Dom > Renesansni kredit > Izvješće o dobiti za 9 mjeseci. Popunjavanje godišnje prijave poreza na dohodak. Povrat poreza na dohodak. Pravila popunjavanja


Izvješće o dobiti za 9 mjeseci. Popunjavanje godišnje prijave poreza na dohodak. Povrat poreza na dohodak. Pravila popunjavanja




Postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak ovisi o načinu plaćanja predujma. Ukupno postoje tri načina plaćanja akontacije poreza na dohodak:

  • kvartalno;
  • mjesečno, na temelju stvarne dobiti;
  • mjesečno, na temelju dobiti ostvarene u prethodnom kvartalu.

Ne može svatko tromjesečno prenositi porez. Prvo, postoji popis organizacijske strukture koji predujmove plaćaju samo kvartalno. Žure k njima proračunske ustanove, predstavništva stranih tvrtki, pojedinačnih nevladinih organizacija i sl.

Drugo, samo one organizacije čiji prihodi u prethodna četiri tromjesečja nisu premašili prosječno 15.000.000 rubalja imaju pravo na tromjesečno plaćanje akontacija. za svaki kvartal.

Ostale organizacije plaćaju porez mjesečno. Usput, novonastale organizacije također imaju pravo na tromjesečno plaćanje predujmova, ali samo do određene točke u smislu mjesečnih ili tromjesečnih pokazatelja prihoda.

Tko mora prijaviti porez na dohodak

Potrebno je popuniti deklaraciju s naslovne stranice i priloga lista 02. Zatim treba popuniti listove 03-09 ako je organizacija obavljala takve poslove.

Nakon popunjavanja potrebnih rubrika, prijeđite na ispunjavanje lista 02 "Obračun poreza na dobit" i rubrike 1.

Slijedimo ovaj red.

Popunjavanje naslovne stranice

Prilikom popunjavanja naslovne stranice, u gornjem dijelu su navedeni TIN i KPP organizacije. Ovi podaci mogu se preuzeti iz registracijske dokumentacije. Oni su u izvodima iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba i dokumenata iz statistike. Jedan važna točka obratiti pažnju na: najveći porezni obveznik ukazuje na Naslovnica Kontrolna točka, koju je dodijelila međužupanijska inspekcija.

Prilikom podnošenja primarne deklaracije u polje "Broj usklađivanja" upisuje se "0". Ako organizacija pojašnjava prijavu poreza na dohodak, tada se navodi broj korekcije, počevši od "1" i dalje, ovisno o tome koliko su puta podaci usklađeni.

U polje "Porezno (izvještajno) razdoblje (šifra)" upisuje se šifra poreznog (izvještajnog) razdoblja za koje se podnosi prijava. Za naš slučaj to je 9 mjeseci, odnosno za razdoblje od siječnja do rujna. Kodovi 33 odnosno 43.

Prijava poreza na dohodak podnosi se u mjestu registracije organizacije. Za to je potrebno u deklaraciji navesti šifru poreznog tijela na čijem je području tvrtka registrirana. Zaboravili ste šifru? Zatim koristite poreznu službu.

U redak "na mjestu (računovodstvo) (šifra)" upisuje se šifra, ovisno o tome na koji način organizacija podnosi deklaraciju. Tako npr. unesite šifru 214 - “Na lokaciji ruska organizacija, koja nije najveći porezni obveznik.

Posebnu pozornost treba obratiti na blok linija posvećenih reorganizaciji ili likvidaciji. Činjenica je da ove podatke može ispuniti nasljednik ili likvidirana organizacija.

Tako npr. ako sljednik podnosi izjavu za pripojenu tvrtku, tada se u te retke upisuju podaci o tvrtci koja je pripojena (reorganizirana). U svakom slučaju, TIN i KPP organizacije sljednice navedeni su na vrhu naslovne stranice.

Kodovi reorganizacije mogu se pronaći u Dodatku 1 Postupku odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/572.

Primjer popunjavanja naslovne stranice prijave poreza na dohodak (fragment)

Ispunjavanje priloga na listu 02

U praksi je uobičajeno započeti ispunjavanje deklaracije iz Dodatka br. 3 na listu 02. Uostalom, podaci iz navedene prijave potrebni su za točan prikaz podataka u Dodatku br. 1 i 2 na listu 02. autor treba zapamtiti da u ovu aplikaciju posebno se odražavaju transakcije kao što je prodaja imovine koja se amortizira ili transakcije prema ugovoru o ustupanju.

Dodatak br. 1 listu 02 sadrži podatke o prihodima organizacije primljenim za izvještajno (porezno razdoblje). Linije 011-014 odnose se na prihode od prodaje, ovisno o vrsti poslovanja kojom se subjekt bavi. U retku 010. Priloga br. 1. lista 02. treba navesti ukupan iznos prihoda od prodaje.

Podaci iz ovog retka također spadaju u redak 040. U redovima 101-106 iskazuju se neposlovni prihodi.

Primjer popunjavanja Dodatka br. 1 listu 02, fragment deklaracije organizacije koja se bavi veleprodajom

Dodatak 2 na listu 02 prikazuje troškove povezane s proizvodnjom i prodajom, neposlovne troškove i gubitke. NA ovaj slučaj posebnu pozornost treba obratiti na podatke porezno knjigovodstvo, poslovanja, čija su opća načela objavljena u računovodstvenoj politici.

Tako, na primjer, linije 010-030 odražavaju izravne troškove. A linije 040-041 odražavaju neizravne troškove.

Inače, redovi 080-110 popunjavaju se na temelju podataka iz Priloga br. 3. lista 02. Zbog toga popunjavanje deklaracije počinje gornjim pomoćnim dijelom.

Retke 200-206 prikazuju neposlovne troškove.

Jeste li prilagodili osnovicu prethodnih godina u tekućem razdoblju na temelju odredaba članka 54. Poreznog zakona Ruske Federacije? Zatim ispunite retke 400-403. Crte bi trebale odražavati iznos precijenjenog porezna osnovica u prošlim razdobljima. Upravo za ovaj pokazatelj smanjuje se osnovica izvještajnog razdoblja.

Dodatak br. 4 listu 02 prikazuje poreznu osnovicu umanjenu za gubitke iz prethodnih godina. Međutim, prijava je uključena u deklaraciju samo za prvo tromjesečje i za porezno razdoblje u cjelini. Ne ispunjavajte ga 9 mjeseci.

