• Algu indeksācijas aprēķināšanas piemērs
• Kā izlabot nelielu kļūdu ir atkarīgs no
• Grāmatveža intervijas pārbaude
• Algu indeksācija: pareizi izvēlieties “bāzes” mēnesi Indeksācijas aprēķina bāzes mēneša iestatīšana
• Grāmatvedības testi
• Kā un kur nomainīt medicīniskās apdrošināšanas polisi?
• Anonimizēts metāla konts
• Kas iekļauts obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā - polisē iekļauta bezmaksas aprūpe un pakalpojumi
• Kā un kur iegūt obligātās medicīniskās apdrošināšanas polisi?
• Kuru apdrošināšanas kompāniju izvēlēties, lai iegūtu obligātās medicīniskās apdrošināšanas polisi?

LLC vispārējais nodokļu režīms (OSNO) ir visizplatītākā nodokļu sistēma sabiedrībām ar ierobežotu atbildību. Noskaidrosim, kādas ir tā īpašības, kādus nodokļus tā maksā un kādus pārskatus LLC iesniedz OSNO. Mēs arī pastāstīsim, kas nepieciešams, lai reģistrētu uzņēmumu saskaņā ar parasto nodokļu sistēmu un kā pēc īpašā režīma atgriezties pie tā lietojuma.

LLC vispārējā nodokļu sistēma

OSN taksācija SIA paredz visu likumā paredzēto ar uzņēmuma darbību saistīto nodokļu maksājumu samaksu, izņemot īpaša režīma nodokļu maksājumus. Parasti organizācijas maksā:

• Ienākuma nodoklis;
• Īpašuma nodokļa maksājumi (par nekustamo īpašumu, kustamiem pamatlīdzekļiem, zemi, transportu)

Turklāt organizācijas OSN tiek aprēķinātas no algas darbiniekiem un samaksu budžetā:

• iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• apdrošināšanas prēmijas.

Ir atļauts apvienot LLC un UTII vispārējo nodokļu režīmu noteikta veida darbībām.

Kā izvēlēties parasto nodokļu sistēmu

Likumdošanā nav noteikti ierobežojumi regulārās nodokļu sistēmas piemērošanai. Visām organizācijām ir tiesības to piemērot neatkarīgi no ienākumiem un darbinieku skaita.

Kur sākt reģistrēt LLC OSNO? No reģistrācijas brīža uzņēmums piemēro OSN, ja vien tas nedeklarē pāreju uz citu nodokļu sistēmu (USN, UTII, Vienotais lauksaimniecības nodoklis). Šajā gadījumā inspekcijai nav jāiesniedz nekādi pieteikumi vai paziņojumi.

Nodokļu maksātājiem, kuri izmanto īpašus režīmus, ir tiesības atgriezties OSN no nākamā kalendārā gada sākuma. Lai to izdarītu, reģistrācijas vietā ir jāiesniedz paziņojums Federālajam nodokļu dienestam. Piemēram, brīvprātīgi pārejot no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz operatīvo nodokļu sistēmu, jūs varat iesniegt paziņojumu par atteikumu izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta ieteikto veidlapu 26.2-3, kas apstiprināta ar rīkojumu Nr. ММВ -7-3/829@, datēts ar 2012. gada 2. novembri.

Turklāt var rasties situācija, kad tiek zaudētas tiesības izmantot īpašu režīmu. Šajā gadījumā SIA piespiedu kārtā pāriet uz OSN, sākot ar to ceturksni, kurā tiek pārkāpti likumā noteiktie kritēriji. vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu vai UTII.

LLC ziņo par OSNO 2020. gadā

Normālos nodokļu apstākļos organizācija nodrošina pārvaldes iestādēm lielu pārskatu veidlapu sarakstu. To saraksts un termiņi ir parādīti tabulā:

OSNO LLC nodokļu aprēķināšanas piemērs

LLC "Uzņēmums", kas darbojas OSN, saņēma šādus gada rezultātus:

Zemes gabali un Transportlīdzeklis nav iekļauts organizācijas bilancē.

