სახლში > მეგაფონი > Excel ფულადი ნაკადების ფორმა. ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერი არის შევსების პროცედურა. ფინანსური ტრანზაქციების განყოფილების შევსების ნიუანსები


Excel ფულადი ნაკადების ფორმა. ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერი არის შევსების პროცედურა. ფინანსური ტრანზაქციების განყოფილების შევსების ნიუანსები




საგზაო მოძრაობის ანგარიში ფულიფორმა-4 ივსება ნაწილებად ფულადი ნაკადებიორგანიზაციები მიმდინარე, საინვესტიციო და ფინანსური ოპერაციებისთვის. შედგენის ალგორითმი ბალანსის იდენტურია - პერიოდის დასაწყისში ნაშთი კორექტირებულია შემოსულების/გასხვისების ოდენობით, რის შედეგადაც ხდება ნაშთი პერიოდის ბოლოს. განვიხილოთ ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების გენერირების ძირითადი წესები − მიმდინარე ფორმადა შევსების მაგალითი შეგიძლიათ იხილოთ ქვემოთ.

ვინ ვალდებულია მოამზადოს ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ფორმა 2017 წელს

ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერის წარდგენის აუცილებლობა (ვორდის ფორმა შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ აქ ქვემოთ, სტატიაში) რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 02.02.2011 No11-n ბრძანებით, რომელმაც დაამტკიცა PBU 23/2011. . დოკუმენტი ჩამოყალიბებულია 2017 წელს, 2016 წლის საქმიანობის შედეგების საფუძველზე და წარედგინება საკონტროლო ორგანოებს (Rosstat, IFTS), როგორც სავალდებულო ფინანსური ანგარიშგების ნაწილი.

2017 წლის ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების უშუალოდ ფორმა-4 ძალაში შევიდა 2010 წლის 2 ივლისის No66n ბრძანებით და შედგენილია ყველა კომერციული საწარმოს მიერ, გარდა მცირე კომპანიებისა, საკრედიტო და არაკომერციული დაწესებულებებისა. ინფორმაცია ნაჩვენებია ეროვნული ვალუტაწინა და საანგარიშო წლების მონაცემები უცხოურ ვალუტაში უნდა მოხდეს გადახდის დროს.

ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების გენერირების პროცედურა

მონაცემების შეყვანა იწყება დოკუმენტის სათაურის შევსებით. სტრიქონების კოდირება რეკომენდირებულია შესრულდეს No66n ბრძანების დანართის საფუძველზე, როდესაც ანგარიში წარუდგენს გარე მომხმარებლებს. შიდა მომხმარებლებისთვის, თქვენ არ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ნაკერი კოდები. უარყოფითი მაჩვენებლები და გამოკლების რაოდენობა იწერება ფრჩხილებში.

ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების F. 4 შედგება 3 ბლოკისგან:

  1. მიმდინარე ოპერაციებისთვის- ის აჩვენებს ქვითრებს/გადახდებს ძირითადი საქმიანობებისთვის, მათ შორის გაყიდვების შემოსავლები, გადახდები მომწოდებლებისთვის, თანამშრომლებისთვის ხელფასებზე, ბანკებს ვალის პროცენტებზე და ა.შ.
  2. საინვესტიციო ოპერაციებისთვის- მიზნად ისახავს გაყიდვიდან მიღებული თანხის შეტანას გრძელვადიანი აქტივები(მიწა, შენობები, არამატერიალური აქტივები, აღჭურვილობა და სხვა ობიექტები), ფინანსური ინვესტიციებისაინვესტიციო საქმიანობაში. ის ასევე აჩვენებს შესყიდვის გადახდებს. ძვირფასი ქაღალდები, სესხები, აქციები ორგანიზაციებში მონაწილეობიდან, ინვესტიციები სამეცნიერო პროექტებში/განვითარებებში, კონტრაქტის ხელშეკრულებები და ა.შ.
  3. ფინანსური ოპერაციებისთვის- გამოიყენება მიღებული კრედიტების/სესხების, მონაწილეთა შენატანების შესახებ ინფორმაციის შესატანად; შემოსავალი ობლიგაციების, ფასიანი ქაღალდების გამოშვებიდან. გარდა ამისა, დაკავშირებული გადახდები ნაჩვენებია აქციების გამოსყიდვის, მონაწილეებისთვის დივიდენდების გადახდის, სასესხო ვალდებულებების დაფარვის, თამასუქების გამოსყიდვის და ა.შ.

