yicha e'lonlar - debet b / s 96 (biz yig'ilganda) xodimlar uchun ta'til to'lovi) qo'lda ham hisoblab chiqiladi.

Buxgalteriya hisobida ta'til zaxirasi

Soliq hisobi bo'yicha xodimlarning ta'tillarini to'lash uchun xarajatlar zaxirasini yaratish majburiyat emas, balki tashkilotlarning huquqidir.<п.1 . В бухучете же обязательно создание оценочного обязательства на оплату предстоящих отпусков работников <ПБУ. Лишь некоторые организации могут быть освобождены от этого – к примеру, общества с ограниченной ответственностью, являющиеся субъектами малого предпринимательства <п.


. Agar tashkilot buxgalteriya hisobida PBU 18/02 ni qo'llasa va soliq hisobi bo'yicha bo'lajak bayramlarni to'lash uchun xarajatlar uchun zaxira yaratmaslik to'g'risida qaror qabul qilsa, PBU 18/02 ga binoan farqlar paydo bo'ladi.Bundan tashqari, zaxiralarni yaratish va sarflash tamoyillari soliqda boshqacha. va buxgalteriya. Buxgalteriya hisobida zaxira (baholangan majburiyat) yaratishning aniq qoidalari yo'q - faqat umumiy tamoyillar mavjud. Uning boshida hisobotda ko'rsatilgan xodimlar oldidagi majburiyat miqdorining ishonchliligi turadi.

Ta'til zaxirasi faqat buxgalteriya hisobida

Diqqat

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, unga ko'ra: "Soliq to'lovchi ... soliq maqsadlari uchun buxgalteriya siyosatida o'zi tomonidan qabul qilingan zaxiralash usulini aks ettirishi, chegirmalarning maksimal miqdorini va chegirmalarning oylik foizini belgilashi shart. belgilangan zaxira. Ushbu maqsadlar uchun soliq to'lovchi belgilangan zaxiraga oylik ajratmalar miqdorini hisoblashni aks ettiruvchi maxsus hisob (smeta) tuzishi shart .... Shu bilan birga, belgilangan zaxiraga ajratmalarning foizi ta'til to'lovlari bo'yicha xarajatlarning taxminiy yillik miqdorining ish haqi xarajatlarining taxminiy yillik miqdoriga nisbati sifatida aniqlanadi. Asosiy g'oya - har oyda ajratmalarni amalga oshirish va Soliq kodeksida ta'kidlanganidek, yil oxirida zaxira miqdorini hisoblash.


Buxgalteriya hisobida biz har chorakda o'z majburiyatimizni qayta hisoblashimiz kerak (PBU 8/2010 ning 15-bandi). Soliq hisobi bo'yicha zaxirani qayta hisoblash mumkin emas.

Dam olish uchun zaxira faqat buxgalteriya hisobida 1s 8.3 buxgalteriya hisobida

Ma'lumot

Aytaylik, 31.12.11 da ta'tilga chiqish huquqiga ega bo'lgan 2 nafar xodim bor. Agar ularga tegishli bo'lgan zaxira miqdori 30 rubl bo'lsa. Keyin operatsion bo'lmagan daromadda biz faqat 20 rublni tan olamiz.


Muhim

Agar ularga tegishli bo'lgan zaxira miqdori 90 rubl bo'lsa. Keyin biz mehnat xarajatlarida qo'shimcha 40 rublni tan olamiz. Orqaga chekinish. Shuni unutmangki, soliq hisobidagi xarajatlar asosli bo'lishi kerak (m.


Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi). Limit miqdorini hisoblash xarajatlarning iqtisodiy maqsadga muvofiqligini tasdiqlovchi mahalliy me'yoriy va birlamchi hujjatlar (ish haqi to'g'risidagi nizom, kelgusi yil uchun xodimlar soni, o'tgan davrlar uchun ish haqi jadvallari, ta'til jadvallari va boshqalar) asosida olingan ma'lumotlarga asoslanadi. . Ya'ni, biz taklif qilingan ta'til kunlarining sonini oddiygina "taxminlay olmaymiz". Keling, boshiga qaytaylik.

1s 8.3 da buxgalteriya ta'til zahirasi faqat bu

Savol: “Alfa 90 ga yaqin xodimlarga ega bo'lgan AJ Buxgalteriya siyosatida o'z hisob-kitob sxemasini belgilash orqali BU va NUda ta'tillar uchun zaxira yaratish (324.1.NK-modda: "Ushbu maqsadlar uchun soliq to'lovchi maxsus hisob-kitobni tuzishi shart") BU va NU uchun bir xil? Hozirgi vaqtda Zaxirani yaratish usuli OAJning buxgalteriya siyosatida belgilanadi, BU va NU uchun bir xil: Boshida chegirmalar foizini hisoblash smetada amalga oshiriladi. Bundan tashqari, zaxiraga oylik ajratmalarni yagona hisoblash uchun - "yillik ish haqi + sug'urta mukofotlari" xarajatlar moddalari bo'yicha (20,26,23) 12 oyga bo'linadi. Va biz "oylik hisoblangan ish haqi + str / badallar" ni hisoblangan foizga ko'paytiramiz.

