hjem > RNKB > Hvordan overføre skatt til pensjonskassen. Hvor mange prosent av lønnen trekkes til pensjonskassen? Hvordan finne ut dine egne fradrag


Hvordan overføre skatt til pensjonskassen. Hvor mange prosent av lønnen trekkes til pensjonskassen? Hvordan finne ut dine egne fradrag




I henhold til lovgivningen til den russiske føderasjonen, arbeidsgivere kreves hver måned betale for dine ansatte forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring. Arbeidsgivers betaling av forsikringspremier til FIU garanterer borgere som er offisielt ansatt og mottar s.k. "hvit" lønn, betaling. I tillegg finansierer nå obligatoriske pensjonsforsikringsavgifter utbetaling av pensjoner til nåværende pensjonister.

Prosedyre for overføring av midler til pensjonsfondet

Betaling skjer gjennom en bank egne oppgjørsdokumenter for hver type forsikring. Disse dokumentene skal angi de relevante regnskapene Federal Treasury og KBK. Beløpet må spesifiseres nøyaktig - i rubler og kopek. Ved innbetaling av bidrag til obligatorisk helseforsikring er det nødvendig å angi registreringsnummer.

Hvis det ikke er mulig å betale forsikringspremier gjennom en bank, har betalere (enkeltpersoner) rett til å betale dem i kassen til den lokale administrasjonen eller på postkontoret.

Beløpet på grunnlaget for beregning av forsikringspremier for hver ansatt definert separat. Samtidig, for arbeidsgivere som har jobber i bransjer som er skadelige og helsefarlige, ved beregning av bidrag med tilleggssats, gjelder ikke restriksjoner på grunnlaget, det vil si at den maksimale verdien av grunnlaget ikke påvirker dem i uansett.

Frist for innbetaling av pensjonsinnskudd

I samsvar med paragraf 3 i art. 431 i den russiske føderasjonens skattekode, betales forsikringspremier for forrige måned til den 15 denne måneden. Dersom den 15. faller på en helg eller er en arbeidsfri ferie, utsettes fristen for betaling til virkedagen etter denne.

Forsinkelse med å betale forsikringspremier til Pensjonskassen truer arbeidsgiveren med betydelige bøter:

  • for manglende betaling av påløpte beløp og grove brudd i regnskapsføring av inntekter og oppgjør, noe som resulterer i en undervurdering av beregningsgrunnlaget - en bot på 20% av det underbetalte beløpet;
  • for bevisst manglende betaling og undervurdering av grunnlaget - 40% av beløpet.

Det ytes obligatorisk forsikringsavgift både for arbeidsgivere som betaler dem fra utbetalinger til sine ansatte, og for selvstendig næringsdrivende uten ansatte som er pålagt å overføre disse utbetalingene til seg selv. Enhver arbeidsgiver som bruker innleid arbeidskraft skal gi bidrag til pensjons-, sosial- og helseforsikring sine ansatte. Disse fradragene kalles forsikringspremier og er obligatoriske. Overføringer gjøres på månedlig basis midler utenfor budsjettet. Arbeidsgivere omfatter enhver person som har ansatte som det foretas utbetalinger av forskjellig art til. I tillegg er næringsdrivende uten ansatte pålagt å overføre forsikringsavgift for seg selv til helse- og pensjonsforsikring. Prosedyren og vilkårene for å betale forsikringspremie er bestemt av lov nr. 212-FZ, dette lovdokumentet ble vedtatt 07/24/09 og redigert 12/29/15.

Prosedyren for å betale bidrag for ansatte

Den femtende artikkelen i loven nr. 212-FZ definerer funksjonene ved betaling av forsikringsbidrag til Social Insurance Fund og Pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen fra godtgjørelse som påløper ansatte. Plikten til å beregne og betale forsikringspremier påhviler arbeidsgiveren, som er forpliktet til å påløpe etter den beregnede lønnen til hver ansatt etter gjeldende sats.

Innenfor perioden fastsatt av nevnte lov, er det nødvendig å overføre penger separat i den russiske føderasjonens pensjonsfond (bidrag til obligatorisk medisinsk og pensjonsforsikring - CHI og OPS) og FSS (bidrag til sosialforsikring - OSS).

Beregninger gjøres for hver ansatt individuelt, siden beregningen bør ta hensyn til den totale inntekten til en bestemt ansatt fra begynnelsen av året for å sammenligne den med marginalgrunnlaget for beregning av bidrag.