Aprēķināsim nodokļu maksājumus par maksājumiem darbiniekiem un īpašumam:

Aprēķināsim maksājamo PVN:

Aprēķināsim maksājamo ienākuma nodokli.

Izpratne par to, kādus pārskatus iesniedz individuālais uzņēmējs kopējā sistēma aplikšanu ar nodokļiem 2020. gadā, uzņēmēji ir personīgi pārliecināti par izvēlētās sistēmas priekšrocībām. Atšķirībā no vienkāršotās nodokļu sistēmas UTII netiek noteikti nekādi ierobežojumi, kas samazina birokrātisko slogu. Lai savlaicīgi sniegtu informāciju nodokļu iestādēm, uzņēmējam ir jāzina termiņi, atskaišu veidi, gadījumi, kad jāiesniedz konkrēts dokuments.

BASIC: sistēmas funkcijas

OSNO jeb vispārējā nodokļu sistēma ir diezgan sarežģīta, jo īpaši ziņošanas ziņā. Tomēr tas ļauj uzņēmējam strādāt, nebaidoties no ierobežojumiem, ko Krievijas tiesību akti uzliek citām nodokļu iespējām:

• pēc darbinieku skaita;
• pēc gada ienākumiem;
• pēc darbību skaita, ar kurām uzņēmējs nodarbojas.

Tā kā uzņēmuma attīstība var ietvert dažādas darbības jomas, dažos gadījumos OSNO var apvienot ar dažādām vienkāršotu sistēmu iespējām. Organizācijām ir iespējams apvienot vispārējo sistēmu ar UTII. Individuālajiem uzņēmējiem jūs varat izmantot OSNO kombinācijā ar patentu un vienotu nodokli.

Kad OSNO ir izdevīgs individuālajam uzņēmējam?

Ziņošana par kopēju sistēmu ir grūtāka nekā par vienkāršotiem analogiem. Tomēr šādos gadījumos individuālajam uzņēmējam ir izdevīgi palikt OSNO:

• Ar nulles ienākumiem, atšķirībā no vienkāršotajām sistēmām, nav jāmaksā ienākuma nodoklis. Tomēr to nevajadzētu aizmirst ziņošana individuālajiem uzņēmējiem par OSNO ar nulles aktivitāte jāiesniedz laicīgi.
• Kad uzņēmējs ir PVN maksātājs, sadarbojas ar uzņēmumiem, kas arī ir šī nodokļa maksātāji, vai ieved produkciju no ārvalstīm. Tādā gadījumā kļūst iespējams samazināt nodokļu izmaksas, iegūt ienesīga partnera tēlu un palielināt sava biznesa konkurētspēju.

Nodokļi individuālajiem uzņēmējiem OSNO

Vispārējās sistēmas nodokļu uzlikšana ir diezgan sarežģīta. Lai veiksmīgi sagatavotu pārskatu par pagājušo periodu, jums ir jāsamaksā šādi nodokļi:

1. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 13% apmērā no peļņas;
2. PVN, kura likme atkarībā no realizētās produkcijas var būt 0%, 10% vai 18%;
3. Īpašuma nodoklis - līdz 2%.

Uzsākot savu darbību, individuālais komersants ir uz vispārējās nodokļu sistēmas, ja vien nav paziņojis par vēlmi pāriet uz vienkāršoto variantu. Ja darba procesā individuālais uzņēmējs izvēlējās vienkāršotu sistēmu, tad Lai pārslēgtos uz OSNO, vienkārši sazinieties ar nodokļu biroju.

Kad individuālais uzņēmējs pieņem darbā vairāk darbinieku, nekā paredzēts noteikumos, un saņem lielāku peļņu, viņš automātiski tiek pārcelts uz OSNO.