Biz oylik chegirma olamiz.Auditorlar buxgalteriya hisobi va NUda chegirmalarni hisoblash boshqacha bo'lishini tavsiya qiladilar, shuning uchun NUda hisoblangan foiz oy uchun ACTUAL ish haqi fondiga ko'paytiriladi. Biroq, San'atda "haqiqiy ish haqi" haqida hech qanday gap yo'q. 324.1.

Ta'til to'lovi uchun zaxira faqat buxgalteriya hisobida 8.3 dan 1-bandda

Boshqa farqlar ham mavjud.Soliq va buxgalteriya hisobi registrlarida xarajatlar sifatida e'tirof etilgan zaxiraga ajratmalar summalari o'rtasida tafovutlar bo'lgan taqdirda, PBU 18/02 ga muvofiq yil davomida farqlar paydo bo'lishi mumkin.Shu bilan birga, soliq va buxgalteriya hisobida ham. Yil oxiridagi yozuvlarni inventarizatsiya qilish kerak. Agar soliq hisobi siyosati ta'til to'lovining o'tkazma qoldig'i miqdorini hisoblashda foydalanilmagan ta'tilning barcha kunlarini hisobga olgan holda yil oxiridagi zaxiralarning o'tkazma qoldiqlari summalari ham buxgalteriya hisobi, ham soliq hisobiga mos kelishi kerak. (Moliya vazirligining 01.04.2013 yildagi 03-03-06 /2/10401-sonli xatining 1-bandi). Axir, keyingi yil uchun ham buxgalteriya hisobida, ham soliq hisobida foydalanilmagan ta'tilni to'lash xarajatlarini qoplashi kerak bo'lgan qoldiqni o'tkazish kerak.<п.

Agar ta'til to'lovi uchun zaxira faqat buxgalteriya hisobida yaratilsa

Muhim tafsilot: moliyaviy hisobotlarda ta'til to'lovi uchun zaxira miqdori, agar bunday qiymat muhim bo'lsa, alohida satr sifatida ko'rsatilishi kerak (PBU 8/2010 24-bandi). Buxgalteriya hisobi Buxgalteriya hisobida 96-sonli "Kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar" hisobvarag'ida ta'til to'lovlari uchun zaxirani hisobga oling. Ushbu hisobning buxgalteriya hisobi zaxira turlari bo'yicha yuritilishi kerak, shuning uchun 96-schyotda "Kelgusi bayramlar uchun hisoblangan majburiyat" subschyotini oching (Buxgalteriya hisobi bo'yicha ko'rsatmalar (96-schyot)).

96-schyotning krediti bo'yicha summalarni bron qilishni kelajakdagi ta'tillari uchun taxminiy majburiyatlarni hisoblaydigan xodimlarning ish haqini aks ettiruvchi hisob bilan korrespondensiyada aks ettiring: Debet 20 (23, 25, 26, 29, 44 ...) Kredit 96 pastki - "Kelgusi bayramlar uchun hisoblangan javobgarlik" hisobvarag'i - yaqinlashib kelayotgan ta'til to'lovlari uchun zaxiraga chegirmalar amalga oshirildi. Buxgalteriya hisobida zaxira yaratgandan so'ng, yaratilgan zaxira hisobidan ta'til to'lovi qiymatini hisobdan chiqaring.

Ta'til puli faqat buxgalteriya hisobida

BU 20000 96 - BU 20000 44 BU 2000 96 BU 20000 (69s yo'q) NU 0 NU 0 BP 20000 BP 20000 PR 0 PR 0 Bu erda hamma narsa keyingi oyda, xodim ta'til hisobiga to'lanadi. Va bu erda men endi tushunmayapman. Qanday qilib bu to'g'ri?Ammo siz hamma narsani bir dasta yozishingiz shart emas - bu zaxira hisobiga BUda aniqroq bo'ladimi? Xo'sh, shunday yozing: Dt96 Kt 70 (69) BU 5000NU 0 NU 0VR 5000 BP 0PR 0 PR 0 V NU xarajatlar hisobigami? shunga o'xshash narsa. 1. Foydalanuvchilar uchun RT FM nomli yangi radiostantsiya ochildi. U turli qo'llanmalarni o'qish va tez-tez beriladigan savollarga javoblarni efirga uzatadi.2. "Danqovlarga yordam berib, ularni bo'yningizga o'tirishga yordam berasiz" Szyan-Tzu Iqtibos bilan javob berish Yuqoriga ▲ 16.07.2012, 22:56 №5 Javobingiz uchun rahmat..

