تتناول هذه المقالة المواضيع التالية:
- كيف يتم حساب تكلفة المخزون والمواد باستخدام متوسط التكلفة وطريقة FIFO؟
- كيف يتم أخذ حركات المستودعات بعين الاعتبار في التوقيت العالمي 11؛
- ما هي الخيارات الموجودة لحساب التكلفة في UT 11.
كيف يتم حساب التكلفة؟
الحساب على أساس متوسط التكلفة
في UT 11، حساب تكلفة التخلص من البضائع وفقًا لـ متوسط السعريتم إجراؤها في نهاية الشهر (متوسط التكلفة المرجح). وهذا يعني أنه عند حساب تكلفة البضائع التي تم التخلص منها، يتم أخذ جميع إيصالات الشهر في الاعتبار. وفي هذه الحالة يؤخذ في الاعتبار رصيد البضائع في بداية الشهر. هكذا،
تكلفة وحدة البضاعة = (رصيد البضاعة في بداية الشهر مقيم + تكلفة مشتريات البضاعة لهذا الشهر) / (كمية الرصيد الأولي + كمية المقبوضات)
الاختلافات في حساب التكلفة في UT 10.3 وUT 11
يستخدم UT 10.3 المحاسبة المجمعة الكلاسيكية باستخدام طريقة FIFO. وفي الوقت نفسه، يقوم النظام بتخزين معلومات حول تكلفة كل دفعة من البضائع الواردة. تفترض طريقة ما يصرف أولاً (FIFO) أنه عند التخلص من منتج ما، يجب شطب كمية المنتج وتكلفته بالتسلسل من الدفعات الأولى، من حيث وقت الاستلام.
في UT 11، يتم إجراء حساب التكلفة باستخدام طريقة FIFOويستند إلى الموقف محاسبة(PBU) "المحاسبة عن المواد - الاختبارات PBU 5/01". ووفقاً لذلك، يتم حساب رصيد البضائع في المستودع من الناحية الكمية. وبعد ذلك، يتم تحديد قيمة الرصيد في نهاية الشهر، وهو ما يتوافق مع حساب القيمة باستخدام FIFO للقيام بذلك، يتم جمع كمية وقيمة رصيد البضائع بالتسلسل من الدفعات الأخيرة، بحلول وقت الاستلام، حيث أن الحساب باستخدام طريقة FIFO يعني أن الدُفعات الأولى قد تم شطبها بالفعل ثم الكمية يتم تحديد تكلفة البضائع التي تغادر المستودع لهذا الشهر، مع الأخذ في الاعتبار التكلفة. الرصيد الافتتاحيومن هذه القيمة يتم طرح قيمة الرصيد في نهاية الشهر، المحسوب بطريقة FIFO. تشير القيمة الناتجة إلى تكلفة شطب البضائع لهذا الشهر. يتم تحديد تكلفة شطب وحدة من البضائع على أنها تكلفة شطب البضائع للشهر مقسومة على كمية البضائع التي تم التخلص منها خلال الشهر. يتم حساب تكلفة كل شحنة على أنها حاصل ضرب تكلفة وحدة البضائع وكمية البضائع المشطوبة.
التحليلات في التكلفة
يتم حساب تكلفة البضائع في التوقيت العالمي 11 في سياق التحليلات التالية:
- التنظيم والمستودع.
- التسميات، خصائص التسميات؛
- وعدد آخر من المحللين.
يتم تنفيذ محاسبة التكاليف من قبل المحلل بشكل مستقل. قد يكون لعنصر منتج واحد في مستودعات مختلفة تكاليف مختلفة. يتم حساب التكلفة بناءً على الأشياء التحليلية. في هذه الحالة، يتم تشكيل كل كائن تحليلي بواسطة المعلمات المذكورة أعلاه. لكل كائن تحليلي، يتم تجميع معادلة خطية. وهكذا يتم الحصول على نظام المعادلات الخطية (SLE). يتم تجميع المعادلات الخطية على أساس الهوية:
تكلفة البضائع المتبقية في نهاية الشهر = تكلفة المقبوضات للشهر + تكلفة الأرصدة الأولية - تكلفة الشطب للشهر
قبل تجميع SLU، يقوم النظام بحساب إجمالي الرصيد الذي يجب أن يبقى في المستودع باستخدام أسلوب FIFO. وفي هذه الحالة، يتم تحديد تقييم الباقي بناءً على أحدث الدفعات.
مميزات حساب التكلفة
هناك بعض الميزات في حساب التكلفة باستخدام طريقة FIFO في UT 11:
- ومن الواضح أن الحزب غائب. وهذا يعني أنه ليس من الممكن الحصول على تقرير تقييم للدفعات. لعزل دفعات معينة، تحتاج إلى استخدام خصائص إضافية للمصطلحات، أو فصل المحاسبة حسب الأقسام/المديرين؛
- يتم دمج كافة الدفعات غير المكتوبة من الشهر السابق في دفعة واحدة. كمية وقيمة هذه الكمية هي مجموع عدد وقيمة القطع غير المشطوبة؛
- جميع إيصالات منتج واحد من مورد واحد خلال يوم تقويمي واحد تعتبر دفعة واحدة. تتكون كمية وتكلفة هذه الدفعة من كمية وتكلفة البضائع المستلمة؛
- يتم احتساب جميع عمليات شطب البضائع خلال شهر واحد بمتوسط التكلفة، بغض النظر عن الطريقة المستخدمة لتقييم البضائع عند شطبها (بمتوسط التكلفة، FIFO)؛
- لا يتم استخدام حركات البضائع والمعاملات الأخرى دون تقييم معروف في تقييم رصيد البضائع في المستودع في نهاية الشهر. هذه القاعدة لها استثناء. وتؤخذ هذه العمليات في الاعتبار عند تقييم البضائع المتبقية في المستودع، في حالة وجود نقص في الإيصالات الحالية للبضائع ذات القيمة المعروفة.
إيجابيات وسلبيات هذه التقنية
بالمقارنة مع المحاسبة المجمعة الكلاسيكية في UT 10.3، فإن حساب التكلفة باستخدام طريقة FIFO في UT 11 له إيجابيات وسلبيات.
- النظام ليس حساسًا للترتيب الذي يتم به إدخال مستندات الاستلام والمبيعات;
- تم تقليل الوقت اللازم لحساب التكلفة وإغلاق الفترة بشكل كبير؛
- يتم التخلص من تلاعب المديرين بتوقيت معالجة المستندات من خلال حساب متوسط تكلفة البضائع المشطوبة ضمن جميع مستندات الشهر.
- عدم إمكانية تقييم الدفعة بعد تنفيذ وثيقة التنفيذ؛
- عدم القدرة على تقييم إجمالي الربح بشكل فوري عند ترحيل مستند المبيعات.
كيف يتم أخذ حركات المستودعات بعين الاعتبار في UT 11؟
في UT 11، يُفهم المستودع على أنه منطقة معينة يتم فيها تخزين البضائع. يمكن تقديم المستودع على شكل رفوف ورفوف وخلايا مصممة لتخزين البضائع. في هذه الحالة، يمكن للنظام الاحتفاظ بسجلات البضائع في كل خلية (عنوان المستودع). دليل "المستودعات (مناطق المستودعات)" ذو تسلسل هرمي. بالنسبة لمجموعة من المستودعات، يمكنك تكوين اختيار هذه المجموعة في الطلبات والفواتير لاستلام (شحن) البضائع. إذا كان من الضروري في مستند إيصال (شحنة) واحد أن يأخذ في الاعتبار عمليات عدة مستودعات، فيجب وضع هذه المستودعات في مجموعة مستودعات. إذا كانت المستودعات تنتمي إلى مجموعات مختلفة (غير مرتبطة بالتسلسل الهرمي)، فمن المستحيل تنفيذ عمليات المجموعة معهم.