Prilog broj 5 uz list 02 popunjavaju organizacije koje imaju odvojeni odjeli. Postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak u ovom slučaju ima niz specifičnosti. Posebno se odnose na izračun udjela porezna osnovica može se pripisati matičnoj organizaciji i odjelu i situaciji kada, tijekom porezno razdoblje divizija je likvidirana.

Priloge br. 6, 6a i 6b uz list 02 ispunjavaju samo članovi konsolidiranih grupa.

Popunjavanje listova 03-09

Popunjavanje listova 03-09 određeno je operacijama koje su u njima naznačene.

List 03 prijave poreza na dohodak popunjavaju samo porezni agenti koji isplaćuju dividendu i kamatu na državne i općinske vrijednosne papire.

I list 04 se popunjava ako organizacija prima, na primjer, dividende od sudjelovanje u kapitalu u ruskim i stranim organizacijama.

List 05 služi kao osnova za odražavanje operacija s vrijednosni papiri ili financijski instrumenti terminskih transakcija.

List 06 namijenjen je nedržavnim mirovinskim fondovima. Postupak popunjavanja obrasca ima složenu strukturu i uvelike ovisi o primjeni normi poreznog zakonodavstva.

List 07 popunjavaju ciljne skupine - neprofitne organizacije i druge organizacije koje imaju ciljane prihode (namjensko financiranje) npr. HOA organizacija.

I na kraju, List 09 i Prilog 1 ispunjavaju organizacije koje su kontrolne osobe u odnosu na kontrolirano inozemno društvo (HDU).

Nakon što su ispunjeni potrebni pomoćni dijelovi i pojedini listovi deklaracije, treba prijeći na ispunjavanje samog lista 02.

Popunjavanje lista 02

List 02 popunjava se na temelju podataka navedenih u prilozima uz njega.

U redovima 010-050 iskazuju se prihodi i rashodi na temelju kojih se izračunava dobit ili gubitak.

Na primjer, redak 010 popunjava se na temelju retka 040 Priloga 1 lista 02. Iznos izvanposlovnog prihoda iz retka 100 Priloga 1 lista 02 prenosi se u redak 020.

Redovi 030 i 040 Liste 02 odražavaju se na temelju podataka u Dodatku br. 2 Listu 02.

Na liniji 060, dobit ili gubitak se izračunava pomoću jednostavne formule:

stranica 060 = stranica 010 + stranica 020 – stranica 030 – stranica 040 + stranica 050

Primjer popunjavanja lista 02. Isječak popunjavanja podataka o prihodima, rashodima i rezultatima

Usput, ako je rezultat negativan, odnosno organizacija je pretrpjela gubitak, redak 060 označava indikator s minusom!

U retku 100. izračunava se porezna osnovica poreza na dohodak prema formuli navedenoj u prijavi. Na retku 120 iskazuje se pokazatelj osnovice za obračun poreza.

U retku 140 trebate postaviti stopu poreza na dohodak (20%), koja se dijeli na federalnu (3%) i regionalnu (17%). Ovo je opća regionalna stopa, čiju vrijednost regija može smanjiti.

Primjer popunjavanja lista 02. Fragment popunjavanja podataka brzinom

Primjer popunjavanja lista 02. Fragment popunjavanja podataka o obračunu poreza

Dakle, linije 210-230 označavaju predujmove za izvještajno razdoblje. U našem slučaju to su:

  • 9 mjeseci 2017. godine;
  • Siječanj-rujan 2017.

U redovima 210-230 lista 02 prijave poreza na dohodak prikazuju se samo obračunati predujmovi. Tako, na primjer, ako organizacija prenosi mjesečne akontacije na temelju dobiti prethodnog tromjesečja, ove linije za 9 mjeseci pokazuju zbroj redaka 180 i 290 lista 02 deklaracije za polugodište tekuće 2017. godine.

Organizacije koje plaćaju porez na mjesečnoj osnovi, na temelju stvarne dobiti, u redovima 210-230 navode iznos predujmova na deklaraciji za prethodno izvještajno razdoblje (siječanj-kolovoz redovi 180-200 prethodna deklaracija).

Također se može dogoditi da iznos obračunatih akontacija za prethodno razdoblje više od iznosa porez obračunat na kraju sljedećeg izvještajnog razdoblja. Zatim se dodaje preplata, koja se mora odraziti u redovima 280-281 lista 02.

Redovi 240-260 lista 02 namijenjeni su odražavanju poreza plaćenog izvan Rusije. Postupak prijeboja rečeni porez ako postoji gubitak u tekućem razdoblju, uvjeti prijenosa imaju svoje karakteristike.

Linije 265-267 odražavaju porez na promet. Ova informacija je relevantna za poslovne predstavnike iz glavnog grada.

U redovima 270-281 lista 02 treba navesti porez koji treba platiti ili smanjiti. Uzmite u obzir obračunate akontacije.

Linije 290-340 odražavaju predujmove za sljedeće tromjesečje. Ovaj redak popunjava organizacija koja plaća porez na dohodak mjesečno, na temelju dobiti ostvarene u prethodnom kvartalu. Ove linije trebaju odražavati akontacije koje organizacija mora prenijeti tijekom sljedećeg tromjesečja.

Usput, u redovima 320-340 iskazati iznos akontacija za prvi kvartal sljedeće 2018. godine.

Konačni iznos poreza koji se plaća ili odbija treba biti prikazan u odjeljku 1. Neće ga biti teško ispuniti ako imate sve potrebne podatke.

Odgovornost za nepodnošenje deklaracije

Po opće pravilo ako organizacija daje deklaracije izvan vremena, onda je to prekršaj (članak 106. Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 2.1. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Članak 119. kazna porezni broj Ruske Federacije iznosi 5 posto od iznosa poreza koji je trebao biti plaćen (uplaćen) na temelju deklaracije, ali nije prebačen u propisanom roku.

Međutim, kazniti organizaciju prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije za kasno podnošenje prijava poreza na dobit za izvještajno razdoblje nije moguća. Stvar je u tome što tijekom godine organizacija prenosi predujmove, a ne sam porez. Stoga se u takvim slučajevima ne mogu primijeniti odredbe članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ali novčana kazna može se primijeniti prema članku 126. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Podsjetiti! Za izradu i predaju prijave poreza na dohodak bez grešaka koristite online uslugu Moj posao. Usluga automatski generira izvješća, provjerava ih i šalje na u elektroničkom obliku. Ne morate osobno posjećivati Porezni uredšto će, naravno, uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce.Besplatan pristup usluzi možete dobiti upravo sada na poveznici.