როგორ იქმნება ფულადი ნაკადების ანგარიშგება? საფუძვლად შეგიძლიათ აიღოთ ანგარიშების ბრუნვა 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76, სხვა საჭიროებისამებრ. თქვენ ჯერ უნდა მოაწყოთ თითოეული ფულადი ნაკადი, შემდეგ შეიყვანოთ თანხები ქვითრებისთვის და გადახდებისთვის და ბოლოს გამოთვალოთ ნაშთები. თუ ინდივიდუალური მნიშვნელობები არ შეიძლება მიეკუთვნებოდეს სასურველ ნაკადს, რეკომენდებულია, რომ ასეთი მონაცემები შეიტანოს განყოფილებაში მიმდინარე ოპერაციებით.

ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერი - ნიმუშის შევსება

DDS ანგარიშის კომპეტენტურად შედგენისთვის, თქვენ უნდა გაეცნოთ ფორმის ხაზებზე ინფორმაციის შეყვანის წესებს. მონაცემები აღებულია ანალიტიკური ანგარიშებიდან. ქვითრებისა და გადახდების ძირითადი ტიპები მოცემულია ქვემოთ:

  • 4110 - შეყვანილია მთლიანი ინფორმაცია მიმდინარე ქვითრებზე.
  • 4111-4119 - შიფრავს მონაცემებს საქონლის/მომსახურების გაყიდვის, იჯარის შემოსავლის, საკომისიოს საქმიანობის, ფინანსური ინვესტიციების განხორციელების შესახებ და ა.შ.
  • 4120 - შეყვანილია მთლიანი ინფორმაცია მიმდინარე გადახდების შესახებ.
  • 4121-4129 - მონაცემები საქონლისა და მასალების შესყიდვის, ხელფასების გადახდის შესახებ, საკრედიტო პროცენტისაშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტში გადარიცხვა და ა.შ.
  • 4100 - გამოითვლება მიმდინარე ნაკადების ნაშთი.
  • 4210 - შეყვანილია მთლიანი ინფორმაცია საინვესტიციო შემოსავლის შესახებ.
  • 4211-4219 - გაშიფრულია მონაცემები გრძელვადიანი აქტივების, სხვა კომპანიების აქციების/წილების, დაფარული სესხების, სავალო დაფინანსების პროცენტების გაყიდვის შესახებ. ინვესტიციები, დეპოზიტები და ა.შ.
  • 4220 - შეყვანილია მთლიანი ინფორმაცია საინვესტიციო გადახდების შესახებ.
  • 4221-4229 - შიფრავს მონაცემებს აღჭურვილობის განახლებისთვის გადახდების, სამეცნიერო განვითარების, აქციების/წილების შეძენაზე, პრეტენზიების გადაცემაზე, სავალო ფასიან ქაღალდებზე, სესხებზე, საკრედიტო ვალდებულებებზე პროცენტებზე და ა.შ.
  • 4200 - გამოითვლება საინვესტიციო ნაკადების ნაშთი.
  • 4310 - შეტანილია საბოლოო ინფორმაცია ფინანსური შემოსავლების შესახებ.
  • 4311-4319 - გაშიფრულია მონაცემები სესხების/სესხების მიღების, აქციების/ობლიგაციების გამოშვების, დეპოზიტების გაზრდის შესახებ.
  • 4320 - შეყვანილია საბოლოო ინფორმაცია ფინანსური გადახდების შესახებ.
  • 4321-4329 - გაშიფრულია მონაცემები აქციების გამოშვების, აქციების გამოსყიდვის, დივიდენდების გაცემის, საკრედიტო ვალდებულებების დაბრუნების, გადასახადების დაფარვის შესახებ და ა.შ.
  • 4300 - გამოითვლება ფინანსური ნაკადების ნაშთი.
  • 4400 - განისაზღვრება 4100, 4200, 4300 სტრიქონებზე ინდიკატორების შეჯამებით.
  • 4450 - ნაჩვენებია საწყისი ნაშთები.
  • 4500 - აჩვენებს საბოლოო ნაშთებს.
  • 4490 - საბოლოო ღირებულება გამოითვლება საკურსო სხვაობებისთვის, ვალდებულებების რუსულ ვალუტაში გადაყვანისას.

