uy > Uyg'onish davri > 1s 7.7 Noto'g'ri hisob-fakturaning QQSni olib tashlash. Hisob-fakturalar va boshqa QQS hujjatlari. Bekor qilingan va nol hisob-faktura - farq nima


1s 7.7 Noto'g'ri hisob-fakturaning QQSni olib tashlash. Hisob-fakturalar va boshqa QQS hujjatlari. Bekor qilingan va nol hisob-faktura - farq nima




"Sozlash" tushunchasining o'zi ba'zi ma'lumotlarning o'zgarishini nazarda tutadi. Biz misol sifatida "Korxona hisobi" konfiguratsiyasidan foydalangan holda 1C 8.3 da QQS hisobidagi ma'lumotlarni o'zgartirishni ko'rib chiqamiz.

Bu erda ikkita variant mavjud: "Adjustment Invoice" (CAI) dan foydalanish yoki noto'g'ri kiritilgan ma'lumotlarni tuzatish. Ko'p jihatdan, bu holatlarda foydalanuvchi harakatlari bir-biriga o'xshash, ammo biz 1C da KSF bilan ishlashni, shuningdek, QQS xatolarini to'g'ridan-to'g'ri tuzatishni qanday aks ettirishni batafsil ko'rib chiqamiz.

CSF sotuvchi tomonidan xaridorga tovarlar (ishlar, xizmatlar) narxi va (yoki) miqdori o'zgargan taqdirda beriladi. Muhim shart - bunday o'zgarishlar bitim taraflari o'rtasida kelishilgan bo'lishi kerak. Keyin yangilangan QQS deklaratsiyasini taqdim etishning hojati yo'q va CSF (masalan, jo'natish uchun tuzatish hujjatlari) ular tuzilgan (sotuvchidan) va qabul qilingan (xaridordan) davr uchun buxgalteriya hisobida aks ettiriladi.

Ikki xil tuzatishlar mavjud - sotish narxini oshirish yoki kamaytirish. Buxgalter, masalan, retro chegirmalarni qo'llashda ko'pincha qiymatning pasayishi bilan shug'ullanishi kerak.

Buxgalteriya hisobi tartibi quyidagicha:

Xaridordan:

  • Qiymatning pasayishi - savdo kitobida;
  • Qiymatning oshishi xaridlar kitobida.

Sotuvchidan:

  • Xarajatlarni kamaytirish - sotib olish kitobida;
  • Qiymatning oshishi savdo kitobida.

Rossiya Hukumatining 2013 yil 24 oktyabrdagi 952-sonli qarori kelishidan oldin, sotuvchi, jo'natish narxi oshganda, jo'natish davri uchun yangilangan deklaratsiyani taqdim etishi kerak edi. Internetdagi ko'plab manbalar hali ham ushbu protsedura bo'yicha maslahat berishadi, ammo u endi ahamiyatli emas. Agar xatolar aniqlansa, QQS bo'yicha "aniqliklar" taqdim etiladi va kelishilgan narx o'zgarishi endi xato emas.

Keling, CSFni 1C buxgalteriya dasturida birinchi navbatda xaridordan, keyin sotuvchidan aks ettirish jarayonini ko'rib chiqaylik.

Xaridordan 1C da to'g'rilash hisob-fakturasi

1-misol. Xaridor birinchi chorakda sotuvchidan 118 000 rubl miqdorida SF oldi, shu jumladan. QQS 18 000 rub. Ikkinchi chorakda tomonlar narxni 10 foizga pasaytirishga kelishib oldilar. Ikkinchi chorakda sotuvchi 106 200 rubl miqdorida CSFni taklif qildi. shu jumladan QQS 16 200 rub.





Sozlash hujjatida biz o'zgarishlarni aks ettirish tartibini ko'rsatish uchun damlamalardan foydalanamiz. Bu erda sozlash kelishuv asosida amalga oshirilishini ta'kidlash kerak (operatsiya turi xatolarni tuzatish bo'lishi mumkin, bu haqda keyinroq).

"Asosiy" yorlig'ida "Savdo kitobida QQSni tiklash" sozlamasini qoldiring. Bundan tashqari, vaziyatga qarab, biz tuzatishni aks ettirish variantlarini o'zgartirishimiz mumkin - buxgalteriya hisobining barcha bo'limlarida yoki faqat QQS uchun. Biz birinchi variantni tanladik, keyin buxgalteriya yozuvlari yaratiladi.







Shartni o'zgartiraylik: endi kirish narxini oshirish kerak. Harakatlar algoritmi asosan o'xshash, faqat ma'lumotlar sotib olish kitobida aks ettirilgan. Shunga ko'ra, savdo kitobidagi sozlashni aks ettirish uchun katakchani olib tashlang.


"Mahsulotlar" yorlig'ining jadval qismini to'ldiring. Biz narxni oshiramiz, qolgan summalar avtomatik ravishda qayta hisoblab chiqiladi.





Xarid kitobidagi ma'lumotlarni aks ettirish uchun "Xarid kitobi yozuvlarini yaratish" hujjatini to'ldiring. U "Hujjatni to'ldirish" tugmasini bosish orqali avtomatik ravishda yaratiladi. Hujjatda bir nechta yorliqlar mavjud, bizning sozlashimiz "Olingan qiymatlar" yorlig'ida aks ettirilgan.


Hujjatda QQS registrlari bo'yicha operatsiyalar va yozuvlar mavjud bo'lib, ular asosida biz sotib olish kitobini yaratishimiz mumkin.




