• Przykład obliczenia waloryzacji wynagrodzeń
• Sposób skorygowania drobnego błędu zależy od
• Testowanie rozmowy kwalifikacyjnej z księgowym
• Indeksacja wynagrodzeń: wybierz poprawnie miesiąc „bazowy”. Ustalenie miesiąca bazowego do obliczenia indeksacji
• Testy księgowe
• Jak i gdzie zmienić polisę ubezpieczenia zdrowotnego?
• Anonimowe konto metalowe
• Co obejmuje obowiązkowe ubezpieczenie medyczne – bezpłatna opieka i usługi objęte polisą
• Jak i gdzie wykupić obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne?
• Jakiego towarzystwa ubezpieczeniowego wybrać, aby uzyskać obowiązkową polisę ubezpieczenia zdrowotnego?

Podatki, które firma wpłaca do budżetu kraju, regionu czy miasta, stanowią platformę finansową państwa. Każdy podatnik dokłada swoją część inwestycji w zapewnienie stabilności kraju i tworzenie sprzyjających warunków do życia ludziom. VAT jest podatkiem federalnym, wpływy z jego naliczenia trafiają do budżetu państwa. Jednocześnie uzupełniane jest z niego 25% (jedna czwarta) wszystkich dochodów podatkowych. Oznacza to, że podatek od wartości dodanej jest jednym z najważniejszych w rosyjskim skarbie. Dlatego kontrola zgodności ze wszystkimi wymogami prawnymi dotyczącymi rozliczania i płatności podatku VAT jest przeprowadzana tak rygorystycznie, jak to możliwe. W niektórych przypadkach podatek ten jest obowiązkowy również dla przedsiębiorców indywidualnych. Pomimo tego, że często nie rozumiemy, na co idą nasze odliczenia i w jaki sposób są wykorzystywane, podatki będziemy musieli zapłacić. I lepiej to zrobić ze świadomym poczuciem słuszności swojej decyzji.

W jakich przypadkach indywidualny przedsiębiorca płaci podatek od wartości dodanej?

Istota podatku od wartości dodanej sprowadza się do tego, że organizacje handlowe i przedsiębiorstwa prywatne sprzedając towary (usługi, prawa własności), kalkulując swój koszt, uwzględniają w cenie swojego produktu kwotę podatku VAT według określonej stawki podatku.

Podstawowym warunkiem wpłacania podatku VAT do budżetu państwa jest dochód brutto przedsiębiorstwa handlowego przekraczający 2 miliony rubli przez trzy miesiące (kwartał). W takim przypadku firma jest wpisana do rejestru podatników VAT według stawki ustalonej przez organy regulacyjne i państwo (0, 10 lub 18%).

Płatnikami podatku od towarów i usług są:

1. Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje (w tym organizacje non-profit), które działają w ramach ogólnego systemu podatkowego (OSNO).
2. Przedsiębiorstwa (niezależnie od systemu podatkowego) zajmujące się obrotem wyrobami akcyzowymi: alkoholem i produkty alkoholowe, wyrobów tytoniowych, samochodów i motocykli, benzyny i innych towarów znajdujących się w wykazie towarów i materiałów objętych akcyzą.
3. Wszystkie firmy i prywatni przedsiębiorcy, jeśli wystawią swojemu kontrahentowi fakturę VAT.
4. Indywidualni przedsiębiorcy objęci preferencyjnymi systemami podatkowymi, którzy importują towary na terytorium Federacji Rosyjskiej z innych krajów.

Podatnikami VAT mogą być także osoby fizyczne regularnie przewożące towary przez granicę Unii Celnej.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej pomoże Ci zrozumieć zasady płacenia podatku VAT.

Jest jeszcze jeden status – agent podatkowy. Agenci mają takie same prawa i obowiązki jak podatnicy.

Agentem płatności VAT staje się każdy obywatel Federacji Rosyjskiej, jeżeli:

• kupuje towary lub usługi w Rosji od niezarejestrowanych cudzoziemców rachunkowość podatkowa w Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej;
• wynajmuje nieruchomości federalne lub komunalne;
• sprzedaje skonfiskowany majątek;
• sprzedaje na terytorium Federacji Rosyjskiej produkty, dzieła lub prawa majątkowe należące do cudzoziemców niezarejestrowanych w Federacji Rosyjskiej dla celów podatkowych.

Nie musisz odprowadzać podatku VAT do budżetu:

• Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje, których dochody przez 3 kolejne (kolejne) miesiące nie osiągnęły dwóch milionów rubli (w tym przypadku kwota podatku VAT nie jest brana pod uwagę w obliczeniach);
• prywatne przedsiębiorstwo (lub osoba prawna) zlokalizowane na specjalnym reżim podatkowy: STS, UTII (ale tylko dla tych typów, za które indywidualny przedsiębiorca płaci kalkulację), rolnicy objęci jednolitym podatkiem rolnym, a także indywidualni przedsiębiorcy pracujący nad patentem;
• uczestnicy projektu Skołkowo (w ciągu 10 lat od daty otrzymania takiego statusu).

Preferencyjne stawki VAT

Stosuje się „zerową” stawkę VAT:

• przy sprzedaży towarów i materiałów importowanych z wolnych obszarów celnych;
• przy świadczeniu usług dla transport międzynarodowy dobra;
• w przypadku usług przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych w zakresie wynajmu statków, samochodów, pociągów lub kontenerów;
• przy świadczeniu usług leasingu transportowego w zakresie transportu ładunków do innych krajów (jako leasing finansowy transportu);
• przy świadczeniu usług spedycyjnych i spedycyjnych w transporcie międzynarodowym (obieg dokumentów, magazynowanie, załadunek i rozładunek, ubezpieczenie ładunku, odprawa celna, opracowywanie specyfikacji technicznych, poszukiwanie, kontrola, konserwacja i naprawa kontenerów itp.).

