Excel pinigų srautų forma. Pinigų srautų ataskaita yra pildymo tvarka. Finansinių operacijų skyriaus pildymo niuansai

Eismo ataskaita Pinigai forma-4 pildoma dalimis pinigų srautai einamųjų, investicinių ir finansinių operacijų organizacijos. Sudarymo algoritmas yra identiškas balansui – likutis laikotarpio pradžioje koreguojamas pagal gautų/parduodamų sumas, todėl likutis laikotarpio pabaigoje. Apsvarstykite pagrindines pinigų srautų ataskaitos sudarymo taisykles − dabartinė forma ir užpildymo pavyzdį rasite žemiau.

Kas privalo parengti pinigų srautų ataskaitos formą 2017 m

Pinigų srautų ataskaitos pateikimo būtinybę (Word formą galite atsisiųsti čia žemiau, straipsnyje) reglamentuoja Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2011-02-02 įsakymas Nr. 11-n, kuriuo patvirtintas PBU 23/2011 . Dokumentas sudaromas 2017 m., remiantis 2016 m. veiklos rezultatais, ir pateikiamas kontrolės institucijoms (Rosstat, IFTS) kaip privalomų finansinių ataskaitų dalis.

Tiesiogiai 2017 m. pinigų srautų ataskaitos forma-4 buvo įgyvendinta 2010 m. liepos 2 d. įsakymu Nr. 66n ir ją sudaro visos komercinės įmonės, išskyrus mažas įmones, kredito ir ne pelno įstaigas. Informacija rodoma nacionaline valiuta už praėjusius ir ataskaitinius metus duomenys užsienio valiuta turi būti perskaičiuojami mokėjimo metu.

Pinigų srautų ataskaitos sudarymo tvarka

Duomenų įvedimas prasideda nuo dokumento antraštės užpildymo. Stygos kodavimą rekomenduojama atlikti pagal įsakymo Nr.66n priedą teikiant ataskaitą išoriniams vartotojams. Vidiniams vartotojams negalite naudoti dygsnio kodų. Skliausteliuose rašomi neigiami rodikliai ir atimties sumos.

Pinigų srautų ataskaitos F. 4 susideda iš 3 blokų:

Dabartinėms operacijoms- rodomi kvitai / mokėjimai už pagrindinę veiklą, įskaitant pardavimo pajamas, mokėjimus tiekėjams, darbuotojams už atlyginimus, bankams už skolų palūkanas ir kt.
Investicinėms operacijoms- skirtas įnešti pardavimo pajamas ilgalaikis turtas(žemė, pastatai, nematerialusis turtas, įrenginiai ir kiti objektai), finansines investicijas investicinėje veikloje. Taip pat rodomi pirkimo mokėjimai. vertingų popierių, paskolos, akcijos iš dalyvavimo organizacijose, investicijos į mokslinius projektus / plėtrą, sutarčių sutartys ir kt.
Dėl finansinių sandorių- naudojamas informacijai apie gautus kreditus/paskolas, dalyvių įnašus įvesti; pajamos iš obligacijų, vertybinių popierių išleidimo. Papildomai rodomi susiję mokėjimai už akcijų išpirkimo, dividendų dalyviams išmokėjimo, paskolos įsipareigojimų grąžinimo, vekselių išpirkimo ir kt.

Kaip sudaroma pinigų srautų ataskaita? Kaip pagrindą galite paimti 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76, kitų pagal poreikį apyvartą. Pirmiausia turėtumėte klasifikuoti kiekvieną pinigų srautą, tada įvesti kvitų ir mokėjimų sumas ir pabaigoje apskaičiuoti likučius. Jei atskirų verčių nepavyko priskirti norimam srautui, tokius duomenis rekomenduojama įtraukti į skyrių su dabartinėmis operacijomis.

