حساب أقساط التأمين يعكس الدفع. الانعكاس في خطوط حساب أقساط التأمين لمبلغ استحقاقات العجز المؤقت بأموال مدفوعة على حساب صاحب العمل وعلى حساب صندوق التأمين الاجتماعي. إجراءات تقديم الحسابات
سؤال للمدقق
تقدم المنظمة هدايا للموظفين، في كل مرة تبرم فيها اتفاقية هدية، وبالتالي فإن تكلفة الهدايا لا تخضع لاشتراكات التأمين الخاصة بالمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والاجتماعي (في حالة الإعاقة وفيما يتعلق بالأمومة). بالإضافة إلى ذلك، عند إرساله في رحلة عمل، يحصل الموظف على بدل يومي ضمن الحدود التي ينص عليها القانون، والتي لا يتم فرض اشتراكات عليها أيضًا. هل يجب أن تنعكس هذه المبالغ في حساب أقساط التأمين؟
أنتجت لصالح فرديلا تخضع المدفوعات لاشتراكات التأمين للمعاش الإلزامي والتأمين الطبي والاجتماعي في حالة العجز المؤقت لسببين.
- لا يرتبط الدفع بموضوع تقييم المساهمة المنصوص عليه في المادة. البند 1 الفن. 420 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تشمل هذه المدفوعات مدفوعات مقابل العقود المدنية، وموضوعها هو نقل الملكية أو حقوق الملكية الأخرى للملكية. على سبيل المثال، هذه هي اتفاقيات الإيجار والهبة والشراء والبيع. الاستثناء هو اتفاقيات حقوق النشر واتفاقيات نقل حقوق النشر. - ويخضع الدفع للضريبة عن طريق الاشتراكات، ولكنه معفى من الضرائب بموجب المادة. 422 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وتشمل هذه المدفوعات، على وجه الخصوص، المبالغ مساعدة ماليةبالمبالغ التي يحددها القانون، ومبالغ المزايا الحكومية المختلفة، والبدلات اليومية ضمن القواعد، والتعويضات الأخرى عن النفقات المتكبدة، وما إلى ذلك.
وبالتالي، فإن المدفوعات التي تخضع لأقساط التأمين، ولكنها معفاة من استحقاقها بموجب المادة. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب أن تنعكس في القسم 1 من حساب أقساط التأمين. تشير البدلات اليومية ضمن القواعد إلى هذه المدفوعات فقط، لأنها لا تخضع لاشتراكات التأمين وفقا للفقرات. 2 البند 1 والفقرة 2 الفن. 422 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أما المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين فلا يتم الإشارة إليها في حساب أقساط التأمين إطلاقاً. ومبلغ الهبة هو نوع من العقود المدنية التي بموجبها تنتقل ملكية الشيء إلى الموظف. وبالتالي فإن هذه المعاملة لا تخضع لأقساط التأمين الخاصة بالتأمين الطبي والاجتماعي التقاعدي ولا يتم الإشارة إليها في حساب أقساط التأمين.
كيف تعكس التعويضات من صندوق التأمين الاجتماعي في RSV؟
بناءً على نتائج فترة إعداد التقارير أو إعداد الفواتير، قد يتبين أن مبلغ النفقات التي تكبدها حامل البوليصة لدفع المزايا على حساب صندوق التأمين الاجتماعي تجاوز المبلغ الإجمالي لمساهمات التأمين المستحقة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في - حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. يمكن تعويض الفرق الناشئ عن مدفوعات التأمين الاجتماعي القادمة، أو تسديده من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي (البند 9 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). أين يظهر التعويض من صندوق التأمين الاجتماعي في RSV؟
إجراءات ملء السد عند استلام التعويض من صندوق التأمين الاجتماعي 2018
تمت الإشارة إلى كيفية عكس سداد النفقات من صندوق التأمين الاجتماعي في DAM في إجراء ملء حساب اشتراكات التأمين (الملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7 -11/551@).
مبالغ نفقات صاحب العمل التي تسددها الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي لدفع التغطية التأمينية بموجب إلزامية التأمينات الاجتماعيةفي حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، تتم الإشارة إلى السطر 080 "تعويض FSS عن نفقات دفع التغطية التأمينية" من الملحق رقم 2 للقسم 1 من RSV (البند 11.14 من الإجراء، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/ 551@).