Keling, xuddi shu narsani olaylik 1-misol Biz uning aksini faqat sotuvchidan ko'rsatamiz.

Bizda birlamchi hujjat va amalga oshirish uchun SF bor.






Sotish narxini pasaytiramiz, qolgan summalar avtomatik ravishda qayta hisoblab chiqiladi.





Keyinchalik, tartibga solinadigan hisobotdagi tuzatishlarni aks ettirish uchun xaridlar kitobi yozuvlari yaratilishi kerak. "Hujjatni to'ldirish" tugmasi ularni avtomatik ravishda yaratadi, misoldagi ma'lumotlar savdo xarajatlarini kamaytirishga bag'ishlangan yorliqda ko'rsatiladi.



Endi siz xaridlar kitobidagi ma'lumotlarni ko'rishingiz mumkin.


Keyingi sozlash varianti sotuvchi uchun narxni oshirishdir. Algoritm asosan o'xshash; CSF savdo kitobida aks ettirilgan.










1C da schyot-fakturani tuzatish

Bundan tashqari, xatolik yuz berganda ma'lumotlarni o'zgartirish kerak bo'lsa, nima qilish kerakligi haqidagi savolni ko'rib chiqamiz. Keyin CSF qo'llanilmaydi, lekin vaziyatga qarab sotib olish yoki sotish kitobining qo'shimcha ro'yxatlarida aks ettirilishi kerak bo'lgan tuzatishlar kiritiladi, so'ngra yangilangan deklaratsiyalar tuziladi va topshiriladi.

Agar siz SFni bekor qilishingiz shart bo'lmasa, lekin ba'zi tuzatishlar kiritishingiz kerak bo'lsa, ma'lumotlarni to'g'rilash uchun hujjatda "Tuzatish" variantini tanlashingiz kerak. asosiy hujjatlar" Amalga oshirish ma'lumotlarini tuzatish misolini ko'rsatamiz.



Biz SFni ro'yxatdan o'tkazamiz va savdo kitobiga qaraymiz. Savdo kitobini yaratishda biz ikkinchi chorak uchun ma'lumotlar yo'qligini ko'ramiz.


Va birinchisi uchun qo'shimcha ro'yxat paydo bo'ldi, unda noto'g'ri SF bekor qilindi va to'g'risi aks ettirildi.


Biz sotuvchining narxi oshganida xatoni tuzatishni ko'rib chiqdik; boshqa noto'g'ri variantlarda, sotuvchi va xaridorni hisobga olishda siz CSFda yuqorida tavsiflangan harakatlar mantig'iga amal qilishingiz kerak.

Umid qilamizki, ushbu qo'llanma sizga 1C da QQSni qanday qilib to'g'ri sozlashni tezda aniqlashga yordam beradi.

Quyidagi harakatlar bajarilishi kerak:

Mantiqiy asos

Qonunda bekor qilish tartibi belgilanmagan. Shu bilan birga, schyot-fakturani bekor qilish zarurati amalda juda tez-tez paydo bo'ladi.

Misol uchun, pudratchi buyurtmachiga tugallanganligi to'g'risida guvohnoma yubordi va mart oyida hisob-fakturani berdi. Lekin buyurtmachi bajarilgan ishlarni qabul qilmadi va kamchiliklarni bartaraf etishni talab qildi. Buyurtmachi noyabr oyida dalolatnoma imzolagan.

Yuqoridagi vaziyatda mart oyida berilgan hisob-faktura to'g'ri rasmiylashtirilmagan. Hisob-faktura faqat noyabr oyida, mijoz ishni qabul qilganidan keyin berilishi kerak.

Bunday noto'g'ri berilgan hisob-fakturani bekor qilish kerak. Ammo, yuqorida aytib o'tganimdek, hisob-fakturani bekor qilish tartibi o'rnatilmagan. Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qarori bilan qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblashda foydalaniladigan hujjatlarni to'ldirish (saqlash) shakllari va qoidalari tasdiqlangan. Ushbu hujjat hisob-fakturani tuzatish tartibini belgilaydi. Biroq, hisob-fakturani to'g'rilashda uning raqami yoki sanasini o'zgartirish mumkin emas. Shunga ko'ra, ko'rib chiqilayotgan vaziyatda hisob-fakturani tuzatish mumkin emas.

Xuddi shu hujjat savdo kitobi va sotib olish kitobidagi yozuvlarni bekor qilish haqida gapiradi. Lekin siz rozi bo'lishingiz kerak. bu hisob-fakturani bekor qilish bilan bir xil narsa emasligini.

Natijada, soliq organlari tomonidan qabul qilingan hisob-fakturani bekor qilishdan foydalanishning o'rnatilgan amaliyoti haqida gapirish mumkin.

1) Sotuvchi xaridorga schyot-fakturani bekor qilganligi haqida yozma xabar berishi shart.

Ushbu yozma hujjatda qaysi hisob-faktura bekor qilinganligi (raqam, sana), qaysi shartnoma bo'yicha ko'rsatilishi kerak.

Yozma xabarda schyot-faktura xatolik bilan berilganligi va sotuvchi hisob-fakturani savdo kitobidan olib tashlaganligi ko‘rsatilgan. To'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilishi kerakki, sotuvchi ushbu xarid kitobi hisob-fakturasini chiqarib tashlashni tavsiya qiladi.

2) Sotuvchi hisobvaraq-fakturaning bekor qilinganligini savdo kitobida qayd etadi

Umuman olganda, savdo kitobini tuzatish tartibi Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qaroriga 5-ilovada tasvirlangan.