لتعكس عملية نقل عناصر المخزون من مستودع إلى آخر، المقصود مستند "حركة البضائع"، الذي يقوم بإجراء الحركات في سجل "تكلفة البضائع" من الناحية الكمية. يتم تحديد التقييم من خلال وثيقة "حساب تكلفة البضائع". بالإضافة إلى ذلك، تتم الحركات من خلال سجلات بضائع المنظمات، البضائع الموجودة في المستودعات، الأرصدة الحرة.
ما هي الخيارات الموجودة لحساب التكلفة في UT 11
في مستند "حساب تكلفة البضائع" يمكنك اختيار خيارين للحساب:
حساب التكلفة الأولية
يوصى بإجراء حسابات التكلفة عدة مرات على مدار الشهر باستخدام خيار الحساب "المبدئي". للقيام بذلك، في إصدار خادم العميل، يمكنك تكوين مهمة روتينية. في هذه الحالة، يتم الحساب بسرعة نسبيا. لا يتم حساب تكلفة كل تصرف وتكلفة البضائع المتبقية. تحدد الوثيقة متوسط السعرالبضائع والسجلات في سجل المعلومات "تكلفة البضائع".
من السهل تحليل التكلفة الأولية في تقارير "الدخل والمصروفات" و"حجم المبيعات حسب نوع البضائع". لإنشاء التقارير، انتقل إلى قسم "التمويل" وقم بتنفيذ أمر "التقارير المالية" في لوحة التنقل.
حساب التكلفة الفعلية
بعد نهاية الشهر، يتم تنفيذ مستند "حساب تكلفة البضائع" باستخدام خيار الحساب "الفعلي". في هذا الخيار، يتم حساب تكلفة التخلص من البضائع والبضائع المتبقية في المستودعات. يتم تخصيص تكاليف إضافية لتكلفة البضائع. حساب التكلفة مع خيار الحسابيمكن إجراء العملية الفعلية بشكل متكرر خلال شهر واحد إذا لم تكن هناك مشاكل في أداء نظام المعلومات.
ملاحظات ختامية
عادة، في المؤسسات، مع استثناءات نادرة، لا تواكب المستندات المعاملات التجارية الفعلية، وكقاعدة عامة، يتم إدخالها في النظام المحاسبي بأثر رجعي، أو تصحيحها، أو إعادة نشرها، وما إلى ذلك. مع معدل دوران كبير، يتم استعادة تسلسل المستندات في UT 10.3، يتطلب حساب التكاليف وإغلاق الفترة تكاليف كبيرة. وقد تكون ميزة UT 11 في هذه العمليات عاملاً حاسماً في اختيار النظام المحاسبي للمؤسسات التجارية، وخاصة بالنسبة لأولئك الذين ل المحاسبة الإدارية
من المهم الحصول على نتائج مستقلة عن الترتيب الذي يتم به إدخال مستندات استلام وبيع البضائع.
في إدارة التجارة (التكوين 11.0)، هناك طريقتان محتملتان لحساب التكاليف: المتوسط الشهري والشطب من المستودع. يتم حساب الشطب (الاستخدام في الإنتاج والبيع وما إلى ذلك) للشهر الحالي أو في التاريخ المحدد في "حساب تكلفة البضائع" (يتم إجراؤه من بداية الشهر حتى التاريخ المحدد في المستند). يتم احتساب التكلفة بشكل فردي لكل مستودع.
يتم حساب متوسط التكلفة شهريًا في نهاية الشهر، ولكامل الفترة الحالية، وستكون لجميع البضائع المشطوبة خلال هذا الوقت نفس التكلفة، والتي يتم حسابها باستخدام الصيغة:
التكلفة = (التكلفة في بداية الشهر + للشهر الحالي) / (المؤشر الكمي في بداية الشهر + الكمية للشهر).
عند حساب تكاليف الشطب في تكوين UT 11.0، هناك عدد من الميزات:
- يتم تخفيض تكلفة البضائع المتبقية في بداية الشهر إلى دفعة واحدة.
- يتم تقليل استلام البضائع خلال النهار (حتى من موردين مختلفين) عند حسابه إلى دفعة واحدة.
وينبغي الاطلاع على نتيجة حساب التكلفة الناتجة في "تحليل تكلفة البضائع"، وكذلك في نصوص هذا التقرير.
المثال رقم 1: المستودع رقم 39، المنتج ج، مورد واحد (على سبيل المثال، Intek LLC).
10/09/2013 - الوصول أ - 10 قطع مقابل 100 روبل
15/09/2013 - الوصول ب - 10 قطع مقابل 120 روبل
10/10/2013 – الوصول ج – 10 قطع مقابل 150 روبل
10/10/2013 – الوصول د – 10 قطع مقابل 200 روبل
15/10/2013 – تخفيضات رقم 1 – 35 قطعة
عند حساب متوسط التكلفة شهريا، اتضح: (2200+3500)/40 = 142.5 روبل (أو 712.5 روبل لمدة 5 قطع).
وبطريقة الدفع التي تعتمد على الشطب من المستودع، يتم تخفيض جميع الإيصالات إلى دفعتين (في بداية الشهر ومن 10.10.13). وتبين أنه يبقى من الدفعة الثانية ربع، وبالتالي فإن تكلفة الباقي تساوي تكلفة الدفعة الثانية. الآن دعونا نحسب: 3500/20 = 175 روبل للقطعة الواحدة (أو 875 روبل للخمس قطع المتبقية).
مثال رقم 2: الشروط الأولية تبقى كما هي، فقط الاستلام رقم 5 من مورد آخر هو ZAO SarMyas، تاريخ الاستلام = 12/06/2012.
هناك إعدادات أخرى يجب مراعاتها، مثل تمكين محاسبة الموردين. إذا لم يتم تمكين المحاسبة المنفصلة، فستكون النتيجة مشابهة للمثال السابق. إذا تم تمكينه، ستكون النتيجة محاسبة منفصلةنفس المنتج (فقط لأغراض التكلفة، وليس المبيعات) من قبل المورد.
عند تمكين المحاسبة المنفصلة في UT 11.0، يتم تحديد ترتيب الشطب على النحو التالي: يتم شطب سلع المورد التي تم استلامها مسبقًا أولاً. وبذلك سيبقى نصف الإيصال رقم 5، رغم أن الإيصال رقم 4 كان لاحقاً، إلا أن شطبه سيحدث مبكراً. تكلفة البضائع المتبقية تتوافق مع تكلفة الإيصال رقم 5 - 200 روبل للقطعة الواحدة (1000 روبل لمدة 5 قطع).
عند حساب التكلفة باستخدام طريقة "شطب البضائع من المستودع"، يتم الحصول على نتيجة مماثلة.
جميع الإجراءات أولية، ولكن هناك نقطة واحدة تتطلب اهتماما خاصا.
على سبيل المثال: منتج - ولاعة Rippo، ومورد واحد ومستودعين.
01/03/2013 – الوصول إلى المستودع رقم 1: 10 قطع مقابل 100 روبل
02/03/2013 – الوصول إلى المستودع رقم 2: 10 قطع مقابل 200 روبل
03/03/2013 - الانتقال من المستودع رقم 2 إلى المستودع رقم 1: 5 قطع
بعد حساب التكلفة، يمكن الاطلاع على النتيجة في "تحليل تكلفة البضائع": سعر البضائع في المستودع رقم 1 هو 500 روبل (لمدة 5 قطع)، في المستودع رقم 2 - 2500 روبل (لمدة 15 قطعة) قِطَع). تم الحصول على هذه البيانات بعد الحساب. يتم تشغيل مستند "حركة البضائع" فقط بالكمية؛ وتم حساب تكلفة البضائع المنقولة فقط باستخدام مستند "حساب تكلفة البضائع". قبل إجراء حساب التكلفة، كانت البيانات تنعكس بشكل غير موثوق.