Należy zaznaczyć, że stawka 0% na sprzedaż towarów nie obowiązuje we wszystkich krajach. Na otwartej liście Ministerstwa Spraw Zagranicznych Federacji Rosyjskiej i Ministerstwa Finansów dla 58 krajów nie ma ograniczeń dotyczących preferencyjnego podatku VAT na wszystkie towary, a dla 90 krajów stawka ta dotyczy tylko niektórych rodzajów towarów. Tutaj rosyjski rząd wyznaje zasadę „jak wy przyjedziecie do nas, to my przyjedziemy do was”.

Obrót materiałami drukowanymi podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według obniżonej stawki

Wszystkie towary i usługi objęte stawką 10% są regulowane przez rząd rosyjski w klasyfikatorze OKVED i nomenklaturze produktów Wniesztorg. Do sprzedaży naliczany jest podatek VAT 10%:

• żywność;
• odzież, obuwie, artykuły papiernicze, meble dla dzieci;
• drukowane czasopisma i książki, z wyjątkiem publikacji reklamowych (ponad 45% treści) i publikacji erotycznych;
• leki, a także wyroby medyczne.

Zwolnienie przedsiębiorców indywidualnych z podatku VAT

Aby osiągnąć usunięcie obowiązku płacenia podatku VAT, należy przed 20 dniem miesiąca, w którym przedsiębiorca chce otrzymać zwolnienie, skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w miejscu rejestracji i złożyć go Urząd podatkowy zawiadomienie sporządzone w formie pisemnej oraz wyciąg z księgi przychodów i rozchodów indywidualnego przedsiębiorcy (KUDiR).

Prywatni przedsiębiorcy, którzy przechodzą z uproszczonego systemu podatkowego lub ujednoliconego podatku rolnego na powszechny system podatkowy (OSNO), swoje prawo do zwolnienia z podatku VAT potwierdzają także wyciągiem z KUDiR (o ile oczywiście ich dochody kwartalne nie przekraczają dwóch milionów).

Wiedzieć: Okres karencji może trwać tylko do 12 miesięcy. Zwolnienie z VAT nie ulega automatycznemu przedłużeniu. Jeżeli chcesz go przedłużyć na kolejny 1 rok, musisz złożyć wniosek ponownie.

Jeżeli w okresie „zwolnionym” kwota sprzedaży za obecne 3 miesiące przekroczy 2 mln rubli, podatnik będzie zobowiązany do przekazania podatku VAT do budżetu państwa.

Wideo: tajemnice VAT

Jak obliczyć podatek VAT

Przy obliczaniu podatku uwzględnia się podatek VAT wykazany na fakturach podatnika i odejmuje się od niego tzw. podatek naliczony (odliczenie). W razie potrzeby do różnicy dolicza się kwotę podatku VAT pozostałą do odzyskania.

Odliczone już kwoty podatku trzeba będzie zwrócić, jeśli na przykład aktywa rzeczowe lub środki trwałe z uwzględnieniem podatku VAT zaczną „pracować” w momencie stosowania uproszczonego systemu podatkowego lub PSN. Oznacza to, że są one przekazywane w celu udziału w działalności przedsiębiorców indywidualnych w ramach preferencyjnego reżimu podatkowego. W takim przypadku zwrot podatku VAT następuje na podstawie wartości końcowej środków trwałych, a w przypadku nieruchomości uczestniczących w działalności indywidualnego przedsiębiorcy co roku w czwartym kwartale ( na 10 lat).

Jeżeli środek trwały jest całkowicie zamortyzowany lub użytkowany przez podatnika dłużej niż 15 lat, zwrot podatku VAT nie jest możliwy.

Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej

https://www.nalog.ru/

Zaleca się bardzo dokładne obliczenie i sprawdzenie kwoty podatku VAT. Jeśli nie dopłacisz do budżetu kilku rubli, możesz otrzymać poważną karę. Nadpłata nie podlega karze ze strony organów podatkowych, jednak jest mało prawdopodobne, że będziesz mógł zwrócić nadpłacone pieniądze.

Wzór naliczania podatku VAT

VAT naliczany przy sprzedaży = podstawa opodatkowania * stawka VAT;

Podatek VAT do zapłaty = VAT naliczony przy sprzedaży - VAT „naliczony” przyjęty do odliczenia + VAT zwrócony.

Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej

https://www.nalog.ru/

3 proste operacje arytmetyczne służące do obliczania i płacenia podatku VAT:

1. Weź wszystkie faktury wychodzące za dany okres i oblicz kwotę podatku VAT naliczonego klientom.
2. Oblicz kwotę „naliczonego” podatku VAT, o jaką możesz się ubiegać. W większości przypadków jest to kwota fakturowana przez dostawców.
3. Porównaj liczby. Jeżeli kwota podatku należnego jest większa, należy zapłacić podatek, a różnicę przekazujemy do budżetu państwa. Jeśli większa ilość VAT naliczony, możesz liczyć na rekompensatę z budżetu.

Wideo: jak obniżyć podatek VAT

Odliczenie podatku VAT, czy przysługuje mu indywidualny przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego?

Zwrotowi tzw. odliczenia podlega kwota podatku VAT z faktur wystawionych przez kontrahentów, a także podatku VAT zapłaconego przy imporcie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Wykaz naliczonego podatku VAT akceptowanego do odliczenia przez Federalną Służbę Podatkową Federacji Rosyjskiej:

1. Podatek nakładany na płatnika w przypadku zakupu towarów lub usług, w tym pozycji magazynowych, które są nabywane w celu odsprzedaży.
2. VAT zapłacony przez agenta podatkowego.
3. Kwota podatku VAT naliczana przy sprzedaży towarów osobie zagranicznej niezarejestrowanej w organach podatkowych Federacji Rosyjskiej.
4. Podatek, który sprzedający zapłacił do budżetu, jeżeli kupujący zwrócił te towary i materiały.
5. VAT, który był przelewany na poczet nadchodzących dostaw, w przypadku nie dojścia do skutku, warunków umowy ulegał zmianie, a zaliczki zwracane były kupującemu.
6. Kwoty podatku VAT wykazywane na fakturach kontrahentów przy budowa kapitału, a także przy zakupie niedokończonego projektu budowlanego.
7. Podatek od kosztów podróży pracowników i wydatków na rozrywkę.
8. VAT od kwot otrzymanych z tytułu przyszłych dostaw.

