Главная > Коммерция > Что такое стандартные вычеты. Что такое стандартный налоговый вычет? Пример расчета стандартных налоговых вычетов


Что такое стандартные вычеты. Что такое стандартный налоговый вычет? Пример расчета стандартных налоговых вычетов




При определенных условиях Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не платить налоги (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, - это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Один из видов вычетов - стандартные налоговые вычеты.

Что такое стандартные налоговые вычеты

"Стандартные вычеты" или "стандартные налоговые вычеты" - это просто термин, который используется в законах для определенных видов вычетов. Это не означает, что другие вычеты (другие виды вычетов) какие-то нестандартные (уникальные). Стандартные вычеты можно разделить на две группы - вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые иногда предоставляются тем, у кого есть дети. Первая группа вычетов - для инвалидов, героев России и так далее. Вторая группа вычетов - для тех, у кого есть дети (или один ребенок) и чей доход меньше определенной величины. Ниже описана подробнее вторая группа вычетов.

Размер стандартных вычетов на детей

С 2016 года стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц, в котором у Вас доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом с начала года означает - суммируя доходы за данный месяц и все предыдущие месяцы этого года. В каждом таком месяце предоставляется вычет, если у Вас есть дети, которым еще нет 18 лет, или дети, которые учатся по очной форме и которым еще нет 24 лет. В каждом таком месяце вычет для каждого из родителей, как правило, составляет 1 400 рублей за первого ребенка, 1 400 за второго ребенка, 3 000 рублей за третьего и каждого последующего. Какой ребенок по счету - нужно считать, учитывая всех детей, независимо от возраста. Например, у Вас - три сына, старшему из которых - 30 лет, двум другим - по 16 лет. Вычет за месяц будет составлять 1 400 рублей плюс 3 000 рублей.

Например, Ваша ежемесячная зарплата (до того, как вычтут налог на доходы) - 100 000 рублей. И у Вас двое детей, возраст каждого из которых меньше 18 лет. Сначала надо посчитать количество месяцев в году, за которые предоставляется вычет. Для этого посчитаем зарплату нарастающим итогом. В январе это с начала года - 100 000 рублей. В феврале это с начала года - 200 000 рублей. В марте это с начала года - 300 000 рублей. В апреле это с начала года - 400 000 рублей. То есть, количество месяцев - три. В каждом из этих трех месяцев вычет будет составлять два раза по 1 400 рублей (потому что детей двое). Итого вычет за год будет составлять 8 400 рублей.

Два способа получения вычета

Вычет можно получить, предоставив в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают Ваше право на вычет. Но можно сделать проще - получать вычет у Вашего работодателя. В примере, описанном выше, Ваш работодатель будет удерживать у Вас за январь, февраль и март меньше налогов (по сравнению с ситуацией, когда Вы не получаете вычет). Вашему работодателю просто нужно принести документы, подтверждающие то, что у Вас есть дети, и показывающие возраст детей (как правило, это - копия свидетельства о рождении), и заявление на вычет.

Налоговый вычет представляет собой конкретную сумму, на которую уменьшается база налогообложения или увеличивается доход работающего гражданина. Этим термином именуют и сумму из части дохода, которую возвращает государство из налога, уплаченного ранее. Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 218 — 221) установлен имущественный, социальный, инвестиционный и стандартный налоговый вычет на работника.

Особенности налогового вычета

Налог на доходы физических лиц составляет 13%. Он удерживается с заработной платы и поступает в государственную казну. Каждый официально трудоустроенный гражданин Российской Федерации имеет право возвратить НДФЛ, если понёс расходы на приобретение жилья, обучение, приобретение лекарств и т. д.

Работодатель сотруднику за год выплатил заработок на 100 000 рублей. Из этой суммы 13% ушло на налог. Человек получит 87 000 рублей (100 000 — 13%). Сотрудник заявил вычет на обучение ребёнка в величине 50 000 рублей. Её отнимаем из общего заработка: 100 000 – 50 000 = 50 000 рублей. Это и есть база налогообложения после вычета. Гражданину выплатят иную сумму: 93 500 руб. (100 000 – (50 000 *0,13)).

Чтобы воспользоваться правом вычета на работника, нужно соблюсти условия:

  1. Гражданство РФ или статус налогового резидента (пребывание на территории государства не менее 183 дней в году).
  2. Получение налогооблагаемого дохода.

Право на вычеты по НДФЛ теряют безработные лица, нерезиденты РФ и индивидуальные предприниматели, работающие по особому налоговому режиму.

Виды вычетов по налогам на доходы

Налоговые вычеты на работника в 2020 году, установленные законодательством РФ, классифицируются на следующие виды:

  1. Социальные.
  2. Стандартные.
  3. Имущественные.
  4. Инвестиционные.

Ознакомимся с каждым из перечисленных типов.

Социальные вычеты

Данная налоговая льгота описана в статье 219 НК РФ. Государство компенсирует часть затрат на образование и медицинские услуги, на софинансирование будущей пенсии, на благотворительность.

Важно! По социальным НВ полагается база в 120 000 рублей ежегодно. Это значит, что доходы не будут облагаться налогом. Если НДФЛ ушел в государственный бюджет, физическое лицо имеет право на получение возмещения.

Если речь идёт о возвращении НДФЛ за платные медицинские услуги, работник имеет право на компенсацию понесённых расходов за:

  1. Своё лечение и близких родственников (детей, родителей, супруга).
  2. Покупку препаратов, назначенных лечащим врачом.
  3. Добровольное медицинское страхование при оплате полиса собственными средствами.

Социальный НВ заявляют, если медицинское учреждение действует на основании гослицензии.

Реализовать вычет за образовательные услуги гражданин вправе за своё обучение и ребёнка до 24 лет. НВ за образование супруга, племянников, внуков не положен.

Пример социального вычета на работника на благотворительность

Медведев перевёл в фонд, занимающийся операциями для детей 300 000 рублей. Годовой заработок трудящегося – 400 000 рублей. Возврат не будет больше 13% от 120 000 – 15 600 руб.

Стандартные вычеты

НК РФ (ст. 218) установлены разновидности стандартных налоговых вычетов на работника.

Компенсация по НДФЛ полагается на ребёнка до 18 лет, ординатора, студента-очника, инвалида, если уровень годовой заработной платы не превышает 350 000 рублей. Вправе получить вычет родитель, опекун, усыновитель по месту работы на основании заявления.

Размеры НВ:

  1. На 1 и 2 ребёнка – 1400 рублей.
  2. На 3 и последующих – 3000 рублей.
  3. На каждого ребёнка-инвалида до 18 лет, очника, ординатора до 24 лет при инвалидности 1 или 2 группы – 12 000 для родителей и усыновителей, 6000 руб. — для опекунов и попечителей.

Важно! Если ребёнка воспитывает единственный родитель или опекун, полагается двойной стандартный НВ. Когда мать или отец вступит в брак, право на удвоенную компенсацию теряется.

Пример расчёта стандартного НВ на ребёнка

Шишкин в одиночку воспитывает 12-летнего сына. Месячный заработок отца составляет 47 000 рублей. С этой суммы отчисляется подоходный налог в размере 6110 рублей. В начале года Шишки заявил в бухгалтерию по месту работы стандартный вычет. В августе его доходы достигнут максимальной отметки в 350 000 рублей. Гражданин будет уплачивать налог в размере 5928 руб. с января по июль.

Ежемесячно в сумме 3000 руб. НВ полагается следующим категориям:

  1. Ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС, последствий ядерных испытаний.
  2. Инвалидам Великой Отечественной войны.
  3. Инвалидам, получившим ранения, увечья и заболевания в ходе военной службы.

Ежемесячно по 500 руб. производится вычет:

  1. Участникам боевых действий, имеющим удостоверение.
  2. Героям СССР и РФ.
  3. Инвалидам 1,2 групп и инвалидам детства.

Важно! В ситуации, когда гражданин обладает правом на 2 стандартных налоговых вычета на работника, он может реализовать наибольший из двух.

Имущественный вычет

Налоговая льгота даётся гражданам за совершение определённых действий с имуществом. Государство возвращает крупные суммы, и за деньгами обращаются в Налоговую службу. Если имущественный НВ не использовать полностью в текущем налоговом периоде, его разрешено перенести на следующий год.

Государство предоставит льготу (компенсацию 13%) за следующие манипуляции с недвижимыми объектами:

  1. Реализация имущества и долей в нём. Предельный размер имущественного вычета на работника – база в 1000 000 рублей.
  2. Покупка квартиры, комнаты, дачи, участка земли или долей в них. Налог возвращается не только за готовый, но и за строящийся объект. НВ можно исчерпывать сколько угодно, пока он не достигнет 2 000 000 рублей.
  3. Проценты по кредиту, оформленному для приобретения указанной выше недвижимости. Максимальная планка за проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей.

Если граждане отчуждают прочие недвижимые объекты, по закону полагается вычет в размере 260 000 рублей.

Инвестиционные вычеты

Законодательством определены 3 случая, при которых может применяться налоговый инвестиционный вычет:

  1. На доход с продажи состоящих в собственности более трех лет ценных бумаг.
  2. С суммы, внесённой на индивидуальный инвестиционный счёт в течение трех лет. Сумма ограничивается 400 000 рублей в год или 1,2 миллиона за 3 года. За год разрешено возвращать не более 13% от 400 000 рублей – 52 000 рублей. НВ полагается физическим лицам, официально работающим и получающим налогооблагаемую зарплату.
  3. С прибыли, полученной при сделках с ценными бумагами, находящимися на индивидуальном инвестиционном счету на протяжении 3-х лет.

В последнем случае право на вычет имеют все, включая индивидуальных предпринимателей и граждан, у которых в семье работает один человек. Данный вид НВ к зарплате не привязан.

Документы для оформления возврата налога

Пакет бумаг для применения налогового вычета зависит от разновидности НВ и способа его получения. Если налогоплательщик оформляет стандартный вычет по месту работы на детей, потребуется:

  1. Копия свидетельства о рождении всех детей, если их несколько.
  2. Справка об инвалидности, если воспитанник – инвалид.

Когда за возмещением обращается работник-инвалид 1 или 2 группы, предъявляют справку об установлении инвалидности. Работники-Герои РФ, ветераны боевых действий представляют копию соответствующего удостоверения.

Для возмещения НДФЛ на работника в ИФНС готовят пакет следующих документов:

  1. Декларация формы 3-НДФЛ.
  2. Справка 2-НДФЛ от работодателя.
  3. Заявление на НВ.
  4. Документы, подтверждающие право на компенсацию.

При выплате возмещения по НДФЛ за супруга, детей или родителей предъявляют копию собственного свидетельства о рождении, ребёнка или супруга, копию свидетельства о браке.

Бумаги для социального НВ на лечение и приобретение лекарств:

  1. Оригинал и копия договора с лечебным учреждением.
  2. Справка, удостоверяющая оплату услуг согласно договору.
  3. Копия лицензии медучреждения.
  4. Оригинальный бланк рецепта со штампом «Для налоговых органов» по форме 107-1/у.
  5. Квитанции и чеки, подтверждающие затраты на покупку лекарств.

При заключении договора о добровольном медицинском страховании:

  1. Договор страхования (копия).
  2. Лицензия страховщика (копия).
  3. Чек или квитанция, удостоверяющая оплату страховой премии.

Имущественный вычет:

  1. Бумаги, подтверждающие продажу или покупку недвижимого объекта (договор купли-продажи, приёмопередаточный акт, платёжное поручение из банка, расписка).
  2. Документация, удостоверяющая право собственности на приобретённый объект (выписка из ЕГРН о собственности).

Если квартира куплена в ипотеку, в банке берут справку об уплаченных процентах в отчётном периоде.

Способы получения вычета

Законодательством Российской Федерации установлено два варианта оформления вычета на работника: по месту работы или в Федеральной Налоговой службе.

Через работодателя

При обращении за НВ по месту трудоустройства необходимо составить заявление работнику о применении налогового вычета. Бумагу оформляют в произвольной форме и подают единожды. В случае изменения размера возмещения в бухгалтерию передают новое заявление и комплект документов.

Важно! Если гражданин возвращает большие суммы при покупке квартиры, к примеру, нужно получить в налоговом органе уведомление о праве на НВ. Документ будет готов в течение 30 дней.

С месяца подачи заявления работодатель начнёт выплачивать зарплату без взимания подоходного налога, пока указанная сумма не исчерпается.

В налоговой структуре

При оформлении налогового вычета на работника в ФНС вся сумма выплачивается единовременно. Обращаться в налоговую инспекцию можно в любое время по окончании отчётного периода.

Человек приобрёл жилой объект в 2018 году. Применить НВ он вправе уже в 2019 году.

Алгоритм возврата НДФЛ через налоговую инспекцию:

  1. Подготовка указанной выше документации исходя из типа льготы.
  2. Передача бумаг в подразделение ФНС по месту регистрации. Документы можно отнести самому, направить через доверенное лицо, почтой России или через личный кабинет налогоплательщика.
  3. Камеральная проверка представленной документации. Процесс длится до трех месяцев.
  4. Выплата компенсации на расчётный счёт в банке в течение месяца.

В соответствии с требованиями законодательства реализация вычетов на работника полагается российским гражданам, работающим по трудовому договору и получающим доходы, облагаемые налогом по ставке 13% НДФЛ.

25.08.2019

У большинства российских граждан есть право на получение стандартных налоговых вычетов по . Данные льготы предусмотрены для работающих налогоплательщиком, предоставляются работодателем в отношении получаемых доходов, в том числе при исчислении заработной платы.

Какие размеры вычетов действуют в настоящее время для работников, какие изменения произошли в 2019 году, как предоставляются и оформляются льготы?

Изменения в 2019 году

Никаких изменений в предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в 2019 году по сравнению с предыдущим годом не произошло.

Размеры льгот не изменились, по-прежнему есть право на при соблюдении ряда условий. , то предоставляются дополнительные льготы.

По-прежнему для оформления необходимо обращаться к работодателю с заявлением и подтверждающими документами. По месту работы можно получить вычет только за текущий год, для возврата подоходного налога за прошлые года нужно обращаться в ФНС.

Предельная сумма заработной платы, до достижения которой применяется налоговый вычет по НДФЛ, в 2019 году не изменилась и составляет все также 350 000 руб.

Налоговые льготы по подоходному налогу для работника

Стандартный вычет — это налоговая льгота, которая предоставляется исключительно работающим лицам в отношении их доходов.

Это необлагаемая сумма дохода, на которую можно уменьшить начисленную заработную плату до налогообложения, тем самым снизив налоговую нагрузку и перечисляемый подоходный налог.

О расчете НДФЛ с зарплаты читайте в .

Право на вычет есть не у всех работников. Ниже перечислены три вида льгот, которые присутствуют на настоящий момент. Если налогоплательщик не подходит ни в одну категорию, права на льготное налогообложение у него, НДФЛ будет рассчитываться и удерживаться со всей суммы заработной платы.

Исходя из положений норм, отраженных в ст. 218 НК РФ , стандартными вычетами по НДФЛ считаются такие:

  1. в размере 3000 руб.;
  2. в размере 500 руб.;
  3. на детей.

Первые два типа льгот вправе получить только ограниченный круг работников, попадающих в конкретную категорию, пользующуюся особой социальной поддержкой со стороны государства.

Стандартные вычета по НДФЛ на детей положены всем работающим гражданам при соблюдении ряда условий.

Кому положено 3000 руб.?

  • В соответствии с пп.1 п.1 ст.218 НК РФ данный размер налогового стандартного вычета по подоходному налогу положен для налогоплательщиков, которые:
  • относятся к пострадавшим во время аварии на Чернобыле или по причине устранения ее последствий;
  • стали инвалидами, устраняя последствия чернобыльской аварии;
  • устраняли последствия аварии на ЧАЭС в 1987-м году;
  • находятся (либо находились) на военной службе в момент устранения последствий чернобыльской катастрофы;
  • проходили военную службу на объекте «Укрытие»;
  • стали пострадавшими или инвалидами из-за аварии на «Маяке»;
  • испытывали ядерные бомбы в атмосфере до 31-го декабря 1963-го года;
  • испытывали ядерные бомбы под землей в момент возникновения нештатных ситуаций;
  • устраняли последствия катастроф радиационного типа;
  • проводили ядерные взрывы под землей, а также собирали и закапывали радиоактивные вещества;
  • являются инвалидами ВОВ;
  • стали инвалидами по причине участия в военных спорах при службе в вооруженных силах СССР и России.

Кто может применить 500 руб.?

Как оформить у работодателя?

У любых вычетов есть одно схожее обстоятельство: практически все они оформляются примерно одним и тем же методом. К примеру, их получение возможно при помощи таких способов:

  1. Гражданин обращается напрямую к своему работодателю — получить стандартную льготу можно только за текущий год.
  2. Гражданин обращается в налоговый орган — для возврата НДФЛ в связи с правом на вычет за прошлые года.

Первый метод предполагает обращение в бухгалтерию компании работодателя, именно так поступают все работники при желании получить вычет в текущем году.

Если работодатель по какой-либо причине предоставил льготы по подоходному налогу не за весь год, то по истечении года можно обращаться за возвратом НДФЛ в ФНС.

Как писать заявление по месту работы?


Скачать пример заявления на двойной детский вычет — :



Образец заявления на налоговый вычет инвалиду в размере 500 руб. — :


Какие нужны документы?

К заявлению нужно приложить комплект документации, подтверждающей наличие права на такой вычет.

Список документов для предоставления стандартной льготы при исчислении заработной платы может иметь существенные различия. Обязательно учитываются конкретные основания, по которым гражданин желает получить вычет.

Допустим, если человек ликвидировал последствия аварии на Чернобыле, он может предоставить работодателю специальное удостоверение (то есть, дать снять с него копию).

Точно также примерно может поступить гражданин, устранявший аварийные последствия на учреждении «Маяк», или тот, кто является героем СССР, РФ, имеет статус ветерана ВОВ.

При получении налоговой льготы инвалиду нужно предоставить справку об инвалидности.

Если вычет нужно оформить на ребенка, потребуется предоставление более объемного перечня документации:

  • свидетельство рождении всех детей;
  • если у ребенка инвалидность, то справку об этом;
  • если вычет получает новый супруг родителя, то свидетельство о регистрации брака и подтверждение участия в содержании ребенка;
  • если есть право на двойной размер, то документ, подтверждающий статус единственного родителя, или отказ супруга от налоговой льготы;
  • документы в связи с опекунством, усыновлением или приемом в семью, если такие события имеют место быть.

Как только весь список документов будет собран и получен работодателем, при расчете заработной платы плательщика налогов будет учитываться уменьшение начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с применяемым вычетом.

Полезное видео

Подробнее о применении стандартных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога с заработной платы смотрите в видео:

Выводы

Стандартные налоговые вычеты — это льготы, которые применяются только в отношении работающих лиц. Они уменьшают сумму заработной платы перед налогообложением, тем самым позволяя уменьшить удерживаемый подоходный налог.

Право на льготы есть не у всех, конкретные категории лиц приводятся в НК РФ. Для получения необходимо обращаться по месту работы, работодатель будет применять вычеты в текущем году. Для возврата НДФЛ за прошлые года обращаться следует в налоговый орган.

Никаких изменений налоговое законодательство в части применения указанных видов льготы в 2019 году не разработано.

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ .

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты:

вычет на налогоплательщика

Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.

вычет на ребенка (детей)
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

  • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
  • на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.

Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)

Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):

  • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
  • справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.

Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.

  • постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
  • договор об осуществлении опеки или попечительства;
  • договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
  • договор о приемной семье.

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Пример расчета суммы налогового вычета на детей

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.

При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.

Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ .

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13% , и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Кто может воспользоваться вычетом

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2020 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется .

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание : если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Примеры расчёта

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

Условия получения вычета

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2020 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

Условия получения вычета

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Вычет Петрова И.А. имеет право получить только за трех несовершеннолетних детей, но при этом первым по счёту всё равно будет считаться её старший 25-летний ребёнок.

Общий размер вычета будет равен: 7 400 руб. (1400 руб. (за второго) + по 3000 руб. (за третьего и четвертого)).

Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 000 руб., а от 32 600 руб. (40 000 руб. – 7 400 руб.).

Следовательно, ежемесячно Петрова И.А. будет платить подоходный налог в размере: 4 238 руб. (32 600 руб. 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%) и экономить при этом: 962 руб. (5 200 руб. – 4 238 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября так как именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2020 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 7 696 руб. (962 руб. x 8 месяцев).

Как получить вычет через работодателя

Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

  1. Свидетельство о рождении ребёнка.
  2. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
  3. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
  4. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

  • свидетельство о смерти второго родителя.
  • документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель , то налоговый вычет может быть удвоен , но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Второй этап – передача собранных документов работодателю

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок достиг 18 лет в середине года?

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок, обучающийся по очной форме, окончил обучение (получил диплом) в середине года?

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.