Kreditorlik qarzlari aylanmasining davomiyligi. Biznesni baholash uchun aylanma mablag'larni tahlil qilish. Kreditorlik qarzlarining aylanish davri
Ko'rsatkichni tushuntirish
Aylanma koeffitsienti Ta'minotchilar bilan hisob-kitob(ingliz ekvivalenti - Kreditorlik qarzlari aylanmasi, vaqt) - ko'rsatkich tadbirkorlik faoliyati, bu yil davomida kreditorlik qarzlari bo'lgan aylanmalar sonini ko'rsatadi. Kreditorlik qarzlarini solishtirish va kutilgan tushim kompaniyaning tijorat (tovar) kreditlash siyosatining sifatini aniqlashingiz mumkin. Kreditorlik qarzining debitorlik qarzidan oshib ketishi korxonaning kreditorlar mablag'laridan qarzdorlarni moliyalashtirish manbai sifatida foydalanishini, pulning bir qismi esa kompaniya tomonidan boshqa operatsiyalarni moliyalashtirishga yo'naltirilishini anglatadi. Ko'rsatkich xarajatlarning kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik miqdoriga nisbati sifatida hisoblanadi. Hisoblash natijasi kompaniyaning etkazib beruvchilar, pudratchilar va boshqalar oldidagi majburiyatlarini necha marta to'laganligini ko'rsatadi. o'qish davrida.
Kreditorlik qarzlari aylanmasi ko'rsatkichining standart qiymati:
Rosselxozbank metodologiyasiga ko'ra, quyidagi qiymat normativ hisoblanadi:
1-jadval. Normativ qiymat kreditorlik qarzlarining faoliyat sohalari bo'yicha aylanma ko'rsatkichi, yiliga bir marta
Manba: Vasina N.V. Modellashtirish moliyaviy holat Qishloq xo'jaligi tashkilotlarining kreditga layoqatliligini baholashda: Monografiya. Omsk: NOU VPO OmGA nashriyoti, 2012. p. 49.
Biroq, standart qiymat kompaniyaning o'ziga xos faoliyat turiga qarab farq qilishi mumkinligini unutmang va taqqoslash yaxshidir. hozirgi holat raqobatchilar bilan kreditorlik qarzlarini boshqarish sohasida. Shuningdek, ko'rsatkichni dinamikada ko'rib chiqish va uning davrdagi o'zgarishlarini baholash kerak.
Shunisi e'tiborga loyiqki, indikatorning yuqori yoki past qiymati bir nechta oqibatlarga olib kelishi mumkin. Ba'zi mualliflarning ta'kidlashicha, ko'rsatkichning pasayishi yaxshi narsa, chunki kompaniya o'z faoliyatini bepul manbadan - etkazib beruvchilar va pudratchilardan moliyalash imkoniyatiga ega. Biroq, bu mutlaqo to'g'ri emas. Agar to'lovni kechiktirish doimiy ravishda sodir bo'lsa, etkazib beruvchilar va pudratchilar ushbu xavfni o'z tovarlari narxiga kiritadilar. Shuning uchun kreditorlik qarzlarining past aylanmasi o'rta muddatli salbiy oqibatlarga olib kelishi mumkin. Agar bu sodir bo'lmasa va narx darajasi o'zgarmasa, u holda kreditorlik qarzlarining past aylanmasi kompaniya uchun foydalidir.
Standart chegaralardan tashqarida ko'rsatkichni topish muammosini hal qilish yo'nalishlari
Birinchidan, siz indikatorning optimal qiymati uchun mezon nima ekanligini hal qilishingiz kerak. Yetkazib beruvchilar bilan yaxshi munosabatlarni rivojlantirish uchun to'lov intizomini oshirish tavsiya etiladi. Agar kompaniya muhim mijoz bo'lsa va etkazib beruvchilarda o'z resurslaridan uzoq muddatli foydalanish uchun jarima yoki jarima undirish vositalari bo'lmasa, siz ulardan foydalanishni davom ettirishingiz mumkin.
Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsientini hisoblash formulasi:
Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti = Davr uchun tannarx (xaridlar miqdori) / Kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik miqdori (1)
Kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik miqdorini quyidagicha hisoblash mumkin:
Kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik hajmi (eng to'g'ri usul) = Har bir ish kuni oxiridagi kreditorlik qarzlari summasi / Ish kunlari soni (2)
O'rtacha yillik kreditorlik qarzi (faqat oylik ma'lumotlar mavjud bo'lsa) = Har oy oxiridagi kreditorlik qarzlari summasi / 12 (3)
Kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik hajmi (faqat yillik ma'lumotlar mavjud bo'lsa) = (Yil boshidagi kreditorlik qarzlari + Yil oxiridagi kreditorlik qarzlari) / 2 (4)
Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsientini hisoblash misoli:
"Web-Innovation-plus" OAJ kompaniyasi
O'lchov birligi: ming rubl.
Kreditorlik qarzlari aylanmasi koeffitsienti (2016 yil) = 793/ (78/2+88/2) =9,55
Kreditorlik qarzlari aylanma koeffitsienti (2015) = 834/ (88/2+89/2) = 9,42
Ma'lumotlar shuni ko'rsatadiki, kreditorlik qarzlari aylanmasi 2015-2016 yillar davomida barqaror bo'lgan. Ko'rsatkichning qiymati yiliga 9,42-9,55 aylanish oralig'ida o'zgarib turadi. Kreditorlik va debitorlik qarzlari miqdorini taqqoslab shuni xulosa qilishimiz mumkinki, kompaniya kreditorlik qarzlarini o'z qarzdorlarini moliyalashtirish uchun ishlatadi, shuningdek, ushbu mablag'larning bir qismini boshqa aktivlarni moliyalashtirish uchun ishlatadi.
O'lchov birligi: kun
Ko'rsatkichni tushuntirish
Kreditorlik qarzlarini to'lash muddati kreditorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini baholash uchun foydalaniladigan tadbirkorlik faoliyatining ko'rsatkichidir. Koeffitsientning qiymati kompaniyaning etkazib beruvchilar va pudratchilarning mablag'laridan foydalanish muddatini ko'rsatadi. Ko'rsatkich yildagi kunlar sonining kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik summasining tannarxga nisbati sifatida hisoblanadi.