عندما يتم تجميع البضائع (في مجموعة أو منتج آخر)، يتم شطب التكلفة بنفس الطريقة كما في حالة البيع. عند حدوث التفكيك، يتم تقسيم سعر المجموعة إلى مكونات فردية، مع مراعاة الأجزاء المكونة.
على سبيل المثال:
وصول 14/02/2013: منتج "صحن" - 10 قطع مقابل 100 روبل، منتج "كوب" - 10 قطع مقابل 300 روبل.
لا توجد أرصدة متبقية للسلع (لتبسيط الحسابات).
منتج "زوج الشاي" - من صحن واحد وكوب واحد. عند التجميع (للتوضيح)، يتم تخصيص حصة لكل منتج تساوي واحدًا.
15/02/2013 تم جمع 5 مجموعات من "زوج الشاي".
25/02/2013 5 مجموعات "زوج الشاي" لم تكن مكتملة.
وبعد حساب التكلفة يتم الحصول على النتيجة التالية لمنتج “الصحن”:
14/02/2013 - استلام 10 قطع بمبلغ -1000 روبل
15/02/2013 – شطب 5 قطع بمبلغ 500 روبل
25/02/2013 - استلام (تفكيك) 5 قطع، 1000 روبل
وفي نهاية الفترة بقي 10 قطع بتكلفة 1500 روبل.
بالنسبة لمنتج "الكأس"، يتم حساب التكلفة بنفس الطريقة، ولكن التكلفة مقارنة بالوصول الأول ستنخفض بمقدار 500 روبل.
على سبيل المثال: مستودع واحد، منتج واحد – "كرسي عمل"، مورد واحد، مشتري واحد.
01/05/2013 - الوصول: 10 قطع مقابل 2000 روبل
05/09/2013 - البيع: 10 قطع مقابل 9000 روبل
20/05/2013 - الوصول: 10 قطع، 10000 روبل لكل منها
22/05/2013 - البيع: 10 قطع مقابل 11000 روبل
25/05/2013 - الإرجاع: 10 قطع من المشتري
ماذا ستكون تكلفة البضائع المعادة؟ من المستحيل الإجابة بشكل لا لبس فيه، هناك عدة خيارات للعمل تؤدي إلى نتائج مختلفة:
1) إذا قمت بإدخال مستند إرجاع بناءً على مستند تسليم، فسيتم تحويل تكلفة البضائع المرتجعة من مستند المبيعات، بناءً على البيانات التي تم إنشاء مستند آخر لها "إرجاع البضائع".
2) عند إدخال مستند مستقل - "إرجاع المنتجات"، يجب أخذ التكلفة من مستند المبيعات.
في تكوين 1C: "إدارة التجارة" في الإصدار 11 بدلاً من المعتاد المحاسبة دفعةظهر ما يسمى RAUZ أو بشكل أكثر دقة من حيث UT: حفظ سجلات تكلفة البضائع حسب نوع المخزون.
في البداية، يجدر بنا أن نقول ما هو عليه روسومن أين أتى.
RAUZ - تحليلات محاسبة التكاليف المتقدمة. ظهرت هذه الآلية لأول مرة في SCP والتكوينات المتكاملة في عام 2008. وهو ينص على تخزين المعلومات حول البضائع (المنتجات) والتكاليف في سجل واحد (أو بالأحرى في ثلاثة بدلاً من 32 لـ UPP - مأخوذة من هنا) وليس في سياق الدُفعات، ولكن في سياق محلل محاسبي، مما يسرع حساب وتحديد التكلفة الإجمالية للبضائع (المنتجات النهائية). لا يتم هذا الحساب في وقت بيع (شطب) البضائع (المنتجات)، ولكن كمعالجة منفصلة (مستند) فقط لمراعاة جميع التكاليف وتسريع هذه العملية.
في تكوين UT11، لا يتم استخدام هذا المصطلح (RAUZ)، لأنه لا يتم توفير "محاسبة التكاليف" على هذا النحو (بتعبير أدق، يتم توفيره، ولكن ليس بنفس الكميات وبهذا المعنى)، ولكن يبقى الأساس:
1. انخفض عدد السجلات مقارنة بـ UT10.3
كان 18: التكاليف، ضريبة القيمة المضافة لعدد البضائع، ضريبة القيمة المضافة المعروضة، ضريبة القيمة المضافة المبيعات المعروضة 0، ضريبة القيمة المضافة المستحقة، = المصاريف غير المباشرة لضريبة القيمة المضافة، ضريبة القيمة المضافة على المبيعات 0، الكثير من البضائع في المستودعات، الكثير من البضائع المنقولة، المبيعات، المبيعات على بطاقات الخصم، تكلفة مبيعات البضائع ، البضائع المباعة، البضائع VNTT البضائع، في الاحتياطي في المستودعات، البضائع في التجزئة، البضائع في المستودعات، السلع المنظمات.
الآن 4: الإيرادات وتكلفة المبيعات، البقايا الحرة، تكلفة البضائع، البضائع الموجودة في المستودعات؛
2. لا يتم احتساب سعر التكلفة في وقت شطب البضائع، ولكن في وثيقة منفصلة، وهي مهمة تنظيمية؛
كل هذا، بالطبع، جيد، ولكن تجدر الإشارة إلى أنه بالنسبة للتكامل أو SCP، حيث يتم استخدام التكاليف المختلفة وحسابات الإنتاج والتكلفة المعقدة، فإن RAUZ هي ميزة لا جدال فيها، ولكن بالنسبة لإدارة التجارة، حيث يكون كل شيء بسيطًا من حيث المبدأ - شراء وبيع وإدارة المحاسبة حسب نوع المخزون يصبح مشكلة كبيرة. عندما لا يتمكن المديرون من تتبع الربح الإجمالي للمنتجات المباعة في الوقت الفعلي، فهذا ليس جيدًا جدًا، خاصة وأن الأمر يستحق القول أنه في UT10.3، لتسريع عملية معالجة المستندات، كان من الممكن معالجة المستندات على دفعات وليس في الوقت الحقيقي، ولكن من خلال معالجة منفصلة!
تعليق:تمكين القدرة على استخدام المحاسبة المجمعة فقط في UPP. في إعدادات المحاسبة المتكاملة، يوجد أيضًا خيار لحساب البضائع على دفعات، ولكن التكلفة موجودة في هذه الحالةلن تشكل على الإطلاق. لا يوجد مثل هذا الخيار في UT11.
دعنا ننتقل إلى إعداد المحاسبة في UT11.
يمكنك تمكين المحاسبة المنفصلة في النظام الفرعي للإدارة في علامة التبويب "التمويل".
إذا كان " حسب القسم أو المدير"، لكل قسم (تنظيمي معلومات مرجعية- هيكل المؤسسة) تحتاج إلى الإشارة إلى السجلات التي سيتم الاحتفاظ بها لهذا القسم بالضبط.
مهم:هذه معلمات مثيرة جدًا للاهتمام، إذا قمت بتعيينها من قبل مديري الأقسام، فلن يتمكن من بيع المنتج إلا المدير الذي اشتراها؛ إذا قمت بتعيينها حسب القسم، فيمكنك بيع البضائع فقط من القسم الذي تم شراؤها من أجله (لا توجد آلية موحدة لنقل البضائع بين الأقسام).