Agar schyot-faktura soliq davri tugagunga qadar bekor qilingan bo'lsa, u holda bu schyot-faktura savdo kitobida minus belgisi bilan yana qayd etiladi.

Agar soliq davri tugaganidan keyin schyot-faktura bekor qilingan bo'lsa, u holda bu schyot-faktura noto'g'ri schyot-faktura berilgan davr uchun savdo kitobida qo'shimcha varaqda qayd etiladi.

3) Xaridor hisob-fakturaning bekor qilinishini xaridlar kitobida qayd etadi

Agar schyot-faktura soliq davri tugagunga qadar bekor qilingan bo'lsa, u holda bu schyot-faktura sotib olish kitobida minus belgisi bilan yana qayd etiladi.

Agar soliq davri tugaganidan keyin schyot-faktura bekor qilingan bo'lsa, unda bu schyot-faktura xato schyot-faktura berilgan davr uchun sotib olish kitobidagi qo'shimcha varaqda qayd etiladi.

Shundan so'ng soliq to'lovchi yuqoridagi o'zgarishlarni aks ettiruvchi tuzatilgan soliq deklaratsiyasini taqdim etishi kerak.

Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati schyot-fakturani bekor qilishning yuqoridagi tartibining qonuniyligini tasdiqlaydi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 apreldagi N BS-18-6/499@ xati). Bundan tashqari, ushbu maktubda Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati qonunchilikda hisob-fakturani bekor qilish tartibini belgilashni noo'rin deb hisoblaydi, chunki amalda bekor qilishdan foydalanishda hech qanday muammo ko'rmaydi.

Qo'shimcha

Sotuvchi tomonidan taqdim etilgan QQS summalarini chegirib tashlash uchun xaridor qabul qilish uchun asos bo'lib xizmat qiluvchi hujjat.

Buxgalter buxgalteriya hisobini tuzatishga qaror qildi va soliq hisobi, shuningdek, 2015 yilning uchinchi choragi uchun yangilangan QQS deklaratsiyasini taqdim etish. Buxgalteriya hisobida ko'rsatilgan xizmatni qanday aks ettirish kerak 1C: Buxgalteriya 8 dasturida "Clothes and Shoes" MChJ xaridoriga reklama xizmatini ko'rsatish (rev. 3.0) "Xizmatlar" tranzaksiya turi bilan Sotish (akt, hisob-faktura) hujjati yordamida ro'yxatdan o'tkaziladi. (akt) (bo'lim Sotish, kichik bo'lim - Sotish, giperhavola Sotish (aktlar, schyot-fakturalar) Hujjat joylashtirilgandan so'ng buxgalteriya registriga quyidagi yozuvlar kiritiladi: Debet 62.01 Kredit 90.01.1 - ko'rsatilgan reklama xizmatining narxi uchun; Debet 90.03 Kredit 68.02 - hisoblangan QQS summasi uchun.Savdo QQS reestriga 18% stavka boʻyicha QQS hisoblanganligini aks ettiruvchi savdo daftarchasi uchun kvitansiya turi koʻrsatilgan yozuv kiritiladi. taqdim etilayotgan reklama xizmati ham xizmatlarni sotish reestriga kiritiladi.

Hisob-fakturani qanday qilib to'g'ri bekor qilish kerak?

Ammo soliq to'lovchi soliq solinadigan baza va summani qayta hisoblash huquqiga ega soliq majburiyatlari va xatolarni aniqlash davrida. Bu ikki holatda mumkin:

  • agar ushbu xatolar (buzilishlar) sodir bo'lgan muddatni aniqlashning iloji bo'lmasa;
  • agar bunday xatolar (buzilishlar) soliqni ortiqcha to'lashga olib kelgan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54-moddasi 2-bandi 1-bandi).

Ammo ushbu standartlarni qo'llashda quyidagi xususiyatlarni hisobga olish kerak:

  • rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54-moddasi 1-bandining normasi soliq chegirmalarini noto'g'ri aks ettirish natijasida yuzaga kelgan xatolarga nisbatan qo'llanilmaydi. Buning sababi shundaki, soliq chegirmalaridan foydalangan holda soliq to'lovchi soliq solinadigan bazadan allaqachon hisoblangan soliq miqdorini kamaytiradi (band).


    1 osh qoshiq.

2018 yilda to'g'rilash yoki tuzatilgan hisob-faktura: qanday qilib o'tkazib yubormaslik kerak?

1137-sonli qaror, joriy soliq davri tugaganidan keyin tuzatilgan schyot-fakturani olgandan so'ng, schyot-fakturadagi yozuvni bekor qilish xaridlar kitobining qo'shimcha varag'ida amalga oshiriladi. soliqqa tortiladigan davr, unda schyot-faktura unga tuzatishlar kiritilgunga qadar ro'yxatga olingan (1137-sonli qaror bilan tasdiqlangan xaridlar kitobini yuritish qoidalarining 4-bandi). 1137-sonli qarorning ushbu normalari savdo kitobini va (yoki) sotib olish kitobini tuzatish tartibini faqat schyot-fakturalarga tuzatishlar kiritish bilan bog'liq bo'lishiga qaramay, sotib olish kitobining va (yoki) savdo kitobining qo'shimcha varaqlaridan foydalanish Muddati o'tgan soliq davrlari uchun savdo kitoblari va (yoki) sotib olish kitoblaridagi har qanday o'zgartirishlar bilan bog'liq (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 09.06.2006 yildagi MM-6-03/, 30.04.2015 yildagi №. BS-18-6/). Bunday qo'shimcha varaqlardagi ma'lumotlar QQS solig'i bo'yicha deklaratsiyaga o'zgartirishlar kiritish uchun ishlatiladi (band

O'tgan davr uchun tuzatilgan hisob-fakturani qanday ro'yxatdan o'tkazish kerak?

