• 급여 연동 계산의 예
• 사소한 오류를 수정하는 방법은 다음에 따라 다릅니다.
• 회계사 면접 테스트
• 급여 연동: "기본" 월을 올바르게 선택하세요. 연동 계산을 위한 기본 월 설정
• 회계 테스트
• 의료 보험 정책을 변경하는 방법과 장소는 무엇입니까?
• 익명화된 금속 계정
• 의무 의료 보험에는 무엇이 포함되어 있습니까? 정책에 포함 된 무료 진료 및 서비스
• 의무 의료 보험 정책은 어떻게, 어디서 받을 수 있나요?
• 의무 의료 보험에 가입하려면 어느 보험 회사를 선택해야 합니까?

2016년 초부터 세무 대리인은 직원 소득에서 원천징수된 세금에 대해 더 자주 보고해야 합니다. 연간 손익계산서를 제공하는 것 외에도 이제 미지급 소득에 대한 분기별 보고서를 준비해야 합니다. 소득세일반적으로 조직을 위해. 이번 글에서는 2016년 이후 6가지 개인소득세(2분기 작성 예시)를 살펴보겠습니다.

6 개인소득세 신고 구성

각 직원에 대해 별도로 집계되는 인증서 2 개인 소득세와 달리 양식 6 개인 소득세는 일반적인 계산입니다. 새 보고서에는 기업 전체에 대한 미지급세 데이터가 포함되어 있습니다. 2분기 문서를 작성할 때 이전 계산의 데이터를 고려해야 합니다. 즉, 발생 기준으로 반기 6 개인 소득세를 생성해야 합니다.

보고서 섹션 작성 지침:

• 제목 페이지. 세무사에 대한 정보를 제공합니다.
• 섹션 1. 해당 주제에 대한 요금 및 세금 전체에 대한 일반화된 지표를 반영합니다.
• 섹션 2. 미지급 소득에 대한 데이터로 구성됩니다. 양도세보고 기간 동안 매월.

2016년 상반기 개인소득세 6개 항목을 작성할 때 특징은 직전 분기의 데이터를 활용해 집계해야 한다는 점이다. 2016년 2분기 6가지 개인소득세 제출 마감일은 2016년 8월 1일입니다.

제목 페이지 디자인

계산의 표지에는 세무 대리인 역할을 하는 고용주에 대한 일부 정보를 입력해야 합니다. 이름, INN/KPP, OKTMO 코드를 반드시 기재해야 합니다. 청구 기간이 결정됩니다. 작성 절차에 따르면 반기 보고의 경우 표시기 코드 값은 31입니다. 다음 코드 중 하나도 표시됩니다. 조직 등록 장소(212), 개인 기업가의 사업장( 320), 고액납세자(213) 등

명확한 정보가 제출되면 조정에 해당하는 숫자가 입력됩니다. 계산의 초기 버전에서 이 줄의 코드는 0 값을 갖습니다. 또한 세무사연락처(전화) 및 전송 방법(직접 또는 대리인을 통해)을 나타냅니다.

2016년 2분기 개인소득세 6개 항목을 누적으로 작성하는 방법

6개월 동안 개인 소득세 양식 6을 작성하는 절차는 다음과 같습니다. 2분기 발생 소득 및 세금 금액뿐만 아니라 전체 6개월 동안의 기준이 적용됩니다. 양식은 다음과 같이 작성됩니다: 섹션 1에 따른 금액은 누적 기준으로 계산됩니다. 즉, 발생한 과세 납부금, 세금 공제 및 개인 소득세 금액의 총액이 계산됩니다. 실제 최종 원천징수된 세액과 직원 수도 표시됩니다.

예시 1. 1분기에는 급여 및 기타 지급금이 발생했습니다. 과세 소득직원 (18 명) 550,658 루블. 구체적으로 공제 자체는 58,800 루블에 달했습니다. 1분기 결과를 기준으로 63,942루블의 소득세 13%가 발생하여 42,630루블이 이체되었습니다.

1분기 1부 지표는 라인별로 다음과 같습니다.

• 020 - 550658 RUR;
• 030 - 58,800 문지름;
• 040 - RUR 63,942;
• 060 ― 18
• 070 - 42,630 문지름.

2분기(4월부터 6월까지)에 발생한 소득 금액은 618,233 루블에 달했습니다. 공제 금액은 58,800 루블입니다. 발생해야 할 특정세액은 72,726루블이었고, 해당 기간 동안 납부한 세금은 69,798루블이었습니다.

섹션 1에 따라 6개월 동안 6가지 개인 소득세를 계산할 때 형성이 완료되면 다음 데이터가 한 줄씩 반영됩니다.

• 020 - RUR 1,168,891;
• 030 - RUR 117,600;
• 040 - RUR 136,668;
• 060 ― 18;
• 070 - 112,428 문지름.

따라서 보고서 6 - NLFL은 분기 초부터 발생주의 기준으로 데이터를 반영합니다.

2016년 2분기 개인소득세 6가지 작성 안내

2016년 2분기 개인소득세 계산은 1분기와 동일하게 거의 변경 없이 작성됩니다. 디자인 규칙은 이전에 논의되었습니다. 제목 페이지모든 변경 사항과 함께 섹션 1에 데이터를 입력합니다.

섹션 2에 데이터를 입력할 때, 자세한 정보. 2016년 상반기 6개 개인소득세 신고 절차에서는 미지급 납부액에 대한 정보를 월 단위로 결정해야 합니다. 각 과세 기간 동안 원천징수된 세금에 대한 데이터가 제공됩니다. 다음 지표가 입력됩니다(행별로 샘플링).

• 100. 소득을 받은 날짜가 표시됩니다. 러시아 연방 세법에 따르면 이 정의는 임금이 계산되는 달의 마지막 날에 해당합니다. 휴가 또는 병가에 대해 이야기하는 경우 소득 수령일은 금전 등록기에서 또는 은행 계좌로 이체하여 직원에게 금액이 지급되는 실제 날짜로 간주됩니다.
• 110. 법에 따라 세금을 예산으로 이전하는 날은 임금 지급일보다 늦어서는 안 됩니다.
• 120. 소득보유기간. 실제 결제가 이루어진 다음날로 인식됩니다. 병가 및 휴가 수당과 관련하여 세금 납부 기한은 지불하는 달의 말일까지 설정됩니다.
• 130. 지난 달 과세 대상 소득 금액.
• 140. 원천징수 대상 세액.

제출된 보고 양식을 작성할 때 회계사는 다양한 기간의 발생 및 지불과 관련된 어려움을 겪을 수 있습니다. 예를 들어 실제 이체가 7월에 발생한 경우 6월 급여에 대한 데이터를 생성하는 방법은 무엇입니까?

지급월의 말일이 실제 급여를 지급받은 날로 결정되어야 합니다. 그러면받은 세금 금액이 알려집니다. 따라서 회계사는 6월 발생액에 대한 정보를 얻어 섹션 1의 020 및 040 라인에 대한 총액을 구성할 수 있습니다. 직원이 급여를 실제로 받았는지 여부는 중요하지 않습니다.