Standart qiymat:
O'rganish davrida ko'rsatkichning mutlaq va nisbiy o'zgarishlarini hisobga olish maqsadga muvofiqdir. Odatda, ko'rsatkichning oshishi korxona uchun maqsadga muvofiqdir, chunki bu kompaniya foydalanayotganligini anglatadi moliyaviy resurslar uzoqroq vaqt davomida etkazib beruvchilar va pudratchilar. Bu sizga qarzga olingan kapital miqdorini kamaytirish imkonini beradi. Ba'zi mualliflar kreditorlik qarzlarini bepul resurs deb hisoblashadi, shuning uchun kreditorlik qarzlarini to'lash muddatini ko'paytirish kompaniyaning moliyaviy holatiga ijobiy ta'sir ko'rsatadi. Biroq, bu haqiqat emas. Foydalanish uchun to'lov quyidagicha bo'lishi mumkin:
- tovar krediti shartnomasida nazarda tutilgan foizlarni to'lash;
- etkazib berish vaqtida tovarlarga qo'shimcha to'lovlar, chunki etkazib beruvchi tovar narxiga kreditorlik qarzlarini kechiktirishni o'z ichiga olishi mumkin;
- kelajakda etkazib berish bo'yicha to'lovlar;
- etkazib berish vaqtida to'lov uchun chegirma (etkazib beruvchi etkazib berish vaqtida to'lov uchun chegirma taklif qilishi mumkin. Ushbu chegirmadan foydalanmaslik etkazib beruvchining resurslarini yo'naltirish uchun narx bo'ladi);
- qarzni o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jarimalar (tovar krediti shartnomasida nazarda tutilishi mumkin).
Shuning uchun kompaniya etkazib beruvchilar va pudratchilarning mablag'laridan foydalanish xarajatlarini boshqa sohalarda kapital jalb qilish xarajatlari bilan solishtirishi kerak.
Xuddi shu mantiq kreditorlarga ham tegishli ekanligi aniq - agar uning mablag'laridan foydalanganlik uchun to'lov etarli bo'lsa, u uchun kreditorlik qarzlarini to'lash muddati uzoqroq bo'lishi foydalidir.
Shuning uchun standart ko'rsatkichlar haqida aniq javob berish qiyin.
Rosselxozbank quyidagi standart ko'rsatkichlarni taklif qiladi:
Jadval 1. Ko'rsatkichning standart qiymati, kunlar
Manba: Vasina N.V. Qishloq xo'jaligi tashkilotlarining kreditga layoqatliligini baholashda ularning moliyaviy holatini modellashtirish: Monografiya. Omsk: NOU VPO OmGA nashriyoti, 2012. p. 49.
Umuman olganda, kreditorlik qarzlarini tahlil qilishda bir xil bozorda ishlaydigan kompaniyalarning qiymatlari ham hisobga olinishi kerak. Ko'rsatkichni o'rtacha sanoat ko'rsatkichi bilan taqqoslash kompaniyadagi boshqaruv samaradorligini aniqlaydi.
Standart chegaralardan tashqarida ko'rsatkichni topish muammosini hal qilish yo'nalishlari
Agar indikatorning qiymati juda yuqori bo'lsa, bu etkazib beruvchilar bilan munosabatlarning yomonlashishiga, shuningdek etkazib beriladigan mahsulot tannarxining oshishiga olib kelishi mumkin. Shuning uchun bu muammoni hal qilish uchun kompaniyani likvidlik darajasida ushlab turish va o'z majburiyatlarini o'z vaqtida bajarish kerak. Masalan, yaqinlashib kelayotgan tranzaktsiyalar haqida batafsil ma'lumot beruvchi to'lov taqvimini yaratish sizni yanada samarali boshqarish imkonini beradi pul oqimlari. Muayyan tavsiyalar bunga bog'liq bo'ladi hozirgi holat kompaniyalar.
Agar indikatorning qiymati juda past bo'lsa, siz etkazib beruvchilar bilan etkazib berilgan mahsulotlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlarni kechiktirish imkoniyatini ta'minlash uchun kelishib olishingiz mumkin.
Hisoblash formulasi:
Kreditorlik qarzlarini to'lash muddati = (360*O'rtacha yillik kreditorlik qarzi) / Narx (1)
Kreditorlik qarzlarini to'lash muddati = 360/ Kreditorlik qarzlarining aylanish koeffitsienti (2)
Kreditorlik qarzlari hajmining qiymati kompaniyaning hozirgi ishbilarmonlik faolligi darajasiga bog'liq bo'ladi. Ko'pincha yil oxirida balansning tuzilishi o'zgaradi va kreditorlik qarzlari miqdori yil davomidagi o'rtacha ko'rsatkichga nisbatan kamayishi yoki oshishi mumkin. Shuning uchun yil davomida kreditorlik qarzlarining o'rtacha hajmini 3-6 formulalar yordamida hisoblash maqsadga muvofiqdir. Agar 3-5 formulalar yordamida hisoblash uchun zarur bo'lgan ma'lumotlar tashqi tahlilchi uchun mavjud bo'lmasa, u holda har choraklik ma'lumotlar (formula 6) ko'pincha kompaniyalar tomonidan nashr etiladi.
Kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik miqdori quyidagicha hisoblanadi:
Kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik hajmi (eng to'g'ri usul) = Har bir ish kuni oxiridagi kreditorlik qarzlari summasi / Ish kunlari soni (3)
O'rtacha yillik kreditorlik qarzi (faqat haftalik ma'lumotlar mavjud bo'lsa) = Har hafta oxiridagi kreditorlik qarzlari / 51 (4)
Kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik hajmi (agar oylik ma'lumotlar mavjud bo'lsa) = Har oy oxiridagi kreditorlik qarzlari miqdori / 12 (5)
O'rtacha yillik kreditorlik qarzi (faqat choraklik ma'lumotlar mavjud bo'lsa) = Har chorak oxiridagi kreditorlik qarzlari / 4 (6)
Kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik hajmi (faqat yillik ma'lumotlar mavjud bo'lsa) = (Yil boshidagi kreditorlik qarzlari + Yil oxiridagi kreditorlik qarzlari) / 2 (7)
Hisoblash misoli:
"Web-Innovation-plus" OAJ kompaniyasi
O'lchov birligi: ming rubl.
Kreditorlik qarzlarini to'lash muddati (2016) = 360*(120/2+115/2) /1533= 27,59 kun
Kreditorlik qarzlarini to'lash muddati (2015) = 360*(115/2+120/2) /1502= 28,16 kun
Ma'lumotlar "Web-Innovation-plus" OAJ kompaniyasida kreditorlik qarzlarini samarali boshqarish va qarzni to'lash muddati o'rtacha 27,59-28,16 kunni tashkil etadi. Ko'rsatkich qiymati barqaror bo'lib qoladi. Ta'kidlash joizki, kompaniya o'z qarzdorlarini kreditorlar hisobidan to'liq moliyalashtirishga qodir, bu esa likvidlik va moliyaviy holatga ijobiy ta'sir ko'rsatmoqda.
Har qanday tijorat korxonasi, faoliyat turidan qat'i nazar, mavjud bo'lgandagina mavjud bo'lishi va rivojlanishi mumkin moliyaviy imkoniyat. Pul moliyaning mavjudligi uchun zaruriy shartdir. Agar pul bo'lmasa, moliya bo'lishi mumkin emas, chunki moliya bor ijtimoiy shakl pulning mavjudligi bilan shartlangan.
Biznesni muvaffaqiyatli rivojlantirish uchun tashkilot rahbariyati vaqti-vaqti bilan o'z faoliyatini tahlil qilishi kerak.