Visi uzņēmēju samaksātie nodokļi ir atskaitāmi un nekavējoties jāieskaita attiecīgajos fondos. Individuālajam uzņēmējam, kas darbojas uz BASIC pamata, ir jāuztur primārā dokumentācija. Tas ir pamats iesniegtajām deklarācijām, sertifikātiem un veidlapām. Šī ir ienākumu un izdevumu grāmata, kurā atspoguļoti uzņēmēja ienākumi un izdevumi, kas saistīti ar uzņēmējdarbību. Pēc tam tie ietekmē atskaitījumu apmēru, aprēķinot PVN.

Pārskati individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem

Kādi ziņojumi individuāliem uzņēmējiem jāiesniedz OSNO bez darbiniekiem 2020. gadā:

Nulles pārskatu iesniegšanas iezīmes

Ja pārskata periodā individuālais uzņēmējs nav veicis uzņēmējdarbību vai nav saņēmis ienākumus, viņam ir jāiesniedz nulles pārskats. Līdzīga prasība pasniegts, jo pēc valsts reģistrācija uzņēmējs kļūst par objektu, kuram ir pienākums pastāvīgi maksāt nodokļus.

Ja nulles ziņojums netika sniegts savlaicīgi, uzņēmējam tiks piemērots naudas sods par lietvedības pārkāpšanu. Tā kā nulles dokuments ir pilnvērtīgs dokuments, tā noformēšanai ir jāpieiet ar pilnu atbildību.

Ko iesniegt, ja individuālajam uzņēmējam 2020. gadā nav nekādu pārskatu par OSNO

Ja individuālais uzņēmējs strādā bez darbiniekiem, dokumentu pakete priekš nulles atskaites neatšķirsies no standarta. Tajā jāiekļauj PVN deklarācija, aizpildīta veidlapa 3-NDFL un pārskats ROSSTAT.

Kad individuālajam uzņēmējam ir algoti darbinieki, jums būs jāiesniedz ziņojums reizi ceturksnī. Dokumentu paketē būs PVN deklarācija, 4-FSS sertifikāts, DAM pārskats un personifikācija. Neskatoties uz to, ka peļņas nav, uzņēmums turpina savu darbību, un tam katru gadu būs jāiesniedz pārskats ROSSTAT.

Ziņojuma iesniegšanas termiņi

Dokumentu iesniegšanas termiņš nav atkarīgs no tā, vai jums ir lieli ienākumi vai vispār nav peļņas. Jums ir jāveic uzskaite tādā pašā veidā, un pat pirmā novēlota ziņojuma diena būs labs iemesls, lai saņemtu naudas sodu:

• Papīri tiek iesniegti Pensiju fondā līdz 15. datumam, mēnesi pēc pārskata perioda beigām.
• Jums būs jāapmeklē arī FSS katru mēnesi līdz 15. datumam.
• 3-NDFL jāiesniedz katru gadu līdz aprīļa beigām.
• PVN deklarācija tiek iesniegta katru mēnesi līdz 20.
• ROSSTAT sagaida ziņojumu līdz 20. janvārim.
• Jautājums ar Pensijas fonds Labāk ir pieņemt lēmumu līdz nākamā mēneša 15. datumam pēc pārskata ceturkšņa beigām.

Atskaišu iesniegšanas metodes

Dokumentus, kas attiecas uz jebkura veida atskaitēm, var iesniegt papīra vai elektroniskā versija. Ja uzņēmējs izvēlēsies atskaites iesniegt attālināti, viņam būs jāsaņem Elektroniskais paraksts.

Plānojot pārskatus iesniegt elektroniski, ņemiet vērā, ka tie ir jāpieņem speciālistam līdz norādītajam termiņam. Ja dokuments tiks noraidīts, uzņēmējam draud naudas sods, pat ja pārskata periodā peļņas nebija. Uzņēmējam uzlikto sodu summas sākas no 1000 rubļiem.