Pinigų srautų ataskaita – mėginio pildymas

Norėdami kompetentingai sudaryti DDS ataskaitą, turite susipažinti su informacijos įvedimo į formos eilutes taisyklėmis. Duomenys paimti iš analitinių sąskaitų. Toliau pateikiami pagrindiniai kvitų ir mokėjimų tipai:

4110 - įvedama visa informacija apie einamuosius kvitus.
4111-4119 - iššifruoja duomenis apie prekių/paslaugų pardavimą, nuomos pajamas, komisinių veiklą, finansinių investicijų įgyvendinimą ir kt.
4120 - įvedama visa informacija apie einamuosius mokėjimus.
4121-4129 - duomenys apie prekių ir medžiagų pirkimą, atlyginimų mokėjimą, kredito palūkanos pajamų mokesčio pervedimas į biudžetą ir kt.
4100 - apskaičiuojamas srovės srautų balansas.
4210 - įvedama bendra informacija apie investicijų pajamas.
4211-4219 - iššifruojami duomenys apie parduotą ilgalaikį turtą, kitų įmonių akcijas / akcijas, grąžintas paskolas, palūkanas už skolos finansavimą. investicijos, indėliai ir kt.
4220 - įvedama visa informacija apie investicinius mokėjimus.
4221-4229 - iššifruoja duomenis apie mokėjimus už įrangos atnaujinimą, mokslo plėtrą, akcijų / akcijų įsigijimą, reikalavimų perleidimą, skolos vertybinius popierius, paskolas, kreditinių įsipareigojimų palūkanas ir kt.
4200 - apskaičiuojamas investicijų srautų likutis.
4310 - įvedama galutinė informacija apie finansines įplaukas.
4311-4319 - iššifruojami duomenys apie paskolų / paskolų gavimą, akcijų / obligacijų išleidimą, indėlių didinimą.
4320 - įvedama galutinė informacija apie finansinius mokėjimus.
4321-4329 - iššifruojami duomenys apie mokėjimus už akcijų emisiją, akcijų išpirkimą, dividendų išleidimą, kreditinių įsipareigojimų grąžinimą, vekselių apmokėjimą ir kt.
4300 - apskaičiuojamas finansinių srautų likutis.
4400 - nustatoma susumavus 4100, 4200, 4300 eilučių rodiklius.
4450 - rodomi pradiniai likučiai.
4500 – rodo galutinius likučius.
4490 - galutinė vertė apskaičiuojama valiutų kurso skirtumams konvertuojant įsipareigojimus į Rusijos valiutą.

Pinigų srautų ataskaita (ODFS) atspindi pinigų srautus ir pinigų bei pinigų ekvivalentų likučius ataskaitinio laikotarpio pradžioje ir pabaigoje. Prisiminkime, kaip atrodo pinigų srautų ataskaitos forma, taip pat pateikime jos pildymo pavyzdį.

Pinigų srautų ataskaita: forma

Pinigų srautų ataskaitos forma patvirtinta Finansų ministerijos 2010 m. liepos 2 d. įsakymu Nr. 66n.

Pinigų srautų ataskaita: .

Jei ODDS reikalingas Word formatu, galite jį atsisiųsti žemiau.

Pinigų srautų ataskaita:

Norėdami pateikti popieriuje, 2018 m. pinigų srautų ataskaitos formą kompiuterio skaitoma forma PDF formatu galima atsisiųsti kaip apskaitos (finansinių) ataskaitų rinkinio dalį adresu.

Pinigų srautų ataskaitos sudarymo tvarka numatyta PBU 23/2011.

Pinigų srautų ataskaita: pildymo pavyzdys

Pinigų srautų ataskaitos f 4 duokime jos užpildymo sąlyginiais skaitmeniniais duomenimis pavyzdį.

Suvestinius duomenis apie pinigų likučius ir pinigų srautų operacijas pateiksime lentelėje:

Indeksas	Suma (tūkstantis rublių)
Indeksas	2017	2018
Grynųjų pinigų likutis metų pradžioje	2396	17867
Pajamos, gautos iš pirkėjų (su PVM 18%)	725368	938022
Gauta banko paskola	6000	—
Pajamos už parduotą ilgalaikį turtą (su PVM 18%)	96	—
Pajamos iš kitos organizacijos grąžintos paskolos forma	—	36000
Palūkanų pajamos pagal paskolos sutartį	1206	3219
Mokėjimai tiekėjams (su PVM 18%)	625113	897402
Darbuotojams mokamas atlyginimas	11082	13778
Pervestas gyventojų pajamų mokestis nuo darbuotojų atlyginimo	1656	2059
Į sąrašą įtraukta draudimo įmokų Su darbo užmokesčio darbininkų	2801	4011
Pateikiami procentai paskolos sutartis	318	726
Sumokėtas pajamų mokestis	12302	19011
Pervedė PVM į biudžetą	23927	36764
Paskola suteikta kitai organizacijai	40000	—
Banko paskola grąžinta	—	6000
Grynųjų pinigų likutis metų pabaigoje	17867	15357

ODDS pildymo tikslais atliksime PVM koregavimus.