Buning uchun likvidlik, to'lov qobiliyati, kapital aylanma ko'rsatkichlari, kreditorlik va debitorlik qarzlari aylanmasi, kapital unumdorligi va boshqalarni hisoblash kerak.
Biznes nafaqat barqaror bo'lishi, balki har yili ko'proq va ko'proq daromad keltirishi kerak. U rivojlanishi kerak. Buning uchun siz moliyani jalb qilishingiz kerak. Va ularni jalb qilish uchun tashkilot yaxshi obro'ga ega bo'lishi kerak.
Moliya va uning korxonadagi roli
Moliya tijorat tashkilotlari korxonalar esa tadbirkorlik sub’ektining kengaytirilgan takror ishlab chiqarishni ta’minlash, moliya-bank tizimi oldidagi majburiyatlarini bajarish, mehnatkashlarga ijtimoiy xizmat ko‘rsatishni ta’minlash maqsadida xo‘jalik yurituvchi subyektning pul daromadlari va jamg‘armalarini shakllantirish, taqsimlash va ulardan foydalanish bilan bog‘liq iqtisodiy, pul munosabatlari majmuidir.
Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish xo'jalik yurituvchi sub'ektning o'z faoliyatini moliyalashtirishga qodirligini, tashkilot o'z to'lov qobiliyatini saqlab qolishi va investitsiyalarni jalb qila olishini ko'rsatadi. Bu korxonaning mavjudligi va rivojlanishidagi zaif tomonlarni aniqlash imkonini beradi va ularni mustahkamlashga yordam beradi.
Tashkilot yoki korxona faoliyati (ta'minot, ishlab chiqarish, sotish va moliyaviy) jarayonida kapitalning uzluksiz aylanishi sodir bo'ladi, mablag'lar tarkibi va ularni shakllantirish manbalari doimiy ravishda o'zgarib turadi.
Moliyaviy barqarorlik
Narx uchun moliyaviy ahvol korxona o'zining to'lov qobiliyatini, likvidligini, aylanma mablag'larning aylanish muddatini va boshqa moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilishi kerak.
To'lov qobiliyati tashkilotning to'lov majburiyatlarini o'z vaqtida to'lashi mumkinligini ko'rsatadi. To'lov qobiliyatini baholash likvidlik ko'rsatkichlari asosida aniqlanadi joriy aktivlar va tadbirkorlik faoliyati koeffitsientlari.
Balans likvidligi
Korxonaning kreditga layoqatliligini baholash uchun balans likvidligini tahlil qilish amalga oshiriladi. Kreditga layoqatlilik - bu tashkilotning barcha majburiyatlarini o'z vaqtida va to'liq to'lash qobiliyati.
Balansning likvidligi tashkilotning majburiyatlari va aktivlarini tahlil qilish yo'li bilan aniqlanadi. Korxonaning aktivlari o'z majburiyatlarini qoplashi kerak, shu bilan birga majburiyatlarni to'lash muddati va aktivlarga aylanish muddati. pul shakli bir-biriga mos kelishi kerak.
Aktiv qisqa vaqt ichida naqd pulga aylanganda likvidlik yuqori bo'ladi.
Balans likvidligini tahlil qilish aktivlarning likvidligining kamayish tartibida guruhlangan bo'limlarini, ularning to'lov muddatining o'sish tartibida guruhlangan passivlari bilan taqqoslash yo'li bilan amalga oshiriladi.
Balans likvidligi darajasini aniqlash uchun aktiv va passiv guruhlarning qiymatlarini solishtiring. Agar formula qanoatlansa, bunda A1>=P1, A2>=P2, A3>=P3, A4<=П4, то баланс считается ликвидным.
Korxonaning tadbirkorlik faoliyatini baholash
Korxonani sifatli tahlil qilish uchun tadbirkorlik faolligi ko'rsatkichlari hisoblanadi. Tahlil uchun ma'lumotlar moliyaviy hisobotdan (buxgalteriya balansi, foyda va zarar to'g'risida hisobot) olinadi.
Kapital unumdorligi asosiy fondlar birligiga tushadigan daromad miqdorini ko'rsatadi. Ijobiy tendentsiya korxonaning asosiy fondlaridan foydalanish samaradorligini oshirishdan dalolat beradi. Kapital unumdorligi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
Fo = Ishlab chiqarilgan mahsulot/asosiy ishlab chiqarish fondlari hajmi.
Aylanma mablag'lar aylanmasi koeffitsienti tayyor mahsulotni sotish uchun qancha kapital aylanishi kerakligini ko'rsatadi. Hisoblash formulasi quyidagicha:
KOO = sof daromad/aylanma kapital
Aylanma mablag'larning bir aylanish davri ishlab chiqarishga mablag'larni sarflashdan sotilgan mahsulot uchun mablag'larni olishgacha bo'lgan o'rtacha davrni belgilaydi. Uning davomiyligi kunlar bilan o'lchanadi. Ushbu ko'rsatkichning oshishi korxonada aylanma mablag'lardan kam samarali foydalanishni ko'rsatadi. Hisoblangan:
Poo = 365 / aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti
Tovar ayirboshlash koeffitsienti (tovar aylanmasi) kompaniyaning inventarizatsiyasi ma'lum bir davrda necha marta sotilganligini ko'rsatadi va quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
Echki = xarajat / o'rtacha inventar
Tovar ayirboshlash koeffitsientini bilib, siz bitta inventar aylanmasining davomiyligini (kunlarda), ya'ni tovar-moddiy zaxiralarni naqd pulga aylantirish davrini hisoblashingiz mumkin. Ushbu ko'rsatkichning kuchli o'sishi salbiy tendentsiyadir. Uning formulasi quyidagicha:
Pos = 365 / inventar aylanmasi nisbati
O'z kapitalining aylanish koeffitsientini aniqlash ortiqcha bo'lmaydi. Salbiy tendentsiya bu ko'rsatkichning pasayishi hisoblanadi. Buning sababi mahsulotlarni sotishdagi muammolar bo'lishi mumkin. U quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
Kosk = daromad/kapital
Tashkilotning qarzini baholash
Muhim ko'rsatkich kreditorlik qarzlarining aylanish koeffitsientidir. Bu tashkilotning to'lovlarni o'z vaqtida va o'z vaqtida to'lash qobiliyatini ko'rsatadi. Hisoblash uchun formula:
Kokz = xarajat / o'rtacha kreditorlik qarzi
Kreditorlik qarzlarining aylanish koeffitsienti kreditorlik qarzlarining aylanish davrini (kunlarda) hisoblash uchun, tashkilot o'z majburiyatlarini to'lash tezligini aniqlash uchun ishlatiladi. Hisobot davrida ushbu ko'rsatkichning oshishi tashkilot faoliyatining yaxshilanganligini ko'rsatadi:
Pokz = 365 / kreditorlik qarzlari aylanmasi nisbati
To'liq tahlil qilish uchun u hisoblanadi. Uning oshishi qarzdorlardan mablag'larni to'lash muddatini qisqartirishni anglatadi. U quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
Kodz = daromad / debitorlik
Debitorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti kunlardagi aylanmalar sonini aniqlash uchun ishlatiladi. Aylanma vaqtlarining qisqarishi tashkilotning yuqori sifatli boshqaruvi, qarzdorlar bilan yaxshi o'zaro munosabat va savdo bo'limining samarali ishlashidan dalolat beradi. Hisoblangan:
Sub = daromad / debitorlik
Kreditorlik va debitorlik qarzlarining tuzilishi
Tahlil natijasida ortiqcha yoki muddati o‘tgan kreditorlik va debitorlik qarzlari aniqlansa, rahbariyat ularni tuzilmalar bo‘yicha baholashi kerak.