Tā kā pārskatu sniegšana atsevišķiem uzņēmējiem, kas strādā ar OSNO, ir diezgan sarežģīti, lielākā daļa uzņēmēju izvēlas nolīgt profesionāļus, lai veiktu uzskaiti, ģenerētu dokumentus un laicīgi tos iesniegtu.

Katra organizācija, kā arī individuālie uzņēmēji patstāvīgi izvēlas savu nodokļu režīmu. Saskaņā ar pašreizējo nodokļu likumdošana Krievijas Federācijas nodokļu maksātājs var piemērot vispārējo režīmu vai vienu no tiem īpaši režīmi: , .

LLC vispārējā nodokļu sistēma ir sistēma, kurā organizācija ir maksātājs un (īpaši režīmi parasti ir atbrīvoti no PVN maksāšanas). Turklāt, veicot noteikta veida darbības, SIA OSNO var būt arī derīgo izrakteņu ieguves nodokļa un ūdens nodokļa maksātājs.

Turklāt organizācijai OSN ir jāpilda saistības, izmaksājot algas un citas summas par labu darbiniekiem. Tas ir, aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ieturēt to no ienākumiem un ieskaitīt budžetā. Un arī uzkrājas no darbinieku maksājumiem apdrošināšanas prēmijas(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. klauzula, 1. klauzula, 419. pants). Taisnības labad jāatzīmē, ka tas viss būtu jādara ne tikai vispārējiem nodokļu režīmiem, bet arī maksātājiem, kuri piemēro īpašus nodokļu režīmus.

Atrodoties vispārējā nodokļu režīmā, SIA, ja tai ir atbilstošs īpašums, ir jāmaksā arī:

Kur sākt reģistrēt LLC vietnē OSNO

LLC automātiski ietilpst vispārējā nodokļu režīmā. Tāpēc viss, kas organizācijai jādara, lai tajā būtu vispārējais režīms, tas nozīmē, ka nodokļu vajadzībām ir jāreģistrējas Federālajā nodokļu dienestā, t.i., jāreģistrējas kā juridiska persona(Krievijas Federācijas Civilkodeksa 51. panta 1.8. punkts, 08.08.2001. likuma N 129-FZ 8. panta 2. punkts).

Bet, ja uzņēmuma vadība vēlēsies piemērot īpašu nodokļu režīmu, tad papildus reģistrācijas dokumentiem viņam būs jāiesniedz inspekcijā paziņojums par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu vai pieteikums reģistrācijai kā UTII nodokļu maksātājs (2. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13.panta 2.3.punkta 346.28.

LLC ziņo par OSNO 2017. gadā

Kāda veida pārskatus LLC iesniedz OSNO? Autors vispārējs noteikums organizācijām ir jāziņo Federālajam nodokļu dienestam par tiem nodokļiem, nodevām un apdrošināšanas prēmijām, kuru maksātāji tās ir (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. klauzula, 1. punkts, 23. pants). Attiecīgi LLC ziņojumos par OSNO ir iekļautas vairākas deklarācijas un aprēķini.

Nodokļu kodeksā nav tādas lietas kā “vispārējā nodokļu sistēma”, atšķirībā no īpašās nodokļu režīmi, katrai no tām ir piešķirta atsevišķa nodaļa ar atbilstošu nosaukumu un vienu nodokli. OSN tiek saprasts kā federālo un reģionālo nodokļu kopums, piemēram, pievienotās vērtības nodoklis, uzņēmumu ienākuma nodoklis, uzņēmuma īpašuma nodoklis, ienākuma nodoklis privātpersonām. Šie nodokļi tiek noteikti pēc noklusējuma no juridiskās personas reģistrācijas brīža vai individuālais uzņēmējs, tāpēc nav jāiesniedz nekādi paziņojumi nodokļu iestādei. Tāpēc šādu nodokļu sistēmu pieņemts saukt par vispārīgu. Vispārējais nodokļu režīms ir visgrūtākais mazajiem un vidējiem uzņēmumiem.