Iš visų formų finansinės ataskaitos Pinigų srautų ataskaitą investuotojas išnagrinėja labai atidžiai. Ji turi patvirtintą formą Nr. 4. Surašyta vietine valiuta (tūkst. arba milijonais).
Pinigų srautų ataskaita yra sudarytas pagal tokį principą: likutis laikotarpio pabaigoje yra lygus laikotarpio pradžios likučio ir įplaukų, atėmus išlaidas, sumai.

Pinigų srautų ataskaitos pildymas
010 eilutėje nurodoma suma debeto likučiai 50-52, 55 ir 57 sąskaitose.
Pinigų srautų ataskaitos 020 eilutėje nurodomi kvitai kasoje ir toliau atsiskaitomąsias sąskaitasįmonių pinigų iš klientų ir pirkėjų, įskaitant PVM, akcizus ir kitus jų sumokėtus mokesčius. Tuščia eilutė 030 reikalinga, jei įmonė nusprendžia atskirai parodyti pajamas arba avansus.
Pildant pinigų srautų ataskaitos 110 eilutę, PBU 9/99 7 ir 9 punktus ir kredito apyvarta susirašinėjant su sąskaitomis finansiniai ištekliai 60, 62, 71, 76, 79, 84, 86 ir 91 sąskaitose.
Pinigų srautų ataskaitos 120 eilutėje nurodomos finansinių išteklių išlaidos, kurios yra susijusios su įmonės statutine veikla (tai bendra 150-180 eilučių suma).
200 eilutė pildoma taip: skirtumas tarp visų sumos kasos kvitai nuo įmonės statutinės veiklos ir statutinei veiklai naudojamų pinigų sumos.
Pinigų srautų ataskaitos 210 eilutė pildoma apie 50-52 sąskaitų debetinę apyvartą, atitinkančią 76 ir 62 sąskaitas. PVM neatskaitomas.
220 eilutę pildo tos įmonės, kurioms vertybinių popierių pardavimas ir pirkimas nėra pagrindinė veikla. Pildydami jie vadovaujasi 50–52 sąskaitų debeto apyvarta, atitinkančia 58, 62, 76 sąskaitas.
Pinigų srautų ataskaitos 340 eilutė yra paskutinė. Tai yra dėl to gautos sumos skirtumas investicinė veikla lėšos ir iškritimai.
Visos neigiamos sumos pinigų srautų ataskaitos eilutėse nurodomos skliausteliuose.
Skiltyje „Lėšų judėjimas už finansinė veikla» apima visą informaciją apie įmonės finansinę veiklą, dėl kurios suma einamosiose sąskaitose ir kasoje padidėjo arba sumažėjo.
Pinigų srautų ataskaitos 490 eilutėje nurodomas skirtumas tarp pinigų įplaukų ir ištekėjimo dėl įmonės finansinės veiklos.
500 eilutė yra paskutinė eilutė, pridedami visi rezultatai iš visų veiklų (neigiami rezultatai atimami, o ne pridedami).
Pinigų srautų ataskaitos 510 eilutėje nurodomas skirtumas tarp 010 ir 500 eilučių.
515 eilutėje nurodomas skirtumas tarp užsienio valiutos, perskaičiuotos į rublius pagal Centrinio banko kursą paskutinės laikotarpio dienos ir operacijų atlikimo dieną.
Pinigų srautų ataskaita patvirtinama įmonės vadovo ir vyriausiojo buhalterio parašais.

Ketvirtoji finansinių ataskaitų forma apima pinigų srautų ataskaitą. Ši ataskaita, kaip ir kitos, pateikiama kalendorinių metų pabaigoje. 2015 metų ataskaita turi būti užpildyta ir pateikta ne vėliau kaip iki 2016-03-31.

