Главная > РНКБ > Инвестор: ИП или ООО. Выбор между ИП и ООО: инвестиции и репутация Как составить договор инвестирования в бизнес между физическими лицами


Инвестор: ИП или ООО. Выбор между ИП и ООО: инвестиции и репутация Как составить договор инвестирования в бизнес между физическими лицами




Выбор организационно-правовой формы ведения коммерческой деятельности является очень важным моментом, поскольку в корне определяет уровень доходности бизнеса, налоговую нагрузку и меры ответственности.

Для многих субъектов коммерческой деятельности регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) является наиболее оптимальной формой ведения бизнеса.

Однако, законодательно установлены правовые границы для сфер коммерческой деятельности, доступных для предпринимателей.

В частности, предприниматели не имеют права заниматься следующими видами коммерческой деятельности:

  1. Деятельность, связанная с производством, оптовой и розничной торговлей алкоголем;

2. Ведение негосударственной (частной) охранной деятельности;

3. Деятельность, связанная с производством лекарственных средств;

4. Трудоустройство граждан нашей страны за пределами Российской Федерации;

5. Деятельность, связанная с продажей электроэнергии гражданам;

6. Деятельность, связанная с инвестиционными фондами, включая:

Деятельность инвестиционных фондов;

Деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;

Деятельность специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;

Деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

7. Деятельность, связанная с проведением экспертизы промышленной безопасности;

8. Деятельность, связанная с воздействием на внешнюю среду, включая:

Работы по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления;

Работы по активному воздействию на геофизические процессы и явления;

9. Деятельность, связанная с авиацией, включая:

Разработку авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

Производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

Ремонтные работы в отношении авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

Испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

Деятельность, связанную с обеспечением авиационной безопасности;

Пассажирские и грузовые перевозки воздушным транспортом.

10. Космическая деятельность;

11. Деятельность, связанная с вооружением, военной техникой, взрывчатыми веществами, включая:

Разработку вооружения и военной техники;

Производство вооружения и военной техники;

Ремонт вооружения и военной техники;

Утилизацию вооружения и военной техники;

Торговлю вооружением и военной техникой;

Производство оружия и основных частей огнестрельного оружия;

Производство патронов к оружию и составных частей патронов;

Торговлю оружием и основными частями огнестрельного оружия;

Торговлю патронами к оружию;

Экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;

Коллекционирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;

Разработку и производство боеприпасов и их составных частей;

Утилизацию боеприпасов и их составных частей;

Работы и услуги по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия;

Производство взрывчатых материалов промышленного назначения;

Хранение взрывчатых материалов промышленного назначения;

Применение взрывчатых материалов промышленного назначения;

Распространение взрывчатых материалов промышленного назначения;

Производство пиротехнических изделий;

Распространение пиротехнических изделий IV и V класса в соответствии с национальным стандартом;

12. Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ;

13. Деятельность, связанная с оборотом психотропных веществ;

14. Культивирование растений, используемых для производства наркотических средств и психотропных веществ;

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет свою деятельность на ММВБ (покупает и продает акции).

Что будет включаться в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в данном случае: разница между ценой покупки и ценой продажи или сумма денежных средств, полученная после продажи акций? В каком порядке индивидуальный предприниматель должен определять налоговую базу в случае, если в результате продажи акций получен убыток?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов индивидуальным предпринимателем, получающим доходы (убытки) от сделок с ценными бумагами в рамках обычной деятельности, не связанной с осуществлением профессиональных видов деятельности на рынке ценных бумаг, сообщает следующее.

Согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются исходя из положений ст. ст. 249 и 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.

В соответствии со ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

На основании положений ст. ст. 142 и 143 Гражданского кодекса Российской Федерации ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. К ценным бумагам в том числе относятся акции.

Таким образом, при приобретении индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, акций и их последующей реализации в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы, включается выручка от реализации данных акций в полном объеме. При этом необходимо иметь в виду, что вышеназванные налогоплательщики не вправе учитывать в целях налогообложения суммы произведенных ими расходов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Вначале отметим, что понятия «финансирование» и «инвестирование» тесно связаны между собой. Если финансирование - это формирование денежных средств, то инвестирование - это их использование. Соответственно предприятию невозможно планировать какие-либо инвестиции не имея источников финансирования.

Инвестиции (от латинского - «вкладывать», «помещать») - долгосрочные вложения капитала в отрасли экономики внутри страны и за границей. Реализация стратегии предприятия, как правило, связана с инвестициями, особенно если речь идет о стратегиях роста. Под инвестициями понимаются ресурсы, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности для получения прибыли или социального эффекта.

Необходимость инвестиций при реализации стратегии предприятия или предпринимательской деятельности может быть обусловлена различными причинами, которые можно объединить в следующие группы: 1) обновление материально-технической базы, 2) увеличение объемов и масштабов производственно-хозяйственной деятельности, 3) освоение новых видов деятельности и 4) повышение качества продукции. Работа предприятия по формированию и реализации инвестиционных ресурсов называется инвестиционной деятельностью.

Величина инвестиций определяется стоимостной оценкой ресурсов и ценностей, направляемых в предпринимательскую деятельность. Инвестиции могут быть в основные производственные фонды (долгосрочные активы), ноу-хау (нематериальные активы), материалы и оснастку (текущие активы).

Инвестиционные ресурсы представляют собой специфический товар, за пользование которым инвестор взимает плату. Минимальный размер ее эквивалентен доходу от хранения инвестиций на депозитном счете в банке.

Существует следующая классификация инвестиций:

По объекту инвестиций:

  • · Реальные (капиталообразующие) - долговременные вложения средств в производство, связанные с приобретением реальных активов;
  • · Портфельные (номинальные) - вложение средств в ценные бумаги, в долю (пай) другого предприятия, выдача за счет собственных средств кредита. Портфельные инвестиции - чаще всего краткосрочные финансовые операции;
  • · Интеллектуальные - вложение средств в подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров (человеческий капитал), в рекламу, в исследования и разработки (инновации), социальные мероприятия.

По связи с процессом воспроизводства , т.е. направленности действий:

  • · Нетто-инвестиции - начальные инвестиции, осуществляемые при создании или покупке предприятия, а также в расширение производственного потенциала (экстенсивные инвестиции);
  • · Реинвестиции - средства, направленные на восстановление изношенных и выбывших фондов. К ним относятся:

инвестиции на замену, в результате которых имеющиеся объекты заменяют новыми;

инвестиции на рационализацию оборудования, без изменения производства и качества продукции при одновременном снижении издержек производства;

инвестиции на диверсификацию, связанные с изменением номенклатуры продукции, созданием новых видов продукции и освоением новых рынков сбыта;

инвестиции на обеспечение выживания предприятия в перспективе, направляемые на подготовку кадров, рекламу, охрану окружающей среды.

Брутто-инвестиции состоят из нетто-инвестиций и реинвестиций.

По источникам финансирования:

  • · Собственные источники финансирования. К ним относятся амортизационные отчисления, прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, средства от реализации активов, средства акционеров;
  • · Заемные источники финансирования. Это банковские и бюджетные кредиты, облигационные займы;
  • · Лизинговые инвестиции в форме финансового, оперативного и возвратного лизинга;
  • · Инвестиции из федерального. республиканского и местного бюджета и внебюджетных фондов;
  • · Зарубежные инвестиции;
  • · Международные инвестиции, состоящие из кредитов Всемирного банка, Европейского банка реконструкции и развития и т. д.

По уровню риска

  • · Инвестиции, по которым уровень риска не определяется (замена выбывающих производственных мощностей);
  • · Инвестиции с уровнем риска ниже среднего (на снижение издержек производства);
  • · Инвестиции с уровнем риска выше среднего (производство новой продукции);
  • · Инвестиции с наивысшим уровнем риска (научные разработки и исследования).

Организация и управление инвестиционным процессом

  • · Локальные, осуществляемые в соответствии с решениями об отдельных инвестиционных объектах;
  • · Глобальные, осуществляемые на основе инвестиционных программ.

По субъекта инвестиционной деятельности:

  • · Инвестиции граждан, предприятий негосударственных форм собственности;
  • · Государственные инвестиции;
  • · Иностранные инвестиции;
  • · Совместные инвестиции.

По виду (предмету) инвестиций:

Эффективность любой страны, любого предприятия во многом зависит от уровня и характера инвестиционной деятельности. Для того чтобы инвестиции были высокоэффективными, необходимо соблюдать следующие принципы.

Принципы инвестирования :

Принцип предельности эффективности инвестирования , т.е. эффективность каждого последующего вложения средств снижается и при определенном уровне инвестиций они становятся невыгодными. Предельную эффективность инвестирования предопределяют: ограниченный потенциал сельскохозяйственных культур и животных, насыщение рынка товарами, покупательная способность населения и др.

Принцип «замазки » - свобода принятия решений должна сменяться все большими ограничениями в ходе их реализации.

Принцип сочетания материальных и стоимостных оценок эффективности капиталовложений. В основе этого принципа находится учет и сочетание как технической стороны, так и стоимостной.

Принцип адаптации к новой инвестиционной среде . В природе и обществе все находится в движении, поэтому в период от решения инвестирования проекта до его практической реализации и окупаемости необходимо учитывать изменения отдельных аспектов среды инвестирования.

Принцип мультипликатора основывается на взаимозависимости отраслей, т. е. все отрасли в народном хозяйстве в той или иной степени взаимозависимы между собой, поэтому изменение в одной отрасли оказывает влияние на другие по мере их корреляционной связи.

Q-принцип учитывает зависимость между оценкой на рынке и реальной восстановительной стоимостью активов. Зависимость спроса и предложения на рынке по видам продукции определяет эффективность инвестиций в то или иное производство.

В случае если Организации не удалось извлечь прибыль от использования Инвестиционных средств, полученные Организацией денежные средства, считаются займом и Организация уплачивает на данную сумму займа проценты в размере 0,001% годовых.

Здравствуйте. Во-первых, в тексте тут Организация, а Вы говорите об ИП. При этом предложенный договор по сути представляет собой договор займа, только с расчетом процентов не от суммы займа, а от прибыли. При этом порядок осуществления контроля за такого рода расчетами вообще отсутствует.

На мой взгляд этот договор пуст как по содержанию, так и по защите так называемого инвестора. Гораздо проще в таком случае заключить простой и обычный договор займа.

ГК РФ Статья 807. Договор займа

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140 , и настоящего Кодекса.
3. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.
4. За исключением случая, предусмотренного статьей 816 настоящего Кодекса, заемщик - юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо предложения делать оферту, направленному неопределенному кругу лиц, если законом ему предоставлено право на привлечение денежных средств граждан.

В этом случае по крайней мере Вы точно будете знать под что отдаете средства.

Есть ли необходимость дополнительно заключать Договор займа? Есть ли необходимость в заверении данного договора у нотариуса (и инвестирования и займа)?

Дополнительное заключение договора займа не требуется, поскольку в таком случае сумма задвоится. Ведь Инвестор предоставляет средства по инвестиционному договору, а при подписании договора займа он снова должен выдавать денежные средства, предусмотренные договором займа. Нотариальное удостоверение таких договоров законом не предусмотрено, что не отменяет возможности такого удостоверения по соглашению сторон. Учитывая, что по сути предложенный инвестиционный договор и является договором займа, необходимо лишь прямо об этом указать и определить порядок расчета получаемого дохода. А лучше еще и получить что-нибудь в залог или иным образом обеспечить выполнение обязательств заемщиком.

Если нет, то возможно ли в составление договора займа (физ лицо дает ИП денег на развитие) с условием получения % от прибыли?

Такое возможно, но проследить получение прибыли в особенности ИП крайне сложно. Это очень рискованная затея.

Многие молодые компании и начинающие предприниматели на стартовом этапе привлекают крупных партнеров, чтобы получить деньги на развитие бизнеса. По закону в такой сделке могут участвовать физлица, юрлица, группы юрлиц, госорганы.

Когда речь идет о финансовых вложениях в проект, стороны заключают договор инвестирования. Рассмотрим подробнее договор инвестирования в бизнес между физическими лицами. Документ представляет собой соглашение о предоставлении средств или имущества для поддержки какого-либо проекта. Стороны договариваются об объеме и условиях инвестиций.

Как составить договор инвестирования в бизнес между физическими лицами

Инвестиционный договор – это соглашение, правовое регулирование которого зависит от сути сделки. В зависимости от условий его можно квалифицировать как договор о совместной деятельности, договор инвестиционного товарищества или договор целевого займа.

Как правило, договор инвестирования между ИП и физическим лицом или другими субъектами права содержит следующие условия:

  • предмет (какую сумму и на какой проект предоставляет инвестор, что должен сделать получатель инвестиций);
  • сроки (даты начала и окончания проекта);
  • порядок расчетов;
  • порядок реализации инвестиционной деятельности;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность сторон (штраф или пеня за срыв сроков или другие нарушения);
  • порядок расторжения сделки.

В нашем сервисе вы можете заполнить шаблон, который разработали наши юристы, и скачать договор инвестирования с физ лицом, полностью соответствующий вашим требованиям и нормам действующего законодательства РФ.