Главная > Русский Стандарт > Что нужно для открытия счета юридического лица. Расчетный счет в банке. Фишки и хитрости. Самые надежные банки России


Что нужно для открытия счета юридического лица. Расчетный счет в банке. Фишки и хитрости. Самые надежные банки России




На территории РФ разрешается открывать счета в финансовых учреждениях, занимающихся привлечением свободных денежных средств (банках), как юридическим лицам, так и физическим лицам в качестве индивидуальных предпринимателей или же простым гражданам. Свой счет клиент банка может использовать в качестве:

Процедура, как , несложная, но достаточно специфическая. А все потому, что, придя в банк, редкий клиент точно знает, какой вид счета ему нужен и для каких целей он предназначен.

Наиболее распространенные счета и их характеристики

На данный момент существуют следующие виды банковских счетов:

  • Текущий счет. Служит для хранения денежных средств и проведения необходимых расчетных или других финансовых операций. Его также называют рабочим, потому что он используется практически постоянно для получения и отправки денег, осуществления выплат и прочих операций.
  • Карточный счет. Все карточные счета имеют привязку к текущим счетам своих клиентов и предназначены для увеличения способов доступа к средствам. Все пластиковые карты подразделяются на 2 вида:
  1. Дебетовые. Это карты, предназначенные для всевозможных выплат (заработная плата, стипендия, пенсия, алименты, различные виды социальных пособий) или простых пополнений. С их помощью клиент может снимать с банкоматов сумму в пределах остатка денег на карточке, также он вправе рассчитываться за товары и услуги, не превышая имеющийся остаток средств.
  2. Кредитные. В данном случае клиент может оплачивать товары и услуги, снимать деньги в кассе или с банкомата в пределах , который установлен банком. Например, лимит карты в 3000 рублей значит, что субъект может использовать с карты сумму, не превышающую указанный лимит.

Открыть счет в банке для физического лица, будь он дебетовый или кредитный, не составит никакого труда. Вся процедура длится считаные минуты. Клиенту стоит предварительно узнать, сколько ему будет стоить открытие такого счета и получение карты, какой процент будет взиматься за снятие наличных средств в банкомате или кассе, можно ли будет пользоваться им за границей.

Если , обязательно необходимо поинтересоваться, есть ли , и каков режим его применения, каковы процентная ставка и минимальный ежемесячный взнос.

  • Депозитные счета. Этот вид предназначен для тех людей, которые заботятся о сохранении и приумножении своих средств, поэтому такие счета называются или . Средства кладутся на счет на определенный срок. Чем он дольше, тем для пользователя лучше, так как именно от длительности договора на обслуживание депозитного счета зависит уровень ставки депозитного процента. Если клиент пожелает снять сумму ранее оговоренного срока, то этот процент может быть значительно урезан: его пересчитают исходя из действующей ставки по вкладам до востребования, а она в банках всегда очень низкая — около 1%.

Многие эксперты в области финансов убеждены, что именно последние два вида счетов стали наиболее популярными среди физических лиц.

Что нужно для открытия

Чтобы открыть счет в банке физическому лицу, необходимо выбрать наиболее подходящий банк и собрать пакет необходимых для открытия документов. Обязательные документы:

  • свидетельство о присвоении .

Они необходимы для того, чтобы банк смог идентифицировать своего будущего клиента. Если частное лицо собирается открыть кредитный счет, то в таком случае, помимо стандартного набора документов, банк вправе потребовать предоставление справки о доходах и составе семьи, чтобы убедиться в финансовой благонадежности заявителя. Немаловажную роль также играет образование клиента и кредитная история — были ли у него задержки по предыдущим платежам.

Открытие счета в банке для физических лиц–нерезидентов сопровождается подачей следующей документации:

  1. Паспорт — с указанием на открытие визы или с разрешением на временное проживание на территории России.
  2. Если клиент хочет положить на созданный счет некоторую сумму в , то ему придется указать источники формирования этих денежных средств. Например, получение моральной компенсации за нанесенный вред здоровью или имуществу, присвоение наследства и т.д.

Чтобы открыть один из вышеуказанных видов счетов, физическое лицо должно заключить с банком договор о предоставлении такой услуги.

Многие люди очень длительный период времени могут посвятить , которому можно доверить свои денежные средства. Обычно предпочтение отдают наиболее старым и крупным финансовым учреждениям.

Однако если вы являетесь сотрудником крупной компании, то при оформлении дебетовой карты для выплаты заработной платы вас, как и остальных сотрудников, просто поставят перед фактом, что компания заключила договор с определенным банком. Ситуация некритична. Как правило, организации стараются выбрать наиболее надежные банки, чтобы обезопасить своих сотрудников от непредвиденных финансовых коллизий, например утраты денег в результате банкротства банка.

Государство позаботилось о создании специальных фондов, которые будут гарантировать выплаты клиентам банка в случае его банкротства. Таким является Агентство по страхованию вкладов. Поэтому перед открытием счета в выбранном банке убедитесь, что он является участником этой организации.