مبالغ المستحقات الواردة من صندوق التأمين الاجتماعي مبينة على السطر 080 مع التفاصيل التالية:
- من بداية السنة الميلادية؛
- لآخر 3 أشهر؛
- للأشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الماضية.
من المهم أن تضع في اعتبارك أنه في RSV لـ هذا العاميجب عليك إظهار أي تعويضات لمزايا صندوق التأمين الاجتماعي التي تم استلامها هذا العام، حتى لو كان يسدد النفقات من العام الماضي.
وفقًا لذلك، سيتم تحديد مؤشر السطر 090 من الملحق رقم 2 للقسم 1 على النحو التالي (البند 11.15 من الإجراء، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم MMV-7-11/551@، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 23.08.2017 رقم BS-4-11 /16751@):
الخط 090 = الخط 060 - الخط 070 + الخط 080
في هذه الحالة، على السطر 090 ينعكس المؤشر دائمًا قيمة إيجابية. في حقل "التوقيع"، ستحتاج إلى الإشارة إلى:
- "1" - "مبلغ أقساط التأمين المستحقة للميزانية"، إذا كان المبلغ المحسوب وفقًا للمعادلة أعلاه هو ≥0؛
- "2" - "مبلغ زيادة النفقات التي يتحملها الدافع لدفع التغطية التأمينية على اشتراكات التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة"، إذا كان المبلغ حسب الصيغة
نموذج ملء السد بتعويض من صندوق التأمين الاجتماعي
مثال ملء النموذج RSVذكرنا في موقعنا . إن سداد النفقات من صندوق التأمين الاجتماعي عند ملء نموذج السد لن يؤثر إلا على انعكاس المعلومات في الملحق رقم 2 للقسم 1 من نموذج السد. لن يؤثر استرداد النفقات من صندوق التأمين الاجتماعي على إجراءات ملء الأوراق والأقسام والأقسام الفرعية والتطبيقات الأخرى.
كيفية إظهار التعويض من صندوق التأمين الاجتماعي في السد سنعرضه على الملحق المشروط رقم 2 للقسم الأول من السد للنصف الأول من عام 2018.
يعد سطر "سمة الدفع" ابتكارًا في الملحق 2 لحساب أقساط التأمين. في البداية، ارتبط ظهوره بنقل التقارير عن أقساط التأمين إلى اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية. حتى الآن، يواجه العديد من موظفي الشركة المسؤولين عن إعداد التقارير صعوبة في تحديد سمة الدفع التي سيتم وضعها في حساب أقساط التأمين: 1 أو 2. دعونا نلقي نظرة على ما تعنيه هذه المعلمة وكيفية ملء هذا العمود.
ما هي "علامة الدفع"
قبل أن تقرر ملء هذا السطر، عليك أن تفهم ما هي "علامة الدفع": يشير هذا المؤشر إلى النظام الذي يتم من خلاله سداد المدفوعات عندما تصبح الموظفة عاجزة أو تذهب في إجازة أمومة. اليوم هناك آليتان رئيسيتان.
الخيار الأول هو نوع المدفوعات المقابلة. وفي هذه الحالة يتم دفع استحقاق العجز فوراً من قبل الشركة بأكملها، وبعد السداد يقوم صندوق التأمينات الاجتماعية بتعويض صاحب العمل عن هذه التكاليف في كليا.
الخيار الثاني هو الدفع المباشر (مناطق المشروع التجريبي للخدمة الثابتة الساتلية). في هذه الحالة، يكون مصدر تمويل مدفوعات العجز المؤقت أو الأمومة هو صندوق التأمين الاجتماعي مباشرة، ولا تدخل مالية الشركة.
تتوفر الدفعات المباشرة في الحالات التالية:
- يعتمد الدفع على الإجازة المرضية (وهذا يشمل أيضًا جميع حالات الإعاقة المرتبطة بالحمل والولادة)؛
- المدفوعات المتعلقة بتسجيل المرأة أثناء الحمل المبكر؛
- بدل رعاية الطفل حتى 1.5 سنة؛
- دفع إجازة لمدة 4 أيام لرعاية طفل معاق لأي من الوالدين.
