Dom > Megafon > Excel obrazac za novčani tok. Izvješće o novčanom tijeku je postupak popunjavanja. Nijanse ispunjavanja odjeljka o financijskim transakcijama


Excel obrazac za novčani tok. Izvješće o novčanom tijeku je postupak popunjavanja. Nijanse ispunjavanja odjeljka o financijskim transakcijama




Izvješće o prometu Novac obrazac-4 popunjava se u dijelovima Gotovina teče organizacije za tekuće, investicijsko i financijsko poslovanje. Algoritam sastavljanja identičan je bilanci – stanje na početku razdoblja korigira se za iznos primitaka/otpadanja, što rezultira stanjem na kraju razdoblja. Razmotrite osnovna pravila za izradu izvještaja o novčanom toku − trenutni oblik a primjer popunjavanja možete pronaći u nastavku.

Tko je dužan sastaviti obrazac Izvještaj o novčanom tijeku u 2017. godini

Potreba za podnošenjem izvješća o novčanom tijeku (obrazac Word možete preuzeti ovdje ispod u članku) regulirana je naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 11-n od 2. veljače 2011., koja je odobrila PBU 23/2011. . Dokument se formira 2017. na temelju rezultata aktivnosti za 2016. i podnosi se kontrolnim tijelima (Rosstat, IFTS) kao dio obveznih financijskih izvješća.

Izravno obrazac-4 izvještaja o novčanom toku za 2017. godinu stavljen je na snagu naredbom br. 66n od 2. srpnja 2010. godine i sastavljaju ga sva trgovačka društva, s izuzetkom malih poduzeća, kreditnih i neprofitnih institucija. Informacije se prikazuju u nacionalna valuta za prethodnu i izvještajnu godinu podatke u stranoj valuti potrebno je preračunati u trenutku plaćanja.

Postupak izrade izvješća o novčanom tijeku

Unos podataka započinje popunjavanjem zaglavlja dokumenta. Kodiranje nizova preporuča se izvršiti na temelju Dodatka Naredbe br. 66n prilikom predaje izvješća vanjskim korisnicima. Za interne korisnike ne možete koristiti kodove uboda. U zagradama se pišu negativni eksponenti i iznosi za oduzimanje.

F. 4 izvješća o novčanom toku sastoji se od 3 bloka:

  1. Za tekuće operacije- prikazuje primitke/plaćanja za temeljne aktivnosti, uključujući prihode od prodaje, plaćanja dobavljačima, zaposlenicima na plaćama, bankama na kamatama duga itd.
  2. Za investicijske transakcije- namijenjen doprinos prihodima od prodaje dugotrajna imovina(zemljište, zgrade, nematerijalna imovina, oprema i drugi objekti), financijska ulaganja u investicijskim aktivnostima. Također prikazuje plaćanja kupnje. vrijedni papiri, zajmovi, udjeli od sudjelovanja u organizacijama, ulaganja u znanstvene projekte/razvoje, ugovorni sporazumi itd.
  3. Za financijske transakcije- služi za unos podataka o primljenim kreditima/zajmovima, ulozima sudionika; prihodi od izdavanja obveznica, vrijednosnih papira. Dodatno su prikazana povezana plaćanja za troškove otkupa udjela, isplate dividende sudionicima, otplate kreditnih obveza, otkupa zadužnica i sl.

Kako se generira izvještaj o novčanom toku? Za osnovu se može uzeti promet računa 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76, ostali po potrebi. Svaki od novčanih tokova najprije treba klasificirati, zatim unijeti iznose za primitke i isplate te na kraju izračunati stanja. Ako se pojedine vrijednosti ne mogu pripisati željenom toku, preporuča se da se takvi podaci uvrste u odjeljak s trenutnim operacijama.

Izvješće o novčanom tijeku - uzorak popunjavanja

Da biste kompetentno sastavili DDS izvješće, morate se upoznati s pravilima za unos podataka u retke obrasca. Podaci su preuzeti iz analitičkih konta. Glavne vrste primitaka i plaćanja navedene su u nastavku:

  • 4110 - upisuje se ukupan podatak o tekućim primicima.
  • 4111-4119 - dešifrira podatke o prodaji roba/usluga, prihodima od najma, komisionim poslovima, provedbi financijskih ulaganja itd.
  • 4120 - upisuje se ukupan podatak o tekućim uplatama.
  • 4121-4129 - podaci o nabavi robe i materijala, isplata plaća, kreditne kamate prijenos poreza na dohodak u proračun i sl.
  • 4100 - izračunava se bilanca strujnih tokova.
  • 4210 - upisuje se ukupan podatak o prihodu od ulaganja.
  • 4211-4219 - dešifriraju se podaci o prodaji dugotrajne imovine, dionica/udjela drugih društava, otplaćenih kredita, kamata na zaduženje. investicije, depoziti itd.
  • 4220 - upisuje se ukupan podatak o uplatama ulaganja.
  • 4221-4229 - dekriptira podatke o uplatama za nadogradnju opreme, znanstvena dostignuća, stjecanje udjela/udjela, ustupanje potraživanja, dužničke vrijednosne papire, kredite, kamate na kreditne obveze itd.
  • 4200 - izračunava se bilanca investicijskih tokova.
  • 4310 - upisuje se završni podatak o novčanim primicima.
  • 4311-4319 - dešifriraju se podaci o dobivanju zajmova / zajmova, izdavanju dionica / obveznica, povećanju depozita.
  • 4320 - upisuje se završni podatak o financijskim uplatama.
  • 4321-4329 - dešifriraju se podaci o uplatama za izdavanje dionica, otkupu dionica, isplati dividende, povratu kreditnih obveza, otplati mjenica i dr.
  • 4300 - izračunava se bilanca financijskih tokova.
  • 4400 - određuje se zbrajanjem pokazatelja u redovima 4100, 4200, 4300.
  • 4450 - prikazana su početna stanja.
  • 4500 - prikazuje krajnja stanja.
  • 4490 - konačna vrijednost izračunava se za tečajne razlike prilikom preračunavanja obveza u rusku valutu.

Izvještaj o novčanom toku (ODFS) odražava novčane tokove i stanja novca i novčanih ekvivalenata na početku i na kraju izvještajnog razdoblja. Prisjetimo se kako izgleda obrazac izvještaja o novčanom tijeku, a predstavimo i primjer njegovog popunjavanja.

Izvješće o novčanom tijeku: obrazac

Za izvještaj o novčanom tijeku obrazac je odobren Nalogom Ministarstva financija od 2. srpnja 2010. br. 66n.

Izvješće o novčanom tijeku: .

Ako je ODDS potreban u Word formatu, možete ga preuzeti ispod.

Izvješće o novčanom toku:

Za prezentaciju na papiru, obrazac Izvještaja o novčanom tijeku za 2018. godinu u strojno čitljivom obliku u PDF formatu možete preuzeti kao dio kompleta računovodstvenih (financijskih) izvještaja na adresi.

Postupak za izradu izvješća o novčanom tijeku predviđen je PBU 23/2011.

Izvješće o novčanom tijeku: primjer popunjavanja

Dajmo za f 4 izvješća o novčanom tijeku uzorak njegovog ispunjavanja na uvjetnim digitalnim podacima.

Zbirne podatke o stanju gotovine i poslovanju novčanog toka prikazat ćemo u tablici:

Indeks Iznos (tisuća rubalja)
2017 2018
Stanje gotovine na početku godine 2396 17867
Prihodi primljeni od kupaca (uključujući PDV 18%) 725368 938022
Primljeno kredit u banci 6000 —
Primici od prodaje dugotrajne imovine (sa PDV-om 18%) 96 —
Prihodi u obliku otplaćenog zajma od druge organizacije — 36000
Prihodi od kamata po ugovoru o kreditu 1206 3219
Plaćanja dobavljačima (uključujući PDV 18%) 625113 897402
Isplaćene plaće zaposlenicima 11082 13778
Preneseni porez na dohodak iz plaće zaposlenih 1656 2059
Na popisu premije osiguranja S plaće radnika 2801 4011
Navedeni su postoci ugovor o zajmu 318 726
Plaćen porez na dohodak 12302 19011
Prebačen PDV u proračun 23927 36764
Zajam odobren drugoj organizaciji 40000 —
Bankovni kredit otplaćen — 6000
Stanje gotovine na kraju godine 17867 15357

Za potrebe popunjavanja ODDS-a izvršit ćemo korekcije za PDV.

Iz svih oblika financijska izvješća Izvještaj o novčanom toku investitor vrlo pažljivo pregledava. Ima odobreni obrazac br. 4. Sastavljen u domaćoj valuti (u tisućama ili milijunima).
Izvještaj o novčanom toku izgrađena je prema sljedećem principu: stanje na kraju razdoblja jednako je zbroju stanja na početku razdoblja i primitaka minus rashodi.

Popunjavanje izvješća o novčanom tijeku
U retku 010 upisuje se iznos dugovna stanja na računima 50-52, 55 i 57.
Redak 020 izvješća o novčanom tijeku odražava primitke na blagajni i dalje obračunski računi novac poduzeća od kupaca i kupaca, uključujući PDV, trošarine i druge poreze koje oni plaćaju. Prazan redak 030 potreban je ako tvrtka odluči zasebno prikazati prihode ili predujmove.
Prilikom ispunjavanja retka 110 izvješća o novčanom toku, paragrafi 7 i 9 PBU 9/99 i kreditni promet u korespondenciji s računima financijska sredstva na računima 60, 62, 71, 76, 79, 84, 86 i 91.
U retku 120 izvješća o novčanom tijeku iskazuju se troškovi financijskih sredstava koji su povezani sa statutarnom djelatnošću poduzeća (ukupan je iznos redova 150-180).
U red 200. upisuje se: razlika zbroja svih novčanih primanja iz statutarne djelatnosti poduzeća i iznos novca koji se koristi u procesu statutarne djelatnosti.
Na dugovnom prometu računa 50-52 u korespondenciji s računima 76 i 62 popunjava se redak 210. Izvještaja o novčanom tijeku. PDV nije odbitan.
U redak 220 upisuju se poduzetnici kojima kupnja i prodaja vrijednosnih papira nije glavna djelatnost. Za popunjavanje se rukovode dugovnim prometom računa 50-52 u korespondenciji s računima 58, 62, 76.
Redak 340 izvješća o novčanom tijeku posljednji je redak. To je razlika u iznosu dobivenom kao rezultat investicijska aktivnost sredstava i ispadanja.
Svi negativni iznosi u recima izvješća o novčanim tijekovima navedeni su u zagradama.
U dijelu „Kretanje sredstava za financijske aktivnosti» uključuje sve podatke o financijskim aktivnostima poduzeća, uslijed kojih se iznos na tekućim računima iu blagajni povećao ili smanjio.
Redak 490 izvješća o novčanom tijeku pokazuje razliku između priljeva i odljeva novca kao rezultat financijskih aktivnosti poduzeća.
Redak 500 je posljednji redak, zbrajaju se svi rezultati svih aktivnosti (negativni rezultati se oduzimaju, ne zbrajaju).
Redak 510 izvješća o novčanom toku pokazuje razliku između redaka 010 i 500.
U retku 515 upisuje se razlika između strane valute preračunate u rublje po tečaju Središnje banke na zadnji dan razdoblja i na dan transakcije.
Izvješće o novčanom tijeku ovjeravaju potpisi čelnika poduzeća i glavnog računovođe.

Četvrti oblik financijskih izvještaja uključuje izvještaj o novčanom tijeku. Ovo izvješće, kao i ostala, podnosi se na kraju kalendarske godine. Izvješće za 2015. godinu potrebno je ispuniti i dostaviti najkasnije do 31. ožujka 2016. godine.

Važeći obrazac izvješća o novčanom tijeku odobren je Naredbom Ministarstva financija br. 66n od 02.07.2010., s izmjenama i dopunama. Nalozi Ministarstva financija Rusije od 17.08.2012 br. 113n, od 06.04.2015 br. 57n. Ovo izvješće treba ispuniti u dva primjerka - za Rosstat i IFTS. svaki primjerak potpisuje voditelj organizacije, sada glavni računovođa ne treba potpisivati ​​financijska izvješća.

Preuzmite obrazac izvještaja o novčanom tijeku 2016 -.

Izvješće sadrži detaljne informacije o novčanim tokovima s njihovom raspodjelom po izvorima nastanka. Morate ga napuniti samo srednje i velike komercijalne organizacije. Mala poduzeća i mikropoduzeća imaju pravo ispunjavati pojednostavljena financijska izvješća posebno pripremljena za tu svrhu od strane Ministarstva financija Ruske Federacije.

Država i proračunske ustanove, kreditna i osiguravajuća društva.

Uzorak popunjavanja izvješća za 2015

Podaci se unose u izvješće za 2 godine - na dan 31. prosinca 2015. i 31. prosinca 2014. godine. Za popunjavanje redaka trebate koristiti podatke o novčanim računima - 50 "Blagajna", 51 "Račun za poravnanje", 52 "Devizni računi", 55 "Posebni računi u bankama", 57 "Transferi na putu".

Svi primici i otpisi sredstava grupirani su u tri područja, uzrokovana:

  • tekuće poslovanje;
  • investicijske operacije;
  • financijske transakcije.

Novčana primanja od tekuće operacije povezan s primitkom prihoda od prodaje proizvoda, robe, pružanja usluga, obavljanja posla. To također uključuje najamninu, plaćanja licence, prihod od preprodaje financijskih ulaganja.

Novčana plaćanja iz tekućeg poslovanja povezana su s plaćanjem faktura dobavljačima, plaća zaposlenicima, kamata na zajmove i posudbe. To uključuje i porez na dohodak.

Uplate su prikazane u zagradama i, kada se zbraja konačni rezultat u ovom području, oduzimaju se od primitaka. Dobiveni rezultat tekućeg poslovanja upisuje se u red 4100.

Novčani tokovi od investicijskih operacija također se dijele na primitke i isplate. Među primicima ovdje su - prihodi od prodaje materijala, dugotrajna imovina, dionice, udjeli, otplaćeni krediti, dividende. Među isplatama su rashodi za dugotrajnu imovinu, stjecanje dionica i udjela drugih organizacija, vrijednosni papiri, dani krediti, kao i plaćene kamate na dugovanja.

Konačni rezultat investicijskih operacija prikazuje se u retku 4200.

Novčani tokovi iz financijskih transakcija također se dijele na primitke i isplate. Primici se odnose na primitke kredita, uloge sudionika društva u novcu, kao i druge primitke. Plaćanja se odnose na troškove isplate dividendi, otkupa mjenica i sl.

Do 31. ožujka 2017. godine potrebno je predati godišnje financijske izvještaje koji uključuju i “Izvještaj o novčanom tijeku”. Stoga se svaki računovođa suočava sa zadatkom kako ispuniti izvještaj o novčanom tijeku za 2016. Odražava informacije o novčanim tokovima organizacije za tekuće, investicijske i financijske aktivnosti.

Pogledajmo zajedno postupak popunjavanja Izvještaja o novčanom tijeku za 2016. godinu.

Obrazac izvješća o novčanom tijeku za 2016

Za završetak izvještaja o novčanom tijeku za 2016. godinu koristite Obrazac br. 4 (OKUD 0710004), uspostavljen za ove svrhe Naredbom Ministarstva financija br. 66-n od 02.07.2010. Izvješća se moraju ispunjavati striktno samo za potpune rezultate godine i predati u sklopu godišnjih financijskih izvještaja koje tvrtka podnosi regulatornim tijelima.

Što računovođa mora uzeti u obzir prilikom ispunjavanja izvješća o novčanom tijeku u 2016

Prilikom popunjavanja izvještaja o novčanom tijeku u 2016, računovođa se mora voditi pravilima utvrđenim u PBU 23/2011 za obrazac 4.

Glavne karakteristike za popunjavanje izvješća o novčanom tijeku u 2016. godini:

  1. Izvješće ne uključuje brojeve redaka. Šifre redova moraju se preuzeti iz Dodatka 4 naredbe Nalogom Ministarstva financija br. 66-n od 02.07.2010. Istodobno, numeriranje redaka potrebno je samo za podnošenje izvješća regulatornim tijelima. Za podnošenje izvješća financijskom menadžmentu poduzeća dopušteno je ne uključivati ​​brojeve redaka u izvješće.
  2. Prilikom popunjavanja izvješća negativne vrijednosti stavljaju se u zagrade, dok se znak minus ne stavlja.
  3. Novčane vrijednosti prijavljeni u tisućama ili milijunima. Pritom je potrebno s posebnom pažnjom pristupiti vrijednostima u stranoj valuti. Ako je tvrtka dio poslovanja obavljala u stranoj valuti, tada je potrebno ispuniti odgovarajuća polja izvješća u protuvrijednosti u rubljama, preračunato prema tečaju za ovu međunarodna razmjena odredila središnja banka na dan transakcije.
  4. Ako je bilo više transakcija iste vrste, a tečaj nije pretrpio značajne promjene, dopušteno je koristiti prosječni mjesečni tečaj (ili tečaj za kratko razdoblje u kojem su te transakcije obavljene).

Kako brže ispuniti izvješća? Naše uredništvo izdalo je veliku enciklopediju „Porezno izvješće`2017“. Ima sve što vam treba uspješna isporuka izvješćivanje o bilo kojem porezu: obrasci, primjeri brojeva, detaljan red i praktični uzorci. Dostupan je samo pretplatnicima časopisa. te brzo i bez grešaka pripremiti izvješća.

Kako ispuniti izvještaj o novčanom tijeku za 2016: primjer

općenito, završen je izvještaj o novčanom tijeku za 2016. godinu prema istim pravilima kao i u prethodnom razdoblju. Podijeljen je u tri odjeljka, detaljno ćemo vam reći o svakom od njih i dati primjer punjenja.

Primjer popunjavanja odjeljka "Novčani tokovi iz tekućeg poslovanja"

Odjeljak “Novčani tokovi iz tekućeg poslovanja” odražava iznose primljenog i potrošenog novca u tijeku tekućih aktivnosti. To su djelatnosti vezane uz proizvodnju proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga, promet robe, prijenos imovine u najam i dr.

  1. Prvo se popunjavaju linije koje se odnose na primitak sredstava. Za punjenje ove linije izvještaj o novčanom tijeku za 2016, dugovni prometi koriste se na računu. 50, 51, 52 u korespondenciji s računima 62, 76 itd. Od iznosa prikazanih na tim računima, trebate odabrati iznose primljene kao plaćanje za proizvode (radove, usluge). U obrascu br. 4 ti se primici iskazuju u cijelosti, uključujući PDV, trošarine i druge poreze koje plaćaju kupci.
  1. Zatim nastavljamo s popunjavanjem redaka koji odražavaju utrošak sredstava za tekuće aktivnosti. U zagradama su svi pokazatelji koji se odnose na korištenje sredstava.
  1. Na kraju popunite redak "Stanje novčanih tokova iz tekućeg poslovanja". Pokazatelj ove linije definiran je kao razlika između iznosa novca primljenog u tijeku tekuće aktivnosti i iznosa novca utrošenog u njegovu provedbu. Ako iznos primitaka premašuje iznos potrošenih sredstava, tada će pokazatelj ove linije biti pozitivan. Ako je iznos rashoda tekućeg poslovanja veći od iznosa primitaka, pokazatelj je negativan. Naznačeno je u zagradama.

Primjer popunjavanja izvješća o novčanom tijeku za 2016. Odjeljak "Novčani tokovi iz tekućeg poslovanja".

Primjer popunjavanja odjeljka "Novčani tokovi iz investicijskih operacija"

Početak rada ispuniti odjeljak 2 izvještaj o novčanom tijeku za 2017

Ovaj odjeljak odražava iznose primljenih i utrošenih sredstava tijekom investicijskih aktivnosti. Ovo je djelatnost kupnje i prodaje zemljišne parcele, zgrade i druge nekretnine, nematerijalna i ostala dugotrajna imovina, s izgradnjom za vlastite potrebe, uz provedbu istraživanja, razvoja i tehnološkog razvoja. Investicijske aktivnosti također uključuju kupnju vrijednosnih papira, ulaganja u ovlašteni kapital drugim organizacijama, davanje kredita drugim organizacijama i dr.

  1. Za popunjavanje rubrike „Novčani tokovi od investicijskih poslova“ izvješća o novčanom tijeku za 2016. godinu uzimamo podatke o dugovnom prometu računa. 50, 51, 52.58 u korespondenciji s računom. 58, 62, 76, 91.
  1. Odjeljak završava posljednjim redom „Stanje novčanih tokova iz investicijskih operacija. Pokazatelj ove linije definiran je kao razlika između iznosa novca primljenog kao rezultat investicijskih aktivnosti i iznosa novca koji je otuđen kao rezultat takvih aktivnosti. Ako iznos podignute gotovine premašuje iznos primljene gotovine, ovaj redak će biti negativan. Označeno je u zagradama.

Kako ispuniti izvještaj o novčanom tijeku za 2016. Primjer za odjeljak "Novčani tokovi iz investicijskih operacija".

Primjer popunjavanja rubrike „Novčani tokovi iz financijskog poslovanja“ Izvještaja o novčanom tijeku za 2016.

Odjeljak odražava iznose primljenih i povučenih sredstava tijekom financijskih aktivnosti. Ovo je aktivnost koja mijenja veličinu i sastav kapital I posuđeni novac organizacije. Na primjer, izdavanje dionica i obveznica, prikupljanje posuđenih sredstava itd.

Posljednji redak 4300 izvještaja o novčanom tijeku za 2016. godinu formiran je kao razlika između iznosa primljenog novca iz financijskih aktivnosti i iznosa novca koji je u istom korišten. Negativan rezultat je prikazan u zagradama.

Primjer popunjavanja izvješća o novčanom tijeku za 2016. Poglavlje "Novčani tokovi iz financijskih transakcija"


Ispunjavamo završne retke izvještaja o novčanom tijeku za 2016. godinu

Ispunite završne retke izvješća o novčanom tijeku prema ovoj varalici:

  • Linija 4400 je bilanca novčanih tokova, koja je jednaka liniji 4100+4200+4300
  • Red 4450 - upisuje se stanje novca ili novčanih ekvivalenata na početku 2016.
  • Red 4500 - upisuje se stanje novca ili novčanih ekvivalenata na kraju 2016. godine, jednako je stanju na početku godine + rok 4400 + red 4450 + red 4490
  • Redak 4490 - ovdje prikazujemo razliku zbog tečaja

Pregled najnovijih promjena poreza, doprinosa i plaća

Morate restrukturirati svoj rad zbog brojnih izmjena i dopuna porezni broj. Utjecali su na sve glavne poreze, uključujući porez na dohodak, PDV i porez na dohodak.