Podatek VAT jest przeliczany w przypadku zmiany kosztu zapasów w dół (lub w górę).

Musisz wiedzieć: uwzględnienie podatku naliczonego będzie możliwe dopiero wtedy, gdy towary i materiały lub usługi zostaną przyjęte do rozliczenia. Można to zrobić tylko wtedy, gdy masz tak zwane dokumenty pierwotne. Może to być uniwersalny dokument przelewu (UDD) lub podpisany dokument z fakturą.

Aby otrzymać zwrot podatku VAT, łączna kwota podatku naliczonego musi przewyższać kwotę podatku należnego. Aby uzasadnić zwrot, musisz być przygotowany na złożenie dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej audyt biurka. Audyt inspekcyjny trwa zwykle trzy miesiące.

Zwrot podatku VAT możliwy jest po weryfikacji przez służbę skarbową

Kwota, która może zostać zaliczona na poczet zwrotu, najczęściej przeznaczana jest na zmniejszenie zadłużenia przedsiębiorcy. Ponadto naliczony podatek VAT można odliczyć od nadchodzących płatności podatkowych.

Uwaga: rozliczenia z regulatorem z tytułu naliczonego podatku VAT mogą być dokonywane wyłącznie wg podatki federalne(na przykład podatek dochodowy od osób fizycznych). Według regionalnych i lokalne podatkiłącznie z majątkiem indywidualnego przedsiębiorcy, transportem czy gruntem, nie będzie to możliwe.

Organy podatkowe ustaliły, że naliczony podatek VAT może zostać zwrócony także na rachunek bankowy płatnika. Aby to zrobić, musisz złożyć standardowy wniosek do Federalnej Służby Podatkowej.

Zwrot podatku VAT można otrzymać albo po zakończeniu audytu biurka, albo w przypadku zastosowania procedury składania wniosku o zwrot podatku VAT, przed zakończeniem audytu biurka.

Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej

https://www.nalog.ru/

Należy wziąć pod uwagę, że z prawa do odliczenia podatku VAT i otrzymania rekompensaty z budżetu państwa mogą korzystać wyłącznie podatnicy tego podatku ustanowieni w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Tym samym zwrotowi odliczenia nie przysługuje przedsiębiorcy (przedsiębiorca indywidualny lub osoba prawna), który działa w preferencyjnych warunkach podatkowych i nie jest podatnikiem VAT. Nawet jeśli organizacja wystawia faktury swoim kontrahentom.

Deklaracja VAT i raportowanie

Wszyscy uczestnicy płatności podatku VAT (należy zauważyć, że są to zarówno podatnicy, jak i agenci podatkowi) muszą złożyć zeznanie podatkowe do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji.

Od 2014 roku deklaracja podatku od wartości dodanej odbywa się w formie elektronicznego zarządzania dokumentami z wykorzystaniem UKEP podatnika. Oświadczenia złożone do na papierze, nie są akceptowane i nie są uważane za przesłane.

Wypełniając deklarację VAT, należy wziąć pod uwagę każdy rubel

Należy wziąć pod uwagę, że deklarację VAT wypełnia się w rublach (bez kopiejek), kopiejki zaokrągla się zgodnie z regułą arytmetyczną.

Główny dokument sprawozdawczy dla podatku VAT – deklarację – należy złożyć najpóźniej do 25 dnia następnego miesiąca kwartału.

Uwaga! Jeżeli podatnik w terminie 10 dni nie złoży zeznania podatkowego organowi podatkowemu termin ostateczny Operacje na rachunkach mogą zostać zawieszone (art. 76 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej

https://www.nalog.ru/

Oprócz blokady konta za spóźnione złożenie deklaracji na przedsiębiorców indywidualnych może zostać nałożona kara grzywny w wysokości od 5 do 30% kwoty podatku VAT lub opłata w wysokości od 1000 rubli. (kara obejmuje także większą kwotę). W takim przypadku sankcje będą naliczane za każdy miesiąc opóźnienia.

Tabela: rejestracja deklaracji VAT według sekcji

Galeria zdjęć: Strony deklaracji VAT

Pierwszą część wypełniają wszyscy podatnicy VAT. Niektóre rubryki wypełniają tylko w przypadku, gdy występują transakcje. Sekcję nr 12 wypełniają osoby zwolnione z VAT. W razie potrzeby do deklaracji można dodać dodatkowe arkusze

Dziennik faktur

Oprócz deklaracji istnieje jeszcze jeden dokument sprawozdawczy VAT – dziennik faktur. Formularz ten reguluje klauzula 5.2 art. 174 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dotyczy pośredników: deweloperów, wykonawców, agentów, spedytorów, którzy nie są uznawani za płatników podatku VAT, ale w trakcie świadczenia usług ewidencjonują go w dokumentach księgowych.

Podobnie jak deklaracja VAT, raport dziennika faktur składany jest na podstawie wyników każdego kwartału. Tym samym, kierując się wynikami I kwartału 2018 r., czasopismo należy złożyć do dnia 20.04.2018 r. Jeżeli w minionym kwartale pośrednik nie otrzymał lub nie wystawił faktur VAT z VAT, nie ma potrzeby raportowania w dzienniku.

Raporty z księgowania faktur należy składać za pośrednictwem portalu Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej, korzystając z elektronicznego zarządzania dokumentami.

Tabela: termin składania deklaracji VAT

Kiedy zapłacić VAT

Każdy podatnik VAT może wybrać jedną z dwóch opcji płatności: kwartalną lub roczną. W każdym przypadku organ podatkowy przydzielił 25 dni kalendarzowych po zakończeniu okresu płatności.

Główną zasadą terminowej płatności do budżetu państwa jest unikanie opóźnień. Aby nie podlegać sankcjom, zaleca się przekazanie podatku 2-3 dni wcześniej niż termin określony w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Opóźnienia w zapłacie podatku budżet federalny zagrożone są karą nałożenia na przedsiębiorcę kary pieniężnej – od 20 do 40% kwoty podatku VAT.