وبالتالي، في الملحق 2 لحساب أقساط التأمين، يتم ملء سمة الدفع بالرقم "1" للمدفوعات المباشرة و"2" عند استخدام نظام الائتمان.
التغييرات الأخيرة
تقليديا، استخدمت روسيا نظام تعويض مدفوعات التأمين. في هذه الحالة، كانت المنظمة المستخدمة مسؤولة أمام الموظف عن الوفاء بالتزامات الضمان الاجتماعي. الجميع أجازة مرضيةتم تسديدها من أموال الشركة، وعندها فقط قامت الدولة، ممثلة في صندوق التأمين الاجتماعي، بتعويض هذه النفقات.
معقد الوضع الماليغالبًا ما أدى ذلك إلى عدم قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها في السداد بالكامل. وللتعويض عن هذه الصعوبات، تم إطلاق المشروع التجريبي “الدفع المباشر”، وذلك في عام 2011.
منذ هذا العام، تم ربط المزيد والمزيد من المناطق الجديدة بالبرنامج بشكل منهجي من خلال الإضافات إلى مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 294 بتاريخ 21/04/2011.
مرجع
بدءًا خطة عامةنصت الحملة على تحويل جميع مناطق البلاد بحلول عام 2021 حصريًا إلى إنتاج المدفوعات المباشرة. ولكن بناء على القرار رقم 1514، تم تعليق التوسع في المشروع التجريبي للمدفوعات المباشرة من صندوق التأمين الاجتماعي.
واليوم، يمكنك وضع الرمز “1” في عمود “خاصية الدفع” فقط في المنطقة المشتركة في برنامج صندوق التأمين الاجتماعي. يمكن الاطلاع على القائمة الكاملة للمشاركين في البرنامج لعام 2018 على موقعنا على الرابط أعلاه.
ونتيجة لذلك، يمكن لحاملي وثائق التأمين ملء مؤشر الدفع في حساب أقساط التأمين لعام 2018 بالرقم "1" في 33 منطقة.
الملحق 2 هو جزء من نموذج ERSV، ويتم ملؤه لتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. تجدر الإشارة إلى أن الخطأ في ملء حقل "سمة الدفع" لن يتسبب في فرض غرامة على الشركة أو الموظف. ومع ذلك، سوف تحتاج العناصر المكتملة بشكل غير صحيح إلى إعادة بنائها وإعادة إرسالها. لتجنب ذلك، عليك أن توضح مسبقًا ما إذا كانت منطقتك مشاركة في مشروع الدفع المباشر وكيفية ملء هذا العمود.
دعونا نلقي نظرة على الأخطاء الأكثر شيوعا. الحالة موقف غير صحيح الموقف الصحيح تحديد الموعد النهائي لتقديم حساب محدث على إخطار دائرة الضرائب الاتحادية يتم حساب الفترة من تاريخ استلام الإخطار يتم احتساب الفترة وليس من تاريخ استلام حامل البوليصة ولكن من تاريخ إرسال الإخطار بيانات عن الموظفين الذين لا يتلقون مدفوعات خاضعة لمساهمات التأمين غياب المعلومات في القسم 3 عن الموظفين في إجازة والدية بدون أجر أجوريجب أن يشير القسم 3 إلى جميع الأشخاص المؤمن عليهم، بما في ذلك المستفيدين من الاشتراكات غير الخاضعة للضريبة التغييرات في الضرائب الأخرى عند اكتشاف خطأ وتصحيحه (على الربح، موحد بموجب النظام الضريبي المبسط) بعد إجراء التعديلات على حساب الاشتراكات، أخرى لا يتم إعادة حساب الضرائب التغييرات في مبلغ المساهمات تتطلب إعادة الحساب القاعدة الضريبيةعند استخدام مبالغ المساهمة لتقليلها السؤال رقم 1.