To'lanadigan qarzlar quyidagilar bo'lishi mumkin:
- etkazib beruvchilar va pudratchilarga;
- xodimlarga;
- byudjet;
- byudjetdan tashqari jamg'armalar;
- boshqa kreditorlar.
Kreditorlik va debitorlik qarzlarini baholash uchun aylanma koeffitsientlari va aylanma muddati qo'llaniladi. Ushbu koeffitsientlar kompaniya o'z qarzlarini to'lashga qodirmi yoki yo'qligini, uning kreditga layoqatliligini, kengaytirish uchun ko'proq qarz mablag'lari borligini va jalb qila olishini ko'rsatadi.
Deyarli barcha korxonalar kreditlar va subsidiyalar hisobidan rivojlanadi, shuning uchun bu ko'rsatkich juda muhimdir. Tashkilot o'z majburiyatlari bo'yicha kechiktirilgan to'lovlarga ega bo'lmasligi kerak, shuning uchun u etkazib beruvchini yoki xaridorni yo'qotishi mumkin. O'z navbatida, bu biznesga salbiy ta'sir qiladi.
Debitorlik qarzlari aylanmasi bilan bir qatorda kreditorlik qarzlari aylanmasi tahlil qilinadi. tashkilotning moliyaviy farovonligiga ta'sir qiladi. Bu, ayniqsa, to'lov qobiliyatiga va ishbilarmonlik obro'siga ta'sir qiladi.
- qisqa muddatli (to'lovlar hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida kutilmoqda);
- uzoq muddatli (to'lovlar hisobot sanasidan keyin 12 oydan ortiq kutilmoqda).
Kreditorlik qarzlari aylanmasining davomiyligi debitorlik qarzlari aylanmasining davomiyligidan sezilarli darajada oshmasligi kerak. Bu tashkilotning moliyaviy holatining barqarorligiga ta'sir qilishi mumkin.
Biznes muvaffaqiyatli va daromadli bo'lishi kerak va bu sohada yaxshi bilim talab qiladi. Biznesni rivojlantirish uchun resurslarni samarali taqsimlash kerak. Shuning uchun menejment zaif tomonlarini tahlil qilishi va aniqlashi kerak. Bundan tashqari, etkazib beruvchiga materiallar va xaridorga tovar uchun muddati o'tgan qarzingiz mavjudligini nazorat qilish kerak. Xatolar o'z vaqtida aniqlanishi va tuzatilishi kerak. Biznesning sifati ish sifatiga bog'liq.
Tashkilotning mablag' manbalarida muhim ulush qarzga olingan mablag'lar, shu jumladan kreditorlik qarzlari hisoblanadi. Kreditorlik qarzlarining nisbiy o'sishi ikki tomonlama ta'sir ko'rsatadi. Bir tomondan, bu hodisa qulay, chunki korxona qo'shimcha moliyalashtirish manbasiga ega. Boshqa tomondan, kreditorlik qarzlarining haddan tashqari ko'payishi o'ta xavflidir, chunki bu bankrotlik xavfini oshiradi.
Kreditorlik qarzlarini tahlil qilishning birinchi bosqichida "PZCM" OAJning 2012 yil uchun balans ma'lumotlari asosida moliyalashtirish manbalarining umumiy miqdori va barcha majburiyatlar qiymatidagi kreditorlik qarzlari ulushining o'zgarishi tavsiflanadi. 2013 yil. (1-ilova), shuningdek, "PZCM" OAJning 2012-2013 yillardagi moliyaviy natijalari to'g'risidagi hisobot. (2-ilova).
Jadval 6. - Kreditorlik qarzlarining tarkibi va dinamikasi
|
Majburiyatlarning nomi |
Og'ish, ming rubl |
O'sish sur'ati, % |
|||
|
1. Yetkazib beruvchilar va pudratchilar | |||||
|
2. Qabul qilingan avanslar | |||||
|
6. Boshqa kreditorlar |
Xulosa: Hisobot davri oxirida kreditorlik qarzi 214,572 ming rublni tashkil etdi. O'tgan yilga nisbatan kreditorlik qarzlari darajasi kreditorlik qarzlarining o'sishi hisobiga 134,998 ming rublga oshdi: etkazib beruvchilar va pudratchilarga 6,053 ming rublga, olingan avanslar 84,861 ming rublga, xodimlarga 39,886 ming rublga. byudjetdan tashqari mablag'lar bilan hisob-kitoblar 9192 ming rublga, soliqlar va yig'imlar bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblarga ko'ra 9289 ming rublga, shuningdek, boshqa kreditorlar oldidagi kreditorlik qarzlarining 901 ming rublga ko'payishi hisobiga. Barcha qarzlar joriy, muddati o'tgan kreditorlik qarzlari yo'q.
7-jadvaldagi ma’lumotlar asosida korxonani moliyalashtirish manbalarining umumiy miqdorida qisqa muddatli kreditorlik qarzlarining ulushini aniqlash mumkin.
7-jadval.- Kreditorlik qarzlarining tarkibi
|
Kreditorlik qarzlari, shu jumladan. | |||||
|
1. Yetkazib beruvchilar va pudratchilar | |||||
|
2. Qabul qilingan avanslar | |||||
|
3. Xodimlar oldidagi ish haqi to'g'risida | |||||
|
5.soliqlar va yig'imlar bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblar bo'yicha | |||||
|
6. Boshqa kreditorlar | |||||
Kreditorlik qarzlari tarkibidagi o'zgarishlar dinamikasi jadvalda keltirilgan. 8
Jadval 8. - Kreditorlik qarzlari tarkibidagi o'zgarishlar dinamikasi
|
To'lanadigan qarzlar, shu jumladan: |
og'ish, |
|||
|
1. Yetkazib beruvchilar va pudratchilar | ||||
|
2. Qabul qilingan avanslar | ||||
|
3. Xodimlar oldidagi ish haqi to'g'risida | ||||
|
4.Budjetdan tashqari fondlar bilan hisob-kitoblar bo‘yicha | ||||
|
5.Soliqlar va yig'imlar bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblar bo'yicha | ||||
|
6. Boshqa kreditorlar |
Xulosa: Ushbu jadval asosida shuni aytishimiz mumkinki, 2013 yilda yetkazib beruvchi va pudratchilar oldidagi qarzdorlik ulushi 2013 yilda 1,67 foizga, olingan avanslar ham oldingi davrga nisbatan 6,88 foizga, xodimlar oldidagi qarzlar esa aksincha, 18,59 foizga o'sdi, byudjetdan tashqari jamg'armalar bilan hisob-kitoblar bo'yicha qarzdorlik 2,37 foizga o'sdi, lekin soliq va yig'imlar bo'yicha byudjetga qarz 2012 yilga nisbatan 2013 yilda 12,79 foizga kamaydi, boshqa kreditorlar oldidagi qarzdorlik 0,35 foizga o'sish tendentsiyasini ko'rsatdi.