Saskaņā ar vispārējo nodokļu režīmu tiek aprēķināti un maksāti šādi galvenie nodokļi:

Aptuvenais nodokļu aprēķins vispārējā nodokļu režīmā juridiskai personai:

Juridiskās personas ienākumi ceturksnī sastādīja 100 000 rubļu, tai skaitā 18% PVN, savukārt izdevumi sastādīja 50 000 rubļu, tai skaitā 18% PVN (saskaņā ar darījuma partneru izrakstītajiem rēķiniem), kā arī 20 000 rubļu, bez nodokļa PVN. Bilancē nav nekustamā, ne nekustamā īpašuma.

PVN aprēķins:

50 000 rubļu. ( nodokļu bāze): 100 * 18 (nodokļu likme) = 9000 rub. (PVN)

Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķins:

Aprēķinot ienākuma nodokli, nodokļa bāzi aprēķina bez PVN, tātad:

organizācijas ienākumi bez PVN bija: 100 000 - 18% = 82 000 rubļu.

organizācijas izdevumi bez PVN sastādīja: (50 000 - 18%) + 20 000 = 61 000 rubļu.

21 000 rubļu. (nodokļu bāze): 100 * 20 (nodokļu likme) = 4200 rub.

Kopā par visiem nodokļiem: 9000 rubļu. (PVN) + 4200 (peļņa) = 13 200 rub.

Aptuvenais nodokļu aprēķins saskaņā ar vispārējo nodokļu režīmu individuālajiem uzņēmējiem:

Individuālā uzņēmēja ienākumi gadā sastādīja 100 000 rubļu, tai skaitā PVN 18%, savukārt izdevumi sastādīja 50 000 rubļu, tai skaitā PVN 18% (saskaņā ar darījuma partneru izrakstītajiem rēķiniem), kā arī 20 000 rubļu bez nodokļa PVN. Individuālajam uzņēmējam nav nekustama, ne nekustamā īpašuma.

PVN aprēķins:

100 000 rubļu. (ienākumi) - 50 000 rubļu. (izmaksas ar PVN) = 50 000 rub. (nodokļu bāze)

50 000 rubļu. (nodokļu bāze): 100*18 = 9000 rub.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa (NDFL) aprēķins:

aprēķinot Iedzīvotāju ienākuma nodoklis Bāze tiek aprēķināta bez PVN, tātad:

Uzņēmēja ienākumi bez PVN bija: 100 000 rubļu. - 18% = 82 000 rub.

uzņēmēja izdevumi bez PVN bija: (50 000 - 18%) + 20 000 = 61 000 rubļu.

82 000 rubļu. (ienākumi) - 61 000 rub. (izdevumi) = 21 000 rub. (nodokļu bāze)

21 000 rubļu. (nodokļu bāze): 100*13 (nodokļa likme) = 2730 rubļi.

Kopā par visiem nodokļiem: 9000 rubļu. (PVN) + 2730 (NDFL) = 11 730 rubļi.

OSNO (vispārējā nodokļu sistēma)

OSNO ir nodokļu sistēma, ko paredz Krievijas Federācijas nodokļu tiesību akti kopā ar. OSNO (OSN) bieži dēvē arī par vispārējo nodokļu režīmu (GTR). Mēs jums pastāstīsim, kā tiek veikta nodokļu uzlikšana OSN mūsu konsultācijā.

BASIC: kas tas ir vienkāršos vārdos?

Kas attiecas uz ORN, šī nodokļu sistēma attiecas gan uz organizācijām un paredz to ienākuma nodokļa nomaksu, gan uz individuālajiem uzņēmējiem - iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājiem. Tā ir galvenā atšķirība starp vispārējo nodokļu režīmu un citām nodokļu sistēmām. Citiem vārdiem sakot, ja organizācija ir ienākuma nodokļa maksātājs vai individuālais uzņēmējs ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs, tad to aplikšana ar nodokļiem ir balstīta uz OSNO.