Dabartinė pinigų srautų ataskaitos forma patvirtinta Finansų ministerijos 2010-02-07 įsakymu Nr.66n su pakeitimais. Rusijos finansų ministerijos įsakymai 2012-08-17 Nr.113n, 2015-04-06 Nr.57n. Ši ataskaita turėtų būti užpildyta dviem egzemplioriais - Rosstat ir IFTS. kiekvienas egzempliorius yra pasirašytas organizacijos vadovo, dabar vyriausiajam buhalteriui finansinių ataskaitų pasirašyti nebereikia.

Atsisiųskite pinigų srautų ataskaitos formą 2016 -.

Ataskaitoje yra Detali informacija apie pinigų srautus su jų pasiskirstymu pagal atsiradimo šaltinius. Jums reikia užpildyti tik vidutinį ir didelį komercines organizacijas. Mažos įmonės ir labai mažos įmonės turi teisę pildyti supaprastintas finansines ataskaitas, specialiai tam parengtas Rusijos Federacijos finansų ministerijos.

Valstybė ir biudžetinės įstaigos, kredito ir draudimo bendrovės.

Ataskaitos pildymo pavyzdys už 2015 m

Duomenys į ataskaitą įrašomi už 2 metus - 2015-12-31 ir 2014-12-31. Eilutėms pildyti reikėtų naudoti grynųjų pinigų sąskaitų duomenis – 50 „Kasa“, 51 „Atsiskaitymų sąskaita“, 52 „Valiutinės sąskaitos“, 55 „Specialios sąskaitos bankuose“, 57 „Pavedimai pakeliui“.

Visi lėšų įplaukimai ir nurašymai yra suskirstyti į tris sritis, kurias sukelia:

dabartinės operacijos;
investicinės operacijos;
finansines operacijas.

Kasos kvitai iš dabartinės operacijos susijęs su pajamų gavimu iš produkcijos, prekių pardavimo, paslaugų teikimo, darbų atlikimo. Tai taip pat apima nuomą, licencijas, pajamas, gautas perpardavus finansines investicijas.

Grynųjų pinigų mokėjimai iš einamųjų operacijų yra susiję su sąskaitų faktūrų apmokėjimu tiekėjams, atlyginimais darbuotojams, paskolų ir skolinimosi palūkanomis. Tai taip pat apima pajamų mokestį.

Mokėjimai atsispindi skliausteliuose ir, susumavus galutinį šios srities rezultatą, atimami iš kvitų. Rezultatas, gautas atlikus einamąsias operacijas, įrašomas į 4100 eilutę.

Pinigų srautai iš investicinių operacijų taip pat skirstomi į įplaukas ir mokėjimus. Tarp įplaukų čia yra - medžiagų pardavimo pajamos, ilgalaikis turtas, akcijos, akcijos, grąžintos paskolos, dividendai. Tarp mokėjimų – išlaidos ilgalaikiam turtui, kitų organizacijų akcijų ir akcijų įsigijimas, vertybiniai popieriai, suteiktos paskolos, taip pat sumokėtos skolos palūkanos.

Galutinis investicinių operacijų rezultatas atsispindi 4200 eilutėje.

Pinigų srautai iš finansinių operacijų taip pat skirstomi į įplaukas ir mokėjimus. Pajamos yra susijusios su paskolų gavimu, įmonės dalyvių įnašais grynaisiais pinigais, taip pat su kitomis įplaukomis. Mokėjimai yra susiję su išlaidomis dividendams išmokėti, vekselių išpirkimui ir pan.

Iki 2017 m. kovo 31 d. būtina pateikti metinę finansinę atskaitomybę, kurioje yra „Pinigų srautų ataskaita“. Todėl kiekvienas buhalteris susiduria su užduotimi, kaip užpildyti pinigų srautų ataskaitą už 2016 m. Ji atspindi informaciją apie organizacijos pinigų srautus einamajai, investicinei ir finansinei veiklai.

Pažiūrėkime kartu Pinigų srautų ataskaitos už 2016 m.