Kreditorlik qarzlarini tahlil qilishning ikkinchi bosqichida kreditorlik qarzlari aylanmasining tavsifi beriladi.
Tashkilotning to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligi darajasi kreditorlik qarzlarining aylanish tezligiga bog'liq bo'lib, bu tashkilotning samaradorligini tavsiflaydi. Kreditorlik qarzlarining aylanmasini aniqlash uchun hisobot davri uchun aylanmalar soni va kreditorlik qarzlarini tuzatishning o'rtacha davri (kunlardagi kreditorlik qarzlari aylanmasi) hisoblab chiqiladi, so'ngra ular oldingi hisobot davri uchun o'xshash ko'rsatkichlar bilan taqqoslanadi.
Kreditorlik qarzlarining aylanma ko'rsatkichlarini aniqlashning bir necha usullari mavjud bo'lib, ular hisob-kitoblar uchun foydalaniladigan bazada farqlanadi. Xususan, aylanmalar sonini sotishdan tushgan daromad yoki sotish qiymatining kreditorlik qarzlarining o'rtacha summasiga nisbati sifatida hisoblash mumkin (9-jadval). Tahlilning asosiy maqsadi qarz aylanmasining tezligi va vaqtini va kompaniyaning iqtisodiy faoliyatining turli bosqichlarida uni tezlashtirish uchun zaxiralarni aniqlashdan iborat bo'lishi kerak.
Jadval 9. - Kreditorlik qarzlari aylanmasi ko'rsatkichlarini hisoblash
|
Ko'rsatkich nomi |
Burilishlar |
||
|
Mahsulot sotishdan tushgan daromad, ming rubl. | |||
|
Sotish narxi, Ming surtish. | |||
|
O'rtacha kreditorlik qarzlari, ming rubl. | |||
|
Mahsulot sotishdan tushgan daromadga asoslanadi |
|||
|
Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti | |||
|
Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti sotish qiymatiga asoslangan |
|||
|
Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti | |||
|
Kreditorlik qarzlarini to'lash muddati kunlarda | |||
|
Kreditorlik qarzlarining joriy majburiyatlardagi ulushi | |||
Xulosa: 2012 yilda o'rtacha kreditorlik qarzlari 147,073 mingtani tashkil etdi. rub., bu 58625,5 ming. R. 2011 yildagi mos ko'rsatkichdan ko'p.
9-jadvalda keltirilgan hisob-kitoblardan ko'rinib turibdiki, sotishdan tushgan daromad va tashkilotning qisqa muddatli majburiyatlarining o'rtacha qiymatining nisbati 2012 yil oxiridagi salbiy tendentsiyani ko'rsatadi.
Agar oldingi 2012 yilda qisqa muddatli qarzlarning har bir rubli uchun sotishdan tushgan tushum 14,13 ni tashkil etgan bo'lsa, 2013 yil hisobot yilida - 11,45 ni tashkil etdi, shuning uchun 2013 yilda kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti mahsulotni sotishdan olingan daromadlar bo'yicha 2,68 baravar kamaydi.
"PZCM" OAJ tashkilotining kreditorlik qarzlari aylanmasining qisqarishi korxonaning qarzini to'lash tezligining pasayishi va kredit bo'yicha xaridlarning o'sishini ko'rsatadi.
2013 yilda tashkilotning kreditorlik qarzlari aylanmasi koeffitsientining pasayishi natijasida kreditorlik qarzlarini to'lash muddati 5,96 kunga ko'paydi va 31,44 kunni tashkil etdi.
Tashkilotning kreditorlik qarzlari aylanmalari soni, sotish qiymati asosida hisoblangan, mos ravishda 5,2 va 2,05 ga sotishdan olingan daromadlar asosida hisoblanganidan ancha kam.
Sotish tannarxiga asoslangan kreditorlik qarzlari aylanmasi koeffitsientining dinamikasi 2013 yilda qisqa muddatli majburiyatlar aylanmasining kamayganligini tasdiqlaydi.
Ushbu tendentsiya kompaniyaning kreditorlik qarzlari va boshqa qisqa muddatli majburiyatlarni o'z vaqtida tartibga solishga qodir emasligini ko'rsatadi.
Kreditorlik qarzining debitorlik qarziga nisbati
Tashkilotning qarz mablag'larining manbalaridan biri kreditorlik qarzidir, ya'ni. etkazib beruvchilar, xodimlar oldidagi ish haqi, byudjet va boshqa moliyaviy majburiyatlar bo'yicha qisqa muddatli majburiyatlar miqdori. Bu, qoida tariqasida, tashkilotlar o'rtasidagi hisob-kitoblarning mavjud tizimi natijasida, bir tashkilotning boshqasiga bo'lgan qarzi ma'lum muddatdan keyin to'langanda va tashkilot o'z hisobvaraqlarida qarzlarning paydo bo'lishini birinchi marta aks ettirgan hollarda yuzaga keladi. uni qaytarish uchun vaqt kerak. Shu bilan birga, kreditorlik qarzlari tashkilotning o'z majburiyatlarini o'z vaqtida bajarmasligining natijasidir.
Kreditorlik qarzlarining hajmi, sifat tarkibi va harakati to'lov intizomi holatini tavsiflaydi, bu esa o'z navbatida tashkilotning moliyaviy ahvolining barqarorlik darajasini ko'rsatadi.
Kreditorlik qarzlarini tahlil qilishda shuni hisobga olish kerakki, u bir vaqtning o'zida debitorlik qarzlarini qoplash manbai hisoblanadi va ko'pincha qaytarilgan debitorlik qarzlari bilan qoplanadi. Shuning uchun debitorlik va kreditorlik qarzlari miqdorini solishtirish kerak.
Kreditorlik va debitorlik qarzlari solishtiriladigan asosiy ko'rsatkichlar:
O'sish sur'ati, %;
Inqiloblardagi aylanma;
Kunlarda aylanma.