لافتة " بالمجموعات محاسبة مالية
" يسمح لك بتحديد تحليلات إضافية للمحاسبة المالية للتسويات مع الموردين في مستندات الاستلام، فستحتاج أيضًا إلى الإشارة إلى هذه التحليلات في مستندات المبيعات.
السمة " اتفاق"، يجعل من الممكن الإشارة إلى المعاملات عند استلام البضائع وبيعها.
العلامة الأكثر ضرورة وغير ملزمة هي " حسب المورد"، تتم الإشارة إلى الشريك (المورد) في مستند الإيصال، ويتم تحديده تلقائيًا عند البيع.
مهم:تتم إعادة تعبئة أنواع المخزون في المستند فقط في وقت الترحيل إذا:
- لم يتم تنفيذ الوثيقة؛
- تم تغيير التفاصيل الرئيسية في الرأس أو في PM؛
وأيضًا يتم إعادة ملء أنواع السجلات تلقائيًا في جميع المستندات عند ضبط أو إزالة علامة الاحتفاظ بمحاسبة منفصلة في الإعدادات .
خاتمة:إن مجرد إعادة نشر المستندات لن يؤدي إلى إعادة ملء أنواع المخزون في المستندات!
بعد تحديد الخصائص الضرورية، في وقت استلام البضائع، سيتم إنشاء العناصر المقابلة لدليل أنواع المخزون، والتي ستكون بمثابة دفعات، وعند شطب (بيع) البضائع، يتم إنشاء هذه الأنواع من المخزون، اعتمادًا على التفاصيل المحددةسيتم اكتشافه وإدراجه تلقائيًا في المستند. يمكنك عرض أنواع المخزون المحددة من خلال النقر على زر "فتح أنواع المخزون" الموجود على شريط أدوات مستند PM.
بعد رسملة البضائع وبيعها، من المفيد تحديد ربحنا من البيع. ولهذا الغرض توجد وثيقة "حساب التكاليف" (تمويل النظام الفرعي - الوثائق التنظيمية). تحتوي هذه الوثيقة على خيارين لتكوينها: أولي وفعلي.
في الحساب الأولييتم تشكيل التكلفة التشغيلية (غير كاملة): ولا تؤخذ التكاليف الإضافية في الاعتبار. المصاريف، ولا يتم تعديل تكلفة المبيعات اعتماداً على تعديلات الفترة السابقة، ولا يتم توزيع الإيرادات على أنشطة المنظمة، ولا يتم شطب أخطاء التقريب.
الدفع المسبقمطلوب خصيصًا للمديرين الذين يحتاجون إلى معرفة تكلفة المنتجات المباعة في الوقت الفعلي. لكن لا يمكن الحصول عليها في الوقت الفعلي، ومن الممكن تنفيذ هذه الوثيقة تلقائيًا من خلال مهمة روتينية. لكي يعمل، يجب عليك: في إعدادات طرق تقدير تكلفة البضائع (الموجودة في بطاقة المؤسسة على اليسار في لوحة التنقل "طرق تقدير تكلفة البضائع")، قم بتعيين السمة " التحديث بمهمة روتينية". وبعد ذلك، في إعدادات المهام الروتينية (الإدارة - الدعم والصيانة - المهام الروتينية والخلفية)، ابحث عن "حساب تكلفة التكلفة"، وتأكد من استخدامه وقم بوضع جدول زمني له.
فِعلي عملية حسابيةيجب أن يتم ذلك يدويًا في نهاية الشهر. للقيام بذلك، تحتاج إلى تعيين السمة المناسبة في مستند "حساب تكلفة التكلفة" وتنفيذها.
الآن يمكنك إنشاء تقرير الربح الإجمالي.
من الخارج يبدو أن كل شيء جميل، لكن إذا حاولت الحصول على التكلفة من حيث مستندات البيع، فستحصل على الصورة التالية:
يؤدي هذا إلى استنتاج مفاده أنه من غير الممكن الحصول على سعر التكلفة في سياق مستندات المبيعات في UT11.0.8.11 باستخدام الوسائل القياسية.
ملاحظة. يستحق عمود "النفقات الإضافية" في تقرير إجمالي الربح ووثيقتي "توزيع النفقات على تكلفة البضائع" و"توزيع النفقات والدخل" اهتمامًا خاصًا، ولكن هذا في مقال منفصل، وكذلك حيل حساب التكلفة والمزالق في تكلفة UT11.
دعونا نفكر في حل خطوة بخطوة لتذكرة افتراضية لامتحان المستشار المتخصص وفقًا للإصدار 11. آمل أن هذا القرارسوف تساعدك على الاستعداد للامتحان. أريد أن أحذرك بأنني لا أضمن أن تكون الإجابة على هذا السؤال صحيحة وكاملة 100%، هذه مجرد رؤيتي.
يمكن تنزيل التذكرة نفسها من. لن يتم تقديم نص المهمة نفسها في النص.
حل المشكلة رقم 3 التذكرة رقم 1 مستشار متخصص إدارة التجارة 11
1. الإعداد الأولي لقاعدة البيانات:
في علامة التبويب الإدارة
- في قسم "المخزون والمشتريات"، قم بتعيين العلامات - "التجميع/التفكيك"، "أوامر التجميع/التفكيك".
2. إدخال البيانات الرئيسية
من المعلومات التنظيمية والمرجعية، سنحتاج إلى إنشاء مكونين من العناصر (الساق والرف) ومنتج واحد نهائي (الرف). بالنسبة للحامل، نشير إلى خيار التكوين، على سبيل المثال، بالنسبة لنا سيتكون من أربعة "أرجل" و"رف" واحد:
4. استلام المكونات في المستودع
احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:
5. سنقدم طلبًا للتجميع والتجميع
الخطوة التالية هي إنشاء أمر تجميع (علامة التبويب "المخزون والمشتريات" - أوامر التجميع/التفكيك):
وإنشاء مستند التجميع نفسه بناءً عليه:
ومع ذلك، إذا نظرت إلى حركات سجل التكلفة، يمكنك أن ترى أن النظام لم يحسب تكلفة المجموعة والمكونات:
الشيء هو أن النظام يشكل التكلفة لاحقًا باستخدام مستند خاص.
6. حساب تكلفة البضائع
لحساب تكلفة البضائع، يجب عليك إدخال الوثيقة التنظيمية "حساب تكلفة البضائع". إنه موجود في علامة التبويب "التمويل"، الفريق - المستندات التنظيمية:
5. عرض الوظيفة:
أحد التقارير التي يمكن استخدامها لمعرفة تكلفة الحامل المجمع هو تحليل تكلفة البضائع:
حساب التكلفة ut11 (الكلمات الرئيسية لمحركات البحث)
مهم:
هذا السلوك صالح للإصدار 11.0
في الإصدار 11.1، تم تغيير (توسيع) السلوك، بما في ذلك إدخال دفعات من البضائع
لذلك، تعتمد عملية حساب التكلفة بأكملها في النظام على PBU 5/01 والمبادئ التوجيهية المنهجية 119n، والتي تشرح عملية الحساب بمزيد من التفصيل.
نحن مهتمون بشكل خاص بالفصل 3 (الإفراج عن المخزونات)، الفقرة 16 من PBU 5/01، والتي تنص على ما يلي:
"عند تحرير المخزونات (باستثناء البضائع التي يتم حسابها بقيمة المبيعات) إلى الإنتاج والتخلص منها بطريقة أخرى، يتم تقييمها بإحدى الطرق التالية:
- بتكلفة كل وحدة؛
- بتكلفة متوسطة؛
- على حساب الاستحواذ الأول على المخزون (طريقة FIFO) ؛
"إن تطبيق إحدى الطرق المحددة لمجموعة (نوع) من المخزون يعتمد على افتراض الاتساق في تطبيق السياسات المحاسبية."