نحن ننعكس في سداد RSV لمصاريف التأمين الاجتماعي للعام السابق
أجل الموافقة. بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم MMV-7-11/، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 23.08.2017 رقم BS-4-11/): السطر 090 = السطر 060 - السطر 070 + السطر 080 في هذه الحالة، بالنسبة للسطر 090، ينعكس المؤشر دائمًا بمعنى إيجابي. في حقل "التوقيع"، ستحتاج إلى الإشارة إلى:
- "1" - "مبلغ أقساط التأمين المستحقة للميزانية"، إذا كان المبلغ المحسوب وفقًا للمعادلة أعلاه هو ≥0؛
- "2" - "مبلغ زيادة النفقات التي يتحملها الدافع لدفع التغطية التأمينية على اشتراكات التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة"، إذا كان المبلغ حسب الصيغة<
نموذج لملء السد بتعويض من صندوق التأمينات الاجتماعية وقد قدمنا مثالاً لملء السد في مادتنا. إن سداد النفقات من صندوق التأمين الاجتماعي عند ملء نموذج السد لن يؤثر إلا على انعكاس المعلومات في الملحق رقم 2 للقسم 1 من نموذج السد.
أين في RSV للربع الأول من عام 2018؟ تعكس مقدار النفقات التي لا يقبل صندوق التأمين الاجتماعي سدادها.
في العمود "الإجمالي من بداية فترة الفاتورة" في السطر 090 تتم الإشارة إلى القيمة المحسوبة، وفي العمود "الخاصية" - 1.
- وإذا كانت النتيجة سلبية فإن الصندوق مدين. في العمود "الإجمالي منذ بداية فترة الفاتورة" تتم الإشارة إلى القيمة بدون علامة "-"، وفي العمود "تسجيل" - 2. التناقضات ونتيجة لذلك، اتضح أن السطر 090 يعكس رصيدًا لا يتوافق مع البيانات المحاسبية. ولهذا السبب، يكون لدى المحاسبين شكوك حول ما إذا كانوا قد ملأوا خطوط DAM المذكورة أعلاه بشكل صحيح.
في الواقع، التناقض لا يعني وجود خطأ على الإطلاق. ينشأ بسبب تفاصيل نموذج DAM - فهو لا يحتوي على خلايا يجب أن تنعكس فيها الأرصدة الواردة والصادرة. ولذلك، فإن المبلغ الذي تتجاوز به المنافع المدفوعة في عام 2017 مبلغ الاشتراكات لا ينعكس في سد السد للربع الأول من عام 2018.
كيف تعكس التعويضات من صندوق التأمين الاجتماعي في RSV؟
- إجراءات دفع الفوائد
- كيف تنعكس الفوائد في RSV
- التناقضات
- كيف تفحص
الموعد النهائي لتقديم حساب أقساط التأمين للربع الأول سينتهي قريبا - في عام 2018، يجب تقديم النموذج بحلول 3 مايو ضمنا. في هذه المادة، سننتبه إلى كيفية عكس نفقات التأمين الاجتماعي للعام الماضي، والتي تم سدادها في الربع الأول من هذا العام. المشكلة هي أنه، بسبب النفقات المذكورة أعلاه، فإن مؤشر السطر 090 من الملحق 2 للقسم 1 لا يعكس الحالة الفعلية لحسابات اشتراكات التأمين الاجتماعي.
دعونا نلقي نظرة على سبب حدوث ذلك وماذا تفعل. إجراءات دفع الإعانات وفقًا للقواعد المعمول بها اليوم، يتم دفع مبالغ الإجازات المرضية والاستحقاقات المتعلقة بالأمومة بإحدى طريقتين:
- على نفقة صاحب العمل مع السداد اللاحق.
كيفية تقديم حساب محدث لأقساط التأمين في عام 2018
وهي تنعكس في القسم 1 من الحساب في السطرين 030 من الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 (البنود 7.5 و8.4 من الإجراء) والسطر 020 من الملحق رقم 2 (البند 11.4 من الإجراء)؛
- المدفوعات التي لا تخضع للمساهمة. تنعكس في القسم 1 من الحساب في السطر 040 من الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2 (البنود 7.6 و 8.5 من الإجراء) والسطر 030 من الملحق رقم 2 (البند 11.5 من الإجراء).
وهي تعني المدفوعات التي تخضع للضريبة، ولكنها معفاة من الضرائب بموجب المادة. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وبالتالي، فإن المدفوعات التي تخضع لأقساط التأمين، ولكنها معفاة من استحقاقها بموجب المادة.