10-jadval. - Debitorlik qarzlari dinamikasi
|
Majburiyatlarning nomi |
Hisobot davrining boshida |
Hisobot davri oxirida |
Burilishlar |
|
Debitor qarzdorlik | |||
|
Shu jumladan: | |||
|
Xaridorlar va mijozlar | |||
|
Avanslar berildi | |||
|
Byudjet hisob-kitoblariga ko'ra | |||
|
Byudjetdan tashqari jamg'armalar bilan hisob-kitoblarga ko'ra | |||
|
Da'volarni to'lash | |||
Xulosa: oldingi davrga nisbatan debitorlik qarzlari darajasi 72 601 ming rublga kamaydi, shu jumladan 90,4 ming rubl miqdoridagi debitorlik qarzlarini hisobdan chiqarish hisobiga.
11-jadval. - "PZCM" OAJ debitorlik qarzlari aylanmasi ko'rsatkichlari
Jadval ma'lumotlaridan ko'rinib turibdiki, tahlil qilingan davrda tashkilotning qarzdorlari bilan hisob-kitoblar holati yomonlashgan.
12-jadval. – Debitorlik qarzlari aylanmasining omilli tahlili
|
Majburiyatlarning nomi |
Hisobot davrining boshida |
Hisobot davri oxirida |
Burilishlar |
|
Debitor qarzdorlik | |||
|
Shu jumladan: | |||
|
Xaridorlar va mijozlar | |||
|
Avanslar berildi | |||
|
Byudjet hisob-kitoblariga ko'ra | |||
|
Byudjetdan tashqari jamg'armalar bilan hisob-kitoblarga ko'ra | |||
|
Da'volarni to'lash | |||
|
Debitorlik qarzlarining o'zgarishi, shu jumladan: | |||
|
Xaridorlar va mijozlar | |||
|
Avanslar berildi | |||
|
Byudjet hisob-kitoblariga ko'ra | |||
|
Byudjetdan tashqari jamg'armalar bilan hisob-kitoblarga ko'ra | |||
|
Da'volarni to'lash | |||
Ushbu tahlil debitorlik qarzlari aylanmasi 4,3 ga oshganligini ko'rsatdi. Kamchilik - aylanma mablag'larning umumiy hajmida debitorlik qarzlari ulushining -12,25% ga ko'payishi, bu esa korxonadan mablag'larning aylanmadan chetlanishining ko'payishidan dalolat beradi.
Dastlab, debitorlik qarzlarida bo'lgani kabi, biz kreditorlik qarzlarining dinamikasi va tuzilishini avvalroq o'rganib chiqdik (7-jadval va 8-jadval).
Ushbu jadvallarni ko'rib chiqqach, biz quyidagilarni aniqladik:
Yetkazib beruvchilar va pudratchilar oldidagi qarzlar ulushi 2013 yilda 1,67 foizga kamayganligi, olingan avanslar ham 2013 yilda avvalgi davrga nisbatan 6,88 foizga qisqarish tendentsiyasi kuzatilgani, xodimlar oldidagi qarzlar, aksincha, 18,59 foizga oshgani, hisob-kitoblar bo'yicha qarzlar byudjetdan tashqari mablag'lar hisobidan 2,37 foizga o'sdi, lekin soliq va yig'imlar bo'yicha byudjetga qarz 2012 yilga nisbatan 2013 yilda 12,79 foizga kamaydi, boshqa kreditorlar oldidagi qarzdorlik 0,35 foizga o'sish tendentsiyasini ko'rsatdi.
Qisqa muddatli kreditorlik qarzlari aylanmasining omilli tahlilini o'tkazamiz, tahlil zanjir almashtirish usuli yordamida amalga oshiriladi:
13-jadval. – Kreditorlik qarzlari aylanmasining omilli tahlili
|
Ko'rsatkichlar |
Baza davri |
Hisobot davri |
O'zgarishlar |
||
|
Ta'minotchilar bilan hisob-kitob | |||||
|
Yetkazib beruvchilar va pudratchilar | |||||
|
Qabul qilingan avanslar | |||||
|
Soliqlar va yig'imlar uchun | |||||
|
Boshqa kreditorlar | |||||
|
Kreditorlik qarzlarining o'zgarishi, shu jumladan: | |||||
|
Yetkazib beruvchilar va pudratchilar | |||||
|
Qabul qilingan avanslar | |||||
|
Xodimlarning ish haqi uchun | |||||
|
Byudjetdan tashqari jamg'armalar bilan hisob-kitoblarga ko'ra | |||||
|
Soliqlar va yig'imlar uchun | |||||
|
Boshqa kreditorlar | |||||
Tahlillarga ko'ra, kreditorlik qarzlari aylanmasi koeffitsienti 7,8 ming rublga kamayganligini ta'kidlash mumkin.
Ushbu tahlilning maqsadi qarzlarning qaysi biri korxona uchun hisob-kitob va to'lov intizomi holatiga ko'proq ta'sir qilishini aniqlashdir.
Debitorlik va kreditorlik qarzlarining optimal nisbatini aniqlash usullaridan biri kreditorlik qarzining bir rubliga qancha debitorlik qarzi borligini aniqlashga imkon beruvchi koeffitsientni hisoblashdir va bu koeffitsientning optimal qiymati 0,9 dan 1,0 gacha o'zgarib turadi, ya'ni. kreditorlik qarzlari debitorlik qarzidan o'n foizdan oshmasligi kerak.
Koeffitsient quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
KSDK=D3/K3=0,86
bu yerda KSDK - debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbati, %;
Dz – debitorlik qarzlari;
Kz – kreditorlik qarzlari.
Olingan ma'lumotlarga asoslanib, kreditorlik qarzlarining debitorlik qarzlariga nisbati kreditorlik qarzlarining 0,86 ga oshib ketganligini ko'rsatishi aniq. Bunday holda, debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbatlarini har chorakda kuzatib borish va uni kamaytirish uchun barcha samarali va muhim harakatlarni amalga oshirish zarurati muhim harakat hisoblanadi. Asta-sekin va sinchkovlik bilan tahlil qilish va kreditorlar bilan to'lash, tizimli ravishda va belgilangan muddatlarda ularning qarzlarini to'lash kerak, aks holda kompaniya doimiy etkazib beruvchilarning ishonchini yo'qotadi, bu ishbilarmonlik obro'siga, banklarga va boshqa kreditorlarga ta'sir qilishi mumkin. , kontragentlar bilan hisob-kitoblar uchun yuqori jarimalar olish, bu tanlangan mavzuning dolzarbligini sezilarli darajada ko'rsatadi.
Kreditorlik qarzlarini tahlilini shakllantirishni optimallashtirish
Hisob-kitoblarni takomillashtirish bo'yicha ko'rsatmalar
So'nggi paytlarda mamlakatimizda debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish muammosiga kam e'tibor qaratilmoqda, chunki Rossiya bozorida ishlab chiqilgan o'yin qoidalari hech qanday aloqasi bo'lmagan omillar tufayli G'arb standartlari bo'yicha katta daromad olish imkonini berdi. ishlab chiqarishga jalb qilingan cheklangan resurslarni optimallashtirish bilan. Biroq, oson daromad olish vaqtlari o'tdi va shuning uchun korxonalar debitorlik va kreditorlik qarzlarini ishlab chiqarish dasturini amalga oshirishni buzmasdan sotib olish va saqlash bilan bog'liq barcha mumkin bo'lgan xarajatlarni minimallashtiradigan tarzda boshqarishga majbur.