U 2019. godini organizacije i samostalni poduzetnici na OSNO podnose prijavu poreza na dobit. Obrazac za 1. tromjesečje 2019. potrebno je predati prije 29. travnja 2019. Podnesite izvješće na obrascu odobrenom Nalogom Federalne porezne službe od 19. listopada 2016. br. MMV [e-mail zaštićen]. U članku ćemo govoriti o ispunjavanju deklaracije i provjeri ključnih pokazatelja.

Dijelovi prijave poreza na dohodak

Kao dio deklaracije, standardnih listova, aplikacija i odjeljaka. Ima ih mnogo, ali ne morate ih sve ispuniti. Porezni obveznici koji su ostvarili dohodak tijekom 3 mjeseca 2019. godine moraju popuniti tražene obrasce:

  • Naslovnica;
  • odjeljak br. 1, pododjeljak 1.1 s iznosom poreza koji obveznik treba obračunati u proračun;
  • drugi list s obračunom poreza na dohodak i prilozima uz njega;
  • Prilog broj 1. drugom listu s prihodima od prodaje i izvanposlovnim prihodima;
  • Prilog br. 2 drugom listu s troškovima proizvodnje i prodaje, neoperativni troškovi i gubitak, koji je izjednačen s tim troškovima .

Preostale dionice morat će se dovršiti pod posebnim uvjetima:

  • Prilog broj 3 drugom listu s obračunima svih rashoda za poslovanje za koje se rezultati financijskog poslovanja uzimaju u obzir pri oporezivanju dobiti prema čl. , 275.1 , , , čl. 323 Poreznog zakona Ruske Federacije, osim onih prikazanih na petom listu - ispunjavaju organizacije koje su prodale imovinu koja se amortizira;
  • Prilog br. 4 drugom listu s obračunom gubitka ili njegovog dijela koji utječe na smanjenje porezne osnovice - poispuniti organizacije koje nose gubitak ostvaren u prethodnim godinama;
  • dodatak br. 5 drugom listu s izračunom raspodjele plaćanja u proračun subjekta između organizacije i njezinih odjela- popuniti organizacije posebnim odjelima(osim onih koji porez za izolaciju plaćaju na adresi sjedišta);
  • Dodatak br. 6 drugom listu s obračunom plaćanja poreza u proračun subjekta među konsolidiranom skupinom - ispunjavaju organizacije uključene u konsolidiranu skupinu poreznih obveznika. Članovi konsolidiranih grupa s izdvojenim odjelima popunjavaju Prilog br. 6a;
  • treći list - ispunjavaju porezni agenti koji isplaćuju dividende i kamate na vrijednosne papire;
  • četvrti list s izračunom poreza na dohodak po posebnoj stopi (1. stavak članka 284. Poreznog zakona Ruske Federacije) ;
  • peti list s izračunom porezne osnovice za organizacije koje obavljaju poslove s posebnim računovodstvom financijski rezultat(Osim onih u App. № 3 na drugi list) - ispunjavaju organizacije koje su ostvarile prihode od poslova s ​​vrijednosnim papirima, mjenicama i terminskim transakcijama;
  • šesti list s rashodima, prihodima i poreznom osnovicom nedržavnih mirovinskih fondova - ispuniti nedrž mirovinski fondovi;
  • sedmi list s izvješćem o namjeni korištenja imovine, novca, rada i dobrotvornih usluga, namjenskom prihodu i namjenskom financiranju - popunjavaju organizacije koje su dobile sredstva iz namjenskog financiranja, namjenski primici, i to samo u godišnjoj izjavi;
  • osmi list - popunjavaju organizacije koje neovisno usklađuju prihode i rashode, primljeno od kontrolirane transakcije;
  • deveti list - ispunjavaju organizacije koje su ostvarile prihode u obliku dobiti kontroliranog stranog društva;
  • prilog br. 1 deklaracije - popuniti organizacije s prihodima i rashodima, koji su navedeni u Prilogu br.4 na postupak popunjavanja deklaracije;
  • prilog br. 2 deklaracije - ispunjavaju porezni agenti(prema članku 226.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako ispuniti prijavu poreza na dohodak

Ispunjavanje deklaracije regulirano je Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]. Tu se otkrivaju glavna pitanja: od čega se deklaracija sastoji, kako se ispunjava i kako se podnosi, prema kojim propisima ispunjavati pojedine listove.

Dio Naloga izrađen je u obliku redne upute (Prilog br. 2) za popunjavanje deklaracije. Objašnjava koje brojeve i pokazatelje treba navesti, koje standarde moraju zadovoljiti informacije, koje informacije iu kojem retku treba odražavati.

Ako u izvještajnom razdoblju tvrtka nije poslovala i nije ostvarila prihod, prijava poreza na dobit za 1. tromjesečje može se podnijeti u pojednostavljenom obliku ispunjavanjem samo naslovne stranice i odjeljka 1.1 s crtice iznosa poreza koji se plaćaju.

  1. Kako bi porezne vlasti razumjele za koje razdoblje podnosite deklaraciju, na naslovnoj stranici navedite šifru izvještajnog razdoblja "21" za 3 mjeseca (1 kvartal). Pažljivo ispunite polja s detaljima i navedite trenutni OKVED kod, često se ažuriraju.
  2. U prilogu broj 1 uz list 02 navesti visinu prihoda.
  3. U prilogu br. 2 na list 02 navedite svoje troškove.
  4. Ispunite ostale odjeljke ako vaša tvrtka ima posebne uvjete.
  5. Ukupne iznose prihoda i rashoda iz priloga 1 i 2 prenesite na list 02 i obračunajte porez i akontacije.
  6. Iznosi koji se plaćaju odražavaju se u odjeljku 1.1

Tko je dužan podnijeti prijavu poreza na dohodak

Popis poreznih obveznika koji trebaju podnijeti izjavu naveden je u čl. 246 Poreznog zakona Ruske Federacije. Deklaraciju je potrebno dostaviti:

  • organizacije iz Ruske Federacije i drugih zemalja koje su na OSNO i plaćaju ovaj porez;
  • agenti za porez na dohodak;
  • odgovorni članovi objedinjenih skupina poreznih obveznika;
  • tvrtke na pojednostavljenom poreznom sustavu ili UAT koje plaćaju porez na dobit od vrijednosnih papira ili dividende stranih kompanija.

Do kojeg datuma trebate podnijeti deklaraciju?