الجملة الأخيرة تذكرنا فقط أنه لا يمكننا تغيير طريقة التقييم إلا مرة واحدة في السنة (وفقًا لـ السياسة المحاسبية)
في منتج برمجيإدارة التجارة، الإصدار 11، يتم تنفيذ الطرق الثلاثة لتقييم البضائع، ومع ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن طريقة التقييم "على حساب كل وحدة" لا يتم فصلها إلى طريقة تقييم منفصلة، بل يتم تحقيقها عن طريق فصل كل منها. عنصر المنتج في محاسبة منفصلة.
ببساطة، يتم تمثيل كل منتج بواسطة عنصر منفصل من الدليل.
بالنظر إلى هذه النقطة، تنقسم طرق التقييم إلى طريقتين: FIFO و"المتوسط"، لأنه إذا قمنا بتخصيص كل تسليم (في حالة المحاسبة لوحدة منفصلة)، فإن طريقتي FIFO و"المتوسط" ستعطيان نفس النتيجة (تسليم واحد فقط).
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في خوارزميات حساب تكلفة البضائع لكل طريقة لتقدير تكلفة البضائع، ولكن أولاً، دعونا نتعرف على ما تم تضمينه في مفهوم تكلفة البضائع.
لذا فإن ما يمكن تضمينه في تكلفة المواد تم وصفه في الفصل الثالث (تقييم المواد) الفقرة 68 من المبادئ التوجيهية المنهجية.
هناك ثلاثة مفاهيم في المجموع:
الأول هو تكلفة المواد بالأسعار المتفاوض عليها.
تخبرنا هذه الفقرة أننا نقوم بتضمين تكلفة المواد في التكلفة الأولية، والتي يتم الإشارة إليها في مستند الاستلام من المورد.
في الواقع، هذا موصوف في الفقرة 69 من التعليمات: "تكلفة المواد بالأسعار المتفاوض عليها هي مبلغ الدفع المحدد باتفاق الطرفين في اتفاقية الرسوم مباشرة مقابل المواد".
تجدر الإشارة بشكل منفصل إلى أنه يجب أيضًا تقييم المواد التي يتم الحصول عليها مجانًا (يتم وصف طريقة التقييم أيضًا في التعليمات المنهجية). أولئك. ممارسة واسعة النطاق المتمثلة في "الوصول إلى". سعر الصفر"ليس صحيحا. كجزء من الموضوع التالي حول التحليل النتائج الماليةسأتناول هذا الجانب من النشاط بشكل منفصل.
التالي - تكاليف النقل والمشتريات (ويعرف أيضًا باسم TZR).
في تعليمات منهجية x يقول ما يلي (الفقرة 70):
"تكاليف النقل والمشتريات هي تكاليف المنظمة المرتبطة مباشرة بعملية الشراء وتسليم المواد إلى المنظمة. تشمل تكاليف النقل والمشتريات ما يلي:
- تكاليف تحميل المواد إلى مركباتونقلها، بشرط أن يدفع المشتري ما يزيد عن سعر هذه المواد حسب العقد؛
- تكاليف صيانة أجهزة المشتريات والمستودعات في المنظمة، بما في ذلك تكلفة مكافأة موظفي المنظمة المشاركين بشكل مباشر في شراء وقبول وتخزين وإصدار المواد المشتراة" وما إلى ذلك.
أولئك. يتضمن مفهوم TZR تكلفة التسليم إلى مستودعاتنا من مستودع المورد؛ ويمكننا أيضًا إدراج أجور عمال المستودعات في تكلفة البضائع. تجدر الإشارة إلى أنه إذا تمكنا من تحليل تسليم المواد بناءً على مستند استلام محدد، فلن يكون من الممكن تتبع الراتب في سياق هذه التحليلات (وهل هذا منطقي حتى؟). أولئك. يجب أن يتم تضمين مبلغ رواتب الموظفين بشكل صحيح في تكلفة جميع البضائع الموجودة في المستودع الذي يخدم هذا المستودع.
ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه يمكن تضمين تخزين المواد في نقطة التسليم الوسيطة في التكلفة. على سبيل المثال: اشترينا منتجًا في مدينة أخرى. في البداية أحضروه إلينا سكة حديدية، لبعض الوقت كان في مستودع مدفوع الأجر ثم تم تسليمه إلى مستودعاتنا بواسطة شركة نقل. أولئك. لدينا ثلاث نفقات إضافية ويمكننا تضمينها جميعًا في تكلفة البضائع.
والنقطة الثالثة هي تكاليف جلب المواد إلى الحالة التي تكون فيها مناسبة للاستخدام للأغراض المقصودة من قبل المنظمة.
وقد ورد تفصيل هذه النقطة في الفقرة 71
"إن تكاليف جلب المواد إلى الحالة التي تكون فيها مناسبة للاستخدام للأغراض التي تتصورها المنظمة تشمل تكاليف المنظمة في المعالجة والمعالجة والتكرير والتحسين الخصائص التقنيةشراء مواد لا علاقة لها بعملية الإنتاج."
والفقرة (73) من التعليمات:
"يمكن تنفيذ العمل المنصوص عليه في الفقرة 71 من هذه المبادئ التوجيهية من خلال الموارد الخاصة بالمنظمة المشترية ومن خلال منظمات خارجية. عندما يتم تنفيذ هذا العمل من قبل مؤسسات خارجية، فإن تكاليف التسليم تشمل تكلفة العمل المنجز وتكاليف النقل إلى مكان العمل والعودة، والتحميل والتفريغ، التي تقوم بها مؤسسات خارجية.
دعني أعطيك مثالاً عمليًا للاستخدام:
نحن شركة تبيع ملابس العمل. نقوم بشرائه من الشركة المصنعة ثم نطبق شعار شركتنا على الملابس بأنفسنا.
لذلك يحق لنا إدراج تكلفة هذه الأعمال على تطبيق الشعار ضمن تكلفة البضاعة.
لنعدل المثال:
ما زلنا نفس الشركة التي تتعامل مع ملابس العمل، ولكن يتم تطبيق الشعار من قبل شركة خارجية. يتم توفير توصيل الملابس من وإلى شركة خارجية عن طريق شركة النقل.
سعر خدمات النقلتكلفة العمل على تطبيق الشعار - يمكننا أيضًا تضمين كل هذا في تكلفة ملابس العمل.
بعد توضيح مفهوم ما نفهمه من تكلفة المواد، سننظر في طرق التقييم.
إذن طريقة التقييم "المتوسط".
لنبدأ بالمبادئ التوجيهية المنهجية 119 ن - ماذا تخبرنا؟
الفقرة 75:
"عند شطب (صرف) المواد التي تقدرها المنظمة بالتكلفة المتوسطة، يتم تحديد الأخيرة لكل مجموعة (نوع) من المخزون كحاصل قسمة التكلفة الإجمالية لمجموعة (نوع) المخزون على كميتها، المكونة على التوالي التكلفة والكمية في الرصيد في بداية الشهر وعلى أساس الإمدادات الواردة هذا الشهر.
ويوجد وصف لخيارات مفهوم التكلفة المتوسطة (انتبه إلى الشاشة - يتم تمييز الاختلافات باللون الأحمر)
وإليك كيف يبدو ذلك في التعليمات (هذه هي الفقرة 78):
"- من خلال تحديد التكلفة الفعلية للمادة وقت إطلاقها (التقدير المتداول)، في حين أن حساب متوسط التقدير يشمل كمية وتكلفة المواد في بداية الشهر وكافة الإيصالات حتى لحظة الإصدار.