ფულადი სახსრების ნაკადების ანგარიშგება (ODFS) ასახავს ფულადი სახსრების ნაკადებს და ნაღდი ფულის და ფულადი სახსრების ეკვივალენტებს საანგარიშო პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს. გავიხსენოთ როგორ გამოიყურება ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ფორმა და ასევე წარმოვადგინოთ მისი შევსების მაგალითი.

ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერი: ფორმა

ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ფორმა დამტკიცდა ფინანსთა სამინისტროს 2010 წლის 2 ივლისის No66n ბრძანებით.

Ფულადი ნაკადის განცხადება: .

თუ ODDS საჭიროა Word ფორმატში, შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ქვემოთ.

Ფულადი ნაკადის განცხადება:

ქაღალდზე პრეზენტაციისთვის, 2018 წლის ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ფორმა მანქანით წასაკითხად PDF ფორმატში შეიძლება ჩამოტვირთული იყოს როგორც სააღრიცხვო (ფინანსური) ანგარიშგების ნაკრები აქ.

ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების გენერირების პროცედურა გათვალისწინებულია PBU 23/2011.

ფულადი ნაკადების ამონაწერი: შევსების მაგალითი

მოდით მივცეთ ფ 4 ფულადი ნაკადების ანგარიშგების ნიმუში მისი შევსების პირობით ციფრულ მონაცემებზე.

ჩვენ წარმოგიდგენთ შემაჯამებელ მონაცემებს ფულადი სახსრების ნაშთებისა და ფულადი ნაკადების ოპერაციების შესახებ ცხრილში:

ინდექსი თანხა (ათასი რუბლი)
2017 2018
ფულადი ნაშთი წლის დასაწყისში 2396 17867
მყიდველებისგან მიღებული შემოსავალი (დღგ-ს ჩათვლით 18%) 725368 938022
მიღებული ბანკის ვალი 6000 —
ძირითადი საშუალებების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლები (დღგ-ის ჩათვლით 18%) 96 —
შემოდის სხვა ორგანიზაციიდან დაფარული სესხის სახით — 36000
საპროცენტო შემოსავალი სესხის ხელშეკრულებით 1206 3219
გადახდები მომწოდებლებთან (დღგ-ის ჩათვლით 18%) 625113 897402
თანამშრომლებს უხდიან ხელფასს 11082 13778
გადარიცხული პირადი საშემოსავლო გადასახადი დასაქმებულთა ხელფასიდან 1656 2059
ჩამოთვლილი სადაზღვევო პრემიებითან ხელფასებიმუშები 2801 4011
პროცენტები ჩამოთვლილია სესხის ხელშეკრულება 318 726
გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი 12302 19011
ბიუჯეტში გადაირიცხა დღგ 23927 36764
სესხი გაცემულია სხვა ორგანიზაციაზე 40000 —
ბანკის სესხი დაფარულია — 6000
ფულადი ნაშთი წლის ბოლოს 17867 15357

ODDS-ის შევსების მიზნით, ჩვენ შევასწორებთ დღგ-ს.

ყველა ფორმიდან ფინანსური ანგარიშგებაფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება ინვესტორის მიერ ძალიან ფრთხილად განიხილება. მას აქვს დამტკიცებული ფორმა No4. შედგენილია შიდა ვალუტაში (ათასებში ან მილიონებში).
Ფულადი ნაკადის განცხადებააგებულია შემდეგი პრინციპით: ნაშთი პერიოდის ბოლოს უდრის პერიოდის დასაწყისში ნაშთის ჯამს და ქვითრებს გამოკლებული ხარჯები.

ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერის შევსება
სტრიქონში 010 მითითებულია თანხა სადებეტო ნაშთები 50-52, 55 და 57 ანგარიშებზე.
ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების სტრიქონი 020 ასახავს ქვითრებს სალაროში და შემდეგ ანგარიშსწორების ანგარიშებისაწარმოს ფული მომხმარებლებისგან და მყიდველებისგან, მათ შორის დღგ-ს, აქციზის და მათ მიერ გადახდილი სხვა გადასახადების ჩათვლით. ცარიელი ხაზი 030 საჭიროა, თუ კომპანია გადაწყვეტს ცალკე ასახოს შემოსავალი ან ავანსები.
ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების 110-ე სტრიქონის შევსებისას, PBU 9/99-ის მე-7 და მე-9 პუნქტები და საკრედიტო ბრუნვაანგარიშებთან შესაბამისობაში ფინანსური რესურსები 60, 62, 71, 76, 79, 84, 86 და 91 ანგარიშებზე.
ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების 120-ე სტრიქონში მითითებულია ფინანსური რესურსების ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია საწარმოს ნორმატიულ საქმიანობასთან (არის 150-180 სტრიქონების ჯამური თანხა).
სტრიქონი 200 ივსება შემდეგნაირად: სხვაობა ყველათა ჯამს შორის ფულადი ქვითრებისაწარმოს ნორმატიული საქმიანობიდან და საწესდებო საქმიანობის პროცესში გამოყენებული თანხის ოდენობა.
ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების სტრიქონი 210 ივსება 50-52 ანგარიშების სადებეტო ბრუნვაზე 76 და 62 ანგარიშებთან შესაბამისობაში. დღგ არ გამოიქვითება.
სტრიქონი 220 ივსება იმ საწარმოების მიერ, რომლებისთვისაც ფასიანი ქაღალდების ყიდვა-გაყიდვა არ არის ძირითადი საქმიანობა. შევსებისთვის ისინი ხელმძღვანელობენ 50-52 ანგარიშების სადებეტო ბრუნვით 58, 62, 76 ანგარიშებთან შესაბამისობაში.
ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების 340-ე სტრიქონი არის საბოლოო ხაზი. ეს არის განსხვავება მიღებული თანხის შედეგად საინვესტიციო საქმიანობასახსრები და მიტოვება.
ფრჩხილებში მითითებულია ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების სტრიქონებში ყველა უარყოფითი თანხა.
განყოფილებაში „თანხების მოძრაობა ფინანსური საქმიანობა» მოიცავს ყველა ინფორმაციას საწარმოს ფინანსური საქმიანობის შესახებ, რის შედეგადაც გაიზარდა ან შემცირდა თანხა მიმდინარე ანგარიშებზე და ხელთ.
ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების 490-ე სტრიქონში მითითებულია სხვაობა საწარმოს ფინანსური საქმიანობის შედეგად ფულის შემოდინებასა და გადინებას შორის.
ხაზი 500 არის საბოლოო ხაზი, ყველა შედეგი ყველა აქტივობიდან ემატება (უარყოფითი შედეგები გამოკლებულია და არ ემატება).
ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების 510-ე სტრიქონში მითითებულია განსხვავება 010 და 500 ხაზებს შორის.
515-ე სტრიქონში მიეთითება სხვაობა რუბლებში გადაანგარიშებულ უცხოურ ვალუტას შორის ცენტრალური ბანკის გაცვლითი კურსით პერიოდის ბოლო დღეს და ტრანზაქციის დღეს.
ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერი დამოწმებულია საწარმოს ხელმძღვანელისა და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერებით.

ფინანსური ანგარიშგების მეოთხე ფორმა მოიცავს ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგებას. ეს ანგარიში, ისევე როგორც სხვა, წარდგენილია კალენდარული წლის ბოლოს. 2015 წლის ანგარიში უნდა იყოს შევსებული და წარდგენილი არაუგვიანეს 2016 წლის 31 მარტისა.

ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების მოქმედი ფორმა დამტკიცდა ფინანსთა სამინისტროს 07/02/2010 No66n ბრძანებით, შესწორებული. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებები 17.08.2012 No113n, 06.04.2015 No57n. ეს ანგარიში უნდა იყოს შევსებული ორ ეგზემპლარად - როსსტატისა და IFTS-სთვის. თითოეულ ეგზემპლარს ხელს აწერს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი, ახლა მთავარ ბუღალტერს ფინანსური ანგარიშგების ხელმოწერა არ სჭირდება.

ჩამოტვირთეთ ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ფორმა 2016 -.

ანგარიში შეიცავს დეტალური ინფორმაციაფულადი ნაკადების შესახებ მათი განაწილებით წარმოშობის წყაროების მიხედვით. თქვენ უნდა შეავსოთ იგი მხოლოდ საშუალო და დიდი კომერციული ორგანიზაციები. მცირე საწარმოებს და მიკროსაწარმოებს უფლება აქვთ შეავსონ გამარტივებული ფინანსური ანგარიშგება, რომელიც სპეციალურად ამ მიზნით მომზადდა რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს მიერ.

სახელმწიფო და საბიუჯეტო ინსტიტუტები, საკრედიტო და სადაზღვევო კომპანიები.

2015 წლის ანგარიშის შევსების ნიმუში

ანგარიშში მონაცემები შეტანილია 2 წლის განმავლობაში - 2015 წლის 31 დეკემბრის და 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით. სტრიქონების შესავსებად უნდა გამოიყენოთ სალარო ანგარიშების მონაცემები - 50 „მოლარე“, 51 „ანგარიშსწორების ანგარიში“, 52 „სავალუტო ანგარიშები“, 55 „სპეციალური ანგარიშები ბანკებში“, 57 „გადარიცხვები გზაში“.

თანხების ყველა მიღება და ჩამოწერა დაჯგუფებულია სამ სფეროდ, რაც გამოწვეულია:

  • მიმდინარე ოპერაციები;
  • საინვესტიციო ოპერაციები;
  • ფინანსური ოპერაციები.

ფულადი ქვითრები მიმდინარე ოპერაციებიდაკავშირებულია პროდუქციის, საქონლის რეალიზაციიდან, მომსახურების გაწევით, სამუშაოს შესრულებასთან შემოსავლის მიღებასთან. ეს ასევე მოიცავს იჯარას, ლიცენზიის გადახდას, ფინანსური ინვესტიციების ხელახალი გაყიდვიდან მიღებულ შემოსავალს.

მიმდინარე ოპერაციებიდან ნაღდი ანგარიშსწორება დაკავშირებულია მომწოდებლებისთვის ინვოისების გადახდასთან, პერსონალისთვის ხელფასებთან, სესხებზე და სესხებზე პროცენტებზე. ეს ასევე მოიცავს საშემოსავლო გადასახადს.

გადახდები აისახება ფრჩხილებში და ამ სფეროში საბოლოო შედეგის შეჯამებისას აკლდება ქვითრებს. მიმდინარე ოპერაციებიდან მიღებული შედეგი შეტანილია სტრიქონში 4100.

საინვესტიციო ოპერაციებიდან ფულადი ნაკადები ასევე იყოფა შემოსულებად და გადახდებად. ქვითრებს შორის აქ არის - შემოსავალი მასალების, გრძელვადიანი აქტივების, აქციების, აქციების, დაფარული სესხების, დივიდენდების რეალიზაციიდან. გადასახდელებს შორის არის ხარჯები გრძელვადიან აქტივებზე, სხვა ორგანიზაციების წილებისა და წილების შეძენა, ფასიანი ქაღალდები, გაცემული სესხები, ასევე ვალებზე გადახდილი პროცენტები.

საინვესტიციო ოპერაციების საბოლოო შედეგი აისახება ხაზში 4200.