Nol va bekor qilingan schyot-fakturalar o'rtasidagi farq soliq oqibatlaridir. Shunday qilib, agar siz sotib olish yoki sotish kitobida nol hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazsangiz, savdogar uchun hech qanday oqibatlar bo'lmaydi; bekor qilingan hisob-faktura bo'lsa, hamma narsa oddiy emas ... Nega hisob-fakturani bekor qilish kerak?Har bir inson xato qiladi, shuning uchun ishda xatolar ba'zan sodir bo'ladi.


Fikri yo'q buxgalter noto'g'ri xaridorga hisob-faktura berishi yoki uning tafsilotlarida xato qilishi mumkin. Qanday bo'lmasin, xatolarni tuzatish kerak, lekin bu har doim ham bir xil tarzda amalga oshirilmaydi. Masalan, asl hisob-fakturada haqiqatga mos kelmaydigan ma'lumotlar mavjud va bu tuzatishlarni talab qiladi.

Hisob-fakturalarni bekor qilish to'g'risida (milenina n.v.)

Diqqat

Sevimlilarga qo'shish Elektron pochta orqali yuborish Hisob-fakturani qanday bekor qilish mumkin? Bu savol kontragentga hisob-faktura xatolik bilan berilganda yoki almashtirishni talab qilganda paydo bo'ladi. Soliq oqibatlaridan qochish va kontragentlaringizni tushkunlikka tushirmaslik uchun bunday vaziyatlarda nima qilish kerakligini sizga maqolamizda aytib beramiz. Bekor qilingan va nol hisob-faktura - farq nima? Nega hisob-fakturani bekor qilish Sotuvchiga hisob-fakturani qanday qilib to'g'ri bekor qilish kerak Xaridor tomonidan hisob-fakturani bekor qilish Natijalar Bekor qilingan va nol faktura - farq nima? Nol schyot-faktura savdogarlar tomonidan QQSni qo'llamasa (masalan, "soddalashtirilgan") kontragentning iltimosiga binoan berilishi mumkin.


Biroq, Soliq kodeksida ular uchun nol schyot-fakturalar berish majburiyati nazarda tutilmagan. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha QQS haqida ko'proq ma'lumotni "Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha QQS: qanday hollarda to'lashim kerak va 2017-2018 yillarda soliqni qanday hisobga olish kerak?"

2018 yil 12 aprel "o'tmishdagi" hisob-fakturalar: vaqt bo'yicha nizolar

Agar uchinchi chorak tugagandan so'ng noto'g'ri hisob-faktura aniqlangan bo'lsa, "Romashka" MChJ buxgalteri savdo kitobining qo'shimcha varag'ini tuzishi va unda noto'g'ri berilgan schyot-fakturani (minus belgisi bilan) ro'yxatdan o'tkazishi, keyin esa schyot-fakturani aks ettirishi kerak edi. u yerda MChJga murojaat qilgan. Spikelet" xuddi shu miqdorga (savdo kitobini to'ldirish qoidalarining 3-bandi). Shu bilan birga, "Romashka" MChJning umumiy sotish miqdori o'zgarishsiz qoladi va yangilangan deklaratsiyaga ehtiyoj paydo bo'lmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 81-moddasi 1-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-ilovasining 2-bandi). Rossiya Federal Soliq xizmati 2014 yil 29 oktyabrdagi No MMV-7-3/ ). Biroq, ko'rib chiqilayotgan vaziyatda, "Romashka" MChJ tomonidan 3-chorak uchun QQS deklaratsiyasiga 9-ilovada keltirilgan ma'lumotlar noto'g'ri bo'ladi va soliq organlari, agar xato aniqlansa, tushuntirishni talab qiladi (band).
3 osh qoshiq. 88 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

1c: buxgalteriya 8-da noto'g'ri kvitansiya hujjatini o'chirish

Ma'lumot

1137-sonli qarorning ushbu normalari savdo kitobini va (yoki) sotib olish kitobini tuzatish tartibini faqat schyot-fakturalarga tuzatishlar kiritish, sotib olish kitobining qo'shimcha varaqlaridan foydalanish va (yoki) sotish bilan bog'liqligiga qaramasdan. kitob, muddati o'tgan soliq davrlari uchun savdo kitoblari va (yoki) sotib olish kitoblaridagi har qanday o'zgarishlarga nisbatan belgilanadi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 09.06.2006 yildagi MM-6-03/, 30.04.2006 yildagi xatlari). /2015 yil BS-18-6/). Bunday qo'shimcha varaqlar ma'lumotlari QQS solig'i bo'yicha deklaratsiyaga o'zgartirishlar kiritish uchun ishlatiladi (sotish kitobining qo'shimcha varag'ini to'ldirish qoidalarining 5-bandi, xarid kitobining qo'shimcha varag'ini to'ldirish qoidalarining 6-bandi). Shu bilan birga, tarkibi ko'rsatilgan soliq deklaratsiyasi ilgari taqdim etilgan bo'limlarga qo'shimcha ravishda soliq organi, mos ravishda 8-bo'limga 1-ilova va (yoki) 9-bo'limga 1-ilova kiritilgan (band.