Har bir ish beruvchi o'z xodimlariga yillik to'lanadigan ta'tilni berishi shart. Uning hajmi 28 kalendar kun. Ba'zi hollarda qo'shimcha ta'tillar tufayli muddat ko'payishi mumkin. Ular, masalan, maxsus hududiy joylashuvi, zararliligi, mehnat intensivligi va boshqalar tufayli tayinlanishi mumkin.

Har bir kalendar yili uchun dam olish jadvali tuziladi. Buni ish beruvchi ham, xodim ham kuzatishi kerak. Agar xodimga ikki yildan ortiq pullik ta'til berilmasa, kompaniyaga jarima solinishi mumkin. Yillik ta'tilning (asosiy) o'zi amalda ishlagan vaqt uchun beriladi.

Ushbu maqolada biz 1C 3.1 ZUP 8.3 da ta'til balanslarini ko'rish bo'yicha ko'rsatmalar, ularning kiritilishi va ularga nima ta'sir qilishini ko'rib chiqamiz. Ushbu turdagi ma'lumotlarni dasturda to'g'ri aks ettirish juda muhimdir. Aks holda, mehnat inspektsiyasi bilan chalkashlik va muammolar bo'lishi mumkin.

Bu ko'pincha tashkilot o'z faoliyati davomida 1C ga "o'tganda" sodir bo'ladi. Xodimlar uzoq vaqtdan beri ishga qabul qilingan. Ular ta'tilga chiqish huquqiga ega va kimdir allaqachon ularni "olib tashlashi" mumkin.

Ko'pincha, ZUP 3.1 ga o'tishda yozuvlar allaqachon ba'zi axborot tizimida saqlangan va ma'lumotlarni uzatish qiyin emas. Ammo, shunga qaramay, dam olish kunlarini qo'lda kiritish kerak bo'lgan holatlar mavjud. Buning uchun 1C ZUP-da "Ta'til balanslarini kiritish" hujjati qo'llaniladi.

Bizning holatda, Kron-Ts kompaniyasining xodimi bo'lgan Volkov Marat Savelyevich 28 kalendar kun miqdorida ketish huquqiga ega. kunlar. Ta'tillarning haqiqiy qoldiqlari, taqdim etilganlarni hisobga olgan holda, hujjatning pastki jadval qismida ko'rsatilgan.

Dasturda bayramlarning aks etishi

Keling, ta'tillar to'g'ridan-to'g'ri dasturda hisobga olinadigan vaziyatni ko'rib chiqaylik. Xodimga ta'tilni tashkil qilish uchun "Kadrlar" bo'limidagi xuddi shu nomdagi hujjatlardan foydalaning.

Dam olish dasturida aks ettirilganda, ko'pincha oldingi davrlarni tahlil qilish kerak. Buning uchun siz "Xodim ta'tildan qanday foydalangan?" Giperhavolasini bosish orqali maxsus hisobotdan foydalanishingiz mumkin.

Ushbu hisobot nafaqat ilgari ishlatilgan ta'til davrlarini, balki to'plangan kunlar sonini ham ko'rish imkonini beradi.

1C ZUP-da qolgan bayramlarni qayerda ko'rish mumkin: qancha ta'til kuni qoldi

"Kadrlar" bo'limida "Kadrlar hisobotlari" maxsus bo'limi mavjud. Unda siz ta'til balanslari bo'yicha hisobotlarni topishingiz mumkin (to'liq va qisqa). Ularning farqi faqat interfeys, bo'limlar va chiqish ma'lumotlari miqdorida yotadi.

Biz 2017 yil oktyabr oyi oxirida Kron-Ts xodimi sifatida Bazhova S.V. uchun ta'tillar balansi to'g'risidagi hisobotning to'liq versiyasini yaratamiz. Quyidagi rasmda 23 dekabrdan 29 dekabrgacha bo'lgan ta'til dasturiga kiritilgunga qadar tuzilgan hisobot ko'rsatilgan.

Hisobot shuni ko'rsatadiki, intensiv ish va mas'uliyat uchun qo'shimcha ta'tilni hisobga olgan holda, qoldiq 29,16 kunni tashkil qiladi.

Endi dasturga SV Bazhovaning ta'tilini qo'shamiz va uni o'tkazamiz. Hisobotni qayta shakllantirgandan so'ng, biz asosiy va natijada ta'tilning umumiy balansi roppa-rosa 7 kunga qisqarganini ko'ramiz. Aynan 2017-yil 23-oktabrdan 29-oktabrgacha bo‘lgan muddat dasturga kiritilgan.