يجب أن يكون استخدام التقييم المتجدد مبررًا اقتصاديًا ومدعومًا بتكنولوجيا الكمبيوتر المناسبة.
- على أساس متوسط التكلفة الفعلية الشهرية (التقدير المرجح) والتي تشمل كمية وتكلفة المواد في بداية الشهر وجميع إيصالات الشهر ( الفترة المشمولة بالتقرير)»
نادرًا ما يتم استخدام التقييم المتداول (ويصعب استخدامه ببساطة، وهو ما يتم ملاحظته في الترتيب) وفي 1C: إدارة التجارة يتم تنفيذ الطريقة الثانية: التقييم المرجح (مظلل بالإطار الأخضر)
وبذلك توصلنا إلى أن حساب التكلفة باستخدام الطريقة "المتوسطة" يتم باستخدام الصيغة التالية:
تكلفة الرصيد الأولي + تكلفة الاستلام للفترة مقسومة على مبلغ الرصيد الأولي + مبلغ الاستلام للفترة
باستخدام هذه الصيغة، نحدد متوسط تكلفة البضائع في المستودع، وببساطة بضرب البضائع المتبقية في النتيجة التي تم الحصول عليها، نصل إلى تكلفة البضائع المتبقية.
يتم تحديد تكلفة البضائع التي تم التخلص منها بنفس الطريقة.
تحتوي الإرشادات على ملحق رائع رقم 1، والذي يوضح بمثال محدد كيف سيتم حساب التكلفة.
دعونا ننظر إليها بعناية أكبر ونقارنها بما تحسبه لنا إدارة التجارة.
في الجزء العلوي لدينا جزء من التطبيق - سنقارنه ببيانات التقارير من "إدارة التجارة".
كما يمكننا التأكد من تطابق جميع المبالغ وعدم ملاحظة أي انحرافات.
وسوف نولي اهتماما خاصا للمجاميع.
اسمحوا لي أن أوضح أنه تم استخدام جزء من تقرير "تحليل التكلفة" من "إدارة التجارة".
دعونا نواصل إدخال البيانات.
يرجى ملاحظة أنه في إدارة التجارة لا يوجد مفهوم النقل إلى مزارع الإنتاج أو الخدمة، ولكن هناك تقنيات معينة تسمح لك بعكس هذه المعاملات.
لن نتناولها بالتفصيل - سأعرض لك ببساطة النتيجة النهائية لتعكس مثل هذه النفقات، وكما ترون، تتزامن جميع البيانات مرة أخرى.
الآن تأتي اللحظة الأكثر أهمية - حساب تكلفة البضائع المباعة والمتبقية.
لنحسب متوسط سعر البضائع لشهر يناير: سيكون 16.55
ما تحتاج إلى الاهتمام به هنا:
1. يتم حساب متوسط السعر بالتقريب - القيمة الحقيقية للتعبير: 16.5483870968
2. يتم الوصول إلى الرصيد عن طريق حساب المبالغ المشطوبة
وبأخذ هاتين الحقيقتين في الاعتبار نجد أن مبلغ الشطب النهائي (364,100) تقريبي.
ونذكر ذلك في الملحق في النقطة 2:
"المبالغ الفعلية المشطوبة بها اختلافات بسيطة مقارنة بالمبالغ المقدرة بسبب تقريب متوسط السعر الشهري".
دعونا نحسب بأكبر قدر ممكن من الدقة المبلغ الذي كان ينبغي الحصول عليه.
بناءً على القواعد الرياضية، يمكننا ضرب المنتج المتبقي في متوسط السعر والحصول على المبلغ المتبقي.
وبالتالي، فإن المبلغ المحسوب يختلف عن المبلغ الموجود في المثال بحوالي 35 روبل ويتم حسابه بشكل أكثر دقة.
اسمحوا لي أن ألفت انتباهكم مرة أخرى إلى أن كلا المبلغين صحيحان (من الناحية المحاسبية)، ولكن المبلغ الثاني أكثر دقة.
دعونا نتذكر هذا المبلغ ونفكر في النتيجة التي سنحصل عليها في "إدارة التجارة"
توضح لقطة الشاشة هذه أن المبلغ كان مطابقًا تمامًا لما حسبناه للتو.
وبالتالي، يمكننا التأكيد على أن التكلفة باستخدام طريقة التقييم "المتوسط" تلبي متطلبات PBU 5/01 وتعتبر صحيحة.
يمكن للمرء أن يقول أكثر من هذا: إنه لا يُنظر إليه بشكل صحيح فحسب، بل أيضًا بأكبر قدر ممكن من الدقة.
علاوة على ذلك: لقد أخذنا في الاعتبار الآن حقيقة وصول البضائع وإخراجها من نفس المستودع.
ماذا يفعل النظام عندما يصل المنتج إلى مستودع واحد ثم يتم نقله إلى مستودع آخر؟
في الواقع، في "إدارة التجارة" يتم حساب التكلفة في سياق كل مستودع على حدة.
دعونا نلقي نظرة على مثال صغير لمثل هذا الموقف.
تلقى المستودع 1 عنصرين بقيمة 20 روبل
تلقى المستودع 2 عنصرين بقيمة 50 روبل
وهنا ما يبدو:
دعونا نشير إلى تكلفة البضائع في المستودع 1 بالرمز X1
بالنسبة لـ K1 - عدد البضائع المستلمة في المستودع 1 (حسب الفواتير والحركات)
C1 هي التكلفة المعروفة للبضائع في المستودع 1
يرجى ملاحظة أن هذه هي نفس الصيغة، فقط أكثر تعقيدًا قليلاً لحساب "بالمتوسط"، لذلك نتلقى تأكيدًا بأن هذا النهج سيعطينا النتيجة الصحيحة، لأننا قد تحققنا مسبقًا من مبدأ الحساب "بالمتوسط" ونحن مقتنعون من صحتها.
هذا هو المكان الذي ننتهي فيه من طريقة التقييم "المتوسط" وننتقل إلى طريقة FIFO.
إذًا، ما هي تقنية FIFO؟
سأبدأ على الفور بالشيء الرئيسي: هناك خياران للحساب باستخدام طريقة FIFO.
الطريقة الأولى، التي تم تنفيذها في الإصدارات السابقة من إدارة التجارة، كانت تعتمد على حقيقة أنه تم تقييم تكلفة التخلص لكل وثيقة.
أولئك. كان لدينا جدول معين لإيصالات البضائع، ولكل مستند تخليص بضائع قمنا بحساب مستند الاستلام الذي يمكننا من خلاله شطب المبلغ، وبالتالي وصلنا إلى التكلفة المتبقية.
ما هي عيوب هذه الطريقة :
1. عالية متطلبات تقنية- يلزم إجراء حساب لكل مستند، أو، بشكل أكثر دقة: لكل عنصر من مستند الإفراج عن البضائع. من السهل أن نفهم أنه عندما يكون هناك الكثير من المستندات، فهي تحتوي على الكثير من الأسطر - يتم قضاء الكثير من الوقت في مثل هذه الحسابات.
2. عندما تم تغيير ترتيب مستندات الاستلام، تعطل تسلسل الشطب وكان لا بد من إعادة العملية بأكملها مرة أخرى. الأمر نفسه ينطبق على تغيير وثيقة الإجازة - يتم كسر التسلسل مرة أخرى.
3. كما أشرت للتو: لقد تغير ترتيب المستندات وقد تختلف النتيجة النهائية لكل مستند (بعد إعادة الحساب) عن الحالة السابقة.