ფინანსური ოპერაციებიდან ფულადი ნაკადები ასევე იყოფა ქვითრებად და გადახდებად. შემოსული თანხა დაკავშირებულია სესხების მიღებასთან, კომპანიის მონაწილეთა შენატანებთან ნაღდი ფულის სახით, ასევე სხვა ქვითრებთან. გადახდები დაკავშირებულია დივიდენდების გადახდის, თამასუქების გამოსყიდვის ხარჯებთან და ა.შ.

2017 წლის 31 მარტამდე აუცილებელია წლიური ფინანსური ანგარიშგების წარდგენა, რომელიც მოიცავს „ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშს“. ამიტომ, თითოეული ბუღალტერის წინაშე დგას დავალება, როგორ შეავსოს ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება 2016 წლისთვის. ის ასახავს ინფორმაციას ორგანიზაციის ფულადი ნაკადების შესახებ მიმდინარე, საინვესტიციო და ფინანსური საქმიანობისთვის.

მოდით ერთად გადავხედოთ 2016 წლის ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების შევსების პროცედურა.

2016 ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ფორმა

ამისთვის 2016 წლის ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების შევსებაგამოიყენეთ ფორმა No4 (OKUD 0710004), რომელიც შეიქმნა ამ მიზნებისათვის ფინანსთა სამინისტროს 07/02/2010 No66-n ბრძანებით. ანგარიშგება მკაცრად უნდა იყოს შევსებული მხოლოდ წლის სრული შედეგებისთვის და წარდგენილი იყოს წლიური ფინანსური ანგარიშგების ნაწილად, რომელსაც კომპანია წარუდგენს მარეგულირებელ ორგანოებს.

რა უნდა გაითვალისწინოს ბუღალტერმა 2016 წელს ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერის შევსებისას

ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერის შევსებისას 2016 წ, ბუღალტერი უნდა იხელმძღვანელოს PBU 23/2011-ით დადგენილი წესებით მე-4 ფორმისთვის.

2016 წელს ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერის შევსების ძირითადი მახასიათებლები:

  1. ანგარიში არ შეიცავს ხაზების ნომრებს. ხაზების კოდები აღებული უნდა იყოს ბრძანების მე-4 დანართიდან ფინანსთა სამინისტროს 02.07.2010 N 66-ნ ბრძანებით. ამავდროულად, ხაზის ნუმერაცია საჭიროა მხოლოდ მარეგულირებელ ორგანოებში მოხსენების წარდგენისთვის. კომპანიის ფინანსური მენეჯმენტისთვის ანგარიშის მიწოდების მიზნით, დასაშვებია ანგარიშში ხაზების ნომრები არ შეიტანოს.
  2. ანგარიშის შევსებისას უარყოფითი მნიშვნელობებიმოთავსებულია ფრჩხილებში, ხოლო მინუს ნიშანი არ არის ჩასმული.
  3. ფულადი ღირებულებებიიტყობინება ათასობით ან მილიონობით. ამასთან, განსაკუთრებული სიფრთხილით უნდა მივუდგეთ ღირებულებებს უცხოურ ვალუტაში. თუ კომპანია ახორციელებდა ოპერაციების ნაწილს უცხოურ ვალუტაში, მაშინ უნდა შეავსოთ ანგარიშის შესაბამისი ველები რუბლის ექვივალენტში, კონვერტირებული ამ გაცვლითი კურსით. უცხოური ვალუტაცენტრალური ბანკის მიერ დადგენილი ტრანზაქციის დღეს.
  4. თუ იყო ერთი და იმავე ტიპის მრავალი ტრანზაქცია და გაცვლითი კურსი არ განიცადა მნიშვნელოვანი ცვლილებები, მაშინ დასაშვებია საშუალო თვიური კურსის გამოყენება (ან კურსი იმ მოკლე პერიოდისთვის, რომელშიც განხორციელდა ეს ტრანზაქცია).

როგორ შეავსოთ მოხსენებები უფრო სწრაფად?ჩვენმა რედაქტორებმა გამოსცეს დიდი ენციკლოპედია „საგადასახადო ანგარიში`2017“. მას აქვს ყველაფერი რაც თქვენ გჭირდებათ წარმატებული მიწოდებაანგარიშგება ნებისმიერი გადასახადის შესახებ: ფორმები, მაგალითები ნომრებზე, დეტალური შეკვეთადა მოსახერხებელი ნიმუშები. ის ხელმისაწვდომია მხოლოდ ჟურნალის აბონენტებისთვის. და მოამზადეთ ანგარიშები სწრაფად და შეცდომების გარეშე.