Самая распространенная проблема всех частных лиц – заключение договора с банком. Нужно предельно внимательно читать каждый пункт документа. Не просто вчитывайтесь в каждую строчку, но и требуйте объяснить непонятный для вас момент. Если не придерживаться этого правила, то в будущем можно столкнуться с рядом непредвиденных и довольно неприятных для обеих сторон ситуаций.

Порядок открытия счетов и механизм осуществления операций по ним регулируются Банком России в соответствии с законодательством. Они могут быть открыты предприятиям с различной формой собственности. Существуют особенности предоставления юридическими лицами документов, необходимых для открытия отдельных видов счетов.

Для открытия расчетного счета в банке предприятия-резиденты представляют:

  • заявление на открытие счета установленного образца;
  • справку о постановке на учет в налоговом органе;
  • справку из Пенсионного фонда России;
  • справку из органа Фонда обязательного медицинского страхования в статистических органах;
  • нотариально удостоверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (по установленной форме);
  • копии документов о назначении (избрании и пр.) должностных лиц предприятия - распорядителя счета, указанных в представленных им карточках;
  • копию документа о включении в состав Единого государственного регистра предприятий и присвоении кодов предприятию органами Госкомстата России;
  • нотариально удостоверенные (удостоверенные регистрирующим органом) копии:
  • устава (положения);
  • учредительного договора (заявки на регистрацию);
  • свидетельства о государственной регистрации предприятия;
  • договора банковского счета.

Открытие счетов предпринимателям имеет свои особенности. Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, расчетный и другие счета открываются на его имя. Для открытия счета в банк предоставляются:

  • заявление на открытие счета в российских рублях;
  • копия документа о государственной регистрации, удостоверенная нотариально (или регистрирующим органом);
  • справка о постановке на учет в налоговом органе;
  • справка из органа Пенсионного фонда России;
  • справка из органа Фонда обязательного медицинского страхования;
  • нотариально удостоверенная карточка с образцом подписи предпринимателя.

Все платежи со счета клиента проводятся банком только по поручению клиента и в день поступления платежных документов в банк до окончания операционного дня. За несвоевременное осуществление платежей со счета клиента банк уплачивает клиенту пеню в размере 0,5 % несвоевременно перечисленной суммы за каждый день просрочки платежа.

Все платежи в пользу владельца счета зачисляются в день поступления в банк подтверждающих платежных документов. В случае задержки поступления платежных документов банк принимает все меры к обеспечению их розыска. За несвоевременное по вине банка зачисление платежей на счет клиента банк уплачивает пеню в размере 1 % несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки.

Счет недоимщика - это один из расчетных (текущих) счетов, с которым осуществляются все расчеты по погашению задолженности бюджету и внебюджетным фондам. Счет недоимщика регистрируется в территориальном органе Госналогслужбы. При этом предприятию могут отказать в регистрации такого счета в конкретном банке. На время действия счета недоимщика со всех остальных расчетных (текущих) счетов в рублях осуществляются только операции по зачислению средств и перечислению их на счет недоимщика и осуществлению платежей 1-й и 2-й групп очередности.

Банки и иные кредитные учреждения открывают расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, а иных счетов, включая валютные, ссудные, депозитные и др., при предъявлении ими документа (справки), удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующие счета.

Дата отправки сообщения банка не может больше чем на 5 дней отличаться от даты открытия (закрытия) счета. Кроме того, банки в 5-дневный срок сообщают об открытии счета органу Пенсионного фонда России, выдавшему организациям и гражданам справку о регистрации их в качестве плательщиков страховых взносов в этот фонд.

Открытие счета клиентам регистрируется в книге регистрации открытых счетов.

Гражданским кодексом Российской Федерации в пункте 1 статьи 846 установлено, что клиенту счет в банке открывается на основании договора банковского счета, условия которого согласованы сторонами. Каждый банк разрабатывает для себя в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами определенную форму договора банковского счета, по которой и заключается договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с просьбой открыть ему счет в данном банке.

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» определено, какие регистрирующие документы требуется представить в при заключении договора банковского счета (ст. 5). Это - свидетельство о государственной регистрации и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Согласно пункту 1 статьи 847 ГК РФ права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Таким банковским правилом, применяемым в настоящее время, является Указание ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати». Указанием предусмотрено представление клиентом банку карточки с образцами подписей лиц, управомоченных распоряжаться счетом, и документа, подтверждающего лиц, заявленных в карточке. Чтобы проверить полномочия управомоченных лиц, необходимо изучить учредительные документы клиента, оформленные в соответствии с ГК РФ и федеральными законами «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и др. Следовательно, клиент обязан представить банку и учредительные документы.

Таким образом, для заключения договора банковского счета должен представить целый пакет документов. В целях упрощения сбора клиентом необходимых документов каждый своим локальным нормативным документом утверждает перечень документов, необходимых для открытия счета, и порядок их оформления.

В статье освещается практическая работа по открытию клиенту - юридическому лицу расчетного счета в Орловском филиале ОАО «Россельхозбанк».

При открытии счета для единообразия строго руководствуется утвержденным перечнем документов.

Работа по открытию расчетного счета клиенту начинается с проверки полноты пакета документов, то есть все ли документы согласно утвержденному в банке перечню представлены. Второй этап - правильности оформления представленных документов.