ومن الجدير بالذكر أنه كانت هناك دائمًا شكاوى من المستخدمين حول الأداء المنخفض لهذه الطريقة. سأضيف إلى ذلك أن الكثيرين نسوا أو ببساطة لم يتحققوا من البيانات المتعلقة بتسلسل المستندات، مما أدى إلى نتائج مالية غير صحيحة وكاذبة.
بناء على الأسباب الموصوفة (بالطبع، لم أعبر عنها جميعا)، يتم تنفيذ الطريقة الثانية في التكوين. تم توضيح هذه الطريقة في الفقرة 4 من الملاحظة 1 في الملحق 1 وهي كالتالي:
“يمكن تحديد تكلفة المواد المصدرة (المشطوبة) باستخدام طريقة FIFO بطريقة مبسطة محسوبة، وذلك عندما يتم تحديد تكلفة المادة لأول مرة وترحيلها إلى الشهر التالي، ويتم شطب المبلغ المتبقي في شهر التقرير."
اسمحوا لي أن أترجم هذا إلى لغة أكثر قابلية للفهم.
كيف تعمل الطريقة الأولى؟ المبدأ هو أن دفعة البضائع التي وصلت أولاً إلى المستودع ستكون أول دفعة يتم شطبها من هذا المستودع عند تحرير المواد. أولئك. وبعد حساب تكلفة الشطب لكل وثيقة إجازة، سنصل إلى التكلفة المتبقية.
وبالتالي فمن المنطقي الافتراض أنه إذا كانت هناك بضائع متبقية في المستودعات في نهاية الشهر، فإنها تكونت بسبب الدفعات الأخيرة التي وصلت في ذلك الشهر. وتم شطب جميع الدفعات السابقة خلال شهر واحد.
مرة أخرى: تفترض طريقة FIFO المبسطة أننا لن نقدر تكلفة الشطب لكل مستند إجازة، ولكننا سنحسب على الفور الدُفعات المتبقية ونحصل على الرصيد. باقي المبلغ قابل للشطب لإصدار المواد.
كما هو واضح، ليست هناك حاجة لإجراء حسابات معقدة لتحديد المبلغ الذي يجب شطبه من أي دفعة هذه الطريقةسوف تعمل بشكل أسرع بكثير.
هذه هي بالضبط الطريقة المستخدمة في "إدارة التجارة"
اسمحوا لي أن أذكركم ببيانات الإدخال: يوجد رصيد معين في بداية الشهر، وهناك ثلاث دفعات من الإيصالات بأسعار مختلفة والعديد من إصدارات البضائع.
وبنفس الطريقة، يتم أخذ مثال على الحساب في التعليمات المنهجية، وسنقوم الآن بمقارنة الحساب مع بيانات "إدارة التجارة".
دعونا نقلل هذه البيانات إلى شكل أكثر إحكاما
هذا يكفي مثال بسيطمن الواضح أن الرصيد اعتبارًا من 1 فبراير لا يمكن أن يأتي إلا من الدفعة الثالثة، وهي الدفعة التي تبلغ كمية تسليمها 20000 بمبلغ 400000.
وبالتالي، نحصل على أن تكلفة رصيد 9000 وحدة من البضائع في 1 فبراير هي 180000.
لم أقم بإنشاء شريحة منفصلة لتوضيح مثال من التعليمات المنهجية، ولكن يمكنني أن أؤكد لك أن نفس الأرقام بالضبط تظهر هناك.
دعونا نتحقق مما ستحسبه لنا "إدارة التجارة".
وكما يمكننا التحقق فإن التقرير الموجود في النظام يوضح هذه الأرقام بالضبط. وبذلك اقتنعنا بأن النظام يعمل بشكل صحيح ووفق المنهجية الموصوفة للمحاسبة.
هنا أود أن أشير للغاية نقطة مهمة: في نهاية الفترة نتلقى رصيدًا لم يعد "مقسمًا" إلى دفعات.
أولئك. نعتقد أنه سيستمر في بداية الشهر المقبل التكلفة الإجماليةمنتجات.
دعونا ننظر إلى هذا مع مثال:
ل هذا المثاللقد أخذت بيانات إدخال بسيطة جدًا:
يوجد رصيد اعتبارًا من 1 يناير وإيصالين.
وأيضًا، خلال شهر يناير، تم تسليم 1000 قطعة من البضائع إلى أطراف ثالثة.
وهكذا، في نهاية الشهر كان هناك رصيد من البضائع بمبلغ 2000 قطعة.
والآن علينا تحديد قيمة الباقي.
وكما ناقشنا سابقاً، نقوم بحساب الرصيد على افتراض أنه سيتكون من الدفعات الأخيرة التي وصلت إلى المستودع.
وبالتالي فإن تكلفة رصيد البضاعة ستكون مجموع تكلفة الدفعة الأولى والثانية وستبلغ 22000 ولكن تكلفة الرصيد في بداية الفترة سيتم شطبها مقابل تكلفة البضاعة المباعة .
النقطة المهمة هنا هي أن يتم تحويل مبلغ الرصيد الإجمالي إلى بداية الفترة التالية، أي إلى بداية الفترة التالية. يتم أخذ دفعات الاستلام في الاعتبار فقط خلال فترة التقرير.
دعونا نتناول هذه النقطة بمزيد من التفصيل، لماذا تم اعتماد هذه المنهجية بالذات، وليس تلك التي تم تنفيذها سابقًا (في الإصدارات الأقدم من النظام)، عندما تم تخزين جميع الدُفعات.
أولا، لن تكون هناك فائدة من إجراء عملية حسابية مبسطة، لأنه قد يكون هناك الكثير من الألعاب وستفقد كل المكاسب في سرعة الحساب.
ثانيًا، تجدر الإشارة إلى أن طرق الحساب "في المتوسط" وFIFO وأي طرق أخرى هي طرق افتراضية. إنها تخدم فقط لغرض تحديد تكلفة البضائع لفترة التقرير.
إذا أخذنا فترة زمنية أطول، تشمل جميع عمليات تسليم البضائع وحتى بيعها النهائي، فبغض النظر عن طريقة الحساب، فإن النتيجة (إجمالي الربح) ستكون هي نفسها تمامًا. ففي نهاية المطاف، استنادًا إلى الرياضيات البسيطة، فإن تغيير أماكن الحدود لا يغير المجموع.
أريد أيضًا أن أشير إلى النقطة (كما لاحظت سابقًا) - أننا قمنا دائمًا بحساب تكلفة رصيد البضائع، وقمنا بشطب كل شيء آخر بكميات كبيرة. أولئك. ليس من الممكن حتى باستخدام طريقة FIFO تحديد الدُفعة التي تم شطبها وفقًا لوثيقة إصدار بضائع محددة نظرًا لفكرة الحساب ذاتها.
بشكل عام، هذه المعلومات ليست ذات أهمية خاصة بالنسبة لنا إلا في حالات خاصة.
(لا يتضمن موضوع اليوم مهمة تحديد الكيفية التي يُقترح بها مراعاة مثل هذه المواقف الخاصة عندما يكون من الضروري لأي إصدار للسلع أن يفهم بالضبط التكلفة التي تم شطبها خصيصًا لهذا الإصدار.)
الآن دعونا نرى كيف يقوم النظام بالحساب مع عدة مستودعات.
لذا، فإن الوضع هو نفسه تقريبًا كما في مثال الحساب "المتوسط".