როგორ შეავსოთ ფულადი სახსრების ნაკადის ანგარიშგება 2016 წლისთვის: მაგალითი

საერთოდ, 2016 წლის ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება დასრულებულიაიგივე წესებით, როგორც წინა პერიოდში. ის დაყოფილია სამ ნაწილად, ჩვენ დეტალურად მოგიყვებით თითოეულ მათგანზე და მოვიყვანთ შევსების მაგალითს.

განყოფილების "ფულადი ნაკადები მიმდინარე ოპერაციებიდან" შევსების მაგალითი

განყოფილება „ფულადი ნაკადები მიმდინარე ოპერაციებიდან“ ასახავს მიმდინარე საქმიანობისას მიღებული და დახარჯული ფულადი სახსრების ოდენობას. ეს არის საქმიანობა, რომელიც დაკავშირებულია პროდუქციის წარმოებასთან, სამუშაოს შესრულებასთან, მომსახურების გაწევასთან, საქონლის რეალიზაციასთან, ქონების ქირავნობით გადაცემასთან და ა.შ.

  1. პირველ რიგში, ივსება თანხების მიღებასთან დაკავშირებული ხაზები. ამისთვის შევსებაეს ხაზები ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება 2016 წლისთვის, სადებეტო ბრუნვები გამოიყენება ანგარიშზე. 50, 51, 52 ანგარიშებთან 62, 76 და ა.შ. ამ ანგარიშებზე ასახული თანხებიდან თქვენ უნდა აირჩიოთ პროდუქტების (სამუშაოების, მომსახურების) გადახდის სახით მიღებული თანხები. ფორმა No4-ში ეს ქვითრები აისახება სრულად, მყიდველების მიერ გადახდილი დღგ-ს, აქციზის და სხვა გადასახადების ჩათვლით.
  1. შემდეგ ვაგრძელებთ სტრიქონების შევსებას, რომლებიც ასახავს სახსრების ხარჯვას მიმდინარე საქმიანობისთვის. სახსრების გამოყენებასთან დაკავშირებული ყველა ინდიკატორი მოთავსებულია ფრჩხილებში.
  1. დასასრულს შეავსეთ სტრიქონი „მიმდინარე ოპერაციებიდან ფულადი სახსრების ნაკადების ბალანსი“. ამ ხაზის ინდიკატორი განისაზღვრება, როგორც სხვაობა მიმდინარე საქმიანობისას მიღებული თანხის ოდენობასა და მის განხორციელებაში დახარჯულ თანხას შორის. თუ შემოსული თანხა აღემატება დახარჯულ თანხებს, მაშინ ამ ხაზის მაჩვენებელი დადებითი იქნება. თუ მიმდინარე საქმიანობაზე დანახარჯების ოდენობა აღემატება შემოსულობის ოდენობას, მაჩვენებელი უარყოფითია. იგი მითითებულია ფრჩხილებში.

2016 წლის ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერის შევსების მაგალითი. განყოფილება „ფულადი ნაკადები მიმდინარე ოპერაციებიდან“.

განყოფილების "ფულადი ნაკადები საინვესტიციო ოპერაციებიდან" შევსების მაგალითი.

Ვიწყებთ შევსებასექცია 2 ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება 2017 წლისთვის

ეს ნაწილი ასახავს საინვესტიციო საქმიანობისას მიღებული და დახარჯული სახსრების ოდენობას. ეს არის ყიდვა-გაყიდვის საქმიანობა მიწის ნაკვეთებიშენობა-ნაგებობები და სხვა უძრავი ქონება, არამატერიალური და სხვა გრძელვადიანი აქტივები, საკუთარი საჭიროებისთვის მშენებლობით, კვლევის, განვითარებისა და ტექნოლოგიური განვითარების განხორციელებით. საინვესტიციო საქმიანობა ასევე მოიცავს ფასიანი ქაღალდების შეძენას, ინვესტიციებს საწესდებო კაპიტალისხვა ორგანიზაციები, სხვა ორგანიზაციებისთვის სესხების გაცემა და ა.შ.