Для открытия счета представляет в следующие документы, которые должны быть оформлены должным образом.

1. Заявление на счета по форме 0401025, утвержденной Инструкцией Госбанка СССР от 30.10.86 № 28 (действует в части, не противоречащей Указанию ЦБ РФ № 1297-У) (см. образец заявления).

Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или индивидуальным предпринимателем. При этом указывается должность руководителя: генеральный директор, директор, исполнительный директор, председатель и т.д.

Если в штате предприятия нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем и предоставляется справка об отсутствии в штате работника, которому может быть предоставлено право второй подписи (см. образец справки).

Справка предоставляется только юридическими лицами.

Заявление и справка заверяются печатью организации, и обязательно проставляется написания документа. Дата в заявлении и справке не может быть позднее даты заключения договора банковского счета.

Справка оформляется за подписью руководителя с указанием его должности и расшифровкой подписи.

Индивидуальный предприниматель заверяет документы печатью при ее наличии (у индивидуального предпринимателя печати может не быть).

Заявление клиента на открытие счета визируется должностным лицом банка, которое принимает документы от клиента, предоставленные для открытия банковского счета, и проверяет их состав и оформление.

2. Договор банковского счета в 2-х экземплярах по типовой форме, утвержденной головным банком. Каждая страница договора подписывается должностными лицами клиента и банка, которые вписаны в вводной части договора. Также каждая страница экземпляра договора, остающегося в банке, визируется работником банка, ответственным за его подготовку.

В договоре в обязательном порядке указываются все реквизиты клиента.

Печать, которой заверяется договор со стороны клиента, должна быть четкой и соответствовать учредительным документам клиента.

Подпись лица, подписывающего договор от имени клиента в договоре, должна соответствовать подписи, которую он заявил в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Дата составления договора, дата написания заявления на открытие банковского счета и дата открытия расчетного счета должны совпадать, то есть счет открывается в день заключения договора.

Исправления даты составления документов заверяются подписью уполномоченных лиц и скрепляются печатью.

3. Документы о государственной регистрации:

А. Юридические лица:

а) зарегистрированные после 01.07.2002, представляют копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица, при наличии изменений или дополнений в учредительные документы также представляют копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о регистрации изменений и дополнений в учредительные документы; б) зарегистрированные до 01.07.2002, представляют копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002, при наличии изменений или дополнений в учредительные документы также представляют копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о регистрации изменений и дополнений в учредительные документы.

Указанные выше свидетельства выдаются налоговыми органами по утвержденным формам.

Копии свидетельств заверяются нотариально или органом, выдавшим документ, с указанием должности лица, заверяющего копию, его подписи, расшифровки подписи, а также оттиска печати органа, заверяющего копию.

Б. Индивидуальные предприниматели предоставляют копию свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя .

С 1 января 2005 года предприниматели, зарегистрированные до 01.01.2004, представляют копию свидетельства о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года.

Указанные выше свидетельства выдаются индивидуальным предпринимателям налоговыми органами по утвержденным формам.

Копии свидетельств заверяются нотариально или органом, выдавшим документ, с указанием должности лица, заверяющего копию, его подписи, расшифровки подписи, а также оттиска печати заверяющего органа.

4. Копию Устава , заверенную нотариально (при этом нотариально заверенная копия должна быть сделана с копии, удостоверенной регистрирующим органом) или органом, зарегистрировавшим Устав. При наличии изменений и дополнений в Устав представляются и их копии, заверенные нотариально (при этом нотариально заверенная копия должна быть сделана с копии, удостоверенной регистрирующим органом) или органом, зарегистрировавшим дополнения или изменения.

Если счет открывается структурному подразделению юридического лица, то представляется копия Положения о структурном подразделении, заверенная нотариально (при этом нотариально заверенная копия должна быть сделана с копии, удостоверенной органом, утвердившим Положение) или органом, утвердившим Положение.

Документы представляются пронумерованными и в полном объеме, то есть должны быть все листы и приложения, на которые сделаны ссылки.

Указанные документы представляют только юридические лица всех организационно-правовых форм и видов собственности (ОАО, ЗАО, производственные кооперативы, сельскохозяйственные производственные кооперативы, потребительские кооперативы, унитарные предприятия, учреждения, фонды, общественные и религиозные организации (объединения)).

5. Юридические лица, имеющие организационно-правовую форму Общества с ограниченной ответственностью (ООО), кроме копии Устава представляют копию учредительного договора , так как в соответствии со статьей 89 ГК РФ учредительными документами ООО являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими Устав. Однако, если общество учреждается одним лицом, его учредительным документом является только Устав, и в этом случае представляется только копия Устава.

учредителями, и утвержденный ими Устав. Однако, если общество учреждается одним лицом, его учредительным документом является только Устав, и в этом случае представляется только копия Устава.

Юридические лица в форме полного товарищества или товарищества на вере (коммандитного товарищества) создаются и действуют на основании учредительного договора (ст. 70 и 83 ГК РФ).

Учредительный договор полного товарищества подписывается всеми его участниками.

Учредительный договор товарищества на вере подписывается всеми полными товарищами.

Учредительными документами ассоциации (союза) являются учредительный договор, подписанный ее членами, и утвержденный ими Устав (ст. 122 ГК РФ).