"PZCM" OAJda kreditorlik qarzlarining tarkibi, tuzilishi va dinamikasini tahlil qilish natijalariga ko'ra, umuman olganda, korxona va uning kreditorlari o'rtasidagi to'lov va hisob-kitob munosabatlari sohasidagi vaziyat jiddiy xavf tug'dirmaydi degan xulosaga kelishimiz mumkin. korxonaning moliyaviy ahvolining barqarorligi. Biroq, o'sish dinamikasi va kreditorlar ko'rsatkichlari to'lov va hisob-kitob munosabatlarini tashkil etishga rahbariyatning jiddiy e'tiborini qaratish zarurligini ko'rsatadi.
Audit paytida muammolarni oldini olish uchun korxona balansning tegishli moddalarida qarz qoldiqlarining to'g'ri aks ettirilganligini tasdiqlovchi to'liq hujjatlarga ega bo'lishi kerak, qarzning paydo bo'lish sabablarini, uni olish haqiqatini asoslaydi (hisobni solishtirish dalolatnomalari yoki kafolat xatlari). unda qarzdorlar qarzni tan oladilar). Qarzni sudda undirish zarurati tug'ilganda da'vo muddatini o'tkazib yubormaslik uchun har bir qarzdor va kreditor uchun qarz shartlarini alohida kuzatib borish va qarzni to'lash yoki undirish choralarini o'z vaqtida ko'rish juda muhimdir. ko'rib chiqilayotgan korxonaga da'vo qo'yilmasligi uchun. Ko'rib chiqilayotgan korxonadagi vaziyat muddati o'tgan debitorlik va kreditorlik qarzlarining ulushi unchalik katta emasligi nuqtai nazaridan ancha qulay bo'lishiga qaramay, debitorlik va kreditorlik qarzlari hajmining o'sishi hamma narsaga e'tiborni kuchaytirish zarurligini belgilaydi. u bilan bog'liq.
Qisqa muddatli majburiyatlarda kreditorlik qarzlari ulushining o'sishi joriy aktivlarni shakllantirish manbalarining kamayishi, shuningdek, "PZCM" OAJning joriy likvidligining pasayishini ko'rsatadi. Ma'lumki, joriy likvidlik - bu barcha aylanma mablag'larning (kechiktirilgan xarajatlardan tashqari) joriy majburiyatlar (kreditorlik qarzlari va qisqa muddatli kreditlar) miqdoriga nisbati. Kreditorlik qarzlari ulushini yanada oshirish PZCM OAJning joriy likvidligini pasaytiradi.
Korxonaning kreditorlik qarzlarini boshqarishning asosiy maqsadi ularga kiritilgan mablag'larning o'z vaqtida hisoblanishi va to'lanishini ta'minlashdir.
Strategik rivojlanish nuqtai nazaridan, joriy hisob-kitob majburiyatlari doirasida hisoblangan mablag'larni o'z vaqtida to'lash ushbu to'lovlarni ataylab kechiktirishdan ko'ra korxonaga ko'proq iqtisodiy foyda keltiradi.
Korxonaning kreditorlik qarzlarini boshqarish quyidagi asosiy bosqichlarga asoslanadi (1-rasm).
Guruch. 1. Korxonada kreditorlik qarzlarini boshqarish bosqichlari
Korxonada kreditorlik qarzlarini boshqarishni takomillashtirishning asosiy yo'nalishi, menimcha, kontragentlar bilan hisob-kitoblarni monitoring qilishdir.
Monitoring tizimini samarali tashkil etish o'zaro hisob-kitoblar muammolarini sudgacha hal qilish imkonini beradi.
"PZCM" OAJda aholi punktlari holatini yaxshilash uchun quyidagilar taklif etiladi:
Debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbatini kuzatib borish zarur: debitorlik qarzlarining sezilarli darajada ustunligi korxonaning moliyaviy barqarorligiga tahdid soladi va qo'shimcha (odatda qimmat) mablag'larni jalb qilishni talab qiladi; kreditorlik qarzining debitorlik qarzidan oshib ketishi korxonaning to'lovga qodir emasligiga olib kelishi mumkin;
Qarzdorlarga nisbatan diversifikatsiya siyosatini nazorat qilish, ya'ni. bir yoki bir nechta yirik xaridorlar tomonidan to'lanmaslik xavfini kamaytirish uchun ularning sonini ko'paytirishga e'tibor qaratish;
Muddati o'tgan qarzlar bo'yicha hisob-kitoblar holatini doimiy ravishda kuzatib borish;
Yetkazib beruvchilarni mahsulot turi, xaridlar hajmi, to‘lov qobiliyati, kredit munosabatlari tarixi va taklif etilayotgan to‘lov shartlariga qarab tasniflash;
Muddati o'tgan qarzlar bo'yicha joriy ma'lumotlarga ega bo'lgan holda, da'volar bo'yicha ishlarni boshlash kerak, ya'ni. xabarnomalarni yuborish - muddati o'tgan qarzlar uchun jarimalarning barcha hisob-kitoblari bilan da'volar.
Yetkazib beruvchilar va mijozlar bilan hisob-kitoblarni tashkil etishni takomillashtirish uchun quyidagi chora-tadbirlar tavsiya etiladi:
Kreditorlik qarzlari bilan ishlash bo'yicha komissiya tuzing, uning vazifalariga buxgalteriya intizomi holatini tizimli monitoring qilish va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarni muntazam ravishda solishtirish kiradi. Komissiya tezkor ishining muhim qismi qarzdorlarga eslatmalar faylini yuritish va to'lov bo'yicha da'volarni o'z vaqtida taqdim etish bo'lishi kerak;
Muddati o'tgan qarzdorlikni o'z vaqtida aniqlash va uni undirish choralarini ko'rish imkonini beradigan aniq yetkazib beruvchilar bo'yicha kreditorlik qarzlarining tarkibi va tuzilishini, shuningdek, qarzni shakllantirish muddatlarini yoki ularni to'lash mumkin bo'lgan muddatlarni tahlil qilish zarur;
Debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbatini doimiy ravishda kuzatib boring, chunki debitorlik qarzlarining sezilarli darajada ustunligi korxonaning moliyaviy barqarorligiga tahdid soladi va qo'shimcha moliyalashtirish manbalarini jalb qilishni talab qiladi va kreditorlik qarzlarining debitorlik qarzlaridan oshib ketishiga olib kelishi mumkin. korxonaning to'lovga layoqatsizligiga;
Kreditorlik qarzlari aylanmasini, shuningdek muddati o'tgan qarzlar bo'yicha hisob-kitoblar holatini kuzatib boring, chunki inflyatsiya sharoitida har qanday to'lovni kechiktirish korxona haqiqatda etkazib berilgan mahsulot tannarxining faqat bir qismini olishiga olib keladi, shuning uchun u avans to'lovlari tizimini kengaytirish maqsadga muvofiq;
Bunday holda, korxonada debitorlik qarzlarini nafaqat muddatlar, balki hajmi, yuridik, jismoniy shaxslarning joylashgan joyi va taklif qilingan to'lov shartlari bo'yicha tahliliy hisobga olish tizimini tashkil etish tavsiya etilishi mumkin.