  1. 2016 წლის ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების განყოფილების „ფულადი ნაკადები საინვესტიციო ოპერაციებიდან“ შესავსებად ვიღებთ მონაცემებს ანგარიშის სადებეტო ბრუნვის შესახებ. 50, 51, 52.58 ანგარიშთან შესაბამისობაში. 58, 62, 76, 91.
  1. განყოფილება მთავრდება ბოლო ხაზით „საინვესტიციო ოპერაციებიდან ფულადი სახსრების ნაკადების ბალანსი. ამ ხაზის ინდიკატორი განისაზღვრება, როგორც სხვაობა საინვესტიციო საქმიანობის შედეგად მიღებული ფულადი სახსრებისა და ასეთი საქმიანობის შედეგად განკარგული ფულადი სახსრების ოდენობას შორის. თუ ამოღებული ნაღდი ფულის ოდენობა აღემატება მიღებულ ნაღდი ფულის რაოდენობას, ეს ხაზი იქნება უარყოფითი. იგი მითითებულია ფრჩხილებში.

როგორ შეავსოთ ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება 2016 წლისთვის. მაგალითი განყოფილებისთვის „ფულადი ნაკადები საინვესტიციო ოპერაციებიდან“.

2016 წლის ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების „ფულადი ნაკადები ფინანსური ოპერაციებიდან“ განყოფილების შევსების მაგალითი.

განყოფილებაში ასახულია ფინანსური საქმიანობისას მიღებული და ამოღებული თანხების ოდენობა. ეს არის აქტივობა, რომელიც ცვლის ზომასა და შემადგენლობას კაპიტალიდა ნასესხები ფულიორგანიზაციები. მაგალითად, აქციების და ობლიგაციების გამოშვება, ნასესხები სახსრების მოზიდვა და ა.შ.

2016 წლის ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ბოლო სტრიქონი 4300 ყალიბდება, როგორც სხვაობა საფინანსო საქმიანობიდან მიღებული ფულადი სახსრებისა და მასში გამოყენებული ფულადი სახსრების ოდენობებს შორის. უარყოფითი შედეგი ნაჩვენებია ფრჩხილებში.

მაგალითი იმისა, თუ როგორ უნდა შეავსოთ ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება 2016 წლისთვის. თავი "ფულადი ნაკადები ფინანსური ოპერაციებიდან"


ჩვენ ვავსებთ 2016 წლის ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების საბოლოო სტრიქონებს

შეავსეთ ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერის ბოლო სტრიქონები ამ თაღლითური ფურცლის მიხედვით:

  • ხაზი 4400 არის ფულადი ნაკადების ნაშთი, რომელიც უდრის ხაზს 4100+4200+4300
  • ხაზი 4450 - მიუთითეთ ნაღდი ფულის ან ფულის ეკვივალენტების ნაშთი 2016 წლის დასაწყისში
  • ხაზი 4500 - მიუთითეთ ნაღდი ფულის ან მისი ეკვივალენტების ნაშთი 2016 წლის ბოლოს, იგი უდრის ნაშთს წლის დასაწყისში + ვადა 4400 + სტრიქონი 4450 + სტრიქონი 4490
  • ხაზი 4490 - აქ ვაჩვენებთ განსხვავებას გაცვლითი კურსიდან გამომდინარე

გადასახადების, შენატანებისა და ხელფასების უახლესი ცვლილებების მიმოხილვა

თქვენ მოგიწევთ თქვენი მუშაობის რესტრუქტურიზაცია მრავალი ცვლილების გამო საგადასახადო კოდექსი. ისინი შეეხო ყველა ძირითად გადასახადს, მათ შორის საშემოსავლო გადასახადს, დღგ-ს და პირადი საშემოსავლო გადასახადს.