Устав кооператива (производственного или потребительского) кроме общеустановленных сведений должен содержать условия: о размерах паевых взносов членов кооператива, о составе и порядке внесения паевых взносов членами кооператива и их ответственности за нарушение обязательств по внесению паевых взносов; о характере и порядке трудового участия его членов в деятельности кооператива и их ответственности за нарушение обязательств по личному трудовому участию; о порядке распределения прибыли и убытков кооператива; о размере и условиях субсидиарной ответственности его членов по долгам кооператива; о составе и компетенции органов управления кооперативом и порядке принятия решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов (ст. 108, 116 ГК РФ).

Устав фонда помимо общеустановленных сведений должен содержать: наименование фонда, включающее слово «фонд», сведения о цели фонда; указания об органах фонда, в том числе о попечительском совете, осуществляющем надзор за деятельностью фонда, о порядке назначения должностных лиц фонда и их освобождения, о месте нахождения фонда, о судьбе имущества фонда в случае его ликвидации (ст. 118 ГК РФ).

Копии Устава и учредительного договора представляются с копиями имеющихся изменений и дополнений.

Копии названных документов заверяются нотариально или органом, зарегистрировавшим документы (налоговые органы, районная администрация).

6. Копия документа о создании (учреждении) или реорганизации (слияние, выделение, присоединение, разделение, преобразование) юридического лица.

Таким документом может быть: а) протокол общего собрания учредителей; б) решение единственного учредителя; в) распоряжение, постановление или приказ органа, уполномоченного создавать (учреждать) юридическое лицо.

Копия названных документов заверяется печатью и подписывается уполномоченным должностным лицом организации, издавшей документ, с указанием его должности и расшифровкой подписи.

Названные документы представляются только юридическими лицами.

7. Документы, подтверждающие полномочия руководителя: копия или выписка из протокола общего собрания или заседания совета директоров , или решение учредителя об избрании руководителя (для определения, какой из документов должен быть представлен, необходимо проанализировать учредительные документы клиента).

Руководитель должен избираться органом, уполномоченным Уставом.

Названная копия (или выписка) заверяется председателем собрания (заседания) или секретарем собрания (заседания) и оттиском печати организации.

8. Копия или выписка из трудового договора в части срока договора и полномочий руководителя. Документ заверяется оттиском печати и подписью уполномоченного должностного лица организации с указанием его должности и расшифровкой подписи.

9. Копии приказов о вступлении в должность руководителя и о назначении главного бухгалтера.

Копии заверяются оттиском печати и подписью уполномоченного должностного лица организации, с указанием его должности и расшифровкой подписи.

При отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи, представляется справка по форме, указанной выше в пункте 1, за подписью руководителя и заверенная оттиском печати организации.

В таком случае в приказе о вступлении в должность руководителя делается ссылка о возложении ответственности за организацию и ведение бухгалтерского учета на себя.

10. Карточка с образцами подписей и оттиска печати , удостоверенная нотариально или банком по форме 0401026 (утверждена Указанием Банка России № 1297-У).

11. В случае заявления в карточке образцов подписей и других лиц, кроме руководителя и главного бухгалтера, представляются документы, подтверждающие полномочия этих лиц, а именно:
- копия приказа о приеме на работу и о представлении права первой или второй подписи, заверенная оттиском печати и подписью уполномоченного лица организации с указанием его должности и расшифровкой подписи, или
- доверенность , оформленная в соответствии с требованиями статей 185, 186, 187 ГК РФ (доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этого юридического лица; срок доверенности не может превышать трех лет; доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна. Лицо, которому выдана доверенность, должно лично совершать те действия, на которые оно уполномочено. Оно может передоверить их совершение другому лицу, если это оговорено в доверенности), или копия доверенности, нотариально заверенная.

12. Ксерокопии паспортов лиц, заявленных в карточке образцов подписей, - 2, 3 страницы и страница с указанием места регистрации на момент открытия счета (паспорта старого образца приниматься не должны).

13. Нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе .

14. Копия информационного письма об учете в Едином государственном реестре предприятий и организаций Федеральной службы государственной статистики, заверенная оттиском печати и полномочным должностным лицом организации, с указанием его должности и расшифровкой подписи, или копия, которая сверяется работником банка с оригиналом, о чем делается отметка: «С оригиналом сверено», ставятся подпись (расшифровка подписи) и дата.

Примечание
Крестьянские (фермерские) хозяйства (далее - К(Ф)Х), образованные до 01.01.95 (до введения в действие части первой ГК РФ), являются юридическими лицами до перерегистрации его правового статуса по заявлению главы К(Ф)Х.

Статус юридического лица К(Ф)Х вправе сохранять до 01.01.2010.

К(Ф)Х, прошедшие регистрацию после 01.01.95 (после введения в действие первой части ГК РФ), осуществляют деятельность без образования юридического лица, глава такого хозяйства является индивидуальным предпринимателем (ст. 23 ГК РФ).

Федеральный закон от 11.07.2003 № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» не предусматривает необходимости предоставления К(Ф)Х документов на право пользования земельным участком. Ранее необходимость предоставления К(Ф)Х указанных документов указанных документов была обусловлена требованиями статьи 9 Закона от 22.11.90 № 348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве».

При представлении всех вышеперечисленных документов и при оформлении их в установленном порядке с клиентом заключается договор банковского счета по утвержденной в банке форме и открывается счет.

Кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с юридическим лицом в определенных Законом случаях.

Статьей 5 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» установлен специальный запрет для кредитных организаций по открытию счетов (вкладов) на анонимных владельцев, то есть без представления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации. Кроме того, Закон предоставляет кредитным организациям право отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в случае непредставления соответствующим лицом документов, необходимых для его идентификации, либо представления им недостоверных документов, а также в случае, если в отношении данного лица имеются сведения об участии в террористической деятельности, полученные в соответствии с законом.

Расчетный счет - это счет, открываемый банком юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств, для ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.

Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции.

Открытие расчётного счета организацией

Учет операций по расчетному счету организаций

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации.

Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами.

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету.

Расчетный счет: подробности для бухгалтера

  • Что делать, чтобы не заблокировали расчетный счет

    Предприниматели продолжают сталкиваться с блокировкой расчетных счетов. Это происходит по требованию ФНС... . Предприниматели продолжают сталкиваться с блокировкой расчетных счетов. Это происходит по требованию ФНС... по налогам, то ФНС заблокирует расчетный счет на сумму недоимок. Когда на... , пенях и доначислений. Открывайте несколько расчетных счетов и ведите бизнес чисто Некоторые... рассказывают, что лучше открывать несколько расчетных счетов. Во-первых, так можно держать...

  • Что делать, когда налоговая инспекция блокирует расчетный счет?

    Котором у вас открыт расчетный расчетный счет. В этой статье поговорим... если его заблокировала налоговая. Ваш расчетный счет могут заблокировать - налоговая инспекция, судебные... сдали отчеты Налоговая заблокирует ваш расчетный счет, если вы опоздали со... Если у вас проблемы с расчетным счетом, то появится такое сообщение: ... так и напишет: Как разблокировать расчетный счет? Понять причину приостановления. Чаще... извещение о приостановлении движения по расчетному счету. Там указан номер документа и...

  • У организации есть обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет: как это указывать в договорах, актах, накладных, счетах-фактурах?

    Обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики... обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики... . Заметим, что денежные средства на расчетном счете ОП принадлежат организации (юридическому лицу...

  • Покупатель приобретает продукцию путем внесения денег через кассу банка на расчетный счет предприятия - нужен ли ККТ?

    Денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки - более 100 ... денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки - более 100 ...

  • За что могут заблокировать расчетный счет автономного учреждения?

    Которых налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет АУ (приостановить операции по нему... которых налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет АУ (приостановить операции по нему... дней налоговый орган вправе заблокировать расчетный счет АУ. Помимо названных случаев блокировка...

  • Обзор судебной практики о блокировке расчетного счета/отказе в открытии счета/отказе в проведении операции

    По налогам. Таким образом, блокировка расчетного счета, отказ в открытии счета, отказ...

  • Блокировка по 115-ФЗ. Практические рекомендации

    Средства легальными. Инициатором блокировки расчетного счета выступает служба финансового мониторинга банка... средства легальными. Инициатором блокировки расчетного счета выступает служба финансового мониторинга банка... у Вас несколько расчетных счетов, то по каждому расчетному счету необходимо показывать налоговую... такие операции по расчетному счету как: средства поступают на расчетный счет с НДС, выходят... часто предлагает закрыть расчетный счет и перевести свои средства на расчетный счет, открытый в...

  • Выручка от иностранного контрагента в рублях: как правильно отразить в учете

    Операции? Каково документальное оформление? На расчетный счет организации поступили денежные средства от... валюты и получения рублей на расчетный счет бухгалтеру необходимы следующие документы: ... банка по расчетному счету, подтверждающая зачисление денежных средств на расчетный счет по курсу... - деньги от продажи зачислены на расчетный счет (по курсу обслуживающего банка); Дебет... выписка банка по расчетному счету, подтверждающая зачисление денежных средств на расчетный счет; бухгалтерская справка...

  • Учет банковских расходов при УСНО

    Бизнеса не ограничивается лишь обслуживанием расчетного счета (кредиты, депозиты, гарантии – все... бизнеса не ограничивается лишь обслуживанием расчетного счета (кредиты, депозиты, гарантии – ... например, плата за открытие расчетного счета. Далее им придется платить за... тех или иных сумм с расчетного счета организации или ИП. Пример. ... ООО открыло в банке дополнительный расчетный счет. Согласно условиям и тарифам, ... сотрудники вправе самостоятельно открыть расчетный счет для перечисления зарплаты в любом...

  • Дивиденды в «1С»: начислить, заплатить

    На карточку физлица или на расчетный счет организации. Это происходит потому, что... для перечисления на карточку или расчетный счет составит: 1 200 000 - 156 ... производится организации, то на ее расчетный счет. В обоих случаях перечисление оформляется... платежей в документе « Списание с расчетного счета » указываем физическое или юридическое лицо... . При выплате НДФЛ списание с расчетного счета оформляется также, как и при... организации, то в списании с расчетного счета указывается счет 68.34. Итого...

  • Неотделимые улучшения. Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора

    240 000 Выписка банка по расчетному счету Ежемесячно начиная с месяца, следующего... 295 000 Выписка банка по расчетному счету Неотделимые улучшения произведены с согласия... 480 000 Выписка банка по расчетному счету Ежемесячно в течение оставшегося срока... 240 000 Выписка банка по расчетному счету Ежемесячно в течение срока аренды...

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за декабрь 2019

    По перечислению из бюджета на расчетный счет общества денежных средств, отсутствия реальной... , в которых открываются и обслуживаются расчетные счета; осуществляли совместное ведение бухгалтерского учета... лиц, которые имеют доступ к расчетным счетам организаций; у всех организаций совпадают...

  • Судебные споры по 115-ФЗ. Оспаривание ограничений банка по счету владельца счета

    Предоставлении экономического обоснования операций по расчетному счету был произведен в рамках обеспечения... обслуживания и блокированию (замораживанию) расчетного счета незаконными. Пунктом 4.4.8 ... того, оказание услуг по обслуживанию расчетного счета общества, заключающихся в предоставлении возможности... с ним договора на открытие расчетного счета, ответчиком не представлено (Постановление... штрафа в оспариваемом размере с расчетного счета истца соответствует требованиям действующего законодательства...

  • Кассовые чеки: изменения и ответы на популярные вопросы

    Если это вообще поступления на расчетный счет – зачем нужен чек? А какой... если это вообще поступления на расчетный счет – зачем нужен чек? А какой... драйвер кассы. При оплате по расчетному счету данные реквизиты необязательны, так как... документе (поступление наличных, поступление на расчетный счет) нажать на кнопку « Пробить чек...

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2019

    Инспекции о приостановлении операций по расчетному счету Организации произведено списание денежных средств... работников». При этом, списанные с расчетного счета денежные средства, на основании данных...

В современной экономике подавляющее большинство расчетов между хозяйствующими субъектами, уже достаточно давно, осуществляется в безналичной форме. Не является в этом исключением и российская экономика. Все юридические лица, с момента их регистрации в качестве таковых, обязаны открыть в кредитной организации, как минимум, один расчетный счет . При желании вышеуказанные юридические лица могут открывать и больше счетов, если у них в этом возникает необходимость.

Юридические лица, собственником которых не является государство, а также не получающие бюджетных средств, вправе самостоятельно выбирать кредитную организацию, в которой они будут обслуживаться. При этом, частные предприятия, индивидуальные предприниматели или учреждения, независимо в какой они организационно-правовой форме существуют (ООО, ПАО и т.д.) выбирают кредитную организацию (банк) обычно исходя из следующих критериев:

Естественно, что и кредитные организации заинтересованы в увеличении количества своих действующих клиентов – производственных, добывающих, перерабатывающих, сельскохозяйственных, торговых и иных предприятий, различных учреждений. Для банка это, прежде всего, привлеченные финансовые ресурсы (средства на счетах клиентов), которые могут быть использованы в активных операциях и взимание платы с клиентов (доходы банка) за ведение расчетного счета, оказание различных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию. Поэтому на данном рынке между банками также развернулась конкуренция за клиентов. С другой стороны, ЦБ РФ обязывает кредитные организации противодействовать легализации доходов, полученных преступным путем и денежным средствам, используемым для финансирования терроризма, а также ряду других сомнительных операций. Исходя из этого в последние 5-10 лет кредитные организации очень внимательно подходят к вопросу открытия всех видов счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. За сомнительные и противозаконные операции клиентов также несет ответственность и коммерческий банк, в котором они реализованы. В новейшей истории России достаточно много примеров, когда у банка была отозвана лицензия за совершение подобного рода операций.

Коммерческие банки могут открывать юридическим лицам всех форм собственности – расчетные счета , которые используются клиентами для хранения своих свободных денежных средств, осуществления всех видов расчетов, а также получения наличных денежных средств.

Клиент для открытия расчетного счета представляет в юридическую службу банка следующие документы:

1) заявление на открытие счета с указанием целей открытия, а также валюты, в которой будут осуществляться расчеты, которое подписывают директор и главный бухгалтер клиента;

2) заверенные нотариусом копии следующих документов: свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в едином государственном реестре юридических лиц, устав, учредительный договор (если есть), свидетельства о постановке на учет в федеральной налоговой службе, управлении статистики, пенсионном фонде РФ, фонде обязательного медицинского страхования, фонде социального страхования;

3) протокол собрания собственников предприятия о назначении директора;

4) приказ директора о назначении главного бухгалтера предприятия;

5) карточка с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026.

Задача юридической службы банка провести юридическую оценку подлинности и соответствия представленных документов, а также убедиться в законности деятельности будущего клиента. По возможности распознать намерения клиента в последующем совершении незаконных банковских операций. Для правильной организации такой работы, ЦБ РФ разработал и выпустил Методические рекомендации от 21 июля 2017 г. № 18-МР «О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». Задача коммерческого банка в этом случае на начальном этапе распознать подобного клиента и отказать ему в открытии расчетного счета. За последние 10 лет ЦБ РФ наказал отзывом лицензии большое количество кредитных организаций, поэтому любой банк заинтересован неукоснительно выполнять эти указания ЦБ РФ, так как появление такого клиента ставит под угрозу само существование банка.