작성 예는 그러한 절차가 070 및 080 행 작성 근거를 제공하지 않음을 보여줍니다. 연방세 서비스는 발생했지만 지불되지 않은 임금에 대한 세금 금액을 이 열에 표시할 필요가 없다는 규칙을 확인합니다.

반면, 2항 작성 시 6월 미지급 금액은 표시할 필요가 없습니다. 이 데이터는 9개월간 보고서 제출 시점에 반영됩니다.

예시 2.발생한 총 금액 임금상반기에는 300,000 루블에 달했습니다. (월 50,000루블). 이 기간에는 세금 공제가 제공되지 않았습니다. 원천징수해야 하는 소득 금액은 39,000루블이고, 이전 금액은 26,000루블입니다. 6 월 급여는 50,000 루블입니다. 실제로 2016년 7월 11일에 직원들에게 발행되어야 했습니다.

6개월 동안 6개의 개인소득세를 작성하는 예입니다. 계산을 컴파일할 때 섹션 1에 다음 표시가 한 줄씩 생성됩니다.

• 020 - 300,000 문지름;
• 030 - 0 문지름;
• 040 - 39,000 문지름;
• 070 - 26,000 문지름;
• 080 - 0 문지름.

7월 6월 임금 지급은 9개월 보고서(샘플 채우기)를 한 줄씩 작성할 때 섹션 2에 반영됩니다.

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50,000 문지름;
• 140 - 6,500 문지름.

1분기 보고서 6 - NLFL을 작성할 때도 비슷한 상황이 발생했습니다. 많은 세무 대리인은 섹션 2의 4월 급여 지급 결과를 섹션 2에 표시했으며, 섹션 1의 070행에는 3월 발생한 세금 금액이 포함될 수 있습니다.

업데이트된 계산을 제출해야 하며 그러한 부정확한 내용이 발견된 경우 이를 작성하는 방법은 무엇입니까? 이 문제에 대해서는 합의가 없습니다. 연방국세청이 1분기 계산서를 제출하는 기간 동안 신고서 작성에 대한 자세한 설명을 제공하지 않은 점을 감안할 때. 충전 지침을 따르면, 유사한 요구 사항감지되지 않습니다. 많은 사람들은 수정 정보를 수집하는 것이 가치가 없다고 생각합니다. 그러나 검사관의 추가 청구를 피하기 위해 수정된 데이터가 포함된 수정 보고서를 제출하는 것이 좋습니다.

발생 전환 기간은 병가 발생에도 영향을 미칠 수 있습니다. 근로능력상실증명서에 기재된 실제 소득이 인정된 날짜가 정규 소득과 다르다는 점을 고려하여 병가 금액이 다르게 계산에 반영됩니다.

따라서 병가로 인한 실제 소득을 수령하는 시점은 지급 시점으로 간주되며 발생 마지막 날은 아닙니다. 그리고 직원이 6월에 아팠고 7월에 장애 혜택이 발생한 경우 실제로 과세 기준과 직원에 대한 지불금은 모두 9개월 동안만 계산에 반영됩니다. 작성 예시에는 섹션 1과 섹션 2 모두에서 6개월 동안의 개인 소득세 양식 6을 작성할 때 이를 표시할 필요가 없음이 반영되어 있습니다.

예시 3. 1월부터 5월까지 조직에서 발생한 임금은 월 350,000(70,000 * 5개월)에 달했습니다. 6월에는 50,000루블의 급여와 20,000루블의 병가가 발생했습니다. 상반기 원천징수세액은 52,000루블(70,000*13%*5개월 + 50,000*13%)입니다. 병가 공제액은 2,600 루블입니다. 세금 공제는 제공되지 않았습니다. 6월 급여 및 지급액 병가, 2016년 7월 5일 출시 예정.

1월부터 6월까지 작성하는 개인 소득세 양식 6의 섹션 1에는 다음 데이터가 포함됩니다(작성 ​​샘플):

• 020 - 400,000 문지름;
• 030 ― 0;
• 040 - 52,000 문지름;
• 070 - 45,500 문지름;
• 080 - 0 문지름.

양식에 기재된 6월 병가 및 임금 지불은 다음과 같이 9개월 동안 계산의 섹션 2에 반영됩니다(한 줄씩 작성 샘플).

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50,000 문지름;
• 140 - 6,500 문지름;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 2016년 8월 1일(7월 마지막 날이 주말이기 때문에);
• 130 - 20,000 문지름;
• 140 - 2600 문지름.

상황은 휴가 수당과 비슷합니다. 이들에 대한 실제 소득 수령일이 실제 지급일입니다. 예를 들어 6월 30일과 같은 한 기간에 발생하고 다른 기간(7월 1일)에 지불이 발생한 경우 해당 작업은 9개월 동안 계산에 반영되어야 합니다. 바닥에 연간 계산휴가 수당으로 발생 및 발행된 금액은 이러한 상황에 해당해서는 안 됩니다.

6 2016년 2분기 개인소득세 표본작성

아래는 2016년 6개 개인소득세 2분기 작성 예시입니다. 보고서 작성 및 재정 당국 제출 마감일은 8월 1일 이후입니다(주말 연기 고려).

컴파일할 때 분기별 보고몇 가지 사항을 기억하는 것도 중요합니다.

1. 발생한 세액을 초과하는 초과 지급이 있는 경우 170행에는 연초부터 원천징수된 총액만 표시되어야 합니다. 의견에 따르면 과도하게 이체된 자금은 계산에 표시되지 않습니다.
2. 세무사 기업에 별도의 부서가 있는 경우 직원이 있는 각 부서의 등록 장소에서 개인소득세 양식 6을 작성합니다.
3. 한 달 내에 여러 휴가 금액이 있는 경우 각 지불 사실에 대해 블록을 작성해야 합니다. 초안 작성에 대한 의견에 따르면 지불 날짜가 일치하는 경우에만 금액 결합이 허용됩니다. 이 경우 이체 날짜가 해당 월의 마지막 날로 인식되므로 120행은 모든 휴가 수당 블록에 대해 동일합니다.
4. 여러 세율이 있는 경우(예: 개인 소득세 30% 원천징수로 비거주자에게 임금 지급) 섹션 1에서 각 세율에 대해 여러 블록이 별도로 채워집니다.
5. 개인에게 다음과 같은 권리가 있는 경우 재산 공제, 030 행의 섹션 1에 입력됩니다. 그 규모는 직원에게 발생한 소득 한도 내에서만 형성됩니다. 020행의 특정 데이터는 030행보다 클 수 없습니다.

2016년 상반기 개인소득세 6가지 작성에는 주의와 확인이 필요합니다 제어 비율. 오류를 방지하려면 이전 분기의 데이터를 고려해야 하며, 그렇지 않으면 검사에 대한 추가 설명을 제공해야 합니다. 연방세청은 잘못된 정보에 대해 벌금을 부과할 권리가 있습니다. 또한, 2016년 2분기 6가지 개인소득세 신고기한을 놓치지 말아야 합니다.