BASIC: nodokļi

Mēs norādījām, ka būtiskā atšķirība starp vispārējo nodokļu sistēmu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un citiem nodokļu režīmiem ir nodokļu aprēķināšana un maksāšana, ko veic organizācijas un individuālie uzņēmēji saskaņā ar nodaļas prasībām. 25 “Ienākuma nodoklis” un Ch. 23 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss “NDFL”. Taču nodokļu pamatsistēma (OSN) nenozīmē, ka papildus ienākuma nodoklim un iedzīvotāju ienākuma nodoklim netiek maksāti arī citi nodokļi. Gluži pretēji, vispārējā nodokļu sistēma saskaņā ar Nodokļu kodeksu, atšķirībā no īpašiem režīmiem, paredz lielāko dažādu nodokļu maksāšanu.

Tātad, vispārēja forma aplikšana ar nodokļiem parasti ietver apdrošināšanas prēmiju un šādu galveno nodokļu samaksu:

• īpašuma nodoklis;
• transporta nodoklis;
• zemes nodoklis.

Nodokļu, nodevu un apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanas kārtību vispārējā nodokļu sistēmā (OSNO) saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu nosaka dažādu nodaļu normas. Nodokļu kodekss. Protams, konkrētā nodokļa maksājums ir atkarīgs no tā, vai rodas nodokļa objekts, un konkrētā nodokļa aprēķins apliecina maksājamās summas esamību. Galu galā, piemēram, tas, ka organizācijai ir vispārēja nodokļu sistēma, neuzliek tai absolūtu pienākumu maksāt visus nodokļus un nodevas.

Tāpēc, ja nav citu nodokļu nodokļu objektu, kā arī apdrošināšanas prēmiju maksāšanas bāzes, nodokļi saskaņā ar galveno nodokļu sistēmu, piemēram, organizācijai tiks ierobežoti tikai ar ienākuma nodokļa samaksu. Bet, ja nodokļu objekti rodas citiem nodokļiem, tie būs jāmaksā arī jums, jo vispārējās nodokļu sistēmas piemērošanas fakts vien nenozīmē atbrīvojumu no atsevišķu konkrētu nodokļu maksāšanas. Piemēram, organizācijai ir kustamais īpašums, kas ir atzīts par nodokļa objektu saskaņā ar īpašuma nodokli (

• Kas ir arhitekts un ar ko viņš nodarbojas?
• Kas jāņem vērā, lai kļūtu par auditoru
• “Uzvaras” stratēģija – ienesīga skalpēšana Forex
• Pelnīsim biržā viena spēlētāja kampaņā!
• Potenciālo IKP mēra pēc apjoma
• Finanšu pārskatu jēdziens, funkcijas un nozīme Krievijas un starptautiskajā praksē
• Mikroekonomika un makroekonomika
• Mēs strādājam pareizi: visi norādījumi par budžeta uzskaiti P 153 norādījumi 174n
• Sliktie parādi no ārpusbilances konta Kad darījuma partneru parādi tiek atzīti par sliktiem
• Konsolidētā atskaite Konsolidētā pārskata budžets 21 izglītības departaments otcdi

• Algu indeksācijas aprēķināšanas piemērs
• Kā izlabot nelielu kļūdu ir atkarīgs no
• Grāmatveža intervijas pārbaude
• Algu indeksācija: pareizi izvēlieties “bāzes” mēnesi Indeksācijas aprēķina bāzes mēneša iestatīšana
• Grāmatvedības testi
• Kā un kur nomainīt medicīniskās apdrošināšanas polisi?
• Anonimizēts metāla konts
• Kas iekļauts obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā - polisē iekļauta bezmaksas aprūpe un pakalpojumi
• Kā un kur iegūt obligātās medicīniskās apdrošināšanas polisi?
• Kuru apdrošināšanas kompāniju izvēlēties, lai iegūtu obligātās medicīniskās apdrošināšanas polisi?