Если представленные клиентом документы не дают повода сомневаться в законности его деятельности, то юридическая служба делает положительное заключение для руководства банка, которое принимает решение об открытии данному клиенту расчетного счета. В этом случае юридическая служба банка заключает с клиентом договор на обслуживание расчетного счета. В договоре банка с клиентом отражаются следующие моменты:

  • порядок оформления распоряжений клиента на оплату денежными средствами с расчетного счета;
  • процедуры приема распоряжений клиента, порядок их отзыва и возврата;
  • порядок подписи распоряжений клиента в электронном виде и на бумажных носителях;
  • операционное время, в течение которого принимаются и исполняются распоряжения клиента;
  • процедуры исполнения банком распоряжений клиентов, подтверждение исполнения распоряжений, а также выдача клиенту выписки с его расчетного счета;
  • порядок обмена информацией между банком и клиентом;
  • перечень и содержание операций, которые банк может осуществлять по счету клиента;
  • тарифы за услуги банка;
  • ответственность сторон, форс-мажорные обстоятельства, порядок разрешения споров;
  • срок действия договора, адреса и реквизиты сторон.

На основании заключенного договора руководитель кредитной организации отдает письменный приказ операционному управлению банка, которое открывает отдельный лицевой счет клиенту на соответствующем балансовом счете II порядка.

На клиента (юридическое лицо или индивидуального предпринимателя) банк заводит отдельное дело, в котором хранятся все вышеперечисленные документы, предоставленные клиентом и договор на банковское обслуживание.

Для учета расчетных, текущих и бюджетных счетов юридических лиц в Плане счетов предусмотрены следующие счета раздела 4 «Операции с клиентами»:

401 «Средства федерального бюджета»;

402 «Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов»;

403 «Прочие средства бюджетов»;

404 «Средства государственных и других внебюджетных фондов»;

405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности»;

406 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;

407 «Счета негосударственных организаций»;

408 «Прочие счета».

Счета II порядка открываются в зависимости от организационно-правовой формы клиента – юридического лица, а также от его вида деятельности.

Пример 1. Юридическому лицу – негосударственной финансовой организации (общество с ограниченной ответственностью страховая компания «Синергия») открыт расчетный счет в отделении Сбербанка России № 7006.

Бухгалтерский работник банка, получив приказ руководителя на открытие клиенту расчетного счета:

1) формирует отдельное дело нового клиента, куда помещает все документы, предоставленные ранее клиентом (заявление, договор на банковское обслуживание), учредительные документы, свидетельства о постановке на учет во внебюджетных фондах, налоговых органах и органах статистики, приказы о назначении директора и главного бухгалтера, а также карточку с образцами подписи и оттиска печати);

2) присваивает номер отдельного лицевого счета по данному клиенту, в рассматриваемом случае номер расчетного (лицевого) счета клиента будет выглядеть следующим образом:

40701810К70060000750, где:

40701 – балансовый счет II порядка, предусмотренный для негосударственных финансовых организаций;

К - защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);

7006 – номер филиала (отделения) банка;

750 – номер отдельного лицевого счета в книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка;

3) регистрирует лицевой счет клиента в электронном виде в банковской программе по обслуживанию клиентов, юридических лиц;

4) вносит запись об открытии лицевого счета в «Книгу регистрации открытых лицевых счетов клиентам – юридическим лицам»;

5) оформляет справку об открытии расчетного счета, которую передает в Федеральную налоговую службу РФ, либо банк, либо клиент (по взаимной договоренности).

Пример 2. Юридическому лицу – государственному университету (находящемуся в федеральной собственности) открыт расчетный счет в отделении Сбербанка № 2485.

40503810К24850000392, где:

40503 – балансовый счет II порядка, предусмотренный для некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности;

810 – код рубля по банковскому классификатору валют;

2485 – номер филиала (отделения) банка;

392 – номер отдельного лицевого счета в книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка.

Пример 3. Индивидуальному предпринимателю открыт расчетный счет в отделении Сбербанка № 4208.

В данном случае номер расчетного (лицевого) счета будет выглядеть следующим образом:

40802810К42080004415, где:

40802 балансовый счет II порядка, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей;

810 – код рубля по банковскому классификатору валют;

К – защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);

4208 – номер филиала (отделения) банка;

4415 – номер отдельного лицевого счета в Книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка).

Форма лицевого счета по расчетным счетам клиентов выглядит следующим образом:

Лицевой счет (образец)

№ лицевого счета

Название лицевого счета

Дата составления лицевого счета

Входящее сальдо по счету

№ по порядку

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Исходящее сальдо по счету

Для кредитной организации средства на расчетных счетах клиентов рассматриваются как депозиты до востребования . Данные средства клиент может использовать в любой момент в соответствии с договором. В основном, это оборотные денежные средства различных предприятий различных форм собственности, индивидуальных предпринимателей и учреждений, используемые ими для осуществления различных видов расчетов, уплаты налогов, а также выплаты заработной платы своим сотрудникам. В этом случае клиентами на ставится цель сохранить и приумножить свои денежные средства на расчетных счетах. При этом, исходя из реальной банковской практики, 20% средств клиентов, находящихся на их расчетных счетах, банк может использовать в своих активных операциях – предоставлять кредиты, приобретать ценные бумаги, драгоценные металлы, иностранную валюту и т.п. Также банк получает весьма значительные доходы в виде платы клиентов за обслуживание расчетного счета, электронной системы «клиент-банк», дистанционного банковского обслуживания, платежей за осуществление расчетных операций, снятие наличных денежных средств и иных услуг оказываемых банком. По данным ЦБ РФ, доля депозитов до востребования составляет в среднем по банку величину от 30 до 32,5% в общей структуре пассивов, что, несомненно, является основным источником привлечения средств.

Рассмотрим бухгалтерский учет расчетных операций в банке на примере самого, вероятнее всего, многочисленного счета, открываемого клиентам – 407 «Счета негосударственных организаций», на котором открываются следующие счета II порядка:

40701 «Финансовые организации»;

40702 «Коммерческие организации»;

40703 «Некоммерческие организации»;

40704 «Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет».

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, дает следующую характеристику данных счетов: «…данные счета предназначены для учета средств на счетах финансовых, коммерческих и некоммерческих организаций. Эти счета − пассивные.

Организация, деятельность которой в основном связана с оказанием услуг финансового характера, относится к финансовым организациям. Счета финансовым организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.

На балансовых счетах второго порядка «коммерческие организации» открывают счета организациям, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли.

Организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками, относятся к некоммерческим. Счета таким организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.

В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами организаций, счетами по учету бюджетных, внутрибанковских операций, по учету кредитов и другими счетами.

По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов, в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.

В аналитическом учете ведутся счета по каждой организации…»

Порядок бухгалтерского учета по счету 40702 можно представить в форме таблицы (табл. 3.1).

Счет 40702 «Счета коммерческих организаций»

Таблица 1.

Корреспон-

дирующий

Операции, отражаемые
по дебету счета № 40702

Операции, отражаемые
по кредиту счета № 40702

Корреспон-

дирующий

Кредит счета

Сальдо начальное (СН ) –остаток денежных средств на начало периода


в других банках

Суммы, поступающие в адрес клиента на основании расчетных документов из других банков

Суммы, перечисляемые клиентом в адрес получателей, обслуживающихся в банках-корреспондентах

Суммы, поступающие в адрес клиента на основании расчетных документов из банков-корреспондентов

Суммы, перечисляемые клиентом в адрес получателей, обслуживающихся
в филиалах этого банка

Суммы, поступающие в адрес клиента на основании расчетных документов из филиалов этого банка

Получено наличными по денежному чеку

Сдана выручка на расчетный счет

Перечислена заработная плата на карточные счета работников предприятия согласно Реестру

Получен кредит от банка сроком на 180 дней

Списано с клиента за обслуживание счета, получение наличных, совершение расчетных и иных операций

Суммы, поступающие в адрес клиента от клиентов этого же банка

Суммы, перечисляемые клиентом в адрес получателей, обслуживающихся
в этом же банке

Возврат денежных средств
с депозитных счетов

Возврат ранее взятого кредита

Погашение раннее приобретенных ценных бумаг банка

Уплата процентов по кредиту

Получение процентного (купонного) дохода по ранее приобретенным ценным бумагам

Приобретение ценных бумаг, выпущенных банком

Предъявлен к учету вексель
со сроком погашения 100 дней

Перечисление денежных средств на депозитный счет

Практическое задание по теме
«Учет расчетных операций»

Отразить операции в бухгалтерском учете (составить корреспонденцию счетов).

№
п/п

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Выдано наличными по денежному чеку клиенту – юридическому лицу (негосударственная финансовая организация).

Принято от физического лица для перевода в другой банк.

Поступили денежные средства из другого банка для зачисления на расчетный счет клиента – индивидуального предпринимателя.

Принято по объявлению на взнос наличными от клиента – негосударственной коммерческой организации.

Исполнено платежное поручение клиента (негосударственная некоммерческая организация) на перечисление денежных средств в другой банк.

Поступило платежное поручение на корреспондентский счет с неправильными
реквизитами получателя средств.

Перечислены в другой банк денежные средства, ранее принятые от физического лица.

Списано на основании платежного требования с клиента – индивидуального предпринимателя и перечислено в другой банк.

Списано с расчетного счета индивидуального предпринимателя по платежному поручению для перечисления в другой банк.

Поступили денежные средства по платежному поручению из другого банка в адрес клиента – негосударственной финансовой организации.

Расчетные и текущие счета предприятий различных форм собственности, индивидуальных предпринимателей и учреждений закрываются в кредитных организациях в следующих случаях:

а) по заявлению владельца счета;

б) при реорганизации и изменении характера деятельности;

в) по решению собственников предприятия;

г) при ликвидации юридического лица.

Операции по расчетным (текущим) счетам в кредитных организациях могут быть приостановлены по решению государственных органов, имеющих в соответствии с законодательством РФ право на проведение такого рода мероприятий.