يوجد "مستودع 1" و"مستودع 2" معين
تلقى المستودع 1 عنصرين بقيمة 30 روبل في 10 يناير
استلم المستودع 2 عنصرين بقيمة 40 روبل في 15 يناير، وتم استلام 3 عناصر بقيمة 90 روبل في 20 يناير
تم نقل قطعة واحدة من البضائع من المستودع 2 إلى المستودع 1
تم الافراج عن البضائع بمبلغ 2 قطعة
للحصول على بيانات عن تكلفة البضائع، يقوم البرنامج ببناء نظام المعادلات الخطية.
وهنا ما يبدو:
أولئك. ويبقى نظام المعادلات كما هو تماماً في طريقة الحساب "المتوسط"، ولكن هناك فرق سنراه لاحقاً.
لذلك، دعونا نشير إلى سعر المنتج في المستودع 1 بالرمز X1
بالنسبة لـ K1 - عدد البضائع المستلمة في المستودع 1 (حسب الفواتير والحركات) مطروحًا منه الرصيد في نهاية الشهر
دع K21 يشير إلى عدد البضائع المنقولة من المستودع 2 إلى المستودع 1.
وهنا الفرق - نشير بواسطة C1 إلى تكلفة البضائع مطروحًا منها الحصص التي تشكل رصيد البضائع في نهاية الشهر.
نقوم بتعيين بيانات المستودع 2 بنفس الطريقة.
نعوض بقيمنا في المعادلة ونحلها.
هي تكلفة شطب البضاعة من المستودع خلال الشهر وتختلف عن تكلفة نفس البضاعة في نهاية الشهر.
سيتم إنشاء معادلات لعدد أكبر من المستودعات وحلها بطريقة مماثلة.
وفقًا للفقرة 83 من المبادئ التوجيهية المنهجية لحساب المخزونات، يتم أخذ تكاليف النقل والمشتريات (TZR) للمنظمة في الاعتبار من خلال:
- إسناد البضائع والمواد إلى حساب منفصل "شراء واقتناء المواد"
- إسناد البضائع والمواد إلى حساب فرعي منفصل لحساب "المواد".
- الإدراج المباشر للوقود والمعدات في تكلفة المواد
هام: يتم تحديد الخيار المحدد لمحاسبة البضائع والمواد من قبل المنظمة بشكل مستقل وينعكس في السياسات المحاسبية للمنظمة
لكن يتم تحديد تركيبة تكاليف النقل والمشتريات من خلال الملحق 2 للتعليمات المنهجية
- تكاليف التحميل والنقل؛
- تكاليف صيانة أجهزة المشتريات والمستودعات في المنظمة؛
- تكاليف صيانة نقاط الشراء الخاصة والمستودعات والوكالات المنظمة في مناطق الشراء؛
وما إلى ذلك وهلم جرا.
بناءً على تكوين TZR، يتم إدراج تكاليف النقل بشكل مباشر في التكلفة الفعليةالمواد صعبة التنفيذ في الحياة الحقيقية. بيانات ( وثائق المصدر) قد يتم استلام معلومات حول تكوين وحجم البضائع والمواد مع تأخير كبير فيما يتعلق بلحظة الاستلام، والأهم من ذلك، حتى لحظة شطب المواد للإنتاج، ومواصلة تشكيل تكلفة المنتجات المصنعة (الخدمات).
تم تطبيق طريقة التأمل هذه في الإصدارات السابقةنظام إدارة التجارة وتسبب في بعض المشاكل في الاستخدام.
وبالتالي، تظل هناك طريقتان أوليان لعكس TKR في محاسبة المنظمة. المعنى العام لهذه الأساليب هو المحاسبة المنفصلة (تراكم) البضائع والمواد خلال فترة التقرير وإعادة توزيع كمية البضائع والمواد بما يتناسب مع استهلاك وأرصدة المواد في المستودعات. يتم حساب مبلغ TZR المراد شطبه من الحسابات المحاسبية التي تعكس استهلاك المواد ذات الصلة باستخدام الصيغة التالية:
معامل توزيع البضائع والمواد = (بضائع البضائع في بداية فترة التقرير + البضائع والسلع خلال فترة التقرير) / (رصيد البضائع في بداية فترة التقرير + استلام البضائع خلال فترة التقرير) * 100
كمية البضائع والمواد المطلوب شطبها خلال الفترة المشمولة بالتقرير = استهلاك البضائع خلال الفترة المشمولة بالتقرير* معامل التوزيع /100.
يتم التعبير عن جميع المؤشرات من حيث القيمة الإجمالية وليس من الناحية الكمية.
يمكن رؤية مثال على الحساب باستخدام هذه الصيغة في الملحق 3 للتعليمات المنهجية
ما أود أن أشير إليه هنا أولاً هو أنه في الوقت الحالي، يختلف الإجراء الخاص بحساب مبلغ تكاليف النقل والمشتريات المطبق في 1C: إدارة التجارة عن هذا الإجراء.
تم تسجيل خطأ في هذه المرحلة، وقد أخذ المطورون الملاحظة في الاعتبار وسيتم إجراء التصحيحات لإصلاح هذه المشكلة في الإصدارات المستقبلية.
دعونا نلقي نظرة على كيفية حساب مبلغ TRP على وجه التحديد في "إدارة التجارة" في الوقت الحالي.
يتم احتساب مبلغ المخزون المشطوب إلى التكلفة على النحو التالي:
(TZR في بداية فترة التقرير + TZR لفترة التقرير) / (رصيد البضائع في بداية فترة التقرير + استلام البضائع خلال فترة التقرير) * استهلاك البضائع للفترة
من المهم جدًا بالنسبة لمؤشرات السلع أن يتم استخدامها للتعبيرات الكمية عن القيمة، ولكن التعبيرات الكمية.
إذا كان لدى الشركة عدة مستودعات، فإن حصة تكاليف النقل عند الانتقال إلى مستودع آخر يتم حلها من خلال معادلات خطية مماثلة، والتي قمنا بفحصها في خوارزميات الطرق "المتوسطة" وFIFO لتقييم البضائع.
نقطة مهمة يجب الانتباه إليها، لأن... إنه ضمني.
انظر إلى مقام الكسر:
لنأخذ مثالا صغيرا:
هناك عرض للسلع في يناير.
وفي نفس الشهر قمنا بشحن هذا المنتج بالكامل.
في فبراير، وصل TZR للتسليم في يناير.
في هذه الحالة، سيكون للمقام y 0، وهو أمر غير مقبول وفقًا للقواعد الرياضية.
من وجهة نظر إدارة التجارة، يتم تعريف هذا الموقف على أنه عدم وجود قاعدة توزيع - ومن المستحيل ببساطة حساب المعامل.
الخلاصة: من المهم النظر في مثل هذه المواقف. وفقا لقواعد المحاسبة، في هذه الحالة يجب علينا قبول هذه النفقات باعتبارها تكاليفنا المباشرة. ببساطة: لا يمكننا توزيعها على تكلفة البضائع.
والآن لنعدل المثال قليلاً:
يرجى ملاحظة - لقد حصلنا على إجازة مكونة من 9 وحدات من أصل 10 وكان هناك رصيد في الأول من فبراير. وبالنظر إلى الصيغة، سنرى أنه سيتم تخصيص كامل مبلغ تكاليف النقل والمشتريات لهذا الرصيد.
أولئك. توجد قاعدة توزيع للنظام وستقوم بتخصيص جميع التكاليف لهذه القطعة الواحدة، مما قد يسبب زيادة كبيرة في التكاليف.
دعونا نلخص هذه الأمثلة: يجب مراقبة النفقات التي يمكن تضمينها في تكلفة البضائع، خاصة عندما تحدث الإيصالات في فترة التقرير التالية.
واسمحوا لي أن أذكركم مرة أخرى أنه سيتم تصحيح خطأ التوزيع في الإصدارات القادمة. (تغير السلوك في الإصدار 11.1)