Tabela: aktualne kody klasyfikacji budżetowej (BCC) dla podatku VAT

Opis płatności	KBK za przelew podatkowy (składka, opłata, inna obowiązkowa opłata)	KBK o przekazanie kar z tytułu podatków (opłat, innych obowiązkowych opłat)	KBK o przeniesienie kary pieniężnej (opłata, inna obowiązkowa opłata)
Podatek VAT od towarów (pracy, usług) sprzedawanych w Rosji	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
VAT na towary importowane do Rosji (z Republiki Białorusi i Kazachstanu)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
VAT od towarów importowanych do Rosji (administrator płatności - Federalna Służba Celna Rosji)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Wideo: zwrot podatku VAT

Usługi elektroniczne Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej pomagające indywidualnym przedsiębiorcom przy obliczaniu podatku VAT

Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej opracowała kilka przydatnych usług online dla przedsiębiorczości. Są bardzo pomocne w prowadzeniu biznesu, przyspieszają procesy i oszczędzają czas osobisty.

Sprawdzanie poprawności faktur

Usługa elektroniczna Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej ma na celu przyspieszenie i uproszczenie weryfikacji danych dostawców lub odbiorców przy wystawianiu faktur w celu generowania raportów VAT. Umożliwia doprecyzowanie online wszystkich danych dotyczących otrzymanych i wystawionych faktur. Zaoszczędzisz dużo czasu na etapie kontroli wypełniania dokumentów sprawozdania księgowe dla podatku VAT: księgi zakupów i sprzedaży oraz dzienniki księgowe.

Federalny obsługa podatkowa zainteresowani ułatwieniem płacenia podatków

Kroki podczas korzystania z usługi weryfikacji faktury:

1. Poprawnie wpisz dane kontrahenta w pola kontrolne formularza elektronicznego. Wszystkie pola oznaczone „*” muszą być wypełnione. Podczas sprawdzania osoby prawnej zaleca się wskazanie punktu kontrolnego w celu uzyskania danych dla konkretnego oddziału.
2. Kliknij przycisk sprawdź.
3. Aby wyjaśnić transakcję dla wybranej daty, należy wypełnić odpowiednie pole, w tym przypadku zostanie sprawdzony okres obejmujący 6 dni przed i po.
4. Jeśli usługa podaje błąd w danych kontrahenta, najpierw musisz sprawdzić dokładność wprowadzonych liczb.
5. Jeśli jednak dane zgadzają się z tym, co wskazano na fakturze, a zasób zgłasza błąd, w takim przypadku należy poinformować dostawcę o konieczności sprawdzenia i poprawienia jego danych.
6. Jeżeli system wskaże błąd w danych uwierzytelniających, należy skontaktować się z pomocą techniczną usług online. Być może jest to po prostu błąd w programie. Aby móc szybko sprawdzić swój zapis elektroniczny, zaleca się załączenie zeskanowanej kopii certyfikatu NIP. Takie wnioski są rozpatrywane w pierwszej kolejności.

Wynik kontroli „3 – Punkt kontrolny nie odpowiada numerowi TIN podanemu we wniosku (data mogła zostać podana lub nie)” oznacza, że ​​NIP kontrahenta jest wskazany prawidłowo, a punkt kontrolny odpowiada formatowi i wskazanie takiego punktu kontrolnego nie będzie stanowić błędu przy składaniu deklaracji i weryfikacji urzędowej.

Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej

https://www.nalog.ru/

UKEP jest ważnym narzędziem dla prywatnego biznesu

Dostępność ulepszonych wykwalifikowanych podpis elektroniczny niezbędne do zarządzania dokumentacją nowoczesne warunki. UKEP tworzony jest przy użyciu środków kryptograficznych z uwzględnieniem wszelkich wymogów bezpieczeństwa osobistego. Certyfikat UKEP dla biznesu potwierdza FSB Federacji Rosyjskiej. Wszelkie dokumenty poświadczone takim podpisem elektronicznym mają pełną moc prawną.

Elektroniczne zarządzanie dokumentacją to wymóg współczesnych czasów

Przepisy podatkowe wymagają od podatników VAT zapewnienia elektronicznej interakcji z Federalną Służbą Podatkową w ciągu 10 dni od daty rejestracji. Wszystko Dokumenty księgowe VAT składane są wyłącznie poprzez EDI. W tym celu należy uzyskać certyfikat klucza kwalifikowanego podpisu elektronicznego oraz zawrzeć umowę z operatorem elektronicznego zarządzania dokumentami.

Aby uzyskać UKEP, wystarczy skontaktować się z którymkolwiek z akredytowanych ośrodków certyfikacji, których aktualną listę dla każdego miasta Federacji Rosyjskiej można znaleźć na rządowym portalu usług.

Pakiet dokumentów wymaganych do uzyskania certyfikatu UKEP dla prywatnego przedsiębiorcy obejmuje:

• paszport;
• SNILS;
• wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych;
• oświadczenie.

Posiadanie kwalifikowanego podpisu elektronicznego jest warunkiem niezbędnym do współpracy z portalami usług rządowych, Międzyresortowym Systemem Interakcji Elektronicznej, składania sprawozdań do organów podatkowych, przesyłania dokumentów bankowych i innych za pośrednictwem Internetu, pełnienia funkcji państwowych i gminnych oraz przy wykonywaniu innych czynności o znaczeniu prawnym.

Usługi publiczne

https://www.gosuslugi.ru/

Biuro VAT firmy internetowej

Istnieje wyspecjalizowana usługa dla firm internetowych, które mają obowiązek zarejestrować się w Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej jako podatnicy VAT zgodnie z art. usługi elektroniczne. Należą do nich indywidualni przedsiębiorcy, którzy świadczą odpłatne usługi w Internecie: dostęp do muzyki, filmów i gier, sprzedaż nazw domen i hostingu itp.

W zasobie „Urząd VAT firmy internetowej” możesz samodzielnie sprawdzić, czy musisz się zarejestrować, w tym celu wystarczy przejść trzyminutowy test. Można złożyć wniosek o rejestrację on-line, złożyć oświadczenia oraz skorzystać ze wszystkich form prawnych prowadzenia działalności gospodarczej w Internecie.