Buning uchun dastur turli davrlarga tegishli ikkita Bitim hujjatlarini yaratishi kerak:

  • 2015 yil sentyabrda - faqat daromad solig'i bo'yicha soliq hisobi ma'lumotlarini tuzatish uchun;
  • 2016 yil fevraldagi hujjatni bekor qilish nuqtai nazaridan - ma'lumotlarni tuzatish uchun buxgalteriya hisobi va QQS bo'yicha soliq hisobi ma'lumotlari.

2015 yil sentyabr oyida qo'lda kiritilgan Operatsiyani yaratishda (5-rasm), soliq hisobini yuritish uchun maxsus resurslarga ikkita yozuvni kiritishingiz kerak: teskari summa NU Dt 90.02.1 summasi NU Kt 76.K.

  • noto'g'ri aks ettirilgan to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar miqdori uchun;

NU miqdori Dt 90.09 NU Kt miqdori 99.01.1

  • miqdori uchun moliyaviy natija soliq hisobiga kiritilgan tuzatishlar natijasida.

Bunday holda, doimiy va vaqtinchalik farqlar aks ettirilmaydi. Guruch. 2.
Darhol savol tug'iladi: hisob-fakturani qanday bekor qilish kerak va uni tuzatishning boshqa usullari bormi? Bekor qilishning oldini olish mumkin bo'lgan holatlar, garchi asl hisob-faktura tuzatishlarni talab qilsa, San'atning 5.2-bandida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi. Bu, masalan, tovarlar (ishlar, xizmatlar) narxining yoki miqdorining o'zgarishi tufayli o'zgarganda sodir bo'ladi. Bunday holda, schyot-fakturani qanday bekor qilish kerakligi haqida hech qanday savol tug'ilmaydi, chunki xaridor va sotuvchining soliq majburiyatlaridagi o'zgarishlar tuzatish schyot-fakturasi asosida sotib olish va sotish kitoblarida aks ettiriladi.


Shuni esda tutish kerakki, u asl schyot-fakturaning o'rnini bosmaydi, faqat unga tuzatishlar kiritadi, ya'ni tuzatish schyot-fakturasining mavjudligi faqat asl nusxa bilan birga bo'lishi mumkin.

2015 yil 3-choragida QQS reestridagi savdo yozuvlariga tuzatish kiritish kerak:

  • Qo'shimcha varaq yozuvi ustunida - qiymatni Ha bilan almashtiring;
  • Tuzatilgan davr ustunida - 2015 yilning uchinchi choragining istalgan sanasini ko'rsating, masalan, 30.09.2015.

Bitim hujjatini qayd etgandan so'ng, 2015 yilning uchinchi choragi uchun savdo kitobining qo'shimcha varag'ida noto'g'ri berilgan schyot-fakturani bekor qilish to'g'risidagi yozuv kiritiladi - jadvalga qarang. 2. 2-jadval Shuni ta'kidlash kerakki, noto'g'ri berilgan schyot-fakturaning o'zi bekor qilinmaydi (olib qo'yish, yo'q qilish). Rossiya Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, schyot-fakturalarni bekor qilish mexanizmini o'rnatish noto'g'ri, chunki agar noto'g'ri berilgan schyot-faktura savdo kitobida ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, u buxgalteriya hisobiga qabul qilinmaydi (Rossiya Federal Soliq xizmatining apreldagi xati). 2015 yil 30-son BS-18-6/

Savdo kitobida avans fakturasini noto'g'ri ro'yxatdan o'tkazishni qanday bekor qilish kerak


1C mutaxassislari


Joriy davrda oldingi davrdagi xatolikni aniqlagan, buning natijasida QQS ortiqcha to'langan (masalan, xaridordan olingan keyingi to'lovni avans sifatida noto'g'ri tan olinganligi sababli) soliq to'lovchi uni tuzatishi mumkin: bekor qilish. savdo kitobidagi noto'g'ri hisob-faktura uchun qo'shimcha ro'yxatga olish yozuvi, qayta hisoblang soliq bazasi xato aniqlangan davrda QQS bo'yicha va yangilangan QQS deklaratsiyasini taqdim etish. Tuzatish mexanizmi belgilangan xatolar Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qarori taqdim etilmagan, ammo Rossiya Federal Soliq xizmatining tushuntirishlariga muvofiq, noto'g'ri ro'yxatga olish yozuvlari savdo kitobining qo'shimcha varaqlari yordamida bekor qilinishi mumkin. Maqolada 1C mutaxassislari 1C: Buxgalteriya 8 versiyasi 3.0 dasturi misolidan foydalanib, noto'g'ri avans schyot-fakturasini qanday bekor qilishni aytib berishadi.


Soliq davri tugaganidan keyin schyot-fakturaga tuzatishlar kiritish tartibi


Shu bilan birga, soliq to'lovchi xatolar (buzilishlar) aniqlangan soliq (hisobot) davridagi soliq solinadigan bazani va soliq summasini qayta hisoblash huquqiga ega, agar (Soliq kodeksining 54-moddasi 1-bandi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi):

ushbu xatolar (buzilishlar) sodir bo'lish muddatini aniqlash mumkin emas;

bunday xatolar (buzilishlar) soliqning ortiqcha to'lanishiga olib keldi.

Ushbu qoidalarni QQSni hisoblash va taqdimotga qo'llashda soliq hisoboti Soliqlar uchun quyidagi xususiyatlarni hisobga olish kerak:

Bunday qo'shimcha varaqlar ma'lumotlari QQS solig'i bo'yicha deklaratsiyaga o'zgartirishlar kiritish uchun ishlatiladi (sotish kitobining qo'shimcha varag'ini to'ldirish qoidalarining 5-bandi). Shu bilan birga, yangilangan soliq deklaratsiyasi, ilgari soliq organiga taqdim etilgan bo'limlarga qo'shimcha ravishda, 9-bo'limga 1-ilovani (Federalning buyrug'i bilan tasdiqlangan QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibining 2-bandi) o'z ichiga oladi. Rossiya soliq xizmati 2014 yil 29 oktyabrdagi N MMV-7- 3/558@).


"1C: Buxgalteriya 8" da avans to'lovi uchun noto'g'ri hisob-fakturani bekor qilish (rev. 3.0)


1C: Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi ma'lumotlarini tuzatish tartibi: Buxgalteriya 8 dasturi, 3.0 nashri, olingan maqsadni aniqlashdan boshlab. Pul, va yangilangan QQS deklaratsiyasini yaratishdan oldin, keling, quyidagi misolni ko'rib chiqaylik.


Misol

Foydalanadigan "TF-Mega" MChJ tashkiloti umumiy tizim soliqqa tortish, 05.03.2017 yil, 2017 yilning birinchi choragi uchun QQS solig'i bo'yicha deklaratsiyani topshirgandan so'ng, men "Kiyim va poyabzal" MChJdan olingan mablag'larni oldindan noto'g'ri tan olish va shunga mos ravishda berilgan avans schyot-fakturasini noto'g'ri rasmiylashtirish faktini aniqladim. 2017 yilning birinchi choragi uchun savdo kitobi.

Tashkilot buxgalteriya hisobi va soliq yozuvlariga tuzatishlar kiritish, savdo kitobidagi schyot-faktura uchun qo'shimcha ro'yxatga olish yozuvini bekor qilish va 2017 yilning birinchi choragi uchun yangilangan QQS deklaratsiyasini topshirishga qaror qildi.

Amaliyotlar ketma-ketligi 1-jadvalda keltirilgan.



Xaridordan pul mablag'larini olish. "Avans" QQSni hisobga olish


Tovarlarni bo'lajak yetkazib berish uchun avans to'lovini qabul qilish ("Xaridordan avans to'lovini olish" 1.1-operatsiyasi) dasturda "Xaridordan to'lov" turi bilan joriy hisobvarag'iga tushum hujjati yordamida aks ettiriladi, u shakllanadi:

hujjat asosida xaridorga to'lov uchun schyot-faktura (Sotish bo'limi - Sotish bo'limi - hujjatlar jurnali Xaridorlarga hisob-fakturalar);

yoki ro'yxatga yangi hujjat qo'shish orqali Bank bayonotlari(Bo'lim Bank va kassa - kichik bo'lim Bank - hujjat jurnali Bank ko'chirmalari).

Hujjat kvitansiyasini joriy hisob raqamiga joylashtirish natijasida quyidagi buxgalteriya yozuvi hosil bo'ladi:

Sotuvchi tomonidan xaridordan olingan avans miqdori.

To'lov va hisob-kitob hujjatining tafsilotlari (raqami va tuzilgan sanasi) (to'ldirish qoidalarining 1-bandi "z" bandi)

Yetkazib berilayotgan tovarlarning nomi (ishlar, xizmatlar tavsifi), mulk huquqi(to'ldirish qoidalarining 2-bandi "a" bandi)

Asosan hisoblangan soliq miqdori soliq stavkasi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 4-bandiga muvofiq belgilanadi (To'ldirish qoidalarining 2-bandi "z" bandi)

Qabul qilingan avans to'lovi miqdori (To'ldirish qoidalarining 2-bandi "va" bandlari)

10 800,00 rubl miqdorida xaridordan olingan avans to'lovi bo'yicha hisoblangan QQS miqdori uchun. (70 800,00 rub. x 18/118).

Berilgan schyot-faktura hujjati QQSni jamlash reestrida ro'yxatga olinadi. QQSni sotish reestridagi yozuvlar asosida 2017 yilning birinchi choragi uchun savdo kitobi tuziladi (Sotish bo'limi - QQS kichik bo'limi) (1-rasmga qarang).


Guruch. 1. 2017 yilning birinchi choragi uchun savdo kitobi


Shuningdek, berilgan schyot-faktura hujjati asosida Hisob-fakturalar jurnali axborot registriga yozuv kiritiladi.

01.01.2015 yildan boshlab vositachi bo'lmagan soliq to'lovchilar (ekspeditorlar, ishlab chiquvchilar) olingan va berilgan schyot-fakturalar jurnalini yuritmayotganligiga qaramay, saqlash uchun Hisob-fakturalar jurnalidagi ro'yxatga olish yozuvlaridan foydalaniladi. zarur ma'lumotlar berilgan schyot-faktura haqida.

Oldindan to'lovni olgandan keyin berilgan hisob-faktura 2017 yilning birinchi choragi uchun savdo kitobida ro'yxatga olinadi (1-rasm).

Avans to'lovi summasini olish bilan bog'liq QQS solig'i solig'i bo'lgan operatsiya 2017 yilning birinchi choragi uchun QQS solig'i deklaratsiyasining 3-bo'limining 070-qatorida aks ettirilgan (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi N buyrug'i bilan tasdiqlangan). MMV-7-3/558@ Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 20 dekabrdagi N MMV-7-3/696@ buyrug'i bilan tahrirlangan (1.4-band "2017 yilning birinchi choragi uchun QQS deklaratsiyasini shakllantirish" ).

Savdo kitobidagi ma'lumotlar QQS deklaratsiyasining 9-bo'limida aks ettirilgan.


Buxgalteriya hisobi va soliq ma'lumotlarini tuzatish


Xaridordan 26.03.2017 yilda olingan mablag'lar 03.03.2017 yildagi № 2017-sonli shartnoma bo'yicha xaridorga jo'natilgan tovarlar uchun to'lov sifatida emas, balki 03.01.2017 yildagi 25-sonli shartnoma bo'yicha avans to'lovi sifatida noto'g'ri tan olingan. 15.02.01.2017 yil.

Qabul qilingan oldindan to‘lov summasi bo‘yicha soliqni hisoblash bo‘yicha QQS solig‘i solinadigan operatsiya buxgalteriya hisobida xato qayd etilganligi sababli, aniqlangan xatolik 2017-yilning birinchi choragida QQS solig‘i solinadigan bazaning va natijada soliq summasining ortiqcha hisoblanishiga olib keldi. byudjetga to'lanishi kerak.

Hisob-fakturani rasmiylashtirish va uni savdo kitobida ro'yxatdan o'tkazishdagi xatoni tuzatish (operatsiyalar: 2.2 "Olingan avanslar bo'yicha QQS hisobini bekor qilish", 2.3 "Savdo kitobidan noto'g'ri hisob-faktura uchun yozuvni bekor qilish") dasturda ro'yxatga olinadi. hujjat Shakl operatsiyalari bilan operatsiya Hujjatni o'zgartirish (Operatsiyalar bo'limi - Buxgalteriya hisobi - giperhavola - Qo'lda kiritilgan operatsiyalar) (3-rasm).

Hujjatning sarlavhasida shunday deyilgan:



Guruch. 3. Qabul qilingan avanslar bo'yicha QQS hisobini bekor qilish


Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi yorlig'i tegishli teskari buxgalteriya yozuvini ko'rsatadi:

Qabul qilingan oldindan to'lov bo'yicha hisoblangan QQS miqdori uchun.

Tegishli teskari yozuv avtomatik ravishda QQS reestriga quyidagi qiymatlarni ko'rsatgan holda kiritiladi (4-rasm):


"Sozlash davri"

Qiymati yo'q

"QQSsiz narx"

Guruch. 4. Qo'lda sozlashdan oldin savdo kitobidan noto'g'ri hisob-faktura uchun yozuvni bekor qilish


Noto'g'ri berilgan schyot-faktura uchun ro'yxatga olish yozuvini bekor qilish pul mablag'larini qabul qilish davrining savdo kitobining qo'shimcha varag'ida amalga oshirilishi kerakligi sababli, ya'ni. 2017 yil 1-choragida QQSni sotish reestridagi yozuvlarga tuzatish kiritish kerak (5-rasmga qarang):


"Qo'shimcha varaqni yozib oling"

Qiymatni "Ha" bilan almashtiring

"Sozlash davri"

2017 yilning birinchi choragi uchun istalgan sanani belgilang, masalan, 31.03.2017

"Qo'shimcha varaqni teskari kiritish"

Qiymatni "Ha" bilan almashtiring

Guruch. 5. Qo'lda to'g'rilashdan so'ng savdo kitobidan noto'g'ri hisob-faktura uchun yozuvni bekor qilish


Qabul qilingan oldindan to'lov summasi bo'yicha QQSni hisoblashda QQSni jamlash reestriga yozuv ikki qatorda kiritilganligi sababli, har bir satrda tegishli tuzatish kiritish kerak.

Bitim hujjati qayd etilgandan so'ng, 2017 yilning birinchi choragi uchun savdo kitobining qo'shimcha varag'ida noto'g'ri berilgan avans schyot-fakturasi uchun bekor qilish yozuvi tuziladi (6-rasm).


Guruch. 6. 2017 yilning birinchi choragi uchun savdo kitobining qo'shimcha varag'i


Shuni ta'kidlash kerakki, noto'g'ri berilgan schyot-fakturaning o'zini bekor qilib bo'lmaydi (olib qo'yish, yo'q qilish). Rossiya Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, schyot-fakturalarni bekor qilish mexanizmini o'rnatish noto'g'ri, chunki agar noto'g'ri berilgan schyot-faktura savdo kitobining 9-bo'limiga muvofiq ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, u savdo kitobining qo'shimcha varag'idagi ma'lumotlarni aks ettiradi. Birlamchi deklaratsiyada bunday ma'lumotlar mavjud bo'lmaganligi sababli, Ilgari taqdim etilgan ma'lumotlar qatori "Muhim emas" deb belgilanadi, bu "0" tegishlilik ko'rsatkichiga mos keladi va 9-bo'limga muvofiq ushbu ma'lumot ilgari taqdim etilgan deklaratsiyada ko'rsatilmaganligini anglatadi (48.2-band).

Savdo kitobining o'ziga hech qanday o'zgartirish kiritilmaganligi sababli soliq idorasi 9-bo'limdagi ma'lumotlarni qayta yuklashning hojati yo'q, buning uchun Ilgari taqdim etilgan ma'lumotlar qatoridagi "Tegishli" maydonini tekshirish kifoya, bu "1" tegishlilik atributiga mos keladi va buning uchun avvalroq taqdim etilgan ma'lumotlar soliq organiga soliq to'lovchi tegishli, ishonchli va o'zgartirilishi mumkin emas va soliq organiga taqdim etilmaydi (QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibining 47.2-bandi).


Sizni qiziqtirgan hujjatning joriy versiyasi faqat GARANT tizimining tijorat versiyasida mavjud. Hujjatni 54 rublga sotib olishingiz yoki 3 kun davomida GARANT tizimiga to'liq kirish huquqiga ega bo'lishingiz mumkin.

Agar siz GARANT tizimining Internet-versiyasi foydalanuvchisi bo'lsangiz, ushbu hujjatni hozir ochishingiz yoki so'rov yuborishingiz mumkin Ishonch telefoni tizimda.

15-yilning 1-choragida xizmatlarni sotish amalga oshirildi, tegishli ravishda schyot-faktura rasmiylashtirildi, ammo bu sotuv Buyurtmachi tomonidan qabul qilinmadi, shuning uchun uni bekor qilish kerak, ammo bu hujjatlarni buxgalteriya dasturidan o'chirish mumkin emas, chunki schyot-fakturalarni, aktlarni ketma-ket raqamlash buziladi.... Buni qanday to'g'ri bajarish kerak?

Hisob-fakturani bekor qilish kerak. Buning uchun xatoga yo'l qo'yilgan davr uchun savdo kitobiga qo'shimcha varaqni to'ldiring va unda minus belgisi bilan noto'g'ri berilgan schyot-faktura uchun jo'natish va soliq summasini aks ettiring.

QQS bo'yicha soliq solinadigan bazani tuzatish kerak. Berilgan schyot-faktura soliq davri uchun umumiy savdo summasiga kiritilganligi sababli, ushbu summadan ortiqcha soliq undirilgan. Bu tashkilot ortiqcha to'laganligini anglatadi. Shuning uchun soliq solinadigan bazani moslashtirish va soliqni qayta hisoblash kerak. Va bunday xatolik QQSni ortiqcha to'lashga olib kelganiga qaramay, bu holatda soliq idorasiga yangilangan deklaratsiyani taqdim etish kerak.

Ushbu pozitsiyaning asosi quyida Glavbukh tizimining materiallarida keltirilgan

Vaziyat:Agar sotuvchi tashkilot bitta operatsiya uchun ikkita schyot-fakturani noto'g'ri rasmiylashtirgan bo'lsa, nima qilishi kerak? Bu QQS deklaratsiyasini topshirgandan keyin aniqlangan.

Siz QQS solig'i bazasini to'g'irlashingiz, soliqni qayta hisoblashingiz, shuningdek, xato haqida xaridorni xabardor qilishingiz kerak bo'ladi.

Hisob-faktura bir xil operatsiya bo'yicha qayta-qayta rasmiylashtirilganligi sababli sotuvchining QQS solig'i bazasi ham, soliq imtiyozlari xaridordan. Shuning uchun, agar siz bunday xatoni topsangiz, quyidagi amallarni bajarishingiz kerak.

1. Savdo kitobida qayta rasmiylashtirilgan schyot-fakturani bekor qilish.

Axir, to'lanadigan QQS miqdori savdo kitobi asosida aniqlanadi (5k-ilovaning II bo'limi). Buning uchun xatoga yo'l qo'yilgan davr uchun savdo kitobiga qo'shimcha varaqni to'ldiring va unda minus belgisi bilan noto'g'ri berilgan schyot-faktura bo'yicha jo'natish va soliq summasini aks ettiring (Ilovaning II bo'limining 11-bandi). 5 Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qaroriga).

2. Xatoga yo'l qo'yilgan davr uchun QQS solig'i bazasini to'g'rilang.

Qayta rasmiylashtirilgan schyot-faktura soliq davri uchun umumiy savdo summasiga kiritilganligi sababli, ushbu summadan ortiqcha soliq undirilgan. Bu tashkilot ortiqcha to'laganligini anglatadi. Shuning uchun soliq solinadigan bazani moslashtirish va soliqni qayta hisoblash kerak. Va bunday xatolik QQSni ortiqcha to'lashga olib kelganiga qaramay, bu holatda soliq idorasiga yangilangan deklaratsiyani taqdim etish kerak. Joriy davrda soliq solinadigan bazani tuzatish mumkin emas. Bu bilan izohlanadi umumiy qoidalar 81-modda va 54-moddaning 1-bandiga muvofiq xatolarni tuzatish nazarda tutilgan Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, QQS qo'llanilmaydi.*

To'ldirilgan qo'shimcha varaqni hisobga olgan holda tuzatilgan savdo kitobi asosida yangilangan deklaratsiyani tuzing (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qaroriga 5-ilovaning IV bo'limining 5-bandi). Natijada ortiqcha soliq to'lovi hisobdan chiqarilishi yoki qaytarilishi mumkin.

3. Xaridorni aniqlangan xato haqida xabardor qiling.

Xaridor noto'g'ri berilgan schyot-fakturani xarid kitobida ro'yxatdan o'tkazgani aniq. Va bunday kitobdagi ma'lumotlarga asoslanib, u chegirib tashlash uchun qabul qilingan soliq miqdorini hosil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qaroriga 4-ilovaning II bo'limi). U erda qo'shimcha hisob-fakturani aks ettirgan holda, xaridor chegirma miqdorini shunchaki oshirib yubordi.

Natijada, qarzlar paydo bo'ladi, shuning uchun tashkilotlarga jarimalar va jarimalar qo'llanilishi mumkin.

Shuning uchun, siz noto'g'ri hisob-fakturani qayta rasmiylashtirganingizni bilib olishingiz bilanoq, bu haqda xaridorga xabar berishni unutmang - unga tegishli bildirishnoma yuboring. Bunday hujjat asosida u sotib olish kitobiga o'zgartirishlar kiritishi, shuningdek, yangilangan deklaratsiyani taqdim etishi mumkin.

Olga Tsibizova,

Departament direktori o‘rinbosari

Rossiya Moliya vazirligining soliq va bojxona tarif siyosati

  • Yuklab olish shakllari