1. 양식 6-NDFL로 세금 계산서를 누가, 어떤 순서로 제출해야 합니까?

2. 규제 당국의 설명을 고려하여 6-NDFL을 작성하는 절차는 무엇입니까?

3. 6-NDFL 작성의 실제 예.

주요 사항 중 하나는 개인 소득세에 대한 분기별 보고 도입이었습니다. 즉, 세무 대리인이 계산하고 원천징수한 개인 소득세 금액 계산(양식 6-NDFL)이었습니다. 동시에, 기존에 존재하던 연례 보고 2 개인 소득세 증명서 형태는 폐지되지 않았습니다. 즉, 2016년부터 세무 대리인은 분기별 개인 소득세 보고서 및 연간 보고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제230조 2항). . 2-NDFL 인증서를 작성하여 모든 것이 어느 정도 명확하다면(양식은 해마다 변경되고 약간만 변경됨) "아직 테스트되지 않은" 6-NDFL 양식은 많은 질문을 제기합니다. 6-NDFL 계산서는 2016년 1분기에 처음으로 제출해야 하기 때문에 이를 작성하는 데 필요한 모든 뉘앙스를 자세히 분석할 시간이 많지 않습니다. 이와 관련하여 이 기사에서는 규제 당국의 공식적인 설명을 고려하여 6-NDFL을 작성하고 제출하는 문제에 i에 점을 찍을 것을 제안합니다.

6-NDFL 제출 절차

누가 작성해야합니까?

6-NDFL 계산서를 제출해야 합니다. 개인소득세의 세무대리인으로 인정된 모든 사람러시아 연방 법률에 따라(조직, 개인 기업가, 개인 업무에 종사하는 공증인, 법률 사무소를 설립한 변호사 및 기타 개인 업무에 종사하는 사람)(러시아 연방 세법 제230조 2항) . 계산을 생성해야 합니다. 모두에 개인누구에게 소득이 지급되었는가(급여, 배당금, GPC 계약에 따른 보수 등). 단, 부동산 매매 계약 및 개인 기업가 역할을 하는 계약에 따라 소득만 지급받은 개인은 제외됩니다(1항, 단락 3. 1조 227조 2항 1조 228).

기한

양식 6-NDFL의 계산은 각각 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일까지 분기, 반년, 9개월 동안, 그리고 다음 해 4월 1일까지 1년 동안 제출됩니다. (2015년 11월 26일자 러시아 연방세청 정보) 주말 및 휴무일 포함 2016년 6-NDFL 제출 마감일은 다음과 같습니다.:

• 1분기 - 늦어도 2016년 5월 4일까지(2016년 4월 30일 - 휴일, 토요일)
• 6개월 동안 - 늦어도 2016년 8월 1일까지 (2016년 7월 31일 - 휴무일, 일요일)
• 9개월 동안 - 늦어도 2016년 10월 31일까지;
• 1년 동안 - 늦어도 2017년 4월 3일까지(2017년 4월 1일은 토요일 휴무입니다).

공연 장소

에 의해 일반 규칙세무 대리인은 6-NDFL을 제출해야 합니다. V 세무서등록 장소에서. 또한 특정 범주의 세무 대리인의 경우 세금 코드계산서 제출에 대한 특별 규칙이 확립되었습니다(러시아 연방 세법 제230조 2항).

발표방법

6-NDFL 계산은 다음 방법 중 하나로 세무 당국에 제출할 수 있습니다(2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450@).

! 메모:종이에 6-NDFL 계산

• 세금 기간에 소득을 얻은 개인의 수가 25명 미만인 경우에만 제출할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제230조 2항).
• 손으로 작성하거나 프린터로 인쇄하여 승인된 기계 중심 양식으로만 제출됩니다.

6-NDFL 제출 실패에 대한 책임

6-NDFL 계산서를 제출할 의무 외에도 2016년부터 비준수에 대한 책임도 설정되었습니다. Art의 1.2 항에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 126에 따라 6-NDFL을 제출하지 않으면 세무 대리인에게 1,000루블의 벌금이 부과됩니다. 각각의 전체 또는 한 달도 안 돼지불을 위해 설정된 날짜부터.

6-NDFL 작성 절차

6-NDFL 계산 양식 및 작성 절차는 2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450@에 의해 승인되었습니다. 보고서에는 다음이 포함됩니다.

• 제목 페이지;
• 섹션 1 "일반 지표";
• 섹션 2 "개인 소득세를 실제로 수령하고 원천징수한 소득 날짜 및 금액."

6-NDFL 인증서와 2-NDFL 인증서의 주요 차이점은 컴파일된다는 점입니다. 소득을 받은 모든 개인에 대해 일반화됨각 개인에 대한 지정 없이 세무 대리인으로부터. 계산 작성의 기초는 데이터입니다. 세금 등록부제공된 개인을 위해 세무 대리인이 발생하고 지불한 소득에 대한 회계 처리 세금 공제, 개인 소득세를 계산하고 원천 징수합니다.

6-NDFL 계산 표지

일반적으로 6-NDFL의 제목 페이지를 작성하는 것은 다른 책의 제목 페이지를 작성하는 것과 크게 다르지 않습니다. 세금 환급. 따라서 기능에 대해서만 더 자세히 설명하겠습니다.

“제출 기간” 줄— 해당 보고 기간의 코드가 표시됩니다(작성 ​​절차에 대한 부록 1, 2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450@에 의해 승인됨):

"과세기간(연도)" 라인- 보고서 편집 기간과 관련된 연도가 표시됩니다. 예를 들어, 2016년 1분기, 반기, 9개월 및 2016년 전체에 대해 6-NDFL을 작성할 때 이 행에 "2016"을 입력해야 합니다.

"위치(회계)(코드)" 라인— 해당 코드를 입력하세요(2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450@에 의해 승인된 작성 절차의 부록 2):

"기어박스" 및 "OKTMO 코드" 라인:

• 조직의 체크포인트 및 OKTMO 코드가 표시됩니다. 조직의 헤드 부서로부터 소득을 받은 개인에 대해 6-NDFL이 제출된 경우
• 별도 부서의 체크포인트 및 OKTMO 코드가 표시됩니다. 조직의 별도 부서에서 소득을 받은 개인에 대해 6-NDFL을 제출하는 경우(2015년 12월 30일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4- 11/23300@, 2015년 12월 28일자 No. BS-4-11/23129@).

6-NDFL 계산의 섹션 1

6-NDFL 형식의 계산 섹션 1 표시기가 채워집니다. 1분기, 반기, 9개월, 연간 누적 합계(2016년 2월 12일자 No. BS-3-11/553@, 2016년 3월 15일자 No. BS-4-11/4222@ 러시아 연방세청 서한).

에 의해 라인 010개인 소득세율(13, 15.30 또는 35%)이 표시되어 세액이 계산됩니다. 각 세율에는 020 – 050 행의 자체 블록이 있습니다. 즉, 보고 기간 동안 다른 개인 소득세율로 과세된 개인에게 소득이 지급된 경우 각 세율에 대해 020-050 행을 작성해야 합니다.

• 020행 - 010행에 표시된 세율로 과세되는 모든 개인의 총 발생 소득 금액입니다.
• 025행 - 발생한 배당금 총액
• 030행 - 020행에 반영된 소득에 대해 제공되는 세금 공제 총액(전문, 표준, 재산, 사회 및 러시아 연방 조세법 제217조 포함)
• 040행 - 020행에 반영된 소득에 대해 계산된 개인 소득세 총액입니다.
• 045행 - 일반 개인 소득세 금액, 배당금으로 계산;
• 050행 - 계산된 세액이 감소되는 외국인 근로자의 고정 선급금 금액

6-NDFL 계산에는 "모든 요율에 대한 합계" 블록이 하나만 있어야 합니다(모든 요율에 대해 요약됨). 세율), 여기에는 060-090행이 포함됩니다.

• line 060 – 세무사로부터 소득을 받은 사람의 총 수. 한 사람이 다른 세율로 개인소득세로 과세되는 소득을 받은 경우에는 한 사람으로 간주됩니다. 동일한 직원이 동일한 과세 기간 동안 해고되었다가 재고용된 경우 해당 직원도 한 명으로 계산되어야 합니다.
• 070행 - 원천징수된 개인 소득세 총액(모든 세율에 대해)
• 080행 - 원천징수되지 않은 개인 소득세 총액(모든 세율에 대해)
• line 090 - Art에 따라 세무 대리인이 납세자에게 반환한 개인 소득세 총액입니다. 231 러시아 연방 세금 코드.

참고: 섹션 1의 줄 표시가 한 페이지에 맞지 않으면 필요한 페이지 수가 채워집니다. 이 경우 060-090행의 모든 ​​요율에 대한 합계가 섹션의 첫 페이지에 입력됩니다.

6-NDFL 계산의 섹션 2

6-NDFL 작성 절차(2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령의 부록 2번 No. ММВ-7-11/450@)에 따르면 계산은 다음부터 발생 기준으로 완료됩니다. 세금 기간의 시작. 그러나 연방세청의 설명을 고려하면 이 조항은 섹션 1에만 완전히 적용됩니다. 해당 보고 기간에 대한 양식 6-NDFL 계산의 섹션 2에는 다음 사항이 반영됩니다. 이 보고 기간의 마지막 3개월 동안 완료된 거래. 또한 거래가 한 보고 기간에 수행되고 다른 보고 기간에 완료된 경우 세무 대리인은 이를 완료 기간에 반영할 권리가 있습니다. 예를 들어, 4월에 지급된 3월 임금은 반기 동안의 6-NDFL 계산 섹션 2에 반영됩니다(2016년 2월 12일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-3-11/553). @, 2016년 3월 15일자 번호 BS-4-11/4222@).

섹션 2에는 필요한 수의 라인 100-140 블록이 포함되어 있습니다.

라인 100-실제 소득 수령 날짜는 130행에 반영됩니다. 실제 소득 수령 날짜는 Art에 따라 결정됩니다. 223 러시아 연방 세금 코드. 예를 들어:

• 임금 형태 소득의 경우, 실제 수령일은 다음에 따라 수행된 업무에 대해 소득이 발생한 달의 말일입니다. 고용 계약(계약) (또는 근무 마지막 날 - 월말 이전에 해고된 경우) (러시아 연방 세법 제223조 2항)
• 소득에 대한 현금으로– 해당 소득 지급 날짜(러시아 연방 세법 제223조 1항, 1항)
• 소득에 대한 종류– 현물 소득 양도 날짜(러시아 연방 세법 제223조 2항, 1항)
• 형태로 소득을 얻으려면 물질적 이익빌린 자금을받을 때이자에 대한 저축에서 수령 - 제공 기간 중 매월 말일 빌린 자금(러시아 연방 세법 제 223조 7항, 1항).

110호선— 실제로 수령한 소득 금액에서 원천징수한 날짜가 130행에 반영됩니다. 날짜 개인 소득세 원천징수현금 소득의 실제 지불 날짜와 일치합니다. 물질적 혜택의 형태로 수령하고 현물 소득에 대한 개인 소득세를 원천징수하는 날짜는 해당 개인 소득세가 원천징수되는 현금 소득을 지급하는 날짜와 일치합니다(조세법 제226조 4항). 러시아 연방).

라인 120- 세액이 이전되어야 하는 날짜. 용어 개인 소득세 이전 Art의 6 항에 의해 확립되었습니다. 러시아 연방 세법 226: 일반적으로 개인 소득세는 소득 지급일 다음 날까지 예산으로 이체되어야 합니다. 일시적 장애 수당 형태로 소득을 지급하는 경우 개인소득세 휴일수당늦어도 해당 지불이 이루어진 달의 마지막 날까지 이체되어야 합니다. 예를 들어, 휴가 수당이 2016년 3월 5일에 직원에게 지급된 경우 이에 대한 개인 소득세는 늦어도 2016년 3월 31일까지 이전되어야 합니다.

130번 줄- 100행에 표시된 날짜에 실제로 수령한 일반 소득 금액(원천징수 세액을 차감하지 않음)

140번째 줄- 110행에 표시된 날짜에 원천징수된 개인 소득세의 일반 금액입니다.

! 메모: 100-140행의 각 블록에는 다음과 같은 소득 데이터가 포함됩니다.

• 실제 수령 날짜가 일치합니다.
• 개인 소득세 원천징수일이 일치합니다.
• 러시아 연방 세법에서 정한 개인 소득세 양도 마감일이 일치합니다.

예를 들어, 2016년 3월 10일에 한 직원에게 휴가 수당이 지급되었고, 2016년 3월 10일에 그만둔 다른 직원에게는 3월 임금이 지급되었습니다. 실제 소득이 발생한 날짜 이 경우휴가 수당과 임금 모두 2016년 3월 10일입니다. 그러나 개인 소득세 양도 마감일은 다릅니다. 휴가 수당 - 03/31/16, 임금 - 03/11/16. 따라서 이 두 지불금과 관련하여 2016년 1분기에 대한 6-NDFL 계산을 작성할 때 100-140행의 서로 다른 블록을 작성해야 합니다.

6-NDFL 계산 서명

6-NDFL 형식의 계산은 조직의 책임자 또는 경영진, 회사 내부 문서(예: 관리자의 명령)에 따라 그렇게 할 수 있는 권한이 부여됩니다(계산 작성 절차 2.2항). 특히 계산에 서명할 수 있습니다. 수석 회계사, 부회계사, 급여 담당 회계사.

6-NDFL 계산 작성 예

Aktiv LLC의 직원 수는 5명입니다(2016년 1분기에는 다른 개인에게 지급되지 않았습니다). 각 직원의 급여 (급여)는 한 달에 20,000 루블입니다. 급여지급기한 : 당월 27일(상반기 급여의 40%), 익월 12일(최종지급) 즉, 2015년 12월 하반기 임금은 2016년 12월 1일에 지급되었고, 2016년 3월 하반기 임금은 2016년 4월 12일에 지급되었습니다.

Ageeva N.P. 직원에게 어린이에 대한 표준 세금 공제는 한 달에 1,400 루블로 제공됩니다. 다른 직원에게는 공제가 제공되지 않았습니다.

2016년 2월 직원 Sidorov R.I. 연간 유급 휴가가 제공되었습니다. 휴가 수당 금액은 18,000 루블 (2016 년 2 월 5 일 지급), 2 월 임금 금액은 5,000 루블이었습니다.

6-NDFL 계산의 섹션 1을 작성하기 위한 데이터

6-NDFL 양식 계산의 섹션 1은 1분기, 반기, 9개월 및 1년 동안의 발생 총액으로 채워집니다. 1분기 계산의 섹션 1에는 2016년 1월, 2월, 3월에 발생한 소득이 포함됩니다.

6-NDFL 계산의 섹션 2를 작성하기 위한 데이터

해당 보고 기간에 대한 양식 6-NDFL 계산의 섹션 2에는 이 보고 기간의 지난 3개월 동안 수행된 거래가 반영됩니다. 또한 거래가 한 보고 기간에 수행되고 다른 보고 기간에 완료된 경우 세무 대리인은 완료 기간에 그러한 거래를 반영할 권리가 있습니다(2016년 2월 12일자 러시아 연방세 서비스 서신 No .BS-3-11/553@).

고려 중인 예에서 이러한 "경계선" 작업에는 다음이 포함됩니다.

• 2015년 12월 임금, 2016년 1월 지급
• 2016년 3월 임금, 2016년 4월 지급액입니다.

연방세청 설명(2016년 2월 25일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/3058@)에 따르면, 개인 소득세 계산 6의 섹션 2에는 12월 임금이 반영됩니다. 그리고 4월에 지급된 3월 임금은 2016년 상반기 6-NDFL 계산의 섹션 2에 반영됩니다.

사용 가능한 데이터를 기반으로 2016년 1분기 6-NDFL 계산은 다음과 같습니다.

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우리는 양식 6-NDFL에 대한 계산 작성의 주요 뉘앙스를 조사했습니다. 추가 보안을 위해 6-NDFL 계산을 작성한 후 다음을 확인하는 것이 좋습니다. 제어 비율을 충족합니까?, 2016년 3월 10일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/3852@ "통제 비율 방향에 대해"에 의해 제정되었습니다. 이러한 통제 비율을 준수하지 못하는 경우 세무 당국이 세무 대리인에게 확인 요청과 감사 보고서 작성 요청을 보내는 기초가 됩니다.

규범적 기반

1. 러시아 연방 세금 코드
2. 2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450@
3. 2015년 11월 26일자 연방세청 정보 “러시아 연방세청은 다음과 같이 밝혔습니다. 새로운 주문계산 개인소득세대리인"
4. 러시아 연방세청에서 보낸 편지:

• 2015년 12월 30일자 번호 BS-4-11/23300@
• 2015년 12월 28일자 No. BS-4-11/23129@ "양식 6-NDFL에 따른 계산 작성 문제에 대해"
• 2016년 2월 12일자 No. BS-3-11/553@ "양식 6-NDFL 작성 문제에 대해"
• 2016년 2월 25일자 No. BS-4-11/3058@ "양식 6-NDFL 작성 및 제출에 관하여"
• 2016년 3월 10일자 No. BS-4-11/3852@ “제어 비율 방향에 대하여”
• 2016년 3월 15일자 번호 BS-4-11/4222@

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모든 세무 대리인(법인 및 기업가)은 2019년 2분기 양식 6-NDFL을 제출해야 합니다. 보고서에서 어떤 변화가 있었나요? 작성순서는 어떻게 수정되나요? 우리 기사에서 당신은 찾을 수 있습니다 자세한 지침양식 6-NDFL 작성 시. 기사 끝에 샘플 계산이 나와 있습니다.

2019년 7월 31일까지 양식 6-NDFL을 사용하여 2019년 2분기 보고서를 작성하세요. 양식을 작성할 때 소득을 받고 세금을 납부한 날짜에 특별한 주의를 기울이십시오.

2019년 양식 6-NDFL

2019년 2분기의 경우 2015년 10월 14일자 연방세청 명령 번호 ММВ-7-11/450@(2018년 1월 17일 개정) 양식에 따라 6-NDFL을 작성하세요. 동일한 순서로 보고서 작성 절차도 규제됩니다.

2019년 2분기 6-NDFL 제출 마감일 및 제출 양식

6-NDFL은 보고 달의 다음 달 말일까지 제출해야 합니다. 2019년 2분기 마감일은 2019년 7월 31일입니다.

24명 이하의 개인에게 소득을 지급한 경우, 6-NDFL을 서면으로 제출할 권리가 있습니다. 소득수혜자가 25명을 초과하였습니까? 전자적으로만 신고할 수 있습니다.

기관 등록 장소의 연방세 서비스에 6-NFDL 계산을 제출하십시오. 부서가 있는 경우 해당 직원에 대한 보고서를 각 부서 등록 장소의 INFS에 제출합니다. 동일한 검사관에 등록되어 있더라도 각 부서별로 계산을 수행해야 합니다.

2019년 2분기 6-NDFL 작성 절차

6-NDFL은 제목 페이지와 두 개의 섹션으로 구성됩니다. 모두 작성해야 합니다. 계산은 연초부터 발생 기준으로 이루어집니다. 2019년 2분기 계산을 작성하려면 레지스터를 사용하십시오. 세무 회계개인 소득세에 따라.

어떤 섹션의 데이터가 한 페이지에 맞지 않으면 추가 페이지에 반영하세요. 섹션의 최종 표시는 마지막 페이지에만 표시합니다.

제목 페이지

제목 페이지 상단에 조직의 TIN과 KPP를 입력합니다. 결제를 진행하는 경우 별도의 부서, 체크포인트를 정확하게 설치하세요.

2019년 상반기 보고서를 제공하는 경우 '보고 기간(코드)' 필드에 코드 '31'을 입력하고 '과세 기간(연도)' 열에 '2019'를 입력합니다. 반기별 6-NDFL 계산을 처음으로 제출하는 경우 "조정 번호" 열에 "000" 값을 입력합니다. 계산을 명확히 해야 할 경우 조정 번호 "001", "002" 등을 입력합니다.

"세무 당국에 제출됨(코드)" 줄에 양식을 제출하는 세무 당국의 코드를 표시합니다. 그리고 "위치 (회계) (코드)"열에 특수 3 자리 코드를 표시하십시오. 예를 들어:

213 – 등록 장소에서 최대 납세자로;

214 – 일반 조직의 위치.

6-NDFL 작성 절차에 대한 부록 2에서 모든 코드를 찾을 수 있습니다.

"세무 대리인" 줄에는 구성 문서와 마찬가지로 조직의 짧은 이름을 적습니다.

"재편성(청산) 양식(코드)" 및 "재편성된 조직의 TIN/KPP" 필드는 후임자만 작성하고 마지막 과세 기간에 대한 계산을 등록 장소 세무서에 제출하고 업데이트합니다. 개편된 조직에 대한 인증서입니다. 개편 또는 청산 양식의 코드는 6-NDFL 작성 절차에 대한 부록 4를 참조하십시오.

각 OKTMO에 대해 별도의 계산을 완료하세요. 그렇지 않은 경우 오류가 있는 경우 "설명"을 제출해야 합니다. 조직이 위치를 변경하고 새 주소에 등록한 경우 별도의 6-NDFL 계산을 제출하십시오.

• 이전 OKTMO 코드에 따라 - 새 위치에 등록하기 전 기간 동안;
• 새로운 OKTMO 코드에 따라 - 새 위치에 등록한 후 기간 동안.

동시에 그러한 계산의 모든 곳에 새로운 체크포인트를 삽입하십시오(2016년 12월 27일자 연방세 서비스 번호 BS-4-11/25114 서한).

"나는 이 계산에 명시된 정보의 정확성과 완전성을 확인합니다" 하위 섹션에 관리자, 승인된 대리인 또는 서명인의 성, 이름 및 후원을 표시합니다. 대리인이 합의서에 서명한 경우 위임장에 대한 정보를 제공하십시오.

섹션 1 "일반 지표"

섹션 1에는 6개월 동안의 소득, 세금 및 공제 총액을 기재하십시오. 연초부터 누적 합계로 섹션을 작성합니다. 즉, 1월 1일부터 6월 30일까지의 기간에 대한 지표를 반영합니다.

010행에 세율을 입력합니다. 개인에게 다른 세율로 개인 소득세를 원천징수하는 경우 각 세율에 대해 별도의 행 010-050을 작성하십시오.

020행에는 수령일이 보고 기간에 속하는 모든 소득을 반영합니다. 소득 전체를 표시하고 공제 및 개인 소득세로 축소하지 마십시오.

6-NDFL 보너스

6-NDFL에 보너스를 올바르게 반영하려면 두 가지 요소를 고려해야 합니다.

1. 어떤 종류의 보너스입니까: 생산 보너스(월별, 분기별, 반기별 등) 또는 작업 결과와 관련이 없는(기념일, 결혼일 등).
2. 소득은 어느 기간 동안 지급되나요?

표 1은 실제 보너스 수령 시기와 이에 대한 개인 소득세 납부 시기를 이해하는 데 도움이 됩니다.

표 1. 실제 소득 수령 및 개인소득세 납부 시기

월별 보너스

월별 보너스의 경우, 실제 수입이 발생한 날은 해당 수입이 발생한 달의 마지막 날입니다. 보너스 주문이 발행된 시기와 금액이 발행된 시기와 관계없이. 원천징수일은 보험료가 실제로 납부된 날입니다. 세금 납부 기한은 소득이 지급된 날의 다음 영업일입니다.

분기별, 반기별, 연간 보너스

발행 기간 동안 분기별, 반기별, 연간 보너스를 6-NDFL로 반영합니다. 즉, 섹션 2에서는 다음을 보여줍니다.

• 실제 소득 수령일(라인 100) - 지급일
• 세금 원천징수일(110) - 이전 줄과 동일한 숫자:
• 납세기한(120)은 100행과 110행에 기재된 날 이후 첫 영업일이다.

예시 1. 2019년 6월 21일, 해당 기관은 2019년 2분기 실적을 바탕으로 직원에게 보너스를 지급했습니다. 발생 금액은 15,000 루블이고 원천 징수 된 개인 소득세는 1950 루블입니다.

회계사는 2019년 2분기에 대한 섹션 2 6-NDFL을 다음과 같이 작성합니다.

온라인 100 - 2019년 6월 21일

온라인 110 - 2019년 6월 21일

온라인 120 - 2019년 6월 24일

온라인 130 - 15000.00

온라인 150 - 1950

일회성 보너스

기관에서는 휴일이나 기념일 등 직원의 업무 책임과 관련되지 않은 보너스를 제공할 수 있습니다. 와 함께 발급받을 수 있습니다. 임금. 그러나 이러한 보너스는 특정 날짜에만 제공되며 월 중순과 말 등 원하는 기간에 지급되는 경우가 더 많습니다. 6-NDFL에 해당 금액을 반영하려면 해당 인센티브 주문 날짜를 고려하지 마십시오. 여기서 중요한 것은 계산 사실(요일)입니다.

일회성 인센티브의 경우 섹션 2의 항목은 다음과 같습니다.

• 실제 소득 수령일(라인 100) - 지급일
• 세금 납부 마감일(120) - 100행과 110행의 날짜 이후 가장 가까운 영업일입니다.

특정 생산 결과에 대해 보너스를 지불하는 경우에도 동일한 절차가 적용됩니다.

6-NDFL의 휴가 수당 및 병가

2분기에 지불한 모든 휴가 및 병가 수당은 이 기간 동안 6-NDFL 계산에 반영됩니다. 양식 6-NDFL의 020행에 발생한 금액을 반영하고 040 및 070행에 개인 소득세를 반영합니다.

섹션 2에서는 다음과 같이 지불금을 반영합니다.

• 실제 소득 수령일(라인 100) - 휴가 또는 병가 수당 지급일
• 세금 원천징수일(110) - 이전 줄과 동일한 숫자:
• 납세기한(120)은 매월 말일이다.

검사관은 다음 두 가지 경우에 6-NDFL 위반에 대해 벌금을 부과할 권리가 있습니다.

1. 계산이 제출되지 않았거나 늦게 제출되었습니다.
2. 계산에 부정확한 정보를 제공하셨습니다.

첫 번째 위반의 경우 벌금은 1000루블입니다. 지연된 달마다(세법 제126조 1.2항) 또한 조사관은 6-NDFL 계산서를 받은 후 10일 이내에 받지 못한 경우 세무 대리인의 계정을 차단할 수 있습니다. 마감 시간변화.

두 번째 위반에는 500루블의 벌금이 부과됩니다. 그러나 오류를 발견하고 오류가 발견되기 전에 업데이트된 계산을 제출한 경우 세무 조사관, 제재는 없습니다 (세법 제 126.1 조).

검사관은 조직뿐만 아니라 담당 직원에게도 벌금을 부과할 수 있습니다. 예를 들어, 관리자. 벌금은 300~500루블이다. (행정법 제 15.6조)

러시아는 2015년 10월 14일에 보고 양식을 승인했습니다. 개인 소득세 계산 6NDFL 형식으로 개인으로부터 계산되고 원천징수됩니다. 보고 기간. 모든 세무 대리인(회사, 조직, 기업 및 개인 기업가)은 승인된 양식의 신고서를 작성하여 연방세무서에 제출해야 합니다.

양식 6-NDFL 보고서: 제출 규정, 구조

6NDFL 형식의 보고서는 분기별로 세무서에 제출됩니다. 제출기한은 보고월의 다음달 말일까지이다. 해당 날짜가 토요일 또는 일요일 공휴일인 경우, 보고서 제출 허용일은 주말 또는 공휴일 다음 영업일입니다.

2017년에는 보고서 계산을 늦어도 다음 날짜까지 세무 당국에 제출해야 합니다.

• 2017년 4월 3일(2016년 연간 계산),
• 2017년 5월 2일( 분기 보고서 2017년 3개월 동안),
• 2017년 7월 31일(2017년 반기보고서),
• 2017년 10월 31일(2017년 9개월 보고)

2017년 보고서는 늦어도 2018년 4월 2일까지 제출되어야 합니다.

신고기한 위반 시 외부 제재 세무 당국. 세무 대리인은 지연이 단 하루라도 연체된 달마다 1,000루블의 벌금으로 처벌됩니다.

잘못된 등록 및 6NDFL 계산 오류에 대해 처벌이 제공됩니다. 세무 공무원이 부정확성을 발견한 경우 500루블의 벌금을 지불해야 합니다.

이 보고서는 특정 개인에 대한 정보가 아닌 조직에서 소득을 얻은 모든 개인에 대한 발생 소득세 및 양도 소득세에 대한 일반적인 정보를 제공합니다.

• 페트로바 N.I. - 연초부터 10개월 이내 1자녀 1,400루블 x 10개월 = 14,000루블
• 모로 조프 E.N. - 세 자녀의 경우 연초부터 3개월 이내 - ((1400 x 2) + 3000) x 3개월. = 17,400 문지름.
• 2016년에는 직원 1명을 파견하였습니다. 표준공제장애인: Sidorov A.V. - 연초부터 12개월간 공제액은 500×12개월입니다. = 6000 루블.

4분기 개인소득세 계산 6의 섹션 2를 쉽게 작성하기 위해. 2016에서는 다음 보조 테이블을 사용합니다. 4분기 납부액, 세액공제액, 미지급 및 납부세액을 반영합니다.

7명의 직원에게 전달된 새해 선물을 보여주는 표입니다.

2016년에는 이 직원들이 급여를 받지 못했습니다. 재정 지원그리고 다른 선물.

6NDFL의 두 번째 섹션을 작성하는 예

위 표에 표시된 정보를 바탕으로 개인 소득세 섹션 2 6을 작성하는 방법을 고려할 것입니다.

첫 번째 블록:

• 페이지 100 - 2016년 9월 30일 페이지 130 - 300000;
• 110페이지 - 2016년 10월 11일 140페이지 - 58253페이지;
• 페이지 120 - 2016년 10월 12일.

두 번째 블록:

• 페이지 100 - 2016년 10월 20일 페이지 130 - 24451.23;
• 110페이지 - 2016년 10월 20일 140페이지 - 3183페이지;
• 페이지 120 - 2016년 10월 31일.

세 번째 블록:

• 페이지 120 - 2016년 10월 31일.

네 번째 블록:

• 페이지 100 - 2016년 10월 25일 페이지 130 - 40000;
• 110페이지 - 2016년 10월 25일 140페이지 - 5200페이지;
• 페이지 120 - 2016년 10월 31일.

다섯 번째 블록:

• 페이지 100 - 2016년 10월 31일 페이지 130 - 317000;
• 110페이지 - 2016년 11월 11일 140페이지 - 60463페이지;
• 페이지 120 - 2016년 11월 14일.

여섯 번째 블록:

• 페이지 100 - 2016년 11월 11일 페이지 130 - 37428.16;
• 110페이지 - 2016년 11월 11일 140페이지 - 4866페이지;
• 페이지 120 - 2016년 11월 30일.

일곱 번째 블록:

• 100페이지 - 2016년 11월 30일 130페이지 - 32000페이지;
• 110페이지 - 2016년 9월 12일 140페이지 - 6103페이지;
• 페이지 120 - 2016년 12월 12일.

여덟 번째 블록:

• 100페이지 - 2016년 12월 26일 130페이지 - 5000페이지;
• 110페이지 - 2016년 12월 26일 140페이지 - 650페이지;
• 페이지 120 - 2016년 12월 27일.

아홉 번째 블록:

• 페이지 100 - 2016년 12월 27일 페이지 130 - 35000;
• 110페이지 - 2016년 12월 27일 140페이지 - 910페이지;
• 페이지 120 - 2016년 12월 28일.

2 섹션 6 개인 소득세: 제로 보고서 작성 양식, 예

6NDFL 보고서는 개인에게 노동에 대한 보수를 지불하는 기업(조직) 및 개인 기업가 등 세무 대리인이 제공해야 합니다. 해당 연도 동안 개인 기업가 또는 기업이 직원에게 소득을 발생 및 지급하지 않았으며 다음과 같은 행위를 하지 않은 경우 금융 활동, 저것 제로 계산양식 6NDFL은 연방세청에 제출할 필요가 없습니다.

그러나 조직이나 개인 기업가가 0 계산을 제공하는 경우 연방세청은 이를 수락할 의무가 있습니다.

연방세청 조사관은 해당 조직이나 개인 기업가가 보고 기간에 금융 활동을 수행하지 않았고 세무 대리인도 아니었으며 6NDFL 형식의 계산을 기대하고 있다는 사실을 알지 못합니다. 최종 제출 마감일로부터 2주 이내에 보고서가 제출되지 않으면 연방세청은 은행 계좌를 차단하고 보고서를 제출하지 않은 개인 기업가나 조직에 벌금을 부과할 권리가 있습니다.

연방세 서비스 관련 문제를 피하기 위해 회계사는 6NDFL 신고서(빈 값 포함)를 제공하거나 연방 세금 서비스에 정보 편지를 작성할 권리가 있습니다.

지표가 0인 제출을 위해 준비된 보고서 샘플은 다음과 같습니다.

연방 세금 서비스에 보내는 샘플 편지 제로 보고서아래에서 볼 수 있습니다.

6 가지 개인 소득세 작성 : 행동 알고리즘

6NDFL 계산의 두 번째 섹션을 쉽게 작성하려면 다음을 수행해야 합니다.

1. 모두 선택 우편환보고 분기에 개인 소득세 납부시.
2. 직원에게 소득을 이전하기 위한 모든 지불 주문과 금전등록기에서 소득을 발행하기 위한 현금 영수증을 선택하고 시간순으로 정렬합니다.
3. 위에서 설명한 예에 따라 보조 테이블을 만듭니다.
4. "6NDFL 작성 방법: 100-120행" 섹션에 제공된 정보에 따라 표의 각 소득 유형에 대한 정보를 작성하십시오.
5. 완성된 보조 표에서 개인 소득세 계산 6의 섹션 2에 대한 정보를 가져옵니다.

주목:

• 110행은 직원의 소득이 실제로 지급된 날짜를 나타냅니다(급여 또는 기타 소득이 세금 코드에서 정한 날짜보다 늦게 지급된 경우에도 마찬가지).
• 선지급시 개인 소득세는 원천 징수되지 않습니다.
• 120행은 실제 소득세 양도 날짜가 아닌 소득 유형별로 세금을 예산으로 이체하는 기한을 나타냅니다(세금이 세금 코드에서 정한 날짜보다 늦게 양도되는 경우에도 마찬가지).
• 140행에는 지급된 소득에 대해 계산된 소득세 금액이 입력됩니다(소득세가 완전히 양도되지 않았거나 전혀 양도되지 않은 경우 양도되어야 했던 세금이 계속 입력됩니다).

두 번째 섹션 6 개인 소득세. 상황: 세금 원천징수가 불가능함

직원으로부터 소득세를 원천징수할 수 없는 경우 개인 소득세 섹션 6의 섹션 2를 어떻게 작성합니까?

개인이 현물 소득(예: 선물)을 받았지만 앞으로는 현금 지급을 받지 않습니다.

고용주는 현물로 발행된 소득에 대해 예산 소득세를 원천징수하고 이체할 기회가 없습니다.

이 상황에서 개인 소득세 섹션 6의 섹션 2를 작성하는 방법은 다음과 같습니다.

• 라인 100 - 현물 소득 발행일
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• 130행 - 현물 소득(금액)
• p.140 - 0.

원천징수되지 않은 소득 금액은 신고서 080페이지 섹션 1에 표시되어 있습니다.

결론

개인 소득세 신고 6 - 회계사를 위한 새로운 보고서. 양식을 작성할 때 많은 질문이 발생하며 세무 당국의 권장 사항에 모든 뉘앙스가 고려되고 반영되는 것은 아닙니다. 다음에 대한 설명 및 설명 논쟁의 문제러시아 연방 국세청의 공식 서신을 통해 정기적으로 제공됩니다. 2017년에는 신고양식 및 작성규칙에 변화가 없습니다. 이 기사에서는 가장 일반적인 상황에서 개인 소득세 섹션 6의 섹션 2를 작성하는 방법을 설명하며, 계산의 두 번째 섹션을 컴파일하기 위해 제공된 알고리즘이 실제로 성공적으로 사용됩니다.

보고서 제출에 행운이 있기를 바랍니다!

반년 동안. 계산 양식소득세(KND 1151099)는 2015년 10월 14일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450@(2018년 1월 17일 개정)의 템플릿에 따라 작성됩니다. 반기별 양식에는 2분기(섹션 2)에 대한 데이터가 포함되어야 하며 일반 지표회사 운영 기간 중 6개월 동안(제1항). 2018년에는 개편된 사업체 데이터 입력용 셀을 추가하여 개인소득세 계산양식이 업데이트되었습니다.

• 임금 형태로 소득을 실제로 수령한 날은 청구월의 마지막 날입니다.
• 병가 또는 휴가 수당을 지불할 때 자금이 직원에게 이체된 날짜를 표시해야 합니다.
• 해고 된 사람에게 지불하는 경우 해당 사람의 마지막 근무일이 표시됩니다.

2018년 2분기 6-NDFL을 준비합니다(채움 예시)

AliHat LLC는 Sudak(크림 공화국)에 등록되어 있습니다. 회사의 채용인원은 5명입니다. 급여는 매월 말일에 계산되며 한 달에 두 번 지급됩니다.

• 사전 이체는 매월 20일(또는 20일이 휴무일인 경우 더 일찍)에 이루어집니다.
• 급여 잔액은 지급 기간의 다음 달 5일에 지급됩니다.

2 명이 표준 개인 소득세 공제를 사용합니다. 계산원은 두 자녀에게 혜택을 적용하고 (월 1,400 루블) 경제학자는 한 자녀에게 혜택을 선언했습니다 (1,400 루블). 월별 분석에서 미지급 소득 및 원천징수세에 대한 데이터가 표에 표시됩니다.

AliHat LLC에서 2018년 상반기에 6-NDFL을 작성하는 예:

1. INN 및 KPP 코드는 제목 페이지에 입력되며 문서가 기본이므로 수정 번호는 "000"입니다. 반년은 코드 31로 표시됩니다. 세금 기간~이다 올해 – 2018.

세무 당국은 기업 등록 영역을 담당하는 기관으로 표시됩니다(Sudak의 경우 Feodosia Federal Tax Service, 코드 9108입니다). 위치 코드 "214"는 최대 납세자 그룹에 속하지 않는 러시아 기업을 의미합니다.

기업의 전체 이름, OKTMO 코드를 표시하고 신고 양식을 제출하는 사람, 즉 세무 대리인 또는 그의 대리인을 표시하는 것이 중요합니다.

1. 6-NDFL 계산의 섹션 1에서 채우기는 세율(13%) 표시로 시작됩니다. 추가 조치:
   • 6개월 동안의 총 발생액은 020행에 입력됩니다 - RUB 1,350,206.50;
   • 030행은 적용된 세금 공제 총액을 나타냅니다. - 25,200(1400 x 2 x 6개월 - 계산원, 1400 x 6개월 - 경제학자)
   • 셀 040에는 계산된 세금이 172,251 루블로 기록됩니다. (개인 소득세 금액은 코펙 없이 전체 루블로 제공됩니다)
   • 셀 060은 직원 수(5명)에 대한 데이터를 반영하기 위한 것입니다.
   • 6-NDFL을 생성할 때 샘플 작성에는 6개월 동안의 원천징수세 정보가 반영되어야 합니다(070행). 이 열에는 세무 대리인이 1월부터 6월까지 원천징수하고 예산으로 이체한 세금이 합산되어야 합니다(6월 급여는 7월에 지급되므로 070행에 있는 세금은 9개월간 데이터 반영 시 차기 보고) .
2. 6-NDFL 양식의 섹션 2에서 작성 지침은 보고 기간의 마지막 분기의 매월 정보를 제공합니다. 섹션 라인에는 각 월별 간격(4월, 5월, 6월)에 대한 표시를 입력해야 합니다.
   • 100행 - 실제 소득 수령 날짜. 급여의 경우 지급이 이루어진 달의 마지막 날입니다. 130행은 해당 월의 전체 급여 금액을 나타내며, 선지급은 별도로 반영되지 않습니다.
   • 110행은 원천징수일(급여 지급일)을 나타냅니다. 예에서는 3월의 4월 급여 지급, 4월의 5월 지급, 5월의 6월 지급입니다. 원천징수된 개인소득세 금액은 140행에 입력됩니다.
   • 120행에는 임금에서 개인 소득세를 이전할 수 있는 최대 날짜가 나와 있습니다(세금은 소득이 지급된 후 늦어도 다음 영업일까지 납부해야 하며, 주말과 일치하는 경우 다음 영업일에 납부해야 합니다).

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