Kako i gdje podnijeti prijavu poreza na dohodak

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, morate podnijeti prijavu u gradu (okrugu) u kojem je vaša tvrtka registrirana. Ako poslovanje uključuje prisutnost podružnica i odjela, dokumenti se moraju podnijeti i na njihovoj lokaciji i na mjestu registracije sjedišta. Izuzetak su vrlo veliki porezni obveznici, oni mogu podnijeti prijavu u porezno tijelo na mjestu registracije (klauzula 1, članak 289 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prijavu možete podnijeti na dva načina: u elektroničkom i papirnatom obliku. Papirnati oblik dostavlja se poštom ili putem posebnog predstavnika s odgovarajućim ovlaštenjima. Elektronička deklaracija može se poslati putem web stranice Savezne porezne službe ili uz pomoć EDI operatera.

Važno! Ako organizacija ima više od 100 zaposlenih ili ste u kategoriji najvećih poreznih obveznika, tada prijavu poreza na dohodak možete podnijeti samo u elektroničkom obliku.

Posljedice zakašnjelog podnošenja deklaracije

Ako nemate vremena predati deklaraciju prije 29. travnja, ne možete izbjeći kaznu. To piše u čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije. Visina kazne ovisi o duljini kašnjenja.

  • Do šest mjeseci - morat ćete uračunati u proračun 5% iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja, ali ne manje od 100 rubalja i ne više od 30% ukupnog poreza.
  • Više od šest mjeseci - morat ćete platiti 30% iznosa poreza navedenog u deklaraciji + 10% za svaki mjesec kašnjenja. Imajte na umu da se čak i djelomični mjeseci uzimaju u obzir.

Ako ste porez platili na vrijeme, ali ste zaboravili ili propustili podnijeti prijavu, također će vam biti naplaćena kazna. Minimalna kazna u ovom slučaju je 1.000 rubalja.

Voditelji i računovođe prema čl. 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije također se može kazniti zbog nedostatka kontrole i nepoštivanja rokova. Kazna je od 300 do 500 rubalja.

Jednostavno pripremite i podnesite prijavu poreza na dohodak putem interneta putem online servisa Kontur.Accounting. Deklaracija se generira automatski na temelju obračuna i provjerava se prije slanja. Oslobodite se rutine, podnesite izvješća i koristite podršku naših stručnjaka za usluge. Prva dva tjedna novi korisnici rade u usluzi besplatno. Za nove DOO poklon je 3 besplatna mjeseca rada i izvještavanja.

Deklaracija odražava financijska djelatnost organizacije, prikazuje njenu dobit ili gubitak. Navodi prihode i nastale troškove. Izjava također odražava pogodnosti i popuste tvrtke, kao i druge informacije. Na temelju tog dokumenta Inspektorat nadzire pravodobnost plaćanja poreza i njegovu visinu.

porezna prijava može se predati na dva načina: na daljinu, kroz posebni programi, ili osobno na inspekciju papirnati primjerak(ako tvrtka zapošljava manje od 100 ljudi).

Porezna stopa je 20% . Ako su rashodi veći od prihoda, tj. organizacija nema profita, za iznajmljivanje nulta deklaracija.

Deklaracija se podnosi:

  • sve domaće tvrtke koje se ne bave kockarski posao a nalazi se na OSNO;
  • tvrtke koje plaćaju pravne osobe dividende ili kamate na vrijednosne papire (vrsta oporezivanja nije važna);
  • tvrtke koje se nalaze na pojednostavljenom poreznom sustavu ili jedinstvenom poljoprivrednom porezu, ali istodobno primaju prihod od državne obveznice i druge vrijednosne papire (samo iz ove dobiti);
  • strane organizacije s predstavništvima u Rusiji;
  • društva uključena u objedinjene skupine poreznih obveznika.

Rokovi i obrazac u 2018. godini

Porez se obračunava na kraju poreznog razdoblja – jedne kalendarske godine. Godišnja izjava za prethodne godine služioprije28. ožujka.

Predviđena su i izvještajna razdoblja nakon kojih se akontacije prenose u državnu riznicu i predaju izvješća.

Takvo razdoblje je tromjesečje ili, ako organizacija utvrđuje porez na dobit, mjesec. Zakonom je utvrđeno da je posljednji dan za podnošenje prijave 28. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Ako datum pada na vikend ili praznik, rok se pomiče unaprijed za broj praznika ili vikenda.

Deklaracija se sastoji od 35 listova, međutim, većina organizacija ih ne treba sve ispuniti, dovoljno je samo 5 stranica. Dokument se popunjava kumulativno ukupno. Pokazatelji se uzimaju u obzir u punim rubljima. Vrijednosti manje od 50 kopejki se ne uzimaju u obzir, više se zaokružuje.

Uvijek popunjeno: naslovna stranica, pododjeljak 1.1., list 02 i dva priloga uz njega. Ostale stranice dostupne su po potrebi.

Naslovnica

NA Naslovnica Ispunjen:

  1. Podaci o organizaciji: naziv, OKVED, TIN, KPP, kontakt broj. Ako nakon popunjavanja naziva organizacije ostanu prazni redovi, u njih se stavlja crtica.
  2. Podaci o poreznom tijelu kojem se prijava podnosi (naziv, adresa).
  3. Godina, šifra poreznog (izvještajnog) razdoblja. Šifre izvještajnog razdoblja razlikuju se ovisno o učestalosti plaćanja predujmova. Poduzeća čije je izvještajno razdoblje tromjesečje koriste sljedeće šifre: 21, 31, 33 i 34. Prvo tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i godina.
  4. Organizacije koje mjesečno prenose predujmove dosljedno primjenjuju šifre 35-46, gdje je 35 prvi mjesec, a 46 godina.
  5. Broj ispravka. Ako se deklaracija podnosi prvi put, postavlja se 0. Ako je potrebno izvršiti izmjene u istom izvještajnom (poreznom) razdoblju, numeriraju se 001, 002 itd.
  6. Broj stranica u dokumentu i datum.
  7. Ako se izjava podnosi putem zastupnika, popunjavaju se podaci o njemu.

odjeljak 1

U prvom pododjeljku, redak 010 označava šifru OKTMO. Linije 030 i 060 označavaju BCF.

Porezna stopa od 20% je uobičajena, ali novac se raspodjeljuje na dva proračuna: federalni i regionalni

U redove 040 i 070 upisuje se iznos poreza koji se plaća. U tom slučaju se uzimaju u obzir već doznačeni akontacije.

Na primjer: godišnja dobit poduzeća iznosila je 2.160.000 rubalja. U deklaraciji za 9 mjeseci navedena je dobit - 1.550.000 rubalja.

Izračunajte iznos poreza u proračune. Dobit nije oporezovana:

2 160 000 - 1 550 000 \u003d 610 000 rubalja.