Boshqa tashkilotlar va fuqarolar bilan mahsulotlar, tovarlar, ishlar, xizmatlar bo'yicha shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar miqdorini tashkilotning moliyaviy natijalariga bog'lash.
Shubhali qarzlar uchun zaxira yaratish orqali tashkilot o'z foydasini oldindan kamaytiradi (daromad solig'ini to'lashni kechiktirish mavjud), bu korxona uchun juda foydali.
Shubhali qarzlar bo'yicha zaxira miqdori hisobot davrining oxirgi kunida o'tkazilgan debitorlik qarzlarini inventarizatsiya qilish natijalariga ko'ra belgilanadi va quyidagicha hisoblanadi:
To'lov muddati 90 kundan ortiq bo'lgan shubhali qarzlar bo'yicha tuzilgan zahira miqdori aniqlangan qarzning to'liq miqdorini o'z ichiga oladi;
45 kundan 90 kungacha bo'lgan shubhali qarzlar uchun zaxira miqdori aniqlangan qarz miqdorining 50 foizini o'z ichiga oladi;
To'lov muddati 45 kungacha bo'lgan shubhali qarzlar uchun u yaratilgan zaxira miqdorini oshirmaydi.
Yaratilgan zaxira miqdori hisobot davri daromadining 10 foizidan oshmasligi kerak.
Shunday qilib, yuqoridagi takliflar to‘lovlarni tashkil etish va ularning hisobini yuritish, tahlil qilish, debitorlik va kreditorlik qarzlarini qisqartirish, korxonaning moliyaviy holatini mustahkamlashga yordam beradi.
Kreditorlik qarzlari tashkilot ilgari taqdim etilgan mahsulotlar, bajarilgan ishlar yoki xizmatlar uchun to'lashi kerak bo'lgan summani anglatadi. Shuningdek, u ishchilarning, pudratchilarning ish haqi bo'yicha xarajatlarni, byudjet tashkilotlari va byudjetdan tashqari jamg'armalarga majburiy to'lovlar bo'yicha qarzlarni o'z ichiga oladi.
Aylanma koeffitsienti debitorlik va kreditorlik qarzlari uchun ham amal qiladi va tashkilot o'z qarzlarini qanchalik tez to'lashini ko'rsatadi.
Kreditorlik qarzlari tushunchasi haqida ko'proq ma'lumot olish uchun videoni tomosha qiling:
Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti, o'z navbatida, xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holatini baholash imkonini beruvchi ko'rsatkichdir, shuning uchun u korxonaning tadbirkorlik faoliyatini tavsiflovchi moliyaviy ko'rsatkichlar toifasiga kiradi va pul mablag'larini baholash uchun ishlatiladi. korxona oqimi va uning ish samaradorligini aniqlash. Barcha hisob-kitoblarni http://www.buhuslugi.com.ua/ veb-saytida buyurtma qilish yoki quyidagi formuladan foydalanib mustaqil ravishda amalga oshirish mumkin.
Koeffitsientni hisoblash formulasi
Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti moliyaviy holatni tezkor baholashni ta'minlaydigan ko'rsatkichdir. Uni hisoblash formulasi quyidagicha:
Kok = Vyr / Kz, Qayerda
Vyr - mahsulotlar, tovarlar, xizmatlarni sotishdan tushgan daromad;
Kz – korxonaning kreditorlik qarzlari summasi.
Yil oxirida korxonaning moliyaviy holatini sotilgan mahsulotning o'rtacha yillik tannarxi va o'rtacha yillik kreditorlik qarzidan foydalangan holda baholashingiz mumkin. Bunday holda, formula quyidagi shaklni oladi:
Kok = S-st sr / Kz sr, Qayerda
av - ko'rsatkichlarning o'rtacha yillik qiymatlari.
Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsientini hisoblashning yorqin misoli 1-jadvalda umumlashtirilgan "Web-Innovation-plyus" OAJ korxonasining balans ma'lumotlaridan foydalanishdir.
1-jadval - "Web-Innovation-plus" OAJning 2015-2016 yillardagi buxgalteriya hisobi ma'lumotlari, o'lchov birligi: ming rubl.
| Majburiyatlar | 2015 yil boshidan boshlab | 2015 yil oxirigacha | 2016 yil oxirigacha |
| II. QISQA MUDDATLI MASLAHATLAR | |||
| Ta'minotchilar bilan hisob-kitob | 88 | 98 | 99 |
| IV bo'lim bo'yicha jami | 144 | 148 | 149 |
| Balans | 281 | 288 | 241 |
| moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot | 31.12.2016 holatiga ko'ra | 31.12.2015 holatiga ko'ra | |
| Sotish tannarxi | 802 | 854 | |
Shunday qilib, kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti:
- 2015 yil uchun: 802 / (98/2 + 88/2) = 8,62;
- 2016 yil uchun: 854 / (99/2 + 98/2) = 8,65.
Hisob-kitoblar shuni ko'rsatadiki, 2016 yilda kreditorlik qarzlari aylanmasi barqarorroq bo'ldi.
Koeffitsientning o'zgarishi nimani ko'rsatadi?
Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti korxonadagi vaziyatga qarab:
- Kattalashtirish; ko'paytirish, bu kreditorlik qarzlarini pasaytirish dinamikasini ko'rsatadi, ya'ni kompaniya o'z etkazib beruvchilariga faol ravishda to'lovlarni amalga oshirmoqda;
- Rad etish Ushbu ko'rsatkich korxona muxbirlari bilan hisob-kitoblar uchun to'lovlar bilan bog'liq muammolarni ko'rsatadi va korxona qarz mablag'larini moliyaviy resurslar manbai sifatida ishlatishini ko'rsatadi.
Normativ ma'no nima
Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti tashkilot faoliyatining ko'lamiga va u faoliyat yuritadigan sohaga bog'liq. Shuning uchun, agar kreditorlik qarzlari aylanmasi ko'rsatkichining standart qiymati haqida gapiradigan bo'lsak, unda bu ko'rsatkichni debitorlik qarzlari bilan teng ravishda baholash kerak.
Har qanday korxona uchun eng foydali holat kreditorlik qarzlari aylanmasining past koeffitsienti va debitorlik qarzlari uchun bir xil ko'rsatkichning oshishi bo'ladi.