Wideo: zmiany w podatku VAT

Co roku wprowadzane są wyjaśnienia do Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pojawiają się nowe wymagania i formularze, a procesy są optymalizowane. Jeśli biznesmenowi zależy nie tylko na przetrwaniu, ale na rozwijaniu swojej działalności i nadążaniu za duchem czasu, musi stale monitorować wszelkie zmiany. Zwłaszcza te związane z organami podatkowymi i państwem.

Przedsiębiorca to forma rejestracji osoby fizycznej, która umożliwia jej prowadzenie działalności gospodarczej w celu osiągnięcia zysku. W tym przypadku fakt rejestracji nie ma znaczenia.

Drodzy Czytelnicy! W artykule mowa o typowych rozwiązaniach zagadnienia prawne, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Oznacza to, że jeśli obywatel prowadzi działalność gospodarczą i zapomniał oficjalnie zarejestrować się zgodnie z prawem, może zostać uznany za podatnika z dodatkowymi karami, grzywnami itp. Do przedsiębiorców zaliczają się detektywi i kierownicy gospodarstw. Podatki zajmują znaczną część struktury wydatków, dlatego aby nie ponieść straty, trzeba mieć dokładne rozeznanie, jakie podatki ma obowiązek naliczyć i zapłacić indywidualny przedsiębiorca.

Istota podatku VAT

Pojęcie podatku VAT jest takie samo zarówno dla płatników korporacyjnych, jak i płatników będących przedsiębiorcami indywidualnymi. Należny podatek VAT jest płacony, a naliczony podatek VAT jest zgłaszany do zwrotu. Różnica stanowi ostateczną kwotę: płatną lub podlegającą zwrotowi.

Definicja

VAT oznacza podatek od wartości dodanej.

Jak sama nazwa wskazuje, opodatkowaniu podlega wartość dodana (marża).

Zasady rozliczania podatku VAT reguluje rozdział 21 (część druga) Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Przedmioty

Podmiotami są osoby prawne - przedsiębiorstwa, organizacje, firmy i osoby fizyczne - indywidualni przedsiębiorcy. Zasady stosowania podatku VAT są dla nich praktycznie takie same. Z chwilą zarejestrowania przedsiębiorcy fakt ten oznacza, że ​​przedsiębiorca automatycznie nabył status podatnika VAT.

Czy przedsiębiorca indywidualny płaci podatek VAT?

Jak już wspomniano, obowiązek zapłaty podatku VAT przez przedsiębiorcę zapisany jest w kodeksie. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca podlega reżimowi szczególnemu, aby zrozumieć, czy musi płacić podatek VAT, należy zapoznać się z rozdziałami kodeksu regulującymi tryb stosowania odpowiednich reżimów. W przypadku importu towarów przez granicę kwestie można również wyjaśnić w Kodeksie Celnym.

W jakich przypadkach?

Zapłata podatku VAT zależy od wybranego systemu podatkowego. W większości sytuacji przedsiębiorca ma prawo samodzielnie określić, który tryb jest dla niego najwygodniejszy i ekonomicznie uzasadniony, zarówno z punktu widzenia, jak iz punktu widzenia kontaktu z partnerami.

Dla wielu kontrahentów, w tym dużych zagranicznych, jeden z warunki obowiązkowe prowadzenia działalności gospodarczej jest stosowanie podatku VAT.

Dlatego przedsiębiorcy, którzy wybierają tryby ogólne w związku ze współpracą z organizacjami, które również są w tryb ogólny lub importujący towary do Rosji stają się płatnikami podatku VAT.

Możliwość korzystania z różnych trybów uzależniona jest od rodzaju działalności prowadzonej przez indywidualnego przedsiębiorcę, ponadto wpływ mogą mieć następujące czynniki - wysokość przychodów, wykorzystanie pracy najemnej. Zapłata podatku od wartości dodanej jest obowiązkowa w przypadku, gdy przedsiębiorca indywidualny działa w ramach ogólnego reżimu podatkowego, który nakłada obowiązek płacenia niektórych rodzajów podatków kwartalnie i miesięcznie.

Następujące reżimy wyłączają zapłatę podatku VAT, z wyjątkiem przypadków wyraźnie przewidzianych przez prawo:

1. UTII – od 1 stycznia działa na zasadzie dobrowolności. 2020 Dla niektórych rodzajów działalności obliczenie podatku odbywa się według specjalnego wzoru. Jeżeli przedsiębiorca wraz z przypisanym reżimem wykonuje inną działalność mieszczącą się w reżimie powszechnym, jest uznawany za podatnika VAT w tej części działalności.
2. Uproszczony system podatkowy jest najpopularniejszą opcją opodatkowania małych firm.
3. Od 1 stycznia patentowy system pracy stał się niezależnym rodzajem reżimu. 2020 Oznacza zapłatę określonej kwoty za okres w formie patentu. Zaprojektowany dla konkretnych usług.
4. Ujednolicony podatek rolny to system opodatkowania producentów rolnych.

Rozmiar i czas

Termin zapłaty podatku VAT jest dla wszystkich taki sam – do 20 dnia miesiąca kwartału następującego po kwartale rozliczeniowym.

Płatność dokonywana jest w miejscu rejestracji podatkowej przedsiębiorcy w równych kwotach 1/3 na podstawie wyników kwartału, ponieważ za okres rozliczeniowy uważa się jeden kwartał.

Oświadczenie należy złożyć w terminie do 20 dnia następnego miesiąca w zeszłym miesiącu kwartał sprawozdawczy Aby poprawnie obliczyć kwotę podatku VAT za dany okres, należy zrozumieć, co dotyczy przedmiotów i odliczeń tego podatku.

Przedmiotami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT są:

• wszelkie operacje związane ze sprzedażą towarów lub usług, pracy lub praw własności w Rosji;
• wszelkie transakcje polegające na przekazaniu towarów, usług lub robót budowlanych na własne potrzeby;
• wszelkie operacje mające na celu prowadzenie działalności budowlano-montażowej na ich potrzeby;
• wszelkie operacje związane z importem towarów importowanych do Rosji.