Etter å ha beregnet bidragene til hver ansatt, oppsummeres de resulterende tallene for individuelle forsikringstyper. De mottatte beløpene overføres ved separate betalingsoppdrag til obligatorisk sykeforsikring, OPS og OSS. De to første betalingene gjøres inn Pensjonsfond, sistnevnte - i FSS. Betalinger er gjenstand for overføring innen perioden fastsatt i artikkel 15 annet ledd i lov nr. 212-FZ. Beløp betales uten avrunding og kun inn ikke-kontant skjema. Kontantbetaling med statlige midler benyttes ikke.

Pengene overføres til fondets filial, som ligger på adressen til selskapets hovedkontor. Dersom det er egne underavdelinger med egne ansatte som betales av underavdelingen selv, så skal bidragene for disse ansatte betales på stedet for særskilt underavdeling. Hvis de er lokalisert utenfor den russiske føderasjonen, må betaling gjøres på stedet for hovedkontoret.

Betaling av bidraget består i dannelsen av et betalingsdokument som angir det korrekte bidragsbeløpet og den tilsvarende CCC.

Fondene vurderer innskuddene som er betalt på datoen som tilsvarer dagen innbetalingen sendes til banken, forutsatt at det er tilstrekkelig beløp på selskapets konto.

Hvis betalingen trekkes av selskapet, eller banken returnerte den, anses det som om bidragene ikke er betalt. Betalinger vil heller ikke bli betraktet som betaling av forsikringspremie dersom bestillingene er fylt ut feil (med unntak av TIN og KPP, som kan inneholde feil).

Brudd på betalingsbetingelsene medfører påløp av bøter, hvis størrelse fastsettes som utestående beløp, multiplisert med dagene med forsinkelse og med 1/300 av refinansieringsrenten.

Betaling av forsikringspremie dersom organisasjonen legges ned eller omorganiseres

Ved avslutning av aktiviteten til organisasjonen eller den individuelle gründeren til arbeidsgiveren, er det nødvendig å fylle ut beregningen for hver type bidrag for tidsperioden fra begynnelsen av året til den dagen beregningen dannes og sende den til passende fond før den dagen søknad om stenging av aktiviteten sendes inn.

Differansen mellom beløpet på bidraget fra beregningen og beløpet som allerede er betalt, kan overføres innen femten dager fra datoen for overføringen av beregningen til fondet.

Hvis selskapet omorganiseres, overføres alle forpliktelser, inkludert betaling av forsikringspremier, til etterfølgeren.

Vilkår for betaling av forsikringspremier til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen

Bidrag til obligatoriske og tilleggstariffer, samt bidrag til obligatorisk sykeforsikring med en sats på 5,1 %, overføres til Pensjonskassen. Det er FIU som administrerer medisinske bidrag og kontrollere betalingen deres.

Fristene for overføring av disse betalingene er fastsatt av artikkel 15 femte ledd i lov nr. 212-FZ, som fastsetter at betaling skal skje før den femtende dagen i hver måned. Utbetalingen skjer for siste måned, som det opptjenes lønn for. Dersom denne datoen faller sammen med fridag, overføres fristen for å foreta trekk til virkedagen etter fridagen.

I 2016 er det ikke påkrevd å skille ut pensjonsutbetalingen i en fonds- og forsikringsdel, det vil Pensjonskassen gjøre på egen hånd. For å fylle ut betalingen tas CBC, tilsvarende betalingen av forsikringsdelen. Den tidligere planlagte fordelingen av innbetaling i bidrag fra innbetalinger innenfor og over rammen i 2016 ble ikke gjennomført.

Pensjonsinnskudd med tilleggssats betales med inndeling i 2 utbetalinger i henhold til kategori ansatte.

Vilkår for betaling av forsikringsavgift til FSS

FSS betaler obligatoriske sosiale bidrag beregnet med en sats på 2,9% fra godtgjørelse som ikke overstiger grensen for 2016 satt til 718 000 rubler. I dette tilfellet kan det beregnede beløpet reduseres med det innbetalte beløpet sosiale fordeler, sykehuskompensasjon.

Betalingsfristene er godkjent av artikkel 15 femte ledd i lov nr. 212-FZ - til og med den 15. dagen i neste måned. Hvis dette tallet faller på en helg, vil forfallsdatoen bli utsatt til neste virkedag.

Betalingen skjer i ett beløp, et eksempel på utfylling av betalingsordren er på FSS-nettstedet.

Innskudd skal gis innen den angitte perioden, selv om lønnen til ansatte beregnes og utstedes i løpet av en måned. Den faktiske datoen for betaling av inntekt er ikke grunnleggende, det er viktig å overholde fristen spesifisert i lov nr. 212-FZ.

Eksempel:

april 2016 selskap ansatte fikk utbetalt lønn 30. april. Når må du betale forsikringspremie?

Frist for overføring - til og med 15. mai. Siden denne dagen tilsvarer en fridag i følge kalenderen (søndag), er siste dag for overføring 16. mai.

Innbetaling av bidrag ved skader

Lov nr. 125-FZ av 24. juli 1998 sørger også for betalingen vurderte bidrag fra ulykker og yrkessykdommer. Denne typen forsikring tilhører trygden, og bidraget for den betales til FSS. Satsen på denne betalingen varierer avhengig av klassen av yrkesrisiko.

Overføringstid denne betalingen det samme som for andre bidrag - senest den 15. i hver måned. Denne perioden ble introdusert av redigeringsordren nr. 394-FZ av 29.12.15.

Innbetaling av bidrag fra inntekt til ansatte i 2016

Prosedyren for å betale forsikringspremier for individuelle gründere

Den sekstende artikkelen i lov nr. 212-FZ bestemmer prosedyren for å betale bidrag fra de personene som ikke bruker innleid arbeidskraft. Slike personer gjør fradrag for seg selv. Størrelsen deres er enten fast eller betinget fast - det avhenger av mengden årlig inntekt og typen betaling. Slike betalere inkluderer individuelle gründere, GKH, notarius publicus og andre personer som driver privat praksis.

Egenvurdering i 2016 foretas etter følgende satser:

  • Pensjonsinnskudd fra inntekt innenfor 300 000 rubler. – 26 %.
  • Pensjonsinnskudd fra inntekt over 300 000 rubler. – 1 % av overskytende beløp.
  • Medisinsk - 5,1 %.

Beregningen gjøres for hver type fradrag og overføres av forskjellige oppgjørs- og betalingsdokumenter innen perioden fastsatt i artikkel 16 annet ledd i lov nr. 212-FZ.

Hvis IP-en er stengt

For å avslutte aktiviteten til en individuell gründer, sendes en passende søknad til skattekontoret, på grunnlag av hvilken faktumet om nedleggelse av individuelt entreprenørskap på statlig nivå blir registrert. Samtidig må pensjons- og medisinske bidrag gjøres innen femten dager fra datoen for offisiell lukking av IP.

Vilkår for betaling av forsikringspremier for individuelle gründere

Artikkel 16 annet ledd i lov nr. 212-FZ bestemmer at bidrag skal betales:

  • Til og med 31.12 Dette året- bidrag til obligatorisk helseforsikring og obligatorisk helseforsikring fra inntekt under 300 000 inklusive (med satser på henholdsvis 5,1 % og 26 %).
  • Frem til 01.04. april inkl. neste år - bidrag til OPS fra inntekt fra 300 000 (1 % av overskuddet).

Entreprenørskap er forbundet med ansvar for overholdelse av loven, hvorav en del er betaling av obligatoriske forsikringspremier, ikke bare for ansatte, men også "for seg selv". Utbetaling av IP til Pensjonsfondet 2019 vilkår av beløpet har gjennomgått betydelige endringer på lovnivå. For ikke å pådra seg urimelige økonomiske utgifter, er det nødvendig å gjøre deg kjent med de nye algoritmene for beregning og overføring av forsikringspremier.

Forsikringspremier er obligatoriske avgifter, betalingskravet som gjelder for bedrifter og gründere. Etter introduksjonen i 2010 ble de et alternativ til UST, som opphørte å eksistere.

Inntil slutten av fjoråret tilhørte ikke denne kategorien betalinger sammensetningen av landets finanssystem. Hensikten med å betale gebyr er å kunne motta økonomisk støtte etter pensjonering, under svangerskapspermisjon, sykemelding, foreldrepermisjon, samt mulighet til å bruke legehjelp vederlagsfritt.

Begynnelsen av fjoråret var preget av overføringen av funksjonen for å overvåke overholdelse av lovverk som regulerer sfæren for forsikringsbidrag til skattetjenesten, korrektheten av beregningene blir kontinuerlig kontrollert av FSS.

Inndelt i flere kategorier, med inndeling etter tiltenkt bruk, overføring av individuelle gründere til pensjons-, sosial- og medisinske forsikringsfond. Slike utbetalinger lar deg motta utbetalinger ved pensjonering, uførhet på grunn av sykdom, fødselspermisjon. Entreprenører uten innleid personell kan trekke fødselsbidrag etter eget ønske, uten tvang fra staten.

Eksisterende fradrag for "skade" er ekskludert fra mulig betaling fra gründeren, selv på eget initiativ.

Forretningsenheter overfører forsikringspremier:

  • for sysselsatte som forholdet til disse er fastsatt av rammeverket arbeidskontrakt eller en kontraktsavtale (inngått med det formål å fikse et engangsforhold for levering av tjenester eller gjennomføring av arbeid). Fradragene gjøres fra lønn, godtgjørelse i henhold til kontrakten;
  • "for meg selv" - overføringer er ikke relatert til den faktiske virksomheten.

Entreprenører har lov til å motta et midlertidig fritak fra overføring av bidrag "for seg selv" hvis et av tilfellene fastsatt i art. 430 i den russiske føderasjonens skattekode:

  • permisjon for å ta vare på et barn opptil 1,5 år, eller for en person i avansert alder (over 80 år), en person med funksjonshemming (gruppe 1);
  • ringe for haste militærtjeneste;
  • bor sammen med en ektefelle som utfører militærtjeneste under en kontrakt i et territorium der ansettelse er umulig;
  • bor sammen med en ektefelle som er ansatt ved et konsulat eller diplomatiske oppdrag i utlandet;
  • advokater - suspensjon av status.

Utsettelse gis kun for varigheten av de ovennevnte forhold.

2018 var preget av justeringer av prinsippene for beregning og overføring av forsikringspremier.

Så frem til slutten av fjoråret, når man beregner de vanlige fradragene for individuelle gründere uten personell, ble verdiene til flere koeffisienter tatt i betraktning samtidig:

  • minstelønnen vedtatt av staten og gyldig ved begynnelsen av året;
  • vurdere;
  • beregningsperiode.

Hvis mengden av mottatt overskudd oversteg den etablerte baren på 300 tusen rubler. For rapporteringsåret var forretningsmannen forpliktet til å overføre et tilleggsbidrag. I den første måneden av 2019 ble minstelønnen ved regjeringens vedtak økt, noe som uunngåelig ville føre til en økning i bidrag til fondene. De nye prosedyrene påvirket imidlertid beregningene, noe som førte til spørsmål om hvordan man betaler individuelle gründerbidrag til FIU i 2019. En nyvinning var etableringen av uendrede verdier for forsikringspensjon og medisinske fradrag for individuelle gründere som utelukkende er ansatt i næringslivet. En annen innovasjon er uavhengighet fra eventuelle svingninger i statens planlegging og økonomiske indikatorer, fordi regjeringen i Den russiske føderasjonen har til hensikt å utjevne minstelønnen med levelønn, som uunngåelig vil føre til en betydelig økning i gebyrene. Ny bestilling vil tillate å opprettholde nivået på skattetrykket i riktige verdier.

Beregningen av overføringsbeløpet utføres av gründeren uavhengig for hver type forsikring. Undervurderte verdier, forfalte betalingsbetingelser medfører ansvar i henhold til gjeldende lov.

Entreprenører plikter å betale et fast bidrag, uavhengig av om de opptrer som arbeidsgiver eller alene.

Siden begynnelsen av 2019 har forbedrede algoritmer for beregning av fradrag "for seg selv" i PFR blitt brukt på forretningsenheter:

  • når inntektsnivået mottatt av skattyter for rapporteringsperioden ikke når terskelverdien på 300 tusen rubler, er det nødvendig å betale fast betaling, lik 26.545 rubler;
  • hvis inntekten mottatt av faget har overvunnet merket på 300 tusen rubler, er det en økning i mengden av den faste betalingen med 1% av forskjellen mellom reell inntekt og terskelinntekt. Så den årlige inntekten til en gründer er 600 tusen rubler, ytterligere 3 tusen rubler må trekkes fra, beregningen ble utført i henhold til prinsippet: (600 000 - 300 000) x 1%.

Inntekten som godtas for beregning er:

  • BASIC - alle inntekter - også naturalier eller materiell gevinst- minus utgifter (i henhold til vedtak tatt av Høyesterett i 2016);
  • STS - når du bestemmer årlig inntekt, tas alle kvitteringer regulert av den russiske føderasjonens skattelovgivning i betraktning, nemlig inntekt mottatt på salgs- og ikke-salgsmåten. Det tas ikke hensyn til utgifter for å redusere inntektene. Indikatorer skal hentes fra KUDiR (sluttverdi) eller en forenklet erklæring. Et bidrag på 1% av en individuell gründer på forenklet grunnlag har rett til å beregne differansen mellom inntekter og utgifter. Tilsvarende avgjørelse ble sikret av høyesterett våren 2017;
  • UTII - beregnet inntekt. For beregningen vil det være nødvendig å oppsummere de kvartalsvise verdiene av beregnet inntekt (fastsatt av erklæringen);
  • PSN - potensiell mulig inntekt, faktisk inntekt tas ikke i betraktning;
  • for individuelle entreprenører som anvender flere former for beskatning samtidig, beregnes bidrag fra den totale skattepliktige inntekten opptjent i alle aktivitetsområder.

Hvis gründeren ikke har sendt inn opplysninger om inntekt, er beregningen basert på maksimumsbeløpet, det vil si 8 minstelønn. Etter oppdatering av informasjonen vil det bli foretatt en ny beregning.

Beslutningen om når du skal betale til IP-pensjonsfondet i 2019, eller rettere sagt, i hvilken rekkefølge, tas individuelt av hver forretningsenhet.

Det er tillatt å trekke bidrag på følgende måter: i en engangsbetaling, hele beløpet eller i flere, dele vilkårene for å betale bidrag til PFR i 2019 for individuelle gründere i kvartaler, for eksempel:

  1. den første - fra 01.01 til 31.03;
  2. den andre - fra 01.04 til 30.06;
  3. den tredje - fra 01.07 til 30.09;
  4. den fjerde - fra 01.10 til 31.12.

Frist for å betale faste utbetalinger for enkeltentreprenører i 2019 er 31. desember 2019 for tilleggsbetalinger. Det er ikke forbud mot å foreta trekk før utgangen av 2019 dersom det er registrert overskridelse av grensen.

For å beregne verdien av det frivillige overførte bidraget for uførhet og fødsel, er det nødvendig å være veiledet av beregningen: minstelønnen ved begynnelsen av kalenderåret multipliseres med tariffkoeffisienten og med 12 måneder. Følgelig, hvis minstelønnen er 9489 rubler, vil kostnadene for fradrag være 3300 rubler. (9489 x 2,9 % x 12).

2018 gjorde også justeringer av beregningene av det obligatoriske fradraget for gründerens helseforsikring "for seg selv" - avhengigheten av minstelønn ble kansellert, betalingen ble fastsatt til nivået 5840 rubler. for rapporteringsperioden. Alle gründere er pålagt å betale, uavhengig av tilstedeværelse eller fravær av forretningsaktivitet, omsetning på kontoer og inntektsbeløpet.

Individuelle gründere av lederne av bondegårder trekker også, i henhold til den nye lovgivningen, fastsatt på nivået 26 545 rubler. "pensjon" bidrag, 5 840 rubler. - "medisinsk" for alle deltakere på bondegården, inkludert individuelle gründere.

Hvis lederen av en bondegård, som er en individuell entreprenør, har flere forretningsområder som genererer inntekt, gjøres fradrag på to grunnlag:

  • fra aktiviteter knyttet til bondegårder - 1%;
  • fra andre aktiviteter - 1%.

Viktig: Siden 2017 er forsikringspremier ikke trukket til fondene, men til skattemyndighetene på territoriell basis. Dette førte til en endring KBK detaljer. Oppdateringer er tilgjengelige på FTS-nettstedet.

I 2019 forplikter gründeren seg til å betale bidrag "for seg selv" kun for den tiden han er som individuell gründer, det vil si mens USRIP inneholder en oppføring om driftsvirksomhet.

For å beregne størrelsen på bidraget må følgende fakta tas i betraktning skattelovgivningen land:

  • hvis aktiviteten er nyregistrert, regnes antall kalenderdager i den første måneden fra dagen som fulgte dagen statlig registrering IP-status;
  • i tilfelle avslutning av aktivitet, er antall kalenderdager før datoen for registrering av et slikt faktum tatt i betraktning.

Samtidig, ved å svare på spørsmålet, betaling til pensjonskassen for en individuell gründer som ble avregistrert i 2019, innen hvilken dato som skal gjøres, er det verdt å merke seg at gründeren har 15 kalenderdager til å stenge gjelden på bidrag "for seg selv» og ansatte . Nedtellingen starter fra datoen for avregistrering.

Loven gir mulighet for å indeksere et fast bidrag fra og med 2019. Endringene påvirket maksimal størrelse bidrag, nå er det 8 faste bidrag, og er 212360 rubler.

Forretningsenheter som gir jobber har forpliktelser til å betale forsikringspremier for ansatte:

  • IFTS: sendes i forbindelse med obligatorisk pensjonsforsikring og i tilfelle midlertidig uførhet eller fødsel;
  • FSS - for arbeidsulykker.

Samtidig fordeles fradrag mellom fondene i følgende forhold:

  • pensjon - 22%;
  • medisinsk forsikring - 5,1%;
  • sosialforsikring - 2,9 %.

Visse kategorier av forretningsenheter har fått tillatelse til å betale reduserte avgifter til redusert sats (for eksempel apotekvirksomhet og innbyggere i Skolkovo). Beregningen er basert på alle overføringer til fordel for enkeltpersoner (inkludert vederlag), som er gjenstand for beskatning ved innskudd til Pensjonskassen, Tvangsmedisinsk trygdekasse etc. Dersom det mottatte beløpet individuellårsinntekten oversteg den av regjeringen vedtatte grensen, så legges det til grunn en regresjonsskala, hvoretter det benyttes redusert sats eller fullt fritak.

Når må en enkelt entreprenør betale innskudd til Pensjonskassen for ansatte i 2019: «pensjon», «medisinsk» og «sosial» innskudd for innleid personell ytes hver måned frem til 15. dag.

Fra begynnelsen av 2019 vil forretningsenheter måtte sende inn rapporter om bidrag til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og CHI i et nytt format. Innføringen av en enhetlig beregning erstattet de utdaterte RSV-1 og 2, 4-FSS-rapportene. Hvis ansatte til den enkelte gründer er mindre enn 15 personer, sendes rapporteringen i trykt form, flere - elektronisk. FIU, på månedlig basis, krever individuelle gründere som har ansatte, gir rapport SZV-M(data om yrkesaktive pensjonister). I tillegg er det påkrevd å sende inn en SZV-STAZH-rapport årlig (viser tjenestens lengde på personellet). Sistnevnte form er en innovasjon, den første søknaden starter fra 2019.

Individuelle gründere som er på forenklet modus med basis "inntekt" eller UTII, veiledet av prinsippene:

  • med plikt til å betale kun bidrag, det vil si i fravær av innleid personell, vil den enkelte gründer kunne avskrive hele beløpet for bidragene som er overført fra skatten eller forskuddsbetalingene (inkludert den overførte 1% for overskridelse av terskelverdi på 300 tusen rubler). Individuelle gründere på imputasjon kan også redusere betalingen med hele bidragsbeløpet;
  • Arbeidsgivere som tilbyr jobber har lov til å redusere verdien av skattebetalingen med 50 % av bidragsbeløpet til seg selv og de ansatte.

Det skal bemerkes at størrelsesreduksjonen skattebyrden er kun mulig innenfor rammen av bidragsbeløpet som er trukket for samme faktureringsperiode som den beregnede skatten. Individuelle gründere har lov til å redusere UTII og forskuddsbetalinger under forenkling med volumet av kvartalsvise forsikringsutbetalinger.

For sen betaling av gebyret vil Federal Tax Service pålegge gründeren en bot i forhold til mengden av forfalte forpliktelser. Minimum størrelse sanksjoner er 20 % av gjelden. Straffen ilegges imidlertid kun ved utilsiktet betalingsforsinkelse. Imidlertid, hvis reguleringsmyndighetene beviser at den enkelte gründer visste om den kommende betalingen, hadde midler til å overføre, men bevisst ikke gjorde dette, vil boten øke betydelig i størrelse, det vil bli lagt til straff for hver dag med forsinkelse (1/300 av sentralbankens kurs daglig).

For å redusere straffer må du ty til Prosedyre, rettstvist og bevise uskyld, mer presist, eksistensen av force majeure-omstendigheter som hindret utbetalinger i tide (for eksempel sykehusinnleggelse). Størrelsen på minstemulkten kan reduseres med 2 ganger, mens påløpte straffer ikke er gjenstand for kansellering.

Å foreta betalinger i tide vil tillate deg å ha brukskonto(selv om dette ikke er obligatorisk for IP). For betaling må du opprette betalingsordre.

Til riktig fylling du kan be om hjelp på automatiserte tjenester(spesielt nettstedet til Federal Tax Service har muligheten til å generere betalinger, for dette må du følge lenken https://service.nalog.ru/payment/payment.html), kontoret til servicebanken, eller bruk reglene:

  • skattebetalerstatusen inneholder koden "09";
  • Sjekkpunktet er ikke fylt;
  • FULLT NAVN. skrevet i sin helhet, uten forkortelser. Kontodetaljer legges inn i de aktuelle feltene. Det er viktig å kjenne detaljene til det territorielle organet til Federal Tax Service;
  • som faste betalinger overføres for 12 måneder, deretter fylles periodefeltet ut som følger: DG.00.18, ved betaling for 2019.

Betalingsformålslinjen skal fylles ut, angi at dette er en overføring av et fast gebyr for en viss periode (angir tidsperioden), etter spesifisering av fondsnummer.

Oppsummert er det verdt å merke seg at innovasjoner knyttet til prinsippene for beregning vil gi betydelige fordeler for forretningsenheter i fremtiden. Uavhengighet fra størrelsen på minstelønnen vil tillate deg å få konkrete besparelser i fremtiden.

Arbeidstakeren får ikke hele lønnen. En del av det er rettet mot å gi bidrag til fond og betale skatt. Hele listen over betalinger er fastsatt i gjeldende lovgivning.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske løsninger juridiske problemer men hvert tilfelle er individuelt. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Arbeidsgiver kan ikke bryte reglene og kreve trekk i lønnen utover tiltaket. For å vite nøyaktig til hvilke formål de belastede midlene er rettet, og hva som er maksimumsbeløpet, bør du gjøre deg kjent med oppdatert informasjon om dette emnet.

Generell informasjon

Før du finner ut hvilke fond lønnstrekk går til, er det verdt å finne ut hva en utbetaling til fordel for en ansatt er fra et juridisk synspunkt.

Lønn er godtgjørelsen som arbeidsgiver yter til arbeidstakeren for utførelse av arbeidsaktiviteter.

Det kan gis ut i naturalier. Men i de fleste tilfeller gir organisasjonen den ansatte en kontant betaling.

Lønn kan omfatte:

  • lønn;
  • insentivbetalinger;
  • andre overføringer fastsatt i gjeldende lovgivning.

Arbeidsgiver må forholde seg.

For å finne ut alle nyansene i prosessen og finne ut mengden fradrag, er det verdt å gjøre deg kjent i detalj med funksjonene til hver av prosedyrene som utføres.

Hvilke fond går de til?

Listen over fond det skal gjøres fradrag for er klart fastsatt i gjeldende lovgivning.

Å holde tilbake en del av arbeidstakerens lønn er arbeidsgiveren forpliktet til å sende de mottatte midlene for å utføre utbetalinger til:

  • MHIF.

Fradrag er nødvendige for at statlige organer kan sikre gjennomføringen av en borgers konstitusjonelle rettigheter til helsehjelp, pensjonsavsetning, sosialforsikring og medisinsk hjelp.

Pensjon

I henhold til reglene er arbeidsgiveren forpliktet til å sende 22% av den totale påløpte lønnen til den ansatte til den russiske føderasjonens pensjonsfond.

Dette er en stor økonomisk belastning. Men takket være fradraget vil arbeidstakeren kunne regne med en anstendig pensjon i fremtiden.

Statistikk viser at en rekke organisasjoner søker å redusere den offisielle lønnen for ikke å gi bidrag til ulike fond. Slike bedrifter kan love den ansatte en betydelig økning i faktisk lønn. Eksperter anbefaler imidlertid ikke å samarbeide med slike organisasjoner.

Slik oppførsel vil redusere størrelsen på pensjonen betydelig i fremtiden.

Til skatten

Utbetales fra den ansattes lønn. Det er den viktigste typen betaling og belastes fra lønnen til hver spesialist.

Skatten beregnes på tidspunktet for inntektsopptjeningen. Utbetaling skjer når en person mottar lønn.

Størrelsen trekke tilbake personlig inntektsskatt er 13 % av inntekten. I følge kan den ansatte bruke skattefradrag. De er standard eller sosiale.

Den første typen fradrag gis dersom arbeidstakeren har et barn. For det første avkommet belastes 1400 rubler, og for påfølgende babyer eller barn med funksjonshemninger - 3000 rubler.

Dette betyr at størrelsen kan reduseres med dette beløpet. skattegrunnlag hvorfra det tas fradrag til fordel for staten.

Annen

I tillegg til grunnfradragene ilegges lønn med midler som sendes til FSS og tvungen sykeforsikring.

5,1 % av lønnen trekkes til den obligatoriske helsekassen.

Det er imidlertid en grense på beløpet. Hvis den nås, vil satsen reduseres til 10 %. Mengden av fradrag til fondet sosialforsikring er 2,9 %. Beløpet sendes til lønningslisten.

Noen selskaper setter tilleggsbetalinger. Så. en rekke organisasjoner ber ansatte om å bidra til helse- og ulykkesforsikring.

Fradragsbeløpet fastsettes av organisasjonen. Utbetalingen varierer fra 0,2 til 8,5 %.

Hvor mange prosent?

Størrelsen på trekk i lønn kan variere betydelig avhengig av hvor midlene er rettet.

Til dags dato må følgende fradrag gjøres fra beløpet som er gitt som godtgjørelse:

  • 22 % til fremtidige pensjoner;
  • 13 % på grunn av betaling av personlig inntektsskatt;
  • 5,1 % til den obligatoriske sykeforsikringen;
  • 2,9 % til trygdekassen;
  • fra 0,2 til 8,5 % for forsikring mot ulykker som kan oppstå på jobb (det nøyaktige beløpet avhenger av risikoklassen, som inkluderer arbeidstakerens yrke og stilling).

Beregningsprosedyre

Ikke alle fradrag ilegges den ansatte. Noen av dem dekkes av arbeidsgiver.

Etter reglene kan det kun trekkes 13 % i arbeidstakers lønn, som tas som inntektsskatt. Resten tas fra lønnslisten. Arbeidsgiver må pantsette det på forhånd.

Anta at en ansatt mottar 10 000 rubler. I tillegg til dette beløpet er arbeidsgiveren pålagt å betale minimum 3200 rubler. i fond og til fordel for staten.

Dette beløpet består av følgende:

  • 2200 gni. i FIU;
  • 310 gni. i FSS;
  • 510 gni. i FOMS.

Av denne grunn vil arbeidsgiveren måtte investere i lønnen ikke 10 000 rubler, men 13 200 rubler. For selskapet vil dette tallet være inntekten til den ansatte.

Basert på det ovenstående er arbeidsgiver i 2019 forpliktet til å legge på lønnslisten minst 30 % ekstra for å yte bidrag til ikke-budsjettmessige statlige organisasjoner.

I en rekke land er det en annen måte å gjøre beregningen på. Selskapet gir den ansatte hele beløpet han har tjent for den angitte perioden, samt en kvittering med betalingene som er fastsatt i den, som skal betales til forskjellige fond. Innbyggeren betaler skatt og løpende bidrag uavhengig.

Hva er forsikringspremier? Hvilke forsikringspremier gjelder i dag? Hvilke satser for forsikringsbidrag til PFR, FSS og MHIF er fastsatt ved lov? Hva er rapporteringen om forsikringspremier til disse fondene?

Forsikringspremier er betalinger til fond utenfor budsjett som arbeidsgiveren opparbeider og betaler fra inntekten til sine ansatte.

Siden 2017 har administrasjonen av forsikringspremier blitt overført til Federal Tax Service, i forbindelse med hvilken ny form rapportering - beregning av forsikringspremier, som skal leveres i stedet for 4-FSS og RSV-1.

Til dags dato (2014) er arbeidsgiver pålagt å betale forsikringspremier til følgende fond:

  • Russlands pensjonsfond (PFR);
  • Trygdefond (FSS);
  • Obligatorisk medisinsk forsikringskasse (FOMS).

Til dette benyttes regnskap.

FSS skal levere en rapport på skjemaet 4-FSS. Det leies ut før den 15. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet: til 15. januar, til 15. april, til 15. juli, til 15. oktober. Siden 2015 har fristene for innlevering av 4-FSS endret seg, detaljer. Du kan laste ned 4-FSS-skjemaet og et eksempel på utfyllingen