U savezni proračun uplaćuje se:

610 000 * 2% = 12 200 rubalja

NA regionalni proračun plaćeno:

610 000 * 18% = 109 800 rubalja.

Pododjeljak 2 je za tvrtke koje daju mjesečne predujmove. Redak 001 sadrži četvrtinu. Nadalje, iznos uplata je određen po mjesecima u tromjesečju i izvoru primitka. Linije 120-140 odražavaju avansna plaćanja saveznoj riznici, linije 220-240 - regionalnoj.

Pododjeljak 3 potreban je za tvrtke koje primaju dividende. U red 010 upisuje se vrijednost 1. Upisuju se šifre OKTMO i KKB. U retke 01-21 upisuju se datumi plaćanja poreza (navodi se jedan dan, nakon primitka dohotka), a u stupce nasuprot - njegov iznos.

List 02

Polja 010-040 uzimaju u obzir sve prihode i rashode povezane s prodajom, a ne.

Redak 050 koristi se za evidentiranje gubitaka. U retku 060 iskazuje se dobit (prihodi umanjeni za rashode), au polju 070 prihod koji se iz njega može isključiti (ako postoji).

Također na ovom listu, u redovima 080-110, popunjavaju se podaci, ovisno o specifičnostima aktivnosti organizacije: prisutnost koristi, gubici koji smanjuju poreznu osnovicu, neoporezivi prihod. U redove 140-170 upisuje se iznos poreznih stopa. A u recima 180-200 - iznos poreza za cijelo razdoblje.

Onda se uklopi akontacija prethodnog razdoblja (popunjava se prema prethodnoj prijavi) te se utvrđuje iznos za isplatu. Vraćajući se na primjer, ispada da je organizacija ostvarila dobit od 2.160.000 rubalja za godinu, na temelju stope od 20%, porez za godinu će biti 432.000 rubalja. Na temelju rezultata 9 mjeseci uplaćen je predujam u proračun u iznosu od:

1 550 000 * 20% = 310 000 rubalja

Sukladno tome, proračun ostaje za platiti:

430.000 - 310.000 \u003d 120.000 rubalja.

U prilozima 1. i 2. obrasca detaljno su prikazani prihodi i rashodi. Najprije se u Prilogu 1 u retku 010 ispisuje ukupan prihod od prodaje, a zatim se u redovima 011-014 ispisuje detaljnije. Na kraju ispunite izvanposlovni prihodi. Na isti se način popunjava i prijava troškova.

U prilogu 3 upisuju se prihodi od prodaje amortizirajuće imovine, nepodmireni potraživanja, zemljišta kupljena od početka 2007. do kraja 2011. godine, kao i organizacije koje snose troškove opsluživanja proizvodnje.

Prilog 4 popunjava se ako postoji nepreneseni gubitak. Priloge 5. i 6. popunjavaju društva koja imaju izdvojene podružnice, odnosno članice objedinjene skupine poreznih obveznika.

List 03

Koriste ga porezni agenti prikazuje obračunati porez na dividendu. Osnova za popunjavanje je odluka dioničara (ako ih ima više, popunjava se više rubrika).

Odjeljak A. Prvo se mora uočiti da li porezni agent izdavatelj. Zatim se navodi vrsta prihoda, kao i šifra razdoblja, s naslovne stranice. Prikazuje godinu za koju su plaćanja izvršena.

Linije 001 i 010 označavaju ukupne dividende (D1). U polju 020 iskazuje se isplaćeni dohodak ruske tvrtke. Polja 021-024 prikazuju prethodnu brojku za poreznu stopu. Ako postoje drugi izvori plaćanja pojedinaca, strane tvrtke, popunite polja 030-070.

U retku 081 iskazuje se prihod od kojeg se obračunava porez (D2). U retku 080 dodaje se dohodak koji se ne oporezuje (stopa 0%). Za popunjavanje redaka090, 091 i 092koristiti formule:

D1 - D2 = 090

023 / 001 * 090 = 091

021 / 001 * 090 = 092

Redak 091 * 13% = redak 100

U redovima 110 i 120 upisuje se iznos već isplaćenih dividendi u prethodnim, odnosno tekućim razdobljima.

Odjeljak B je detalj odjeljka A i popunjava se za svaki izvor plaćanja. Polje 060 je iznos dohotka, polje 070 je porez na isti.

U odjeljku B iskazuje se iznos prihoda i obračunati porez na njega na državne vrijednosne papire.

List 04

Dizajniran za tvrtke koje primaju prihode u obliku dividendi na javne ili privatne vrijednosne papire. Oporezuju se po stopama od 15%, 13%, 9% i 0%. Traženi kod je odabran u odgovarajućem polju. Ako ima prihoda od različiti tipovi vrijednosni papiri se popunjavaju više listova.

U redak 010 ispisuje se ukupan iznos dohotka. U redak 020 upisuje se dohodak koji može umanjiti poreznu osnovicu. Određuje se vrsta dividende Porezna stopa(030). Redak 040 - iznos poreza.

Polja 050 i 060 koriste se ako postoji prihod od udjela u strane tvrtke("Vrsta prihoda" - 4), ovo odražava iznose plaćene izvan Ruske Federacije u prethodnom i tekućem izvještajnom razdoblju.

Redak 070 prikazuje iznos poreza za prethodna izvještajna razdoblja, redak 080 - za tekuće tromjesečje.

List 05

Ako društvo ima poslove s vrijednosnim papirima koji se računovodstveno vode na poseban način, popunjava se list 05. Odabire se šifra koja odražava bit posla. Šifre "1" i "2" ne koriste profesionalni sudionici na tržištu.

Polje 010 - iznos prihoda od otuđenja raščlanjen po recima 011-014. Polje 020 - rashodi s detaljima u recima 021-024. Obračunavaju se po trošku stjecanja vrijednosnice. Polje 040 - dobit. Usklađivanje dobiti provodi se u retku 050. Konačni rezultat se odražava u retku 060.

Ako organizacija ima gubitak koji može smanjiti poreznu osnovicu, upisuje se u polje 080. U retku 100 porezna osnovica se prilagođava uzimajući u obzir ovaj pokazatelj.

List 06

ispuniti samo NPF. U polju 010 iskazuje se njihov ukupni prihod. Polja 020-110 specificiraju ih po pojedinim vrstama.

U retku 120 upisuje se iznos plasiranog NPF mirovina rezerve. Ovaj iznos također uključuje stanje pričuva osiguranja koje je držala organizacija na početku 2002. godine.