422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب أن تنعكس في القسم 1 من حساب أقساط التأمين. تشير البدلات اليومية ضمن القواعد إلى هذه المدفوعات فقط، لأنها لا تخضع لاشتراكات التأمين وفقا للفقرات. 2 البند 1 والفقرة 2 الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
متأخرات أقساط التأمين حتى ترحيل 2018
إن مبالغ نفقات صاحب العمل التي تسددها الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة مبينة في السطر 080 "يسددها صندوق التأمين الاجتماعي لتغطية نفقات "دفع التغطية التأمينية" من الملحق رقم 2 للقسم 1 من RSV (البند 11.14 من الإجراء، تمت الموافقة عليه بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/). مبالغ المستحقات الواردة من صندوق التأمين الاجتماعي مبينة على السطر 080 مع التفاصيل التالية:
- من بداية السنة الميلادية؛
- لآخر 3 أشهر؛
- للأشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الماضية.
من المهم أن تضع في اعتبارك أنه في DAM للعام الحالي، يجب عليك إظهار أي تعويضات لمزايا صندوق التأمين الاجتماعي التي تم استلامها هذا العام، حتى لو كان هذا سدادًا للنفقات من العام السابق. وعليه سيتم تحديد مؤشر السطر 090 من الملحق رقم 2 للقسم 1 على النحو التالي (البند.
مبلغ العقوبة: Pe = 2700 × 20 × 1/300 × 8.25% = 14.85 روبل؛
- الغرامة المفروضة على المؤسسة: W = 2700 × 20٪ = 540 روبل. تنطبق إجراءات تطبيق العقوبات على المتأخرات الناشئة بعد تطبيق شروط جديدة. يتم تراكم غرامات ديون فترة سابقة في نظام تطبيق السعر السابق (اقرأ أيضًا المقالة ⇒ عقوبات أقساط التأمين في عام 2018: مثال، الترحيلات، الحساب). ضرورة تقديم عملية حسابية محدثة عند تحديد حسابات غير صحيحة، ويتم فحص بيانات الحساب باستخدام نسب التحكم.
يحتوي الموقع الإلكتروني لهيئة مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية على مؤشرات تعتمد على العلاقة التي يتم التحقق من البيانات بها. تتم مقارنة المؤشرات بناءً على البيانات الواردة من كل شهر.
- أقساط التأمين المستحقة؛
- الفوائد المدفوعة.
إذا كانت الاشتراكات المستحقة أكثر من المزايا المدفوعة، يتم تحويل الفرق إلى صندوق التأمين الاجتماعي.
إذا كان على العكس من ذلك، أي أن الفرق بين الاشتراكات والمزايا تبين أنه علامة ناقص، فسيتم احتسابها ضمن الدفعات المستقبلية أو إعادتها من الصندوق إلى حامل البوليصة. يتم توفير استثناءات لهذا الإجراء فقط فيما يتعلق بمزايا الأيام الثلاثة الأولى من الإجازة المرضية.
يجب تقديم المساهمات كل ثلاثة أشهر. الموعد النهائي لتقديم التقرير لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). فترات الإبلاغ هي الربع الأول ونصف العام و9 أشهر (المادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).أظهرت حملة التقارير للنصف الأول من عام 2017 أن المحاسبين يرتكبون العديد من الأخطاء عند ملء حسابات أقساط التأمين. تتناول هذه المقالة الأخطاء الأكثر شيوعًا. توضح المقالة أيضًا كيفية منع الأخطاء وبالتالي تقليل تلقي الغرامة من دائرة الضرائب الفيدرالية.
الخطأ 1 - لم ينعكس في القسم 3 من حساب الموظفات في إجازة الأمومة أو إجازة رعاية الطفل.
يتضمن حساب أقساط التأمين وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551@ القسم 3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم". هذا القسم إلزامي لجميع دافعي أقساط التأمين.
الأشخاص المؤمن عليهم لأغراض المعاش الإلزامي والتأمين الطبي والتأمين الاجتماعي هم الأشخاص الذين يعملون بموجب عقد عمل (البند 1، المادة 7 من القانون الاتحادي الصادر في 15 ديسمبر 2001 رقم 167-FZ، البند 1 من المادة 10 من القانون الاتحادي قانون 29 نوفمبر 2010 رقم 326-FZ، البند 1، المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ).
