uy > Savdo > Soliq idorasi bank hisobini blokladi: biznes egasi nima qilishi kerak? Federal soliq xizmati tomonidan bloklangan bank hisobini qanday qilib blokdan chiqarishim mumkin


Soliq idorasi bank hisobini blokladi: biznes egasi nima qilishi kerak? Federal soliq xizmati tomonidan bloklangan bank hisobini qanday qilib blokdan chiqarishim mumkin




- tadbirkor uchun noxush va mashaqqatli hodisa. Biroq, moliyaviy tashkilot bunday cheklovni joriy qilish uchun yaxshi sabab bo'lishi kerak va odatda sabab Federal soliq xizmati organining shaxsning qarzlari yoki boshqa qonunbuzarliklari bilan bog'liq qarori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi). Shuningdek, blokirovka bankning moliyaviy monitoringi tomonidan noqonuniy operatsiyalar va shubhali to'lovlarda gumon qilingan holda qo'llaniladi. Har qanday holatda, hisob egasi joriy hisobni blokdan chiqarish uchun qanday choralar ko'rish kerakligini bilishi kerak.

Muammoni qanday hal qilish kerak

Hisobvaraq bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishning iloji yo'qligi to'g'risidagi xabarni olgandan so'ng, kompaniya Federal Soliq xizmatiga qo'yiladigan talablar bilan kelishish va qarzni to'lash huquqiga ega. Kompaniya, shuningdek, soliq organining qarori ustidan shikoyat qilishi mumkin, agar uning fikricha, ko'rilgan harakat qonunga xilof bo'lsa. Biroq, asosiylari bloklanganda kompaniya yangi hisobvaraqlar ochish huquqiga ega emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi, 12-bandi).

Hisobni bloklash bekor qilinadi:

  • Sud qarori bilan.
  • Federal soliq xizmati qaroriga ko'ra bankka yuboriladi.
  • Rossiya Federatsiyasi federal qonunchiligi normalariga muvofiq boshqa yuqori idoraning hukmiga ko'ra.

Agar blokirovkani olib tashlash to'g'risidagi qaror boshqa federal qonunlar asosida qabul qilingan bo'lsa, bunday harakatni amalga oshirish uchun soliq organining qo'shimcha roziligi talab qilinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3-bandi).

To'g'ri ketma-ketlik

Agar hisob qaydnomasiga kirish imkonsiz deb topilsa, kompaniya uni blokirovka qilish sababini tezda aniqlashi shart. Moliyaviy muassasada bank xodimlari hujjat (uning raqami va sanasi) to'g'risida ma'lumot berishlari kerak, buning asosida hisob "muzlatilgan". Kompaniya vakili soliq idorasiga borib, blokirovkaning sababini va tashabbuskorini bilish uchun qaror tafsilotlaridan foydalanishi kerak.

  • Qarz. Qarz va qo'shimcha jarimalarni to'lash to'g'risida bankdan ko'chirma soliq idorasiga taqdim etiladi. Bloklash bayonot olingan kundan keyingi ish kunida olib tashlanadi.
  • Elektron hujjatlarni jo'natish uchun kvitansiyani taqdim etmaslik yoki deklaratsiyaning yo'qligi. Tegishli kvitansiyalar va unga biriktirilgan hujjatlar topshirilgandan so'ng, Federal Soliq xizmati blokirovkani keyingi ish kunida chiqaradi.

Bank blokirovka qilish to'g'risidagi qarorni olgan paytdan boshlab va yuborilgunga qadar hisobdan cheklovlarni olib tashlashga haqli emas. ruxsat beradi FTS dan. Ayni paytda hisoblarni blokdan chiqarish juda tez. Agar ilgari hokimiyat qarorlari kurerlik orqali yuborilgan bo'lsa, endi ular tomonidan moliya institutlariga yuboriladi elektron kanallar, bu qulfni ochish jarayonini sezilarli darajada tezlashtiradi.

Noqonuniy blokirovka qilingan va cheklovlarni bekor qilish kechiktirilgan taqdirda soliq to'lovchi huquqqa ega. sud tartibi. Shu bilan birga, u soliq organlaridan noqonuniy ravishda blokirovka qilingan mablag'lar miqdori bo'yicha foizlar to'lashni talab qilishga haqlidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 9.2-bandi). Biroq, agar cheklovlar qo'yilsa ob'ektiv sabablar, soliq to'lovchi "muzdan tushirish" masalasini hal qilishi shart, chunki bu davrda u boshqa banklarda hisob ochish huquqidan mahrum.

Deyarli barcha firmalar soliq organlari tomonidan amalga oshiriladigan hisobni blokirovka qilish kabi juda jiddiy va yoqimsiz muammoga duch kelishmoqda. Darhol savol tug'iladi: soliq idorasida hisobni qanday blokdan chiqarish mumkin? Bloklash bir necha sabablarga ko'ra yuzaga keladi.

Hisobni blokirovka qilish sabablari

  1. Kechiktirilgan qarzlarni aniqlash. Bu kompaniyaning jarima yoki har qanday jarimani to'lash bo'yicha tekshiruv talablarini bajarmaganligi natijasida yuzaga keladi. Bunday holda, hisobvaraq bo'yicha operatsiyalar faqat qarzdor bo'lgan pul miqdori doirasida to'xtatiladi. Shuning uchun, agar hisobvaraqda qarzdorlikdan ko'ra ko'proq mablag' bo'lsa, kompaniya balansdan istalgan maqsadda foydalanishi mumkin.
  2. Eng muhim hisobotlar va deklaratsiyalarni qat'iy ravishda taqdim etmaslik muddatlari. Natijada, soliq organlari hisobni blokirovka qiladi va etkazib berishning kechikishi 10 kunlik muddatdan oshib ketishi muhimdir.
  3. Har qanday qoidabuzarliklarni aniqlash natijasida turli xil jarimalar yoki jarimalarni to'lamaslik.
  4. Muhim va majburiy avans to'lovlarini amalga oshirmaslik, shu jumladan ish haqi xodimlar.
  5. Tekshiruv yakunlanganidan keyin qo‘llanilgan vaqtinchalik chora-tadbirlar natijasida jiddiy qoidabuzarliklar aniqlanib, korxonani hisobni blokirovka qilish tarzida javobgarlikka tortish to‘g‘risida qaror qabul qilindi.