U redak 130 (zbroj redova 140-180) prolazi iznos dobiti od kamata na plasman Novac, vrijednosni papiri, uzeti u obzir na temelju stope refinanciranja Središnje banke.

Pri obračunu redova 200 i 220 ostali troškovi su isključeni. U retku 190. iskazuju se troškovi nastali u vezi s izdvajanjem rezervi.

U redovima 200 i 210 iskazuju se izdaci nastali prodajom ili otuđenjem vrijednosnih papira kojima se trguje na tržištu vrijednosnih papira, odnosno kojima se ne trguje. U retku 220 iskazuju se troškovi nastali u provedbi drugih projekata.

Redak 230 NPF-a označava postotak odbitaka od prihoda koji koristi za statutarne aktivnosti. U redovima 240, 241 i 242 iskazuju se iznosi odbitaka za formiranje imovine (zbroj redova 250-320).

Dobit koju fond ostvaruje od transakcija vrijednosnim papirima iskazuje se u retku 330 (utrživ na tržištu vrijednosnih papira) ili u retku 350 (neutrživ na tržištu vrijednosnih papira). Dobit od ostalih ulaganja iskazuje se u retku 390.

Polja 340, 360 i 400 odražavaju iznose koji se mogu isključiti iz dobiti. Ako postoji gubitak u redu 330, 350, 390, porezna osnovica se priznaje kao jednaka "0".

Dobit ostvarena plasmanom državnih (općinskih) vrijednosnih papira iskazuje se u redovima 370. i 380.

Zatim se obračunavaju porezne osnovice posebno po vrstama dobiti, to su reci 410, 450 i 490. U retku 530 ispisuje se konačni rezultat za obračun poreza.

Redovi 460-480 i 500-520 odražavaju iznose gubitaka za prošlost, tekući i buduća razdoblja odnosno.

List 07

Dizajniranoza neprofitne dobrotvorne organizacijecije. Izvještavaju o namijenjenu upotrebu dodijeljena sredstva. Državne subvencije i proračunska izdvajanja nisu uzeti u obzir.

Stupac 1 sadrži šifre primljenih sredstava. Datum primitka sredstava i razdoblje korištenja odražavaju se u stupcima 2-5. U obzir se uzimaju primici iz prethodnih razdoblja koji nisu u potpunosti iskorišteni.

Iznos imovine, sredstava, rok korištenja, koji nije istekao, navodi se u stupcima 3-6.

U stupcu 4 iskazuje se iznos namjenski utrošenih sredstava. Ako postoje sredstva koja su nenamjenski ili neiskorištena, popunjava se stupac 7. Uključuju se u izvanposlovne prihode.

List 08

Ispunjeno ukada poduzeće ima međuovisneizvođači,i transakcijske cijeneistitržište. Kako bi se izbjegla podcijenjena dobit i porezne kontrole, tvrtka može samostalno prilagoditi poreznu osnovicu.

Odjeljak vam također omogućuje prikaz simetričnih (kako prihodi rastu, rashodi rastu) i obrnutih prilagodbi. Za svaki ispravak popunjava se poseban list, čak i ako postoji samo jedna druga ugovorna strana.

Kada je dovršeno, odražava se odgovarajući kod podešavanja. Kada je riječ o neovisnim ili simetričnim prilagodbama, potrebno je pričvrstiti objašnjenje, što će vam omogućiti prepoznavanje transakcije.

  • kod registracije države;
  • registarski broj u zemlji registracije (popuniti ako je druga ugovorna strana strana tvrtka);
  • Ime.

U redovima 010-040 iskazuje se iznos usklađenja. Redovi 010 i 020 su prihodi od prodaje i neposlovni prihodi. Redovi 030-040 - troškovi. Ako prilagodba dovodi do povećanja pokazatelja, 1 se stavlja u stupac "Atribut", ako dovodi do smanjenja - 0. Redak 050 je zbroj, zbroj prethodna četiri retka.

Redak 050 označava procijenjenu vrijednost usklađenja, izračunatu kao zbroj brojčanih vrijednosti popunjenih redaka 010-040 (modulo).

U redovima 060 i 070 iskazuju se prihodi i rashodi od otuđenja (u poslovima s vrijednosnim papirima). Znak je postavljen na isti način. Redak 080 zbraja (060 + 070).

List 09

U poglavljuALI ovaj list ispuniti podatke o kontroliranim stranimorganizacije:

  • broj naveden u obavijesti kontroliranih stranih društava;
  • puno ime;
  • kod registracije države;
  • matični broj i datum upisa (u polje 7);
  • šifra poreznog obveznika;
  • adresa;
  • udio u dobiti ove tvrtke;
  • porezne olakšice (ako postoje).

Odjeljak B1 namijenjen je tvrtkama koje potpadaju pod st. 1 p. 1 čl. 309.1. Porezni zakon Ruske Federacije. Broj je zalijepljen kontrolirana tvrtka, identično listu A. Zatim je naznačena šifra digitalne valute (prema financijskim izvješćima).

Linija 010 prikazuje ukupni profit prije oporezivanja. Redak 020 odražava iznos usklađenja ove dobiti. Linije 021-023 prikazuju iznos dividende koji ide na smanjenje dobiti. U redovima 024-032 iskazuju se prihodi i rashodi koji ne utječu na poreznu osnovicu.

Redak 040 (prilagođena dobit) = redak 010 - redak 020

U polju 050 iskazuje se gubitak, u polju 060 iskazuje se porezna osnovica (040 - 050). Ako se na kraju pokaže negativno značenje, u deklaraciju se stavlja "0". Pokazatelji u redovima 010-060 popunjavaju se u valuti.

U retku 070 ispisuje se vrijednost porezne osnovice u ruskoj valuti. Iznos poreza iskazuje se u redu 090.

Odjeljak B2 namijenjen je tvrtkama koje potpadaju pod st. 2 p. 1 čl. 309.1. Porezni zakon Ruske Federacije. Puni se na isti način.

Takva se izjava podnosi u pojednostavljenom obliku na listu 02, u njegovim prilozima popunjavaju se samo TIN i KPP organizacije, porezna stopa i broj stranice. Ostali stupci popunjeni su crticama. Ako je organizacija imala prihode i rashode, ali ne neto dobit, deklaracija se popunjava na uobičajeni način i "nula" se naziva samo uvjetno.

Moguće kazne za nepružanje

Za nepodnošenje ili neblagovremeno podnošenje prijave, upravna odgovornost. Sudskom odlukom može se izreći novčana kazna izvršni od 300 do 500 rubalja. Organizacija podliježe fino 5% od iznosa porezaza sve mjesece kašnjenja(čak i za manje od mjesec dana).

Izrečena kazna ne može biti manja od 1000 rubalja. Gornja granica je 30% iznosa poreza. Ako je kašnjenje dulje od 180 dana, za svaki sljedeći mjesec naplaćuje se dodatna kazna od 10% iznosa poreza. Račun se vodi radnim danima.

Moguće je dovesti organizaciju do odgovornosti čak iu slučaju kršenja uvjeta za jedan dan, pa čak i pri podnošenju "nulte" deklaracije.

Više o značajkama punjenja možete saznati iz videozapisa:

Na kraju svakog izvještajnog i poreznog razdoblja dužni su IFTS-u podnijeti prijavu poreza na dohodak.

Ako tvrtka plaća tromjesečne predujmove, podnosi izjavu 4 puta godišnje (na temelju rezultata 3 kvartala i godišnjeg).

Ako tvrtka plaća mjesečne akontacije na ostvarenu dobit, onda deklaraciju podnosi 12 puta.

Bilješka, ako u izvještajnom (poreznom) razdoblju organizacija nije imala dobit i nije bilo kretanja na računima za namirenje i gotovini, može podnijeti jednu pojednostavljenu deklaraciju IFTS-u.

obrazac za prijavu poreza na dohodak

Preuzmite obrazac prijave poreza na dohodak (obrazac prema KND 1151006), važeći u 2019. godini (preuzmite obrazac).

Bilješka: oblik povrat poreza(prilikom izvješćivanja u 2019.), postupak popunjavanja i format za podnošenje u elektroničkom obliku odobreni su Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19.10.2016 N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]).

Uzorak popunjavanja deklaracije u 2019

Izjava o porezu na dohodak za organizacije na DOS-u u 2019. (ispunjavanje uzorka).

Rok za podnošenje prijave poreza na dohodak

Porezni obveznici podnose prijave na kraju svakog izvještajnog i poreznog razdoblja.

Izvještajna razdoblja za organizacije koje plaćaju tromjesečne akontacije su 1 četvrtina, pola godine i 9 mjeseci.

Za organizacije koje su odabrale redoslijed mjesečnog plaćanja predujmova na temelju ostvarene dobiti, izvještajna razdoblja su mjesec, dva mjeseca, tri mjeseca i tako do 11 mjeseci.

Izjave na temelju rezultata izvještajnog razdoblja dostavljaju se IFTS-u najkasnije do 28 dana od kraja izvještajnog razdoblja.

Rokovi za podnošenje porezne prijave za izvještajno razdoblje

Tablica broj 1. Rokovi za podnošenje deklaracije ovisno o načinu plaćanja akontacija

Razdoblje izvještavanja Tromjesečni predujmovi Mjesečni predujmovi na stvarnu dobit
siječnja — 28.02.2019
veljača — 28.03.2019
ožujak — 29.04.2019
Prvo tromjesečje 2019 29.04.2019 —
travanj — 28.05.2019
svibanj — 28.06.2019
lipanj — 29.07.2019
Pola godine 2019 29.07.2019 —
srpanj — 28.08.2019
kolovoz — 30.09.2019
rujan — 28.10.2019
9 mjeseci 2019 28.10.2019 —
listopad — 28.11.2019
studeni — 28.12.2019
prosinac — —

novčane kazne za nepravodobno podnošenje prijave:

  • 1 000 rub. - ako nije podnesena godišnja prijava, a porez je plaćen na vrijeme ili nije na vrijeme podnesena "nulta" prijava;
  • 5% iznosa koji se plaća prema deklaraciji za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% općenito i ne manje od 1000 rubalja. - ako porez nije plaćen;
  • 200 rub. - ako se prijava (obračun poreza) ne podnese na vrijeme na temelju rezultata izvještajnog razdoblja.

Bilješka: izjave temeljene na rezultatima izvještajnog razdoblja su inherentne obračuni poreza, u vezi s kojim IFTS nema pravo kazniti organizaciju prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije ako se ne podnese obračun poreza na dohodak, unatoč činjenici da se u Poreznom zakoniku Ruske Federacije ti izračuni nazivaju deklaracija. Kazna za nedostavljanje obračuna naplaćuje se isključivo prema čl. 126 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Načini podnošenja prijave poreza na dobit

Organizacije moraju dostaviti izjave:

  • U IFTS-u na mjestu registracije.
  • U Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije svakog zasebnog odjela.

Bilješka: ako je organizacija najveći porezni obveznik, mora se prijaviti na mjestu svoje registracije.

Prijavu poreza na dohodak možete poslati poreznoj upravi na tri načina:

  • U papirnatom obliku (u 2 primjerka) osobno ili putem svog predstavnika. Nakon podnošenja, jedan primjerak izvješća ostaje IFTS-u, a drugi primjerak se označava prihvaćanjem i vraća. Pečat s datumom primitka deklaracije u slučaju nastanka kontroverzne situacije poslužit će kao potvrda pravovremena dostava dokument;
  • Poštom vrijednim pismom s opisom priloga. Potvrda o slanju deklaracije u ovom slučaju bit će popis privitka (u kojem je naznačena poslana deklaracija) i potvrda s datumom slanja;
  • U elektroničkom obliku putem TCS-a (putem operatora za upravljanje elektroničkim dokumentima).

Bilješka: za podnošenje izjave preko zastupnika, potrebno je sastaviti punomoć za njega, ovjerenu pečatom organizacije i potpisom upravitelja.

Bilješka, prilikom podnošenja izvješća na papiru, neki IFTS mogu zahtijevati:

  • Priložite datoteku deklaracije u elektroničkom obliku na disketi ili flash disku;
  • Ispišite poseban crtični kod na deklaraciji koji duplicira podatke sadržane u izvješću.

Ovi zahtjevi nisu predviđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije, ali se susreću u praksi i mogu rezultirati odbijanjem prihvaćanja deklaracije. Ako se to dogodi, činjenica odbijanja prihvaćanja može se osporiti višem poreznom tijelu (osobito ako je odbijanje prouzročilo propuštanje roka za podnošenje dokumenta i naplatu dodatnih kazni).

Nedostatak dvodimenzionalnog crtičnog koda, kao i netočna oznaka OKTMO koda (ako nema drugih komentara, a deklaracija je u skladu s propisani obrazac), ne mogu biti razlozi za odbijanje prihvaćanja deklaracije (ovo je izravno navedeno u pismu Ministarstva financija Ruske Federacije od 18. travnja 2014. br. PA-4-6 / 7440.

Kako ispuniti prijavu poreza na dohodak

Službene upute za ispunjavanje deklaracije možete preuzeti na ovoj poveznici.

Osnovna pravila za ispunjavanje deklaracije

Popunjavanje prijava poreza na dohodak putem posebnih usluga

Također možete ispuniti svoju prijavu poreza na dohodak koristeći:

  • Internetske usluge koje se plaćaju (“Moj posao”, “B.Kontur” itd.);
  • Specijalizirane računovodstvene tvrtke.

Godišnja prijava poreza na dohodak konačni je dokument za porezno razdoblje. Za niz točaka u redoslijedu izvršenja, razlikuje se od posrednih deklaracija, unatoč prisutnosti generalni principi punjenje. Razmotrimo ove točke.

Obrazac prijave prihoda

Ne postoji poseban obrazac za popunjavanje prijave poreza na dohodak za godinu. Za svako izvještajno razdoblje u godini (utvrđeno kumulativnim zbrojem od početka godine tromjesečno ili mjesečno – po izboru isplatitelja) i prema njegovim rezultatima obračunava se porez na istom obrascu. Najnovija (trenutna) verzija odobrena je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

Iznosi poreza obračunati u prijavama za izvještajna razdoblja predstavljaju predujmove poreza koji se plaćaju tijekom godine. Štoviše, određeni iznos dospjelih za plaćanje na kraju sljedećeg razdoblja utvrđuje se kao razlika između ukupnog iznosa obračunatog poreza za cijelo izvještajno razdoblje i iznosa predujmova obračunatih za plaćanje za isto razdoblje. Isti princip vrijedi i za godišnje izvješće.

S obzirom na izvor podataka o visini predujmova obračunatih za godinu, interesantne su izjave:

  • za 11 mjeseci u godini, ako se predujmovi obračunavaju mjesečno iz stvarne dobiti;
  • za 9 mjeseci u godini, ako se predujmovi isplaćuju isključivo tromjesečno (platitelji s prosječnim tromjesečnim prihodom koji nije veći od 15 milijuna rubalja imaju pravo na to) ili mjesečne isplate obračunate tromjesečno.

Za zadnja verzija(mjesečne uplate obračunate tromjesečno) iznos predujma obračunatog za godinu bit će jednak zbroju poreza obračunatog za 9 mjeseci i mjesečnih plaćanja obračunanih u istoj prijavi koja se plaća tijekom 4. tromjesečja.

Značajke popunjavanja izjave o dobiti za godinu

Unatoč korištenju istog obrasca za izvješće i prisutnosti pravila navedenih u istom dokumentu, godišnja izjava o dobiti imat će niz značajki dizajna. Neke od ovih značajki proizlaze iz činjenice da godišnja deklaracija sadrži odjeljke:

  • obvezno popunjavanje tek na kraju godine (list 07, 08, 09 i prilozi uz list 09);
  • obavezno popunjavanje samo za 2 razdoblja u godini, od kojih je jedno sama godina (Prilog br. 4 na listu 02);
  • ne popunjava se samo po godinama (potodjeljak 1.2. odjeljka 1.).

Među ostalim razlikama godišnje izjave:

  • potreba da se na naslovnoj stranici navede posebna šifra koja karakterizira razdoblje izvješća i ovisi o tome tko sastavlja deklaraciju:
    • 16 - zbirna skupina poreznih obveznika, obračun akontacije tromjesečno;
    • 34 - porezni obveznik koji obračunava akontacije tromjesečno;
    • 46 - porezni obveznik koji mjesečno obračunava akontacije iz ostvarene dobiti;
    • 68 - objedinjena skupina poreznih obveznika, akontacije se obračunavaju mjesečno iz ostvarene dobiti;
  • beskorisnost popunjavanja redaka 290-340 lista 02, rezerviranih za predujmove obračunate za kvartal nakon izvještajnog razdoblja, te za kvartal koji je prvi u sljedećoj godini.

Posljednja točka, kao i nepostojanje potrebe za popunjavanjem pododjeljka 1.2 odjeljka 1 deklaracije, posljedica je činjenice da se na kraju godine ne obračunavaju predujmovi za razdoblje koje slijedi. Uplate predujmova u 1. kvartalu godine vrše se prema obračunu na kraju 9 mjeseci prethodne godine.

U ostalim aspektima, ispunjavanje godišnje izjave o dobiti slijedi ista pravila kao i podnošenje izjave za izvještajno razdoblje.

Uzorak popunjene deklaracije za 2018. godinu možete preuzeti u nastavku:

Rokovi za podnošenje prijave poreza na dohodak za 2018. godinu u 2019. godini

Izjava o dobiti je dokument koji je obavezan za podnošenje čak i u nedostatku digitalnih pokazatelja za popunjavanje glavnih odjeljaka (1. stavak članka 289. Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovoj situaciji sadržavat će crtice umjesto indikatora koji nedostaju.

Nulta deklaracija podnosi se IFTS-u u istom roku kao i redovna. Za godišnje izvješće ovi rokovi su posebni, završavaju na isti način kao i na kraju izvještajnih razdoblja, 28., ali ne sljedećeg mjeseca (kao u izvještajnom razdoblju), već 28. ožujka godine koja slijedi. izvještajni (stavak 4. čl. 289. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Istovremeno (najkasnije do 28. ožujka) godišnju prijavu dužni su podnijeti oni porezni obveznici koji imaju pravo podnošenja ovog izvješća samo jednom godišnje: nevladine udruge i proračunske ustanove – kazališta, muzeji, knjižnice, koncertne organizacije (klauzula 2 članka 289 Poreznog zakona RF).

28.03.2019 je radni dan (četvrtak), tako da se pravilo o odgodi roka na kasniji datum zbog podudaranja s vikendom (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije) ne odnosi na njega.

Rezultati

Za izradu godišnjeg računa dobiti i gubitka koristi se isti obrazac kao i za izradu ovog izvješća na temelju rezultata izvještajnog razdoblja. Značajke deklaracije formirane tijekom godine su:

  • širi skup listova za popunjavanje, ako su podaci dostupni;
  • postojanje posebnih kodova koji označavaju razdoblje izvješća;
  • nema potrebe za obračunom predujmova za naredna razdoblja.

Inače, pravila za sastavljanje deklaracije za godinu slična su pravilima koja su na snazi ​​za isti dokument sastavljen za izvještajno razdoblje. Pri podnošenju godišnje prijave poseban će biti samo rok koji pada na isti dan (28.), ali u drugom mjesecu (ne nakon završetka razdoblja, kao u međuizvješću, već 28. ožujka).