إذا لم تكن رواتب الموظفين مستحقة، فيجب ملء القسم الفرعي 3.1 فقط، لأنه في حالة عدم وجود بيانات حول مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة لصالح الأفراد خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الإبلاغ (التسوية)، القسم الفرعي لم يعد يتم ملء 3.2 القسم 3 (البند 22.2 إجراءات التعبئة، تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551@). يجب أن ينعكس الموظفون الذين هم في إجازة والدية لمدة تصل إلى 1.5 أو 3 سنوات خلال ربع التقرير، وكذلك في إجازة أمومة، في القسم 3 من الحساب - "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم". وفقًا لهؤلاء الموظفين، من الضروري ملء الأقسام الفرعية 3.1
لم يتم إكمال القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 من الحساب الخاص بهؤلاء الموظفين. كما هو مذكور في البند 22.2 من القواعد، في المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم التي لا تحتوي على بيانات عن مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة لصالح الفرد خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الإبلاغ (التسوية)، القسم الفرعي 3.2 من لم يتم ملء القسم 3.
الخطأ 2 - لم ينعكس أجر الإجازة لشهر أكتوبر، ولكن تم دفعه في شهر سبتمبر، في الحساب لمدة 9 أشهر.
تقوم المنظمات بتجميع أجر الإجازة حتى يذهب الموظف في إجازة، ويجب دفع أجر الإجازة قبل 3 أيام على الأقل (التقويم) قبل بدء الإجازة. يحدث أن الموظف يذهب في إجازة من اليوم الأول (10/1)، ثم يجب أن يتم تجميع أجر الإجازة ودفعه في سبتمبر.
وبناء على ذلك، يجب على المحاسب أن يجمع ويدفع أجر الإجازة في نهاية شهر سبتمبر، وكذلك يعكس أجر الإجازة في القاعدة الخاضعة للضريبة لحساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر. للقيام بذلك، اعكس مساهماتهم في إجمالي مبالغ القسم 1. سيتم تضمين مبالغ اشتراكات التأمين من مدفوعات الإجازة في البيانات الموجودة على الأسطر 030 و033 و050 و053 من القسم 1.
خطأ 3 - مبلغ الاشتراكات لكل موظف لا يتطابق مع المبلغ المستحق للشركة ككل
يجب أن تتطابق البيانات الواردة في القسم 1 فيما يتعلق باستحقاق الاشتراكات للشركة ككل مع المعلومات الواردة في القسم 3، مع معلومات عن الاشتراكات المستحقة لكل موظف (شخص مؤمن عليه).
البند 7 من الفن. 431 من قانون الضرائب يشير مباشرة إلى نسبة التحكم هذه. لن يكون من الممكن تقديم مثل هذا الحساب، ولكن حتى لو تم قبول التقرير بهذا الانتهاك، فمن المحتمل بنسبة 100٪ أن ترسل السلطات الضريبية طلبًا للتفسيرات وتصحيح الأخطاء.
غالبًا ما يكمن الخطأ في حقيقة أن البرنامج يقوم بتقريب الكوبيك - لكل موظف تنعكس المبالغ بالكوبيك، على التوالي، في الشكل النهائي يتم الحصول على مبلغ مختلف. عليك الانتباه إلى هذا ومحاولة تحديد هذه الأخطاء بنفسك. الخيار الأسهل هو التحقق من الحساب من خلال "الكيان القانوني لدافعي الضرائب".
خطأ 4 - في الملحقين 3 و 4، عكست الحسابات دفع شهادة العجز عن العمل للأيام الثلاثة الأولى
المدفوعات المخصصة لأغراض الضمان الاجتماعي، ينطبق هذا أيضًا على مدفوعات شهادة العجز عن العمل، ويجب أيضًا أن تنعكس في الحساب. إذا كان الموظف مريضا، يدفع صاحب العمل تكلفة الأيام الثلاثة الأولى من المرض على نفقته الخاصة. وبناء على ذلك، لا ينبغي إدراج هذه المبالغ في الحساب. إذا عكست هذه المبالغ في الحساب، فسوف تقلل الشركة من حجم المدفوعات الحالية لأقساط التأمين. ونتيجة لذلك، سيؤدي هذا الخطأ إلى الانتهاكات والغرامات.
وبناء على ذلك، سيتعين عليك دفع اشتراكات تأمين اجتماعي إضافية في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.
الحساب مع هذا الخطأ سوف يجتاز نسب التحكم ولن تكون هناك أي مشاكل رسميًا مع السلطات الضريبية عند الاستلام. ولكن أثناء التدقيق المكتبي، ستحدد السلطات التنظيمية هذا الخطأ، وسيرسل التفتيش إلى المنظمة طلبًا لدفع المتأخرات، بالإضافة إلى طلب دفع الغرامات.
الخطأ 5 - لم تعكس المنظمة المدفوعات غير الخاضعة للضريبة
إن عدم عكس المدفوعات غير الخاضعة للضريبة في الحساب يشكل خطورة على الشركة ويمكن أن يؤدي إلى غرامة بموجب المادة 120 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بسبب الانتهاكات الجسيمة لقواعد محاسبة الدخل والنفقات.
خطأ رقم 6 – بيانات SNILS الخاصة بالمؤسسة والتفتيش غير متطابقة
عند نقل البيانات من صندوق المعاشات التقاعدية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، نشأت مشاكل مع المعلومات المتعلقة بالأفراد. يحدث أن بيانات المنظمة ومكتب الضرائب من حيث الامتثال لـ SNILS والاسم الكامل للموظف غير متطابقة. لن ينجح الحساب الذي يحتوي على مثل هذا الخطأ، وسيتعين تصحيح علاقات التحكم.
وبما أن المنظمات غالبا ما تقدم التقارير في اليوم الأخير، فمن الممكن أن يتم تغريمك وفقا للفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - ما لا يقل عن 1000 روبل واحتمال حظر الحساب بسبب التأخر في السداد.
إذا كانت بيانات المؤسسة صحيحة وتطابق البيانات المقدمة من قبل الموظفين، ولكن لم يتم إرسال الحساب بعد، فهذا يعني وجود خطأ في المعلومات الموجودة في الفحص. للقيام بذلك، من الضروري مراجعة المفتشية حول الاسم الكامل. وموظفي SNILS.
لتقليل هذا الخطأ، يوصى أولاً بالتحقق من SNILS في المؤسسة، ثم التحقق من وحدات التحكم. هذا سيوفر المنظمة من الغرامات غير الضرورية.
خطأ 7 - الحساب يعكس فقط الراتب المدفوع للموظفين، ولكن نسيت أن تعكس الراتب المستحق.
إن حقيقة دفع الأجور لأغراض السد ليست مهمة، حيث يتم حساب أقساط التأمين من المدفوعات المستحقة.
على سبيل المثال، تم دفع دفعة مقدمة (دفعة النصف الأول من الشهر) لشهر سبتمبر في شهر سبتمبر، وتم تحويل دفعة الراتب النهائية للموظفين في شهر أكتوبر، فيجب أن يعكس حساب الاشتراكات كامل مبلغ الاشتراكات من شهر سبتمبر مرتب.
سيتم إدراج مبلغ الاشتراكات من راتب سبتمبر في البيانات الموجودة في البنود 030 و 033 و 050 و 053 من القسم الأول.
إذا لم يتم ذلك، فسوف تعتبر السلطات الضريبية أن المنظمة تقلل عمدا من أساس أقساط التأمين. وقد يؤدي ذلك إلى تراكم الغرامات أو سيتعين عليك تقديم حساب محدث ودفع المتأخرات والعقوبات والغرامة.
الخطأ 8 - المعلومات الخاصة بالمشارك - المدير العام - لم تنعكس في القسم 3 من الحساب.
ويجب أن تظهر في الحساب معلومات عن المؤسس الوحيد، وهو أيضاً المدير العام للمنظمة، حتى لو لم يتقاضى المدير راتباً. جميع العاملين في المؤسسة هو الشخص المؤمن عليه حتى لو كان المدير العام – المشارك.
وفقًا لذلك، وبغض النظر عما إذا كان راتبه قد تم حسابه أم لا، املأ القسم 3 الخاص بالمدير وأدرجه في عدد الموظفين المؤمن عليهم (البنود 22.1-22.36 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 لا). MMV-7-11/551.
حتى لو لم تقم المنظمة بأنشطة ولا تدفع الرواتب، فلا يزال من الضروري تقديم الحساب بمؤشرات صفرية. سيؤدي عدم تقديم الحساب إلى فرض غرامة.
تكوين حساب الصفر هو كما يلي:
صفحة عنوان الكتاب،
القسم 1،
الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق 1 للقسم 1،
الملحق 2 للقسم 1 والقسم 3 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4-11/6940).
في رسالة من وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 مارس 2017 رقم 03-15-07/17273، أفادت الإدارة المالية أن قانون الضرائب لا ينص على الإعفاء من التزام دافع أقساط التأمين بتقديم الحسابات في حالة عدم قيام المنظمة بأنشطة مالية واقتصادية.
من خلال تقديم حسابات بمؤشرات صفرية، يعلن الدافع لمصلحة الضرائب أنه في فترة تقرير محددة لا توجد مدفوعات ومكافآت لصالح الأفراد الذين يخضعون لأقساط التأمين، وبالتالي عدم وجود مبالغ أقساط التأمين المستحقة الدفع نفس الفترة المشمولة بالتقرير. إذا لم تقم بتقديم حساب صفر لأقساط التأمين، فإن صاحب العمل يواجه غرامة (يتم تحديد الحد الأدنى لمبلغها عند 1000 روبل).
وبالتالي، إذا لم يكن لدى دافع أقساط التأمين مدفوعات لصالح الأفراد خلال فترة تسوية (تقرير) معينة، فإن الدافع ملزم بتقديم حساب بمؤشرات صفرية إلى مصلحة الضرائب خلال الفترة المحددة.
الخطأ 9 - ليس لدى صاحب العمل معلومات حول SNILS أو TIN الخاص بالموظف
إذا لم تعكس المنظمة SNILS للموظف (الشخص المؤمن عليه) في الحساب، فمع احتمال 100٪ لن تقبل المفتشية مثل هذا الحساب.
من السهل جدًا حل هذه المشكلة - تحتاج إلى الحصول على SNILS. إرسال الموظف إلى مكتب صندوق التقاعد في مكان إقامته. سيحصل الموظف على رقم SNILS في يوم تقديم الطلب. يمكن لصاحب العمل الاتصال بشكل مستقل بصندوق المعاشات التقاعدية، ولكن في هذه الحالة يجب أن تنتظر النتيجة 5 أيام عمل.
إذا لم تعكس المنظمة رقم التعريف الضريبي (TIN) للشخص المؤمن عليه في الحساب، فسيتم إجراء الحساب، لأن هذا العنصر (TIN) اختياري.
ننتقل الآن إلى إجراءات ملء حسابات أقساط التأمين، التي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551. تحدد هذه الوثيقة، من بين أمور أخرى، شروط الحضور الإلزامي لرقم التعريف الضريبي للأفراد كجزء من الحساب.
وبالتالي، اتضح أن الوثائق التنظيمية الرسمية تنص على أن رقم التعريف الضريبي للفرد كجزء من حساب أقساط التأمين يُشار إليه فقط إذا كان متاحًا. إذا لم يكن لدى الفرد رقم تعريف ضريبي (TIN)، فليس من الضروري الإشارة إلى رقم تعريف دافع الضرائب عند حساب الاشتراكات.
لكن المفتشين المحليين قد يفكرون بشكل مختلف.
في هذه المقالة، قمنا بدراسة الأخطاء الأكثر شيوعًا التي ارتكبتها المنظمات في فترات التقارير السابقة. بمعرفة ذلك، يمكنك تقليل المخاطر عن طريق التحقق من هذه الجوانب مرة أخرى عند إعداد الحساب. سوف تقضي بعض الوقت، ولكنك ستتخلص من الغرامات من مكتب الضرائب، وكذلك من تلقي الطلبات من المفتشية لتقديم تفسيرات أو تقديم حسابات محدثة. لكل خطأ موصوف، غالبا ما يصدر المفتشون مطالب.