Podstawą podatku VAT jest narzut wartościowy obliczony na podstawie cen umownych (w przypadku towarów importowanych na podstawie wartości celnej według zgłoszenia celnego) oraz otrzymanych zaliczek.

Stawka VAT uzależniona jest od rodzaju towaru/usługi/pracy i obecnie obowiązuje w następujących kwotach:

• 18% (wspólne dla wszystkich);
• 10% (dotyczy żywności, wyrobów medycznych, artykułów dla dzieci, czasopism zgodnie z Wykazem);
• 0% (dotyczy eksportu towarów/usług lub robót budowlanych);
• Dodatkowo obowiązują specjalne stawki zaliczkowe.

Za odliczenia podatku VAT uważa się kwoty przedstawione przez dostawców w sytuacjach, gdy:

• towary/roboty budowlane lub usługi zostały nabyte w celu wykorzystania ich w działalności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT;
• towary/roboty lub usługi zostały skapitalizowane;
• dla towaru/robót lub usług są prawidłowo sporządzone dokumenty, przede wszystkim - faktura ze wszystkim niezbędne szczegóły. Jeżeli dokument ten zostanie sporządzony nieprawidłowo, zabrania się stosowania na nim odliczeń.

Wzór obliczeniowy wygląda następująco:

Kwota na koniec okresu = Kwota naliczonego podatku VAT – Kwota podatku VAT do odliczenia

Jeśli okaże się, że jest to kwota wartość dodatnia, należy ją wpłacić do budżetu, jeżeli kwota wyszła ujemna wartość, podlega zwrotowi podatku VAT. Aby zwrot został zaliczony, indywidualny przedsiębiorca musi przejść audyt biurowy z pozytywnym wynikiem, na podstawie którego będzie można uwzględnić podatek VAT w przyszłych rozliczeniach.

Jeśli to konieczne?

Jeżeli przedsiębiorca nie jest objęty reżimem powszechnym, nadal ma prawo wystawiać faktury VAT, jednak w takich sytuacjach konieczne jest składanie sprawozdań i płacenie podatku w sposób przewidziany przepisami prawa. Nie oznacza to wcale, że przedsiębiorca będzie musiał zmienić reżim, prawo nie przewiduje takiej zasady.

Przedsiębiorca ma obowiązek zapłacić podatek VAT również przy imporcie towarów.

Import oznacza terytorium Rosji i inne terytoria podlegające jej jurysdykcji. Dotyczy to także obrotu wyrobami akcyzowymi oraz przypadków przewidzianych ustawą. 174 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (działalność spółek prostych, spółek inwestycyjnych, zarządzanie zaufaniem lub umowa koncesyjna w Federacji Rosyjskiej).

Ponadto przedsiębiorca ma obowiązek nie tylko raportować i płacić podatek VAT, ale także zadbać o prowadzenie wszystkich rejestrów związanych z tym podatkiem: ksiąg sprzedaży/zakupów, arkuszy faktur. To jest na podstawie rejestry podatkowe dla podatku VAT wypełnia się deklarację na ten podatek. Prawidłowe prowadzenie rejestrów sprawdzają także urzędnicy skarbowi z różnych powodów.

Decyzja o tym, czy przedsiębiorca musi zapłacić podatek VAT, czy nie, może być podejmowana wyłącznie indywidualnie przez każdego. Oczywiście jeśli mówimy o dużych obrotach, współpracując z osobami prawnymi zajmującymi się działalnością produkcyjno-handlową, to lepiej być płatnikiem VAT. Ponieważ kupujący będzie mógł dokonać odliczenia, bardziej prawdopodobne jest, że spośród dwóch dostawców o jednakowych cenach zostanie wybrany ten, który zapłaci ten podatek.

VAT: być albo nie być?

Zgodnie ze statystyką można uzyskać zwolnienie z jego płacenia. 145 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. W tej sytuacji nie traci się statusu podatnika, przedsiębiorca po prostu zyskuje możliwość wystawienia dokumentów bez VAT z odpowiednią notą. Warunkiem koniecznym pozostaje wystawienie faktury, jednak kwota podatku nie jest zaznaczona na dokumencie. Umieszcza się stempel „Bez VAT” lub dokonuje się napisu. Ponadto przedsiębiorca nie może raportować podatku VAT organom podatkowym.

Jeżeli wystawiał faktury z kwotą podatku VAT, lub pełnił funkcje agent podatkowy do składania oświadczeń zobowiązani są przedsiębiorcy indywidualni.

Reasumując można zauważyć, że indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek raportowania podatku VAT w przypadku gdy:

1. Wystawiłem kontrahentom fakturę z kwotą podatku VAT wyodrębnioną osobno.
2. Dokonał czynności z art. 161.

Zwolnienie z podatku VAT mogą uzyskać przedsiębiorcy indywidualni, których wielkość sprzedaży bez podatku VAT za poprzednie trzy miesiące nie przekroczy kwoty dwóch milionów, zgodnie z kalendarzem.

Wówczas przedsiębiorcy ci są zwolnieni z płacenia podatku VAT przez 12 miesięcy kalendarzowych poprzez zawiadomienie. Jeżeli ze sprzedaży w ogóle nie uzyskano przychodów, nie można uzyskać zwolnienia. Powinieneś pamiętać specjalne przypadki, którego zwolnienie nie dotyczy – obrót wyrobami akcyzowymi. Po upływie okresu stosowania zwolnienia może on zostać przedłużony lub zakończony.

Aby skorzystać z procedury przedłużenia zwolnienia, należy potwierdzić swoje prawo następującymi dokumentami:

• wyciąg z księgi sprzedaży;
• wyciąg z księgi przychodów i rozchodów;
• kopie dziennika faktur.

Jeżeli doszło do przekroczenia wolumenu sprzedaży lub doszło do transakcji sprzedaży wyrobów akcyzowych, przedsiębiorca indywidualny traci możliwość skorzystania ze zwolnienia od miesiąca, w którym nastąpiło określone naruszenie.