Ko'rib turganingizdek, dasturga ishonchli ma'lumotlarning o'z vaqtida kiritilishi kadrlar bo'limi xodimlarining hayotini sezilarli darajada osonlashtiradi. Murakkab hisob-kitoblarni amalga oshirishning hojati yo'q, chunki dastur buni o'zi bajarishi mumkin.

Yakuniy yillik hisobotni shakllantirishdan oldin ta'til to'lovlari uchun zaxiralarni inventarizatsiya qilish amalga oshiriladi. Bunday tadbirni o'tkazishning asosiy maqsadi mablag'larning ortiqcha yoki kam sarflanganlik miqdorini aniqlash va soliq solinadigan bazani moslashtirishdir.

Dam olish to'lovlari uchun zaxirani inventarizatsiya qilish - ijro etish mexanizmi

Soliq to'lovchilarning ta'til zaxiralarini shakllantirish huquqi San'atda nazarda tutilgan. 324.1 NK. Bunday operatsiyalarni hisobga olish tartibi, shu jumladan oylik foiz va chegirma chegarasi buxgalteriya siyosatida belgilanishi kerak. Amaldagi qonunchilik me'yorlariga ko'ra, tashkilotlardan rezervasyonlarni qo'llash shart emas va "naqd pul" asosida ishlaydiganlar bu imtiyozdan foydalana olmaydi.

Agar korxona bayram xarajatlari uchun zaxira yaratsa, San'atning 3-bandiga binoan majburiyatlarni inventarizatsiya qilish majburiydir. 324.1 NK. Nazoratni baholash zarurati xodimlar kontekstida yaratilgan miqdorlarning to'liq ishlatilmasligi yoki aksincha, ortiqcha sarflanishi mumkinligi sababli yuzaga keladi. Shu bilan birga, 31-dekabrda xodimlarga amalda berilgan ta’til to‘lovining zaxira qiymatidan oshib ketishi shakllantiriladi yoki zaxira balansi shakllantiriladi. Har qanday shakldagi tuzatishlar natijalariga ko'ra buxgalteriya hisobi yoki dalolatnoma tuziladi.

Dam olish maskanini inventarizatsiya qilish bo'yicha harakatlar algoritmi:

  • Bo'lajak majburiyatlarni inventarizatsiya qilish to'g'risidagi buyruqni tadbirning davomiyligini va komissiya tarkibini belgilash bilan tasdiqlash.
  • Inventarizatsiyani o'tkazish - ma'lumotlar umuman xodimlar tomonidan tekshiriladi. Agar tarkibiy bo'linmalar mavjud bo'lsa, tekshirish har bir bo'linma uchun alohida amalga oshiriladi. Yil oxiridagi xodimlar va buxgalteriya ma'lumotlari asosida quyidagilar aniqlanadi - foydalanilmagan ta'til kunlari; o'rtacha kunlik daromadning hajmi; sug'urta mukofotlari miqdori; 31 dekabr holatiga ko'ra foydalanilmagan ta'til kunlari uchun to'lanadigan zaxiraning haqiqiy miqdori; zaxiraning haqiqiy miqdori va yaratilgan zahirani solishtirish natijasi (ijobiy yoki manfiy farq).
  • Akt yoki buxgalteriya guvohnomasi ko'rinishidagi yakuniy xulosa.

Ta'til to'lovlari uchun zaxirani inventarizatsiya qilish - namuna

Aytaylik, savdo kompaniyasi 2016 yil 31 dekabrda dam olish zahirasi inventarizatsiyasini o'tkazdi. Natijalarga ko'ra, zaxiradagi qoldiq miqdori 115 400 rublni tashkil etishi aniqlandi. Yil oxirida foydalanilmagan 85 kunlik ta'til kunlari mavjud. O'rtacha kunlik ish haqi miqdori 35 700 rublga teng bo'lgan o'rtacha oylik ish haqidan aniqlanishi kerak. Hisoblash quyidagi tarzda amalga oshiriladi:

  • O'rtacha kunlik ish haqi = 35 700 rubl. / 29,3 \u003d 1218,43 rubl.
  • Zaxiraning haqiqiy hisoblangan miqdori = (1218,43 x 85) + (103567 x 30,2%) = 134 844,23 rubl.

Ya'ni, haqiqiy zahira miqdori 30,2% umumiy stavka bo'yicha ta'til va sug'urta mukofotlari yig'indisidan iborat (0,2% jarohatlar hisobga olingan holda).

Shunday qilib, yil oxirida garovga qo'yilgan zaxira va haqiqiy zaxira o'rtasida 19 444,23 rubl miqdorida ortiqcha hosil bo'ladi. (134 844,23 - 115 400). Keyingi yil uchun qo'shimcha hisob-kitob quyidagi e'lon orqali amalga oshiriladi:

  • D 44 K 96 19 444,23 rubl uchun.