Пенсионный отчет за год. Отчет в пенсионный фонд. Сокращены сроки для исправления ошибок в сведениях персучета
О передаче функций администрирования страховых взносов в налоговую службу, уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 года подробнее расскажет Елена Георгиевна Елагина, заместитель управляющего Отделения Пенсионного фонда России по Ставропольскому краю.
Что ждет плательщиков страховых взносов?
Начнем с важного вопроса, который касается 153 тысяч наших плательщиков страховых взносов. В соответствии с Указом Президента РФ от 15.01.2016 № 13 в целях совершенствования порядка исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов во внебюджетные фонды 03.07.2016 были приняты два федеральных закона № 243-ФЗ и № 250-ФЗ, которые установили порядок администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 2017 года.
Зачем контроль над взносами передается налоговикам?
Как следует из пояснительных записок к этим законам, их целью является создание универсальной системы нормативного правового регулирования правил исчисления, уплаты и администрирования налогов, сборов, страховых взносов, что позволит снизить административную нагрузку на плательщиков, более объективно определить общую налоговую нагрузку на бизнес при принятии решений в сфере налоговой политики.
Порядок исчисления, база для начисления, тарифы и сроки уплаты страховых взносов.
Часть норм Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" без изменений вошла в Налоговый кодекс РФ (НК РФ). Поэтому у бухгалтеров не должно возникнуть проблем с определением того, на какие выплаты и по какому тарифу начислять страховые взносы. Пока все остается по-прежнему: общий тариф для работодателей 22% + 10% с сумм, превышающих предельную величину базы.
Все разъяснения о страховых взносах будет давать Минфин России. Налоговые органы будут информировать о правах и обязанностях плательщиков, порядке расчета и уплаты взносов, заполнения отчетности.
Уплата страховых взносов должна осуществляться в те же сроки - не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим.
Так как взносы будут администрироваться налоговыми органами, естественно, что изменятся коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов. Единый платежный документ не предусматривается, поэтому уплату надо будет проводить отдельными платежными поручениями на новые коды бюджетной классификации, в том числе и в счет погашения задолженности. В связи с этим, всем плательщикам необходимо отслеживать информацию на сайте ФНС, в других открытых источниках о том, какие коды бюджетной классификации будут использоваться с 2017 года для уплаты страховых взносов.
Сроки предоставления отчетности.
В ПФР отчеты сдавались на бумажном носителе до 15 числа, а в электронном виде - до 20 числа, второго месяца после окончания квартала, а КФХ - до 1 марта следующего года.
Срок сдачи работодателями отчетов по страховым взносам в ФНС - ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Главы КФХ, за членов КФХ и периоды, начиная с 2017 года, должны отчитываться в ФНС один раз в год до 30 января календарного года, следующего за истекшим.
Таким образом, для плательщиков-работодателей срок сдачи отчетности сократился на 15-20 дней, для КФХ - на месяц.
Введено новое основание для отказа ФНС в приеме отчетности по взносам - если в расчете итоговая величина взносов на пенсионное страхование и сумма таких взносов по каждому работнику не равны, то расчет признается непредставленным.
Данные о начисленных и уплаченных взносах по каждому человеку будут поступать в ПФР ежеквартально из ФНС для разнесения на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц. То есть, персональный учет пенсионных прав в ПФР остается.
Какую отчетность по страховым взносам и стажу работников предстоит сдавать и куда?
Помимо ежеквартальной отчетности, сдаваемой в ФНС, работодатели обязаны сдавать в ПФР:
- ежемесячную отчетность о каждом работающем лице по форме СЗВ-М (фактически это список работников) - ее уже сдавали в 2016 году. При этом с 2017 года продлен срок предоставления формы СЗВ-М - не позднее 15-го числа следующего месяца, а не 10-го, как в текущем году.
Один раз в год до 1 марта следующего за отчетным года - сдается форма по стажу со всеми реквизитами (льготы, больничные, декреты и неоплачиваемые отпуска и т.д.) по каждому работнику;
Форма для назначения пенсии - в течение года в 3-дневный срок с момента обращения работника к работодателю.
Уточненная отчетность за периоды до 2017 года должна предоставляться в органы ПФР. Специалисты ПФР будут ее проверять и передавать сведения в ФНС.
Также за 2014-2016 годы выездные проверки плательщиков на предмет правильности исчисления страховых взносов будут осуществляться органами ПФР.
Отчетность для индивидуальных предпринимателей
Предоставление отчетности по страховым взносам индивидуальными предпринимателями (за исключением фермеров), как и до 2017 года, не предусмотрено.
Исчисление страховых взносов предприниматели должны осуществлять самостоятельно в зависимости от величины дохода.
Отчетность в 2019 году за 2018 год включает в себя отчеты, охватывающие весь годовой период. Ряду их предшествует отчетность промежуточного характера, другие формируются только по году. Кроме того, по завершении года сдаются и отчеты за налоговые периоды с продолжительностью квартал и месяц. Каков же полный набор отчетов, сдать которые нужно по завершении года?
Что обусловливает привязку отчета к определенному периоду?
Сдаваемую российскими налогоплательщиками отчетность можно разделить на 5 групп:
- бухгалтерская;
- налоговая;
- по страховым взносам;
- по обязательным сборам и платежам (плата за негативное воздействие на окружающую среду и экологический сбор);
- по обязательным сведениям (о среднесписочной численности, стаже, наличии работников, подтверждении применяемого тарифа страховых взносов, причитающихся к уплате суммах НДФЛ, об отсутствии оснований для подачи обязательной налоговой отчетности обычного формата).
Периоды, за которые следует формировать обязательные отчеты, указаны в документе, определяющем основные правила работы с соответствующим отчетом или платежом. В отношении бухотчетности такой период (полный или неполный год) установлен п. 13 ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н), что перекликается с требованием подачи этой отчетности 1 раз за год, приведенным в подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.
Для налогов и страховых взносов, подчиняющихся положениям НК РФ, установлена длительность налогового (для взносов — расчетного) периода, завершение которого означает, что за этот период в ИФНС необходимо сдать отчет по соответствующему платежу. Налоговые периоды для каждого из налогов имеют свою протяженность (месяц, квартал или год) и в случае длительности, равной году, могут делиться на отчетные, но обязательность сдачи отчетности по завершении отчетного периода устанавливается не всегда.
Для страховых взносов по травматизму, курируемых ФСС, продолжительность расчетного периода, соответствующая году, установлена в п. 1 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Отчеты по обязательным сборам и платежам и часть отчетов по обязательным сведениям также подают 1 раз в году.
Обязательность подачи перечисленных отчетов зависит от следующих моментов:
- кем (юрлицом или ИП) является налогоплательщик;
- применяет ли плательщик спецрежим;
- относится ли налогоплательщик к числу работодателей;
- есть ли основания для уплаты конкретного налога и, соответственно, для сдачи отчета по нему;
- подается ли отчетность даже в случае отсутствия данных для ее заполнения.
Сочетание перечисленных факторов обусловливает для каждого из налогоплательщиков наличие своего набора отчетов, подача которых оказывается обязательной.
Правила формирования последних дат для сроков
Поскольку большинство существующих отчетов сдается в ИФНС, сроки их подачи следует искать в НК РФ. Это касается:
- бухотчетности (подп. 5 п. 1 ст. 23);
- налогов;
- страховых взносов, курируемых налоговой службой (п. 7 ст. 431);
- обязательных сведений:
- по среднесписочной численности (п. 3 ст. 80);
- причитающимся к уплате суммам НДФЛ (п. 2 ст. 230);
- отсутствию данных для заполнения налоговой отчетности обычного формата (п. 2 ст. 80).
Сроки подачи отчетности, представляемой в иные инстанции, указаны:
- для бухотчетности, подаваемой в органы статистики — в приказе Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения);
- для страховых взносов по травматизму — в законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 1 ст. 24);
- для подтверждения тарифа страховых взносов — в приказе Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 (п. 3 приложения);
- для сведений о стаже и данных о наличии работников — в законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ (пп. 2 и 2.2 ст. 11);
- для платежей за негативное воздействие — в законе «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ (п. 5 ст. 16.4);
- для экологического сбора — в постановлении Правительства РФ от 08.10.2015 № 1073 (п. 1).
НК РФ (п. 7 ст. 6.1), а также приказ Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения) предусматривают возможность переноса срока, указанного как крайний для представления отчетности, на более поздний день, если последняя его дата совпала с выходным. Прочими вышеуказанными документами подобная возможность сдвига дат для отчетов не предусмотрена. Однако в части данных о наличии работников (форма СЗВ-М) существует письмо Пенсионного фонда от 07.04.2016 № 09-19/4844, указывающее на возможность такого переноса. А в части подтверждения тарифа взносов на травматизм в 2017 году было письмо ФСС от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827, а в 2018 — информация ФСС от 06.04.2018.
Сроки сдачи годовой отчетности за 2018 год подчиняются всем вышеописанным правилам.
Таблица сроков сдачи годовой отчетности в 2019 году за 2018 год
Конкретные даты сроков сдачи отчетности за 2018 год в виде таблицы мы приводим ниже применительно к вышеперечисленным видам отчетов, указывая тех, кого напрямую касается сдача того или иного отчета.
|
Инстанция, принимающая отчет |
Наименование отчета |
Обозначение отчета |
Лица, обязанные сдавать отчет |
Последняя дата представления отчета за 2018 год |
|
|
Сведения о среднесписочной численности |
Работодатели |
||||
|
Единая (упрощенная) налоговая декларация |
Налогоплательщики, отчитывающиеся по налогам, но не имеющие объектов для налогообложения |
||||
|
Расчет по страховым взносам |
Главы КФХ |
||||
|
Расчет по страховым взносам |
Работодатели |
||||
|
Декларация по транспортному налогу |
Юрлица — владельцы транспортных средств |
||||
|
Декларация по земельному налогу |
Юрлица — собственники земельных участков |
||||
|
Сведения о доходах работников |
2-НДФЛ (КНД 1151078) |
Работодатели, не имевшие возможности удержать налог |
|||
|
Сведения о доходах физлиц |
2-НДФЛ (КНД 1151078) |
Лица, выплачивающие доходы по ценным бумагам и операциям с производными финансовыми инструментами |
|||
|
Декларация по налогу на прибыль Бланк и образец декларации по налогу на прибыль 2018 можно скачать |
Юрлица — плательщики налога на прибыль |
||||
|
Налоговый расчет о выплаченных доходах |
Юрлица, выплачивающие доходы иностранным организациям |
||||
|
Декларация по налогу на имущество |
Юрлица — владельцы облагаемого налогом имущества |
||||
|
Бухотчетность (бухбаланс, отчет о финрезультатах, приложения к ним) |
ОКУД 0710001 ОКУД 0710002 ОКУД 0710003 ОКУД 0710004 ОКУД 0710006 |
||||
|
Сведения о доходах физлиц |
2-НДФЛ (КНД 1151078) |
Работодатели, удержавшие налог |
|||
|
Сведения о причитающихся к уплате суммах НДФЛ |
6-НДФЛ (КНД 1151099) |
Работодатели |
|||
|
Декларация по УСН |
Юрлица, применяющие УСН |
||||
|
Декларация по ЕСХН |
Налогоплательщики, применяющие ЕСХН |
||||
|
Декларация по УСН |
ИП, применяющие УСН |
||||
|
Декларация по налогу на доходы физлиц |
3-НДФЛ (КНД 1151020) |
ИП и физлица, получившие доходы, подлежащие декларированию |
|||
|
Расчет по взносам на травматизм (бумажный вариант) |
Работодатели |
||||
|
Расчет по взносам на травматизм (электронный вариант) |
Работодатели |
||||
|
Сведения для подтверждения тарифа страховых взносов |
Формы, утвержденные приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 |
Работодатели |
|||
|
Сведения о стаже работников |
4 квартал 2018 года |
Налогоплательщики, применяющие ЕНВД |
|||
|
Декларация по НДС |
4 квартал 2018 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты по этому налогу |
|||
|
Декларации по акцизам |
Декабрь 2018 года |
Плательщики акцизов (кроме подающих отчетность с отсрочкой) |
|||
|
Декларация по НДПИ |
Декабрь 2018 года |
Пользователи недр |
|||
|
Сведения о наличии работников |
Декабрь 2018 года |
Работодатели |
Итоги
Сдача отчетности за год (период, для налогов определяемый как налоговый) — обязанность, наступающая у подавляющего большинства налогоплательщиков. Последние даты сроков ее подачи, как правило, определены в документе, устанавливающем основные правила работы с соответствующим отчетом или платежом. Для отчетности, подчиняющейся требованиям НК РФ, существует правило переноса срока на более позднюю дату, если день его завершения совпадает с выходным. Кроме отчетности за год по окончании года сдается и отчетность за периоды продолжительностью квартал и месяц.
Свежие новости уходящего 2016 года — изменения, которые коснутся порядка и сроков подачи сведений в ПФР и ФСС, они должны начать работать с 1 января будущего года. Основанием для столь радикальных изменений послужила отмена ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.2009 года. Все возвращается на круги своя. Вернула в свои руки функции по сбору общей отчетности и Федеральная налоговая служба, которая вновь начнет собирать сведения о всех застрахованных лицах.
Какие изменения грядут
Изменились как формы отчетности так и сроки сдачи.
Существовавшие ранее формы отчетности:
- РСВ-1;
- РСВ-2;
- РВ-3;
- 4-ФСС.
Отныне будут объединены в единой отчетности, окончательный вариант которой пока не утвержден.
В новом отчете необходимо будет отражать :
- Суммы взносов ОПС и ОМС;
- Калькуляцию размера взносов на ОСС;
- Объединенные данные об обязательствах лица по уплате взносов на социальное страхование;
- Расшифровку выплат которые производятся за счет средств федерального бюджета;
- Расходы по соцстрахования на случай потери трудоспособности или рождением ребенка;
- Персонифицированные сведения на подлежащее страхованию лицо.
Эти сведения необходимо будет подавать в ПФР уже не, а в ФНС.
Претерпят изменения сроки предоставления отчетности. Для наглядности проиллюстрируем их таблицей:
Крайние сроки предоставления отчетности
Способ предоставления данных
Коснутся нововведения способа предоставления данных для ИП. Если численность работников занятых на предприятии в отчетный период не была выше 25 человек — допускается предоставление сведений, отпечатанных на бумажных носителях, наряду с предоставлением в электронном виде. Если же численность застрахованных лиц, занятых на работах у работодателя, превышает указанное количество сдача отчетности в ФНС обязательно на электронном носителе или передается по сетям интернета, подписанная электронной подписью (ФЗ № 64-ФЗ 06.04.2011 г. «Об электронной подписи»).
Периодичность предоставления отчетности и уплаты взносов
Изменения коснулись и периодичности предоставления отчетности в ФНС (ежемесячная/ ежеквартальная отчетность и пр.). Отныне будут действовать следующие крайние сроки сдачи отчетности :
При этом – сведения персонифицированного учета планируется предоставлять одновременно — как в ПФР, так и в ИФНС :
- Единый расчет страховых взносов (ежемесячная отчетность) необходимо будет сдавать не позднее 30 числа того месяца, который последует за отчетным;
- СЗВ-М будет представляться в ПФР до 15 числа месяца, который следует за отчетным. (До 2017 года эти сведения представлялись до 10 числа);
- Годовой отчет по персонифицированному учету будет предоставляться в ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным (т.е. не позднее 01.03.2018 года).
- С 2017 года взносы необходимо будет уплачивать уже не в ПФР, а ИФНС. Поэтому будет изменен КБК. Пока еще не разработаны новые коды для страховых взносов.
- Однако, срок уплаты взносов сохранен – до 15-го числа месяца, который следует за отчетным.
Ответственность на нарушение сроков отчетности
Взяв в свои руки дела по сбору сведений ФНС не могла обойти стороной такую важную деталь, как введение ответственность, которая будет наступать за нарушение сроков подачи отчетности.
Сразу же вводятся штрафы :
- Если нарушен срок предоставления сведений – по 500 рублей за работника подлежащего страхованию (по персонифицированному учету);
- Если сведения предоставлены не в электронном виде – 1000 рублей;
Установлен даже срок давности – 3 года с момента выявления нарушения, который не позволит нерадивому нарушителю «забыть» о своих промахах.
Единый расчет по страховым взносам работодатели должны представлять не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Впервые данная отчетность сдается по итогам I квартала 2017 года.
В 2017 году этот расчет нужно подать в следующие сроки:
Расчет по страховым взносам за 2017 год необходимо представить уже в 2018 году - не позднее 30.01.2018.
Срок сдачи 4-ФСС
Срок представления отчетности в ФСС зависит от способа ее подачи (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
- не позднее 20 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета на бумаге;
- не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета в электронном виде.
О том, кто из работодателей обязан представлять 4-ФСС в электронном виде, читайте в . В нем же вы найдете и сроки сдачи 4-ФСС в 2017 году.
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2017 году
В ПФР работодатели последний раз отчитались по страховым взносам в начале 2017 года, представив в феврале РСВ-1 за 2016 год (не позднее 15 февраля - на бумаге, не позднее 20 февраля - в электронном виде). Больше в 2017 году никакой отчетности по страховым взносам в ПФР сдавать не нужно.
Однако не стоит забыть о другой отчетности, которую обязаны представлять в Пенсионный фонд работодатели. Так, в 2017 году они должны ежемесячно подавать сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Срокам представления СЗВ-М посвящена .
С 2017 года страховые взносы переданы в ФНС России. Это значит, что с 2017 года работодатели и предприниматели уплачивают страховые взносы и сдают расчеты по взносам в ФНС России. Попробуем с экспертами помочь бухгалтерам разобраться в нововведениях относительно отчетности по страховым взносам с 2017 года, сроках сдачи, сроках уплаты страховых взносов и штрафных санкциях.Появилась новая глава в Налоговом кодексе?
Да. В связи с принятием Федерального закона от «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхования» на ФНС России возложены функции по администрированию страховых взносов.А что с отчетами и взносы за истекший налоговый период?
Отчетность за 2016 год компании должны сдать по формам, которые действуют сейчас, и в те же сроки. А первый отчет по взносам в ФНС предстоит сдать за 1 квартал 2017 года.Уточненные расчеты за периоды до 1 января 2017 года тоже будут принимать фонды и по старым формам. А уточненные расчеты за период, начиная с 1 квартала следующего года, надо будет представлять в налоговую.
Что касается уплаты взносов, то переплату по состоянию на 1 января 2017 года будут возвращать еще фонды, а недоимку на эту дату взыщут уже налоговые инспекции. Недоимку, в том числе пени и штрафы, по состоянию на 1 января удержать которые невозможно, налоговики признают безнадежной и спишут (). Обратите внимание, что взносы за декабрь нужно будет платить в январе в налоговую инспекцию по новым КБК. находится на регистрации в Минюсте. Коды для разных фондов будут отличаться. Предприниматели обязаны перечислить фиксированные взносы за 2016 год не позднее 9 января 2017 года. Срок передвигается с 31 декабря из-за праздников. Если перечислить последний платеж за 2016 год до 1 января 2017 года, то деньги нужно отправлять по старым реквизитам на КБК для взносов в фонды. После 1 января на эти коды ничего отправить не получится, банк не примет платеж. Даже если деньги уйдут, платеж попадет в невыясненные, и их можно будет только вернуть.
А что с отчетностью с января 2017 года? Ее станет меньше?
Несмотря на то, что старые формы по взносам 4-ФСС и РСВ-1 будут отменены, отчетности по страховым взносам в 2017 году меньше не станет. С 2017 года вводится новый расчет по страховым взносам в налоговуюЭто ежеквартальный отчет по начисленным и уплаченным взносам в ПФР, ФФОМС и ФСС (ст. 423 НК РФ). Его нужно представлять в налоговую инспекцию по месту учета. В новом расчете обновлен состав показателей, идентифицирующих работника и работодателя, а также сокращены лишние и дублирующие показатели. Отчет по страховым взносам в 2017 году в налоговую надо будет сдавать один раз в квартал — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Отдельных сроков для отчетов на бумаге и в электронном виде не будет. Правда, как и сейчас, при среднесписочной численности 25 человек и менее можно будет представлять расчет на бумаге, а с численностью более 25 человек — только посредством электронного документооборота (п. 10 ст. 431 НК РФ).
В новом году ставка по страховым взносам будет сохранена и составит 30%. Пониженные и дополнительные тарифы тоже останутся без изменений. Для ФСС в 2017 году будет действовать лимит в 755 тыс. рублей. В пределах этой суммы взносы начисляют по ставке 2,9%, а сверх — не уплачивают. Для ПФР лимит в 2017 году составит 876 тыс. рублей. В пределах этой суммы на работника взносы начисляют по тарифу 22%, а сверх — по ставке 10%. Предельные базы будут ежегодно пересматривать.
Срок уплаты страховых взносов останется прежним. Как и сейчас, их надо будет перечислять не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Перечислить взносы надо будет в налоговую, в которой компания зарегистрирована или по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты в пользу сотрудников, либо по месту жительства физического лица, производящего выплаты.
А отчетность по страховым взносам в ПФР исчезнет?
Нет, не исчезнет. В ведении ПФР останутся вопросы назначения и выплаты пенсий. То есть контролировать достоверность сведений о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже — сотрудники ПФР.В Пенсионный фонд компании будут сдавать два расчета: Форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах) и новый отчет о стаже каждого сотрудника компании, на вознаграждения которым начисляются страховые взносы. Форма СЗВ-М останется. Ее компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке, что и сейчас. Сдвинутся только сроки сдачи сведений — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а не до 10-го, как сейчас (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27 ФЗ). Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным и подавать его нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (подп. 10 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