Uzyskaj status podatnika

Według prądu Kodeks cywilny W Federacji Rosyjskiej nadanie takiego statusu następuje automatycznie z chwilą zarejestrowania przedsiębiorcy w organach podatkowych. Jeżeli działalność jest prowadzona bez rejestracji, systematycznie osiągany jest zysk, co można udowodnić na podstawie głównych cech, osobę fizyczną w dalszym ciągu uważa się za prowadzącą działalność gospodarczą, niezależnie od faktu rejestracji.

W takiej sytuacji nie tylko zostaną dodatkowo naliczone wszystkie podatki, w tym VAT, ale także naliczone kary i grzywny.

Dodatkowo sam obywatel podlega odpowiedzialności administracyjnej z karą grzywny w wysokości od 500 do 2000 rubli, a także odpowiedzialności karnej.

Odmowa zapłaty

Jakie błędy z VAT czyhają na „uproszczonych” ludzi i jak je poprawić. Kupujący przydzielił przypadkowo polecenie zapłaty Kwota podatku VAT.

Pytanie: Mamy indywidualnego przedsiębiorcę na UTII. Zwróciliśmy wadliwy produkt dostawcy. Dostawca w OSNO. Dostawca zwrócił pieniądze za ten produkt na nasze konto bankowe, doliczając podatek VAT. Urząd skarbowy wykrył ten fakt podczas kontroli biurowej, dostawca odrzucił naszą prośbę o korektę celu płatności. Co robić?

Odpowiedź: Dostawca będący płatnikiem podatku VAT najwyraźniej automatycznie naliczył kwotę podatku. Z uwagi na ten błąd przedsiębiorca nie ma obowiązku wpłacania podatku do budżetu, nie ma też konieczności składania deklaracji VAT, gdyż sam nie rozliczyłeś i nie naliczyłeś podatku VAT. Wyślij jednak wiadomość do dostawcy, że w odpowiednim zleceniu płatniczym błędnie przypisano kwotę podatku VAT, ponieważ przedsiębiorca korzysta z UTII.

Racjonalne uzasadnienie

Jakie błędy z VAT czyhają na „uproszczonych” ludzi i jak je poprawić

Kupujący przypadkowo przypisał kwotę VAT w zleceniu płatniczym

Ważna okoliczność

Jeśli nie naliczyłeś podatku VAT od sprzedaży i nie wystawiłeś faktury, nie masz obowiązku wpłacania podatku do budżetu, nawet jeśli kupujący zaliczy podatek VAT w poleceniu zapłaty.

Jeśli kupujący jest płatnikiem VAT, przekazując Ci pieniądze, może rozliczyć VAT, jak to się mówi, „automatycznie”. Pomimo tego, że umowa nie przewiduje podatku VAT i nie zaznaczasz tego w dokumentach podstawowych, nie wystawiasz faktury. Kupujący może wskazać w polu „Cel płatności”: „Z VAT - 18%” lub nawet obliczyć dokładną kwotę podatku poprzez obliczenie. Od razu spieszę Cię uspokoić: z powodu tego błędu kupującego nie masz obowiązku wpłacania podatku do budżetu. Nie musisz też składać deklaracji VAT, ponieważ sam nie naliczyłeś ani nie naliczyłeś podatku VAT (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla Moskwy z dnia 31 marca 2009 r. Nr 20-14/2/030093@). Nie oznacza to jednak, że nic nie trzeba poprawiać.

Co robić. Wyślij wiadomość do kontrahenta, że ​​kwota podatku VAT została błędnie przypisana w odpowiednim zleceniu płatniczym. Ponieważ cena nie zawiera podatku, a Twoja firma stosuje uproszczony system podatkowy. Ten list wraz z dokumenty pierwotne transakcji, potwierdzi prawidłowość Twojej księgowości.

Czy organizacja powinna płacić podatek VAT do budżetu od UTII, jeśli kupujący określił kwotę podatku w dokumencie płatności?

Organizacja wcześniej błędnie wystawiła fakturę VAT. Faktura nie została wystawiona i nie została przekazana kupującemu

Nie, nie powinieneś.

Organizacje na UTII płacą podatek VAT tylko w następujących przypadkach:

1. przy imporcie;

2. podczas wykonywania operacji niepodlegających UTII;

3. przy wystawieniu faktury z przypisaną kwotą podatku.

Ponadto organizacje na UTII nie są zwolnione z wypełniania obowiązków agenta podatkowego w zakresie potrącania i płacenia podatku VAT (art. 346.26 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeśli organizacja nie wystawiła kupującemu faktury, nie płacisz podatku. Wynika to z ust. 5 artykułu 173 Kod podatkowy RF. Podobny punkt widzenia znajduje odzwierciedlenie w

Zwrot podatku VAT - jego procedura jest określona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Kwota zwrotu podatku powstaje w przypadku, gdy kwota odliczeń przekracza kwotę podatku VAT naliczonego od sprzedaży za okres rozliczeniowy. Główne etapy zwrotu podatku VAT zostały omówione w naszym artykule.

Program zwrotu podatku VAT

Zwrot podatku VAT: na czym polega i jakie są jego cechy?

Kwestia zwrotu podatku VAT powstaje w przypadku, gdy na koniec okresu rozliczeniowego kwota odliczeń VAT okaże się większa od kwoty podatku obliczonej do wpłaty do budżetu z tytułu sprzedaży i innych dokonanych w tym okresie transakcji wymagających obliczenie podatku. Obraz ten znajduje odzwierciedlenie w deklaracji. Ponadto zwrot podatku VAT dla osób prawnych i zwrot podatku VAT dla przedsiębiorców indywidualnych opierają się na tych samych zasadach.

W samej istocie sytuacji, w której dochodzi do zwrotu, istnieją 2 główne punkty, które wymagają od osoby przygotowującej oświadczenie posiadania jednocześnie:

• status płatnika VAT;
• prawa do stosowania ulg podatkowych.

Więcej informacji o podatnikach i osobach niebędących płatnikami podatku VAT oraz o tym, kto może skorzystać z prawa do odliczenia, można znaleźć w artykule „Kim jest podatnik VAT?”