2016 m. pinigų srautų ataskaitos forma

Dėl pinigų srautų ataskaitos pildymas už 2016 m naudojimo forma Nr.4 (OKUD 0710004), nustatyta šiems tikslams Finansų ministerijos 2010-02-07 įsakymu Nr.66-n. Ataskaita turi būti pildoma griežtai tik apie visus metų rezultatus ir pateikiama kaip dalis metinių finansinių ataskaitų, kurias įmonė pateikia reguliavimo institucijoms.

Į ką turi atsižvelgti buhalteris, pildydamas pinigų srautų ataskaitą 2016 m

Pildant pinigų srautų ataskaitą 2016 m, buhalteris turi vadovautis PBU 23/2011 4 formai nustatytomis taisyklėmis.

Pagrindiniai 2016 m. pinigų srautų ataskaitos pildymo bruožai:

Ataskaitoje nėra eilučių numerių. Eilučių kodai turi būti paimti iš Finansų ministerijos 2010-02-07 įsakymo Nr. 66-n įsakymo 4 priedo. Tuo pačiu metu eilučių numeracija reikalinga tik teikiant ataskaitą reguliavimo institucijoms. Teikiant ataskaitą įmonės finansų vadovybei, leidžiama į ataskaitą neįtraukti eilučių numerių.
Pildant ataskaitą neigiamos reikšmės yra dedami skliausteliuose, o minuso ženklas nededamas.
Piniginės vertės pranešama tūkstančiais ar milijonais. Tuo pačiu metu vertės užsienio valiuta turi būti vertinamos ypač atsargiai. Jei įmonė dalį operacijų atliko užsienio valiuta, tuomet reikia užpildyti atitinkamus ataskaitos laukus rubliais, konvertuotais pagal šios valiutos kursą. užsienio valiutos operacijos dieną nustato centrinis bankas.
Jei buvo daug tos pačios rūšies operacijų, o valiutos kursas reikšmingai nepasikeitė, leidžiama naudoti vidutinį mėnesio kursą (arba kursą trumpam laikotarpiui, per kurį šie sandoriai buvo atlikti).

Kaip greičiau užpildyti ataskaitas? Mūsų redakcija išleido didelę enciklopediją „Mokesčių ataskaita`2017“. Jame yra viskas, ko jums reikia sėkmingas pristatymas ataskaitų teikimas apie bet kokius mokesčius: formos, pavyzdžiai ant skaičių, detali tvarka ir patogūs pavyzdžiai. Jis prieinamas tik žurnalo prenumeratoriams. ir parengti ataskaitas greitai ir be klaidų.

Kaip užpildyti 2016 m. pinigų srautų ataskaitą: pavyzdys

Apskritai, užbaigta pinigų srautų ataskaita už 2016 m pagal tas pačias taisykles kaip ir ankstesniu laikotarpiu. Jis suskirstytas į tris dalis, mes jums išsamiai papasakosime apie kiekvieną iš jų ir pateiksime užpildymo pavyzdį.

Skilties „Pinigų srautai iš einamųjų operacijų“ užpildymo pavyzdys

Skyriuje „Einamosios veiklos pinigų srautai“ rodomos gautų ir išleistų pinigų sumos vykdant einamąją veiklą. Tai veikla, susijusi su produkcijos gamyba, darbų atlikimu, paslaugų teikimu, prekių pardavimu, turto perdavimu nuomai ir kt.

Pirmiausia užpildomos eilutės, susijusios su lėšų gavimu. Dėl užpildymasšios eilutės pinigų srautų ataskaita už 2016 m, debeto apyvartos naudojamos sąskaitoje. 50, 51, 52 susirašinėjant su sąskaitomis 62, 76 ir kt. Iš šiose sąskaitose atsispindinčių sumų reikia pasirinkti sumas, gaunamas kaip apmokėjimas už produktus (darbus, paslaugas). Formoje Nr.4 šie kvitai atsispindi pilnai, įskaitant PVM, akcizus ir kitus pirkėjų sumokėtus mokesčius.

Toliau pildome eilutes, kurios atspindi lėšų einamajai veiklai išlaidas. Visi su lėšų panaudojimu susiję rodikliai pateikiami skliausteliuose.

Pabaigoje užpildykite eilutę „Einamųjų operacijų pinigų srautų balansas“. Šios eilutės rodiklis apibrėžiamas kaip skirtumas tarp pinigų sumos, gautos vykdant einamąją veiklą, ir pinigų sumos, išleistos ją įgyvendinant. Jei įplaukų suma viršija išleistų lėšų sumą, šios eilutės rodiklis bus teigiamas. Jei einamosios veiklos išlaidų suma viršija įplaukų sumą, rodiklis yra neigiamas. Jis nurodytas skliausteliuose.

Pinigų srautų ataskaitos už 2016 m. pildymo pavyzdys. Skyrius „Einamųjų operacijų pinigų srautai“.

Skilties „Pinigų srautai iš investicinių operacijų“ pildymo pavyzdys

Darbo pradžia užpildyti 2 skyrius pinigų srautų ataskaita už 2017 m

Šioje skiltyje atsispindi investicinės veiklos metu gautų ir išleistų lėšų sumos. Tai yra pirkimo ir pardavimo veikla žemės sklypai, pastatai ir kitas nekilnojamasis turtas, nematerialusis ir kitas ilgalaikis turtas, statant savo reikmėms, įgyvendinant mokslinius tyrimus, plėtrą ir technologinę plėtrą. Investicinė veikla apima ir vertybinių popierių pirkimą, investicijas į įstatiniai kapitalai kitos organizacijos, paskolų suteikimas kitoms organizacijoms ir kt.

2016 metų pinigų srautų ataskaitos skyriui „Pinigų srautai iš investicinių operacijų“ pildymui imame duomenis apie sąskaitos debeto apyvartą. 50, 51, 52,58 susirašinėdamas su sąskaita. 58, 62, 76, 91.

Skyrius baigiamas paskutine eilute „Pinigų srautų iš investicinės veiklos balansas. Šios eilutės rodiklis apibrėžiamas kaip skirtumas tarp grynųjų pinigų sumos, gautos dėl investicinės veiklos, ir pinigų, perleistų dėl tokios veiklos, sumos. Jei išimtų grynųjų pinigų suma viršija gautų grynųjų pinigų sumą, ši eilutė bus neigiama. Jis nurodytas skliausteliuose.

Kaip užpildyti pinigų srautų ataskaitą už 2016 m. Pavyzdys skyriui „Pinigų srautai iš investicinių operacijų“.

2016 m. pinigų srautų ataskaitos skilties „Pinigų srautai iš finansinių operacijų“ pildymo pavyzdys

Skyriuje atsispindi finansinės veiklos metu gautų ir išimtų lėšų sumos. Tai veikla, kuri keičia dydį ir sudėtį nuosavybės Ir skolintų pinigų organizacijose. Pavyzdžiui, išleisti akcijas ir obligacijas, pritraukti skolintas lėšas ir pan.

Paskutinė 2016 metų pinigų srautų ataskaitos eilutė 4300 formuojama kaip skirtumas tarp gautų iš finansinės veiklos pinigų sumų ir joje panaudotų pinigų sumų. Neigiamas rezultatas rodomas skliausteliuose.

Pavyzdys, kaip pildyti pinigų srautų ataskaitą už 2016 m. skyrius „Pinigų srautai iš finansinių operacijų“

Pildome paskutines pinigų srautų ataskaitos eilutes už 2016 m

Užpildykite paskutines pinigų srautų ataskaitos eilutes pagal šį cheat lapą:

4400 eilutė yra pinigų srautų likutis, lygus eilutei 4100+4200+4300
4450 eilutėje – nurodomas pinigų ar pinigų ekvivalentų likutis 2016 metų pradžioje
4500 eilutė - nurodomas pinigų ar pinigų ekvivalentų likutis 2016 m. pabaigoje, jis lygus likučiui metų pradžioje + terminas 4400 + eilutė 4450 + eilutė 4490
4490 eilutė - čia rodomas skirtumas dėl valiutos kurso

Naujausių mokesčių, įmokų ir darbo užmokesčio pokyčių apžvalga

Dėl daugybės pakeitimų turite pertvarkyti savo darbą mokesčių kodas. Jie paveikė visus pagrindinius mokesčius, įskaitant pajamų mokestį, PVM ir gyventojų pajamų mokestį.

Kategorijos

Redaktoriaus pasirinkimas