Muayyan kompaniyaning hisobini blokirovka qilishning qo'shimcha sabablari mavjud:

  • Xodimlar tomonidan muhim yozuvlarni yo'qotish soliq idorasi yoki har qanday fond. Bu ko'pincha hisobot pochta orqali yuborilgan yoki muassasa xodimlariga topshirilgan bo'lsa sodir bo'ladi.
  • Yangilangan hisobotlarni har qanday tartibga soluvchi organga o'z vaqtida taqdim etilmagan va bu holda hisobni blokirovka qilish uchun qat'iy muddatlar yo'q.
  • Xatolar to'lov topshirig'i, soliqlarni to'lash uchun mo'ljallangan, masalan, noto'g'ri kiritilgan KBK.
  • Tanqidiy hisobotlar yoki hujjatlarni kech taqdim etish stol auditi.
  • Da'vogar foydasiga arbitraj jarayonida kompaniyadan qarzni undirish.
  • Muayyan yuridik shaxs ostida kompaniyaning yo'qligi. barcha ta'sis hujjatlarida ko'rsatilgan manzil. Bu kameral tekshiruvlar paytida ma'lum bo'ladi.

Qanday qilib joriy hisobni to'g'ri va tez blokdan chiqarish mumkin

Bloklash vaqtida kompaniyaning deyarli barcha ishi to'xtatiladi joriy hisob. Bunday holda kompaniya o'z sheriklari va mijozlari bilan hisob-kitob qila olmaydi, shuningdek, turli operatsiyalarni amalga oshira olmaydi.

Tabiiyki, bu holatda muhim savol tug'iladi: bank hisobini qanday ochish kerak? Hisobni blokdan chiqarish juda qiyin va bu juda ko'p vaqtni oladi va shu vaqt ichida kompaniya katta yo'qotishlarga duch keladi, bu esa uning keyingi barcha ishlariga salbiy ta'sir qiladi. Shu sababli, kompaniya o'zining barcha majburiyatlarini qanchalik tez bajarsa: hisobotlarni topshiradi, soliqlar va jarimalarni to'laydi, qarzlarni to'laydi va hokazo, qulfni ochish tezroq amalga oshirilishi mumkin.

Dastlab, blokirovka qilish sababini to'g'ri aniqlash kerak, bu har qanday organ tomonidan yuborilgan operatsiyalarni to'xtatib turish bo'yicha maxsus qarorda yozilishi kerak. Ushbu qarorning nusxasi sudyaga yuboriladi. kompaniyaning manzili, shuning uchun uni ma'lum bir kechikish bilan olishingiz mumkin. Shuning uchun, qaror qabul qilinishini kutmaslik tavsiya etiladi, lekin hisobni bloklagandan so'ng darhol murojaat qiling o'z banki va undan hisobni muzlatish to'g'risida qaror qabul qilishni so'rang. Ba'zi hollarda qarorda noaniq va tushunarsiz sabab ko'rsatilgan. Bunday holda, siz zudlik bilan maxsus tushuntirishlar uchun IFTS bilan bog'lanishingiz kerak.

Bloklashning sababini aniq tushunganingizdan so'ng, siz darhol barcha mavjud kamchiliklarni tuzatishni boshlashingiz kerak.

  1. Kechiktirilgan deklaratsiya. Bunday holda, deklaratsiyani imkon qadar tezroq olib, soliq idorasiga olib borish kerak. Soliq idorasi deklaratsiyani olishi bilanoq, qonun bo'yicha kompaniyaning hisobini bir kun ichida blokdan chiqarishi shart.
  2. Soliqlarni to'lamaslik. Bunday holda, siz bir qator ketma-ket harakatlarni bajarishingiz kerak. Agar bloklangan hisoblardan birida qarzni to'lash uchun mablag' bo'lsa, u holda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 9-bandi asosida uni darhol blokdan chiqarish mumkin. Buning uchun siz ma'lum bir hisobni blokdan chiqarish uchun inspeksiyaga ariza topshirishingiz kerak. Biroq, masalani ijobiy hal qilish uchun ariza bilan bir qatorda, hisobvaraqda mavjud qarzni to'lash uchun etarli bo'lgan ma'lum miqdor mavjudligini ko'rsatadigan maxsus bank ko'chirmasini taqdim etish kerak. Ushbu ariza va qo'shimcha hujjatlar asosida soliq idorasi ikki kun ichida ma'lum bir hisobni blokdan chiqarish va undan yechib olish masalasini hal qilishi shart. Pul.

Ba'zi hollarda inspektorlar hisobni butunlay blokirovka qilishadi, garchi u hatto bo'lishi mumkin katta summa muayyan qarzlarni to'lash uchun zarur bo'lgan mablag'lar. Bu holatda nima qilish kerak? Hisobni qanday blokdan chiqarish mumkin? Hisobni blokdan chiqarish uchun soliq to‘lovchi soliq organiga qonun hujjatlarida belgilangan tartibda hisobni blokdan chiqarish uchun maxsus va yaxshi yozilgan ariza bilan murojaat qilishi mumkin. Agar blokirovka qilishga asos soliq to‘lovchi tomonidan soliqlarni o‘z vaqtida to‘lash bo‘yicha talablarga rioya qilmaslik bo‘lsa, ushbu ariza topshirilishi mumkin.Kompaniya vakili bankdan maxsus ishonchnoma olganida qo‘shimcha tezlashtirilgan blokirovkadan chiqarish mumkin. qabul qilish ijobiy qaror tekshiradi va mustaqil ravishda bankka topshiradi.

Ba'zi hollarda hisob soliqlar yoki deklaratsiya tufayli emas, balki soliq to'lovchi har qanday iqtisodiy jinoyatlar yoki boshqa turdagi va xarakterdagi huquqbuzarliklarda gumon qilinganligi sababli bloklanadi. Hisob egasidan barcha shubhalar olib tashlangandan keyingina hisobni blokdan chiqarish mumkin bo'ladi. Bundan tashqari, faqat blokirovkani tugatgan tashkilot uni blokdan chiqarishi mumkin. Shuning uchun, agar soliq idorasi hisobni bloklagan bo'lsa, u ham uni blokdan chiqaradi. Hisob bilan har qanday operatsiya faqat sudning maxsus qarori bilan amalga oshirilishi kerak. Biroq, hisobni blokirovka qilish va uni faqat sudning ruxsati bilan blokdan chiqarish mumkin emas, chunki u ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.

Sud qarorining asl nusxasi undagi hisobni blokdan chiqarish uchun bankka taqdim etilishi kerak. Agar hisob kompaniyaning qarzlari tufayli bloklangan bo'lsa, uni faqat ular to'liq to'langanda blokdan chiqarish mumkin.

Soliq to'lovchi barcha mavjud qarzlarni to'liq to'lagan va soliqlarni to'laganidan keyin nima qilish kerak? Bunday holda, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi qarzni to'lagandan so'ng, soliq inspektorlari bir kun ichida hisobni blokdan chiqarishi kerakligini belgilaydi. Biroq, aslida, bu protsedura taxminan bir hafta, ba'zi hollarda esa bir oygacha davom etishi mumkin. Buning bir qancha sabablari bor. Ba'zi hollarda tadbirkorlar hisobni blokirovkadan chiqarish tartibida soliq xodimlari tomonidan shantajga duch kelishadi. Ular soliq to'lovchidan hisobdagi barcha operatsiyalarni ochish uchun zarur bo'lgan turli xil protseduralardan o'tishni talab qila boshlashlari mumkin. Ba'zi hollarda, stol tekshiruvi talab qilinishi mumkin, shundan so'ng hisobni blokdan chiqarish mumkin bo'ladi. Bundan tashqari, ko'pincha bu tartib faqat soliq to'lovchi shtamplar qo'yiladigan maxsus aylanma varaq bilan ko'p turli instansiyalardan o'tganda amalga oshirilishi mumkin. Ba'zan faqat o'tish talab qilinishi mumkin elektron hisobot. Shuning uchun hisobni blokdan chiqarish jiddiy va qiyin protsedura bo'lib, uning davomida ko'plab tadbirkorlar jiddiy qiyinchiliklarga duch kelishadi.

Shuni ta'kidlash kerakki, agar hisob blokdan chiqarilgan bo'lsa ham, bu barcha muammolar hal qilingan degani emas. Soliq to'lovchi sud qarorining asl nusxasini soliq idorasida ololmaydi va u yerdan pochta orqali bankka yuboriladi va ushbu hujjatning yo'qolishi holatlari kam uchraydi. Ba'zi hollarda xat bir haftagacha vaqt olishi mumkin, bu vaqt ichida hisob hali ham bloklanadi.

Yuqoridagi holatlar bilan bog'liq barcha muammolar ko'pincha kompaniyada ishlaydigan buxgalterlarga to'g'ri keladi. Biroq, ba'zi hollarda maxsus xizmatlarga murojaat qilish tavsiya etiladi. Agar blokirovka noqonuniy amalga oshirilgan bo'lsa, dastlab siz Federal Soliq xizmatiga ariza yozishingiz kerak, unda blokirovkaning noqonuniyligi sabablari ko'rsatiladi. Bundan tashqari, ushbu bayonot barcha faktlarni tasdiqlovchi aniq hujjatlar bilan birga bo'lishi kerak. Arizada hibsga olishni darhol olib tashlash talabi bo'lishi kerak. Uni to'g'ridan-to'g'ri kompaniya rahbariga etkazish yaxshidir, chunki bu holda siz IFTS rahbariga etib kelganiga amin bo'lishingiz mumkin. Bunday bayonotlarga ko'pincha darhol javob beriladi. Siz qo'shimcha ravishda hakamlik sudiga murojaat qilishingiz mumkin, u rad etib bo'lmaydigan dalillar mavjud bo'lsa, soliq inspektsiyasining harakatlarini noqonuniy deb tan oladi. Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi Arbitraj protsessual kodeksining 199-moddasi 3-qismi asosida hibsga olishni hisobdan olib tashlash to'g'risida ariza berish kerak.

Ariza sudga kelib tushganidan keyin u ertasi kuni ko'rib chiqilishi kerak. Agar talablar qondirilsa, tekshirish darhol hisob-kitoblarni hibsga olishni bekor qilishi kerak, ammo sudga ariza berishda tadbirkor to'lovni to'lashi kerak.

Ba'zan soliq organlari tadbirkor barcha talablarni bajarganidan keyin ham ozod qilishni kechiktiradilar. Buning sababi, barcha hujjatlar pochta orqali yuboriladi, bu esa barcha protseduralarni kechiktiradi. Ba'zida pochta bo'limlarida turli xil qoidalar yo'qoladi va bunday holatlarning oldini olish uchun siz bankdan ishonchnoma olishingiz kerak. Banklar ishonchnomalarni kurer orqali tekshirishga yuborishlari mumkin. Faqat keyin soliq inspektori barcha hujjatlarni soliq to'lovchiga beradi.

Hisobni blokdan chiqarish juda qiyin va uzoq vaqt talab qilishi mumkin, shuning uchun qonunni buzmaslik va barcha talablarga rioya qilish yaxshiroqdir. soliq organlari.

Agar tadbirkorga bularning barchasini qilish qiyin bo'lsa, unda siz hisobni tezda blokdan chiqarishga yordam beradigan advokatlarga murojaat qilishingiz kerak.

Eski hisob bloklanganda yangi hisob ochish mumkinmi?

Agar mavjudlari bloklangan bo‘lsa, banklarga tadbirkorlar uchun yangi hisobvaraqlar ochish taqiqlanadi. Bu San'atning 12-bandida ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi. Biroq, ba'zi firmalar hisobni olib qo'yish paytida barcha hujjatlarni tezda yig'ib, boshqa bankda hisob ochishga muvaffaq bo'lishadi.

Kompaniyamizda hisobni ochish uchun quyidagi shartlar bajarilishi kerak:

  1. foydalanib yuborish Elektron pochta kabi asosiy ma'lumotlar:
    • jamiyatning ta'sis hujjatlari, shuningdek jamiyat faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlar;
    • soliq organlaridan kelgan hisobni blokirovka qilish to'g'risidagi qaror;
    • hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish sabablarini tushuntiruvchi soliq idorasining hujjatlari;
    • normal faoliyat uchun zarur bo'lgan boshqa hujjatlar.
  2. Kompaniyamiz qabul qilingan barcha hujjatlarni tekshiradi va baholaydi mumkin bo'lgan echimlar muammolar va baholash natijalari potentsial mijozga etkaziladi.
  3. Mijoz bizning xodimlarimizga soliq idorasiga, mijozning bankiga va sudga vakolatli ariza berish uchun zarur bo'lgan qo'shimcha hujjatlarni taqdim etadi.
  4. Kompaniyamiz barcha kerakli hujjatlarni tayyorlaydi.
  5. Ish hisob butunlay bloklanmaguncha davom etadi. Bizning kompaniyamiz blokirovka bilan bog'liq barcha masalalarni qisqa vaqt ichida va maqbul to'lov evaziga hal qiladi.

Bank o'z harakatlarining qonuniyligi va asosliligini sudga isbotlashi kerak

Jinoiy daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish to'g'risidagi N 115-FZ qonuni mijoz to'g'risidagi qanday ma'lumotlar bankni uning hisobini blokirovka qilishga undashi kerakligini belgilamaydi. Har biri kredit tashkiloti mijozning ko'z o'ngida nima xavf ostida ekanligini mustaqil ravishda aniqlaydi. Ammo shu bilan birga, bank, San'atning 2-bandiga muvofiq. 115-FZ-sonli Qonunning 7-moddasi, agar u quyidagilarni aniqlasa javob berishi kerak:
- aniq iqtisodiy ma'noga yoki aniq qonuniy maqsadga ega bo'lmagan bitimning chalkash yoki g'ayrioddiy xususiyati;
- tuzilgan bitimning tashkilot faoliyatining maqsadlariga nomuvofiqligi ta'sis hujjatlari ushbu tashkilot;
- tabiati ularni amalga oshirishdan maqsad ushbu Qonunda nazarda tutilgan majburiy nazorat tartib-qoidalarini chetlab o'tishdan iborat deb hisoblash uchun asos bo'lgan takroriy operatsiyalar yoki operatsiyalarni aniqlash. federal qonun;
— operatsiyalar jinoyatdan olingan daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) yoki terrorizmni moliyalashtirish maqsadida amalga oshirilgan deb hisoblashga asos bo‘ladigan boshqa holatlar.

Agar operatsiya tomonidan amalga oshirilgan bo'lsa bank hisob raqami Mijozning yuqoridagi mezonlardan birortasiga to'g'ri keladigan bo'lsa, bank mijozdan hisobvaraq bo'yicha ushbu operatsiyani amalga oshirishni asoslovchi hujjatlarni, shuningdek, barcha tegishli operatsiyalar to'g'risidagi hujjatlarni va bankka tushunish imkonini beradigan boshqa ma'lumotlarni talab qilishga haqli. ko'rib chiqilayotgan operatsiyalarning maqsadi va tabiati.

Agar bank xodimlari ushbu operatsiyani jinoyatdan olingan daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) yoki terrorizmni moliyalashtirish maqsadida amalga oshirilayotgan deb gumon qilsalar, banklar mijozning operatsiyani bajarish to‘g‘risidagi topshirig‘ini bajarishni rad etishga haqli (115-son Qonunning 7-moddasi 11-bandi). -FZ).

Hisobni sud orqali blokdan chiqarish. Huquq fanidan ikkita misol

№1 misol. Agar bankning iltimosiga binoan mijoz nizoning mohiyati to'g'risida ma'lumot bergan bo'lsa biznes bitimi, shu jumladan bilan tasdiqlovchi hujjatlar muqovali xatlar, va bankdan hujjatlarni taqdim etish bo'yicha qo'shimcha so'rovlar bo'lmagan, keyin bankning operatsiyalarni blokirovka qilish harakatlari noqonuniy hisoblanadi. (Ural okrugi arbitraj sudining 2015 yil 25 sentyabrdagi N A60-2597/2015 ishi bo'yicha F09-6389/15-sonli qarori).

2-misol (bu misolga e'tibor bering - bu erda Raiffeisenbank jiddiy dalillar topa olmadi va, shekilli, kassirlarga yutqazdi (!)).

Bank mijozning operatsiyalarini va mijozning o'zini shubhali deb hisobladi: yo'qligi yuridik shaxs ko'rsatilgan manzil bo'yicha yuridik shaxslardan kelib tushgan pullar, turli jismoniy shaxslarning hisob raqamlariga o'tkazilgan va naqdlashtirilgan, byudjetga to'lovlar, soliqlar, badallar to'lanmagan va hokazo. Kompaniya QQS bo'yicha nol soliq deklaratsiyasini taqdim etgan bo'lsa-da. to'rtdan birining o'zi 42 million rubldan ortiqni tashkil etdi.

Biroq, sud kompaniya tomonida bo'lib, da'vogar pul yuvish gumonlarini aniqlash va bartaraf etish uchun ma'lumotlarni taqdim etish bo'yicha Rossiya qonunchiligi talablariga rioya qilgan, shuning uchun bank noto'g'ri va hisob blokdan chiqarilishi kerak, deb qaror qildi. (Moskva tumani Arbitraj sudining 2017 yil 2 avgustdagi N A40-206139/16 ishi bo'yicha N F05-10796/2017 qarori).

Shunday qilib, agar bank hujjatlarni taqdim etish uchun so'rov yuborgan bo'lsa, mijoz ushbu hujjatlarni taqdim etgan bo'lsa-da, bank o'zini g'alati va oqilona emas tutadi, keyin bu vaziyatda ish 100% bank uchun yo'qotadi. Aynan bank sudda 2-banddagi faktlardan birini aniqlaganligini isbotlashi kerak. 115-FZ-sonli Qonunning 7-moddasi va bu juda oddiy emas, chunki blokirovka qilishning sabablari asosan oqlanadi: "bu bizga tuyuldi".

Sud jarayoni bank mijozlari foydasiga EMAS

Sud bank mijozining tomonini olmaganida ikkita misol keltiraman - qaror qabul qilishda sud har bir aniq ishda unga xos bo'lgan faktlar va holatlarga asoslanadi.

№1 misol. Bank mijozning operatsiyalarini shubhali, g‘ayrioddiy xarakterga ega, aniq iqtisodiy ma’no va aniq qonuniy maqsadlarga ega emas deb topdi. Sud bank to'g'ri deb qaror qildi, chunki yirik kompaniya tomonidan o'tkazish so'm pullar shaxslar bir kun ichida bank tomonidan shubhali operatsiyalar deb tan olingan. (Uzoq Sharq okrugi arbitraj sudining 2017 yil 10 avgustdagi N A04-9692/2016 ishi bo'yicha F03-2961/2017 qarori).

№2 misol. Bank kompaniya tomonidan taqdim etilgan hujjatlarni tahlil qilib, "bir kunlik firmalar" belgilariga ega bo'lgan tashkilotlardan kompaniya foydasiga pul mablag'larini o'tkazishni va keyinchalik kompaniya foydasiga mablag'larni hisobdan chiqarishni shubhali deb topdi. (norezident) kapitalni chet elga olib chiqish sifatida. Sud bankning hisobni haqli ravishda bloklaganiga rozi bo'ldi. (Hakamlik sudining qarori Shimoli-g'arbiy tuman 2016 yil 24 oktyabrdagi N F07-8305/2016 holatida N A13-18579/2015).

Kelajakda siz yangi bank hisobini ochganingizda yoki mavjud hisobni ochganingizda, hisobingizni blokirovkadan himoya qilishga yordam beradigan qoidalarga rioya qilishga harakat qiling, va sizning biznesingiz Markaziy bankning qora ro‘yxatiga tushmasligi (bu ro‘yxatga banklar allaqachon tranzaksiyalarni amalga oshirish yoki hisob ochishni rad etgan kompaniyalar va jismoniy shaxslar kiradi). Shunday qilib:

Soliqlarni to'lash (hisob aylanmasining kamida 1,5%)
. naqd pulni kamdan-kam va oz miqdorda yechib oling yoki umuman olmang
. pul o'tkazmasi to'lov shaklini iloji boricha batafsil to'ldiring
. siz tanlagan sohalarda ishlash ( OKVED kodlari)
. kontragentlarni tekshiring, vijdonlilarni tanlang va bir kunlik firmalar bilan ishlamang.

Nima uchun banklar hech qanday sabab bo'lmasa ham, kompaniya hisoblarini blokirovka qilishdan tortinmaydilar? Va eng muhimi, qanday harakatlar vaziyatni hal qilishga yordam beradi? Gin & Partners yuridik firmasining boshqaruvchi hamkori Kira Gin vaziyatni tushunadi va nima qilish kerakligini aytadi.

Haqiqiy blokirovka qiluvchi hikoyalar

Ertasi kuni ertalab ekaterinburglik tadbirkor qo'ng'iroq qilish bilan boshlandi. Biz u bilan tanishmiz. Haqiqatan ham, agar bank uning IP hisobini bloklab qo'ygan bo'lsa, nima qilish kerakligi haqida mendan maslahat so'radi va tafsilotlarni aytdi. U davlat ishtirokidagi banklardan birida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida xizmat qilgan, yakka tartibdagi tadbirkor hisobidan shaxsiy hisob raqamiga oyiga bir million rubl miqdorida pul o'tkazgan. Bank uning hisobini to‘sib qo‘ygan va undan pul olib, nimaga sarflayotganini aytib berishni so‘ragan, shuningdek, shaxsiy xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishni talab qilgan.

Do‘stimning qonunni buzmagani va shaxsiy ehtiyojlari uchun pul olganligi haqidagi javobi bankni qanoatlantirmadi. Do'stim o'zining shaxsiy xarajatlari haqida hisobot bermadi (garchi u mumkin va, ehtimol, bank qoniqtirsa ham). Tadbirkor bank tomonidan qo‘yilgan talablarni asossiz va ortiqcha, deb hisobladi (bu yerda u haq).

Uning bankka sudga boraman degan xabari davlat banki xodimlarini sovutmadi, chunki “ular sudga kelib kulishga tayyor”. Bugungi kunda davlat banklarining kichik va o‘rta biznesga munosabati shunday.
Qachondan beri yakka tartibdagi tadbirkor o‘z foydasini o‘ylamay, uni cho‘ntagiga solmaydi, qolaversa, topgan pulini ham o‘z xohishiga ko‘ra tasarruf qila oladimi? Pulni mening tanishim tadbirkor mutlaqo qonuniy yo'l bilan topgan...

Bu hikoyaning davomi bor. Ertasi kuni do'stimga o'z do'sti, unga xizmat ko'rsatadigan Yekaterinburgdagi davlat bankining rahbari qo'ng'iroq qildi. Uning aytishicha, bugungi kunda akkauntlarning bloklanishi ommaviy hodisa va bu vaziyatda ularning do‘stona munosabatlari yordam bermaydi. Yechim sifatida u jimgina boshqa bankka o‘tishni taklif qildi. U Markaziy bankka shikoyat qilib, sudda o‘z huquqlarini tebratganlarga ham chora ko‘rilgani haqida ogohlantirdi: tadbirkorlar shunchaki Markaziy bankning “qora ro‘yxati”ga kiritilib, keyinchalik ularning qonuniy va hattoki ishlashi qiyin bo‘ladi. ko'proq bank hisoblarini ochish.

Bank yana bir mijozimizning hisobini bloklab qo‘ydi va tranzaktsiyalarning mohiyatini, pulning kelib chiqishini va biznesning haqiqatini tasdiqlashni so‘radi. Biz unga qonunga itoatkor, haqiqiy biznesga ega tadbirkor sifatida tavsiflovchi hujjatlarni to‘plashda yordam berdik. Endi ko'rib chiqish kutilmoqda yig'ilgan hujjatlar Sberbank. Eng yaxshi holatda, uning hisobi blokdan chiqariladi, eng yomoni, mijoz boshqa bankka o'tishi yoki bankning harakatlariga qarshi sudga murojaat qilishi kerak.

Haqiqat shuki, Rossiyada bank tartibsizliklari kuchayib bormoqda. Siz va sizning biznesingiz bunday istiqbollarga tayyormi? Bu endi dahshatli voqea emas, balki biz yashayotgan biznes haqiqati.
Tashkilot ma'lumotlariga ko'ra " Rossiya biznesi”, 2017 yil boshidan beri rus.

Bularning barchasi bilan nima qilish kerak? Biznes hisobini ochish mumkinmi?

Muammoni hal qilishning uchta usuli

Agar sizning hisobingiz bank tomonidan bloklangan bo'lsa, bu vaziyatni hal qilishning uchta usuli bor.

Birinchi usul: faqat bitta hisobni yoping va boshqa bankdagi boshqa hisob raqamiga pul oling. Bu variant, eng ehtimol, bankka to'liq mos keladi, chunki u sizni 115-FZ-sonli qonunni, boshqa odamlarning muammolarini buzgan kiruvchi mijoz sifatida ko'radi - bankda hech kim ularga muhtoj emas, ayniqsa litsenziyalardan mahrum bo'lgan qiyin paytlarda.

Hisobingizni blokirovka qilish faktidan kelib chiqadigan muammoga qo'shimcha ravishda, banklar (lekin hammasi emas) hali ham salbiy narsalarni qo'shadilar. Ular mijozning zaif pozitsiyasidan foydalana boshladilar (bu qonuniy emas, Rosfinmonitoring bankka bunday vakolatlarni bermagan, ammo bunday hiyla-nayranglarga to'g'ridan-to'g'ri taqiq yo'q). Eng tipik holat: bank hisobni blokladi(Rosfinmonitoring ko'rsatmalariga binoan) va soliq to'lovchiga ma'lum bir pora evaziga o'z pulini boshqa bankdagi boshqa hisob raqamiga o'tkazishi mumkinligini ma'lum qiladi (shunday qilib, himoya tarifi joriy etiladi) - ular ushbu xizmatdan 7 foizdan 15 foizgacha so'rashadi. bank mijozining hisobvarag'ida mavjud bo'lgan summa. Bankning bunday noqonuniy xatti-harakatlari bo'yicha siz moliya muassasasi rahbariyatiga shikoyat qilishingiz va kompensatsiya komissiyalarisiz ajralib chiqishga harakat qilishingiz mumkin. Bundan tashqari, sudlar bank tomonidan bunday himoya tariflarini joriy etish noqonuniy ekanligini tan oladilar, chunki aslida bu komissiya emas, balki jarima va uning bajarilishini nazorat qilish o'rniga 115-FZ-da naqd pul olishga urinishdir.

Muammoni hal qilishning noodatiy usuli haqida, . Kompaniyalar Internet-bankni blokirovka qilishdi. Natijada 1 million rubl miqdoridagi pulimni qaytarib olish imkonsiz bo'lib qoldi. Ularni boshqa hisob raqamiga o'tkazib bo'lmaydi, chunki boshqa banklar hisob ochishni rad etishadi. Lekin xizmat ko'rsatuvchi bank chiqish yo'lini taklif qiladi: nominal unga pul bering va.
Ikkinchi usul: Bloklangan hisobdan pulni ijro hujjati yordamida qaytarishingiz mumkin. Biroq, bu vaqt talab etadi, buning uchun talab qilinadi sud, lekin agar sizga do'stona munosabatda bo'lgan kreditor sudga murojaat qilsa, sudda g'alaba qozonadi va oladi ishlash ro'yxati, va keyin uni bankka taqdim etsa, bank uni bajarishga majbur bo'ladi.

Uchinchi yo'l. Bu aniq taqdim etilgan amaldagi qonun№ 115-FZ:
1) Bank tomonidan so'ralgan hujjatlarni to'plash va topshirish. Ushbu hujjatlar sizdan shubhalarni olib tashlaydigan, ishonchliligingizni isbotlaydigan va to'lov operatsiyalari San'atning 2-bandiga muvofiq hech qanday tarzda shubhali deb tasniflanmasligi kerak. 115-FZ-son Qonunining 7-moddasi.

2) Agar bank sizning hujjatlaringizni qabul qilgan bo'lsa, lekin vaziyatni tushunishni istamagan bo'lsa (mijozlarimiz hujjatlarni bankka soat 02:00 da topshirgan, ammo soat 10:00 ga kelib bank yana o'z hisobini blokdan chiqarishdan bosh tortgan), hisob blokdan chiqarilmagan - bog'laning. Arbitraj sudi, bankning harakatlarini noqonuniy deb topishni talab qiling va uni sizga kerakli operatsiyalarni bajarishga majburlang. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasining Arbitraj protsessual kodeksining 65-moddasiga binoan, bank mijoz nomidan muayyan operatsiyalarni to'xtatib turish yoki amalga oshirishni rad etish uchun asoslar mavjudligini isbotlashi shart.
Arbitraj amaliyoti quyidagicha: agar sizning operatsiyalaringiz aniq jinoiy bo'lsa, unda sizga rad javobi beriladi (lekin har doim ham emas - quyidagi misollarga qarang).

Agar sizning operatsiyalaringiz qonuniy bo'lsa, siz bankka tasdiqlovchi hujjatlarni topshirgan bo'lsangiz va bank hali ham o'zini g'alati tutib, o'z pozitsiyasini o'zgartirmasa, sud sizning tarafingizni oladi. Keyin bankdan barcha yo'qotishlarni, boshqa odamlarning mablag'laridan foydalanganlik uchun foizlarni va sud xarajatlarini qoplash mumkin bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 15, 395 va 856-moddalari).

Sudda o'z pozitsiyangizni qanday himoya qilish haqida batafsil ma'lumotni muallif keyingi materialda aytib beradi. Kuzatish.

Qonunchilik tashkilotning bank hisobvarag'idagi mablag'larni tasarruf etish huquqini cheklashning ikkita chorasini nazarda tutadi:

  • hisobdagi mablag'larni hibsga olish;
  • hisoblar bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish (hisobni bloklash).

Mablag'larni hibsga olish

Hibsga olish hisobdagi ma'lum miqdordagi mablag'lar bo'yicha qo'llaniladi. Hibsga olish hisobning o'ziga va kelajakda unga kiritiladigan summalarga belgilanishi mumkin emas. Ya'ni, hisobning o'zi bloklanmagan va tashkilot hibsga olinganlardan ko'p o'z hisobvarag'iga tushadigan summalar bilan debet operatsiyalarini amalga oshirish huquqiga ega. Bunday tushuntirishlar II bo'limda keltirilgan. ma'lumot xati Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Prezidiumi 1996 yil 25 iyuldagi 6-son.

Hisobni bloklash

Soliq idorasi ikki holatda hisobvaraq bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turishga haqli:

  • agar tashkilot soliq inspektsiyasining soliq (jarimalar, jarimalar) to'lash to'g'risidagi talabini bajarmagan bo'lsa;
  • agar tashkilot belgilangan muddatda soliq deklaratsiyasini taqdim qilmagan bo'lsa.

Ushbu tartib 76-moddaning 2 va 3-bandlarida nazarda tutilgan soliq kodeksi RF.

Agar hisobvaraqning bloklanishi byudjetga qarzlarni undirish bilan bog‘liq bo‘lsa, xarajatlar operatsiyalari faqat hisobvaraqlar bo‘yicha operatsiyalarni to‘xtatib turish to‘g‘risidagi qarorda belgilangan miqdor doirasida to‘xtatiladi. Ushbu summadan ortiq bank hisobvaraqlarida mavjud bo'lgan mablag'lardan tashkilot o'z xohishiga ko'ra foydalanish huquqiga ega (Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 9 iyuldagi 03-02-07 / 1-268-sonli xatlari). 2007 yil 21 iyun 03-02- 07/1-304-son).

Agar hisobni blokirovka qilish kech topshirilganligi sababli bo'lsa soliq deklaratsiyasi, blokirovka miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q. Va tashkilot hisobdagi pul bilan ham, kelajakda unga tushadigan mablag'lar bilan ham debet operatsiyalarini amalga oshirishga haqli emas. Bunday tushuntirishlar Rossiya Moliya vazirligining 2007 yil 17 apreldagi 03-02-07 / 1-182-sonli xatida keltirilgan.

Savolingiz bor
Tashkilotning bloklangan hisobidan o'z hisob raqamiga pul o'tkazish mumkinmi, lekin boshqa bankda?

Mumkin emas.

Soliq inspektsiyasidan (bojxona organidan) hisobvaraq bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish to'g'risida qaror qabul qilingandan so'ng, bank ushbu hisobvaraq bo'yicha barcha debet operatsiyalarini to'xtatishi shart. dan istisno bu qoida hisob bloklanishi mumkin bo'lmagan to'lovlarni amalga oshirish. Pul mablag'larini boshqa hisob raqamiga o'tkazish ushbu ro'yxatga kiritilmagan.

Tashkilotning bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarini to'xtatib turish bank bunday qarorni olgan paytdan boshlab u bekor qilingunga qadar amal qiladi. Agar operatsiyani to'xtatib turish to'g'risida qaror qabul qilingandan so'ng, tashkilot to'xtatib turish amaldagi hisobning nomini va (yoki) rekvizitlarini o'zgartirgan bo'lsa, bank hali ham qabul qilingan qarorni bajaradi. Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 7-bandida nazarda tutilgan.

Hisobni blokdan chiqarish

Hisobni blokirovka qilishni bekor qilish uchun asos: federal qonun normalariga muvofiq soliq idorasi, sud yoki boshqa bo'limning qarori.

Hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish to'g'risidagi qarorning nusxasini olgan tashkilot:

  • agar hisobning bloklanishi byudjetga qarzlarni undirish bilan bog'liq bo'lsa, u bilan kelishish;
  • agar hisobvaraqning bloklanishi soliq deklaratsiyasini o'z vaqtida topshirmaganligi sababli yuzaga kelgan bo'lsa, soliq inspektsiyasining talablariga rioya qilish;
  • soliq inspektsiyasining qarori ustidan shikoyat qilish (agar tashkilotning fikriga ko'ra, hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish noqonuniy bo'lsa).

Shu bilan birga, agar tashkilotning hisoblari bloklangan bo'lsa, u yangilarini ocholmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 12-bandi).

Agar joriy hisobvaraq bo'yicha operatsiyalar soliq inspektsiyasining o'tkazish to'g'risidagi talabini bajarmaganligi sababli to'xtatilgan bo'lsa majburiy to'lovlar, qaror to'lovlarni undirish bo'yicha hujjatlarni (ularning nusxalarini) olgan kundan keyingi bir kundan kechiktirmay bekor qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 8-bandi). Shunga ko'ra, ushbu davrlarda hisobni bloklash olib tashlanadi.

Agar hisobni blokirovka qilish soliq deklaratsiyasini topshirish muddatining buzilishi bilan bog'liq bo'lsa, inspektorlar blokirovkadan chiqarish to'g'risida qaror deklaratsiya taqdim etilgan kundan boshlab bir kundan kechiktirmay yangi hujjat (qaror) tuzadilar (3-band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi).

Savolingiz bor
Bank o'z vakilidan faqat soliq inspektsiyasining hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turishni bekor qilish to'g'risidagi qarorining nusxasini olish orqali tashkilotning hisob raqamini blokdan chiqarishi mumkinmi?

Yo'q, qila olmaydi.

Tashkilotning bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarini to'xtatib turish bank hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish to'g'risida qaror qabul qilgan paytdan e'tiboran va soliq inspektsiyasi tomonidan hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turishni bekor qilish to'g'risida qaror olingunga qadar amal qiladi (76-moddaning 7-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Shu bilan birga, soliq inspektsiyasi hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turishni bekor qilish to'g'risidagi qarorni kvitansiya bilan bank vakiliga topshiradi yoki uni bankka yuboradi. elektron formatda(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 4-bandi).

Bundan kelib chiqadiki, tashkilot tomonidan soliq organidan (bojxona organi) olingan bank hisobvaraqlari bo‘yicha operatsiyalarni to‘xtatib turishni bekor qilish to‘g‘risidagi qarorning nusxasi bank tomonidan hisobvaraqni blokirovka qilish to‘g‘risidagi qarorni bekor qilish uchun asos bo‘lmaydi. Soliq inspektsiyasining (bojxona organining) operatsiyalarni to'xtatib turish to'g'risidagi qarorining ta'siri bank tashkilotning hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turishni bekor qilish to'g'risidagi dastlabki qarorni olguncha saqlanib qoladi.

Shunga o'xshash fikr Rossiya Moliya vazirligi tomonidan 2007 yil 30 martdagi 03-02-07 / 1-150-sonli, 2007 yil 31 maydagi 03-02-07 / 1-266-sonli xatlarida.

Agar blokirovka qilingan hisobvaraqdagi mablag‘lar qarorda ko‘rsatilgan miqdordan oshib ketgan bo‘lsa, soliq inspektsiyasi hisobvaraqni bloklash to‘g‘risidagi qarorini bekor qilishi mumkin. Bunday holda, tashkilot o'z bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turishni bekor qilish to'g'risidagi ariza bilan soliq idorasiga murojaat qilish huquqiga ega. Ushbu arizada siz soliqni undirish uchun etarli mablag' mavjud bo'lgan hisobvaraqlar tafsilotlarini ko'rsatishingiz kerak. Tekshiruv olingan kundan e’tiboran ikki kun ichida blokirovka qilish to‘g‘risidagi qarorda ko‘rsatilganidan ortiq miqdorda blokirovkani bekor qilish to‘g‘risida qaror qabul qiladi.

Murojaatda ko‘rsatilgan hisobvaraqlarda pul mablag‘lari mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo‘lmagan taqdirda, soliq inspektsiyasi mustaqil ravishda bankka mablag‘ qoldig‘i to‘g‘risida so‘rov yuborishi mumkin. Bank bunday so'rov olingan kundan keyingi kundan kechiktirmay elektron shaklda javob berishga majburdir. Bankdan tegishli ma'lumotni olgandan so'ng, inspeksiya ikki kun ichida qaror qabul qiladi va blokirovkani bekor qiladi.

Hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turishni bekor qilish to'g'risidagi qaror qabul qilingan kundan keyingi kundan kechiktirmay soliq inspektsiyasi uni bankka yuborishi kerak (bank vakiliga tilxat bilan topshirish) (Soliq kodeksining 76-moddasi 4-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Savolingiz bor
Tashkilot xodimi bank tomonidan berilgan ishonchnoma asosida hisobvaraqni bankka olib kelish va blokirovkadan chiqarish jarayonini tezlashtirish uchun uni blokdan chiqarish to‘g‘risidagi dastlabki qarorni soliq idorasidan olishi mumkinmi?

Ha, ehtimol.

Tashkilotning bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish to'g'risidagi qaror soliq inspektsiyasi (bojxona organi) rahbari (rahbar o'rinbosari) tomonidan qabul qilinadi. Tashkilotning bank hisobvaraqlari bo‘yicha operatsiyalarini to‘xtatib turish bank tomonidan tashkilotning hisobvaraqlari bo‘yicha operatsiyalarni to‘xtatib turish to‘g‘risida qaror qabul qilingan paytdan boshlab to‘xtatib turishni bekor qilish to‘g‘risidagi qaror qabul qilingunga qadar amal qiladi. Bank hisobvaraqlari bo‘yicha operatsiyalarni to‘xtatib turishni bekor qilish to‘g‘risidagi qaror soliq inspektsiyasi (bojxona organi) tomonidan bank vakiliga kvitansiya asosida topshiriladi yoki elektron shaklda bankka yuboriladi.

Bank tashkilot xodimiga ishonchnoma berish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 185-moddasi 1-bandi). Bunday holda, tashkilot xodimi bank vakili bo'ladi. Shuning uchun, agar bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turishni bekor qilish to'g'risidagi dastlabki qarorni soliq idorasidan olish uchun bankdan ishonchnoma mavjud bo'lsa, tashkilot xodimi uni olish huquqiga ega. Qabul qilgan ushbu hujjat tashkilot xodimidan (bankning vakolatli vakili), bank uchun huquqiy asoslar hisobni ochadi.