Status płatnika VAT to los osób pracujących w OSNO. Mają obowiązek naliczać podatek VAT od sprzedaży i innych transakcji objętych tym podatkiem (m.in. przy zwrocie towaru dostawcy z podatkiem VAT od przedsiębiorcy indywidualnego lub osoby prawnej), wystawiać faktury, prowadzić księgi zakupów i sprzedaży oraz składać deklaracje VAT. Mają także prawo do odliczeń w wysokości podatku nałożonego przez dostawców i powstałego w związku z niektórymi innymi operacjami (na przykład z tytułu inwestycji kapitałowych dokonanych wewnętrznie).

W niektórych przypadkach osoby nie zalegające z VAT mają obowiązek naliczyć podatek VAT do zapłaty i złożyć deklarację w związku z naliczonym podatkiem, nigdy jednak nie mają prawa do odliczenia.

Aby dowiedzieć się, kiedy osoba nie zalegająca z VAT ma obowiązek naliczenia tego podatku, zapoznaj się z materiałem „Procedura zwrotu podatku VAT w ramach uproszczonego systemu podatkowego w latach 2017-2018”.

Zwrot podatku VAT oznacza sekwencyjną realizację szeregu określonych działań, po zakończeniu łańcucha których podatnik otrzymuje kwotę podatku z budżetu na swój rachunek bieżący.

Co może zagwarantować zwrot podatku VAT?

Najczęściej z sytuacją zwrotu podatku VAT spotykają się eksporterzy, którzy stosują stawkę 0% dla przesyłek eksportowych (art. 165 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) i mają prawo do odliczenia podatku zapłaconego dostawcom przy zakupie towarów, robót, oraz usługi od nich związane ze sprzedażą zagraniczną. Dla nich kwestia zwrotu podatku VAT przy eksporcie z Rosji, w zależności od udziału sprzedaży eksportowej w sprzedaży ogółem, może pojawiać się co kwartał.

Więcej o zwrotach podatku VAT od eksportu dowiesz się czytając nasz dział „VAT od eksportu towarów w latach 2017-2018 (refundacja)” .

Od razu zauważmy, że sama przewyżka kwoty odliczeń nad kwotą naliczonego podatku VAT za dany okres rozliczeniowy nie gwarantuje jeszcze zwrotu podatku VAT. Aby zwrócić podatek VAT, należy przejść procedurę ustanowioną na poziomie legislacyjnym.

Kluczowe miejsce zajmuje w nim kontrola dokumentów prowadzona przez Federalną Służbę Skarbową po złożeniu deklaracji zawierającej kwotę podatku do zwrotu. Do tej kontroli podatnik proszony jest o dostarczenie dość obszernego pakietu dokumentów, które dla eksportera są podzielone na 2 grupy:

• potwierdzenie prawa do stosowania stawki 0% przy sprzedaży;
• uzasadniające wysokość odliczenia.

Aby zapoznać się z funkcjami pakietu dokumentów przeznaczonych na eksport do krajów EAEU, zapoznaj się z materiałem „Jak potwierdzić stawkę VAT 0% przy eksporcie do krajów WNP?”

Program zwrotu podatku VAT

Wyobraźmy sobie schemat zwrotu podatku VAT w formularzu instrukcje krok po kroku. Program zwrotu podatku VAT umożliwi podatnikowi monitorowanie przestrzegania procedury zwrotu podatku, a w przypadku stwierdzenia naruszeń pomoże w dochodzeniu swoich praw.

Krok 1. Złożenie deklaracji zawierającej kwotę podatku VAT do zwrotu.

Kontrola biurka przeprowadzana jest przez inspekcję podatkową w ciągu 3 miesięcy (ust. 1 art. 176, art. 88 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podczas takiej kontroli organy podatkowe mają prawo zażądać dokumentów potwierdzających wykorzystanie odliczenia podatkowe(klauzula 8 art. 88 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, klauzula 25 uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 lipca 2013 r. nr 57, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 22 sierpnia 2014 r. nr SA-4-7/16692).

Więcej na temat tej kontroli przeczytasz w artykule „Cechy audytu biurowego pod kątem możliwości zwrotu podatku VAT”.

Jeżeli podczas kontroli organy podatkowe wykazały naruszenia, przejdź do kroku 2.

Jeśli nie zostaną zidentyfikowane żadne naruszenia, przejdź do kroku 6.

Krok 2. Sporządzenie sprawozdania przez organy podatkowe Audyt podatkowy w przypadku stwierdzenia naruszeń.

W tej ustawie organy podatkowe odzwierciedlają stwierdzone naruszenia (art. 176 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 100 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Krok 3. Złożenie przez podatnika pisemnych zastrzeżeń do stwierdzonych naruszeń.

W terminie 1 miesiąca od dnia otrzymania raportu kontroli podatkowej podatnik, który nie zgadza się z wynikiem kontroli, jest zobowiązany złożyć pisemne zastrzeżenia do stwierdzonych naruszeń (art. 100 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Krok 4. Organ podatkowy podejmuje decyzję o pociągnięciu lub odmowie pociągnięcia podatnika do odpowiedzialności.

W ciągu 10 dni roboczych od otrzymania zastrzeżeń inspekcja podatkowa rozpatruje materiały kontrolne i zastrzeżenia (art. 101 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) i podejmuje decyzję (art. 176 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) o wniesieniu lub odmówić postawienia podatnika przed sądem. Organy podatkowe muszą powiadomić podatnika o podjętej decyzji w ciągu 5 dni roboczych od dnia jej podjęcia (art. 176 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli podatnik zostanie pociągnięty do odpowiedzialności, odmawia się mu zwrotu podatku VAT w całości lub w części.

Przed podjęciem decyzji o zwrocie lub zaliczeniu podatku VAT (klauzule 3 i 7 art. 176 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) organy podatkowe wyjaśniają kwestię obecności zaległości w podatku VAT, podatkach federalnych, długach z tytułu kar i grzywien związane z podatkami federalnymi.

Jeżeli są zaległości to przejdź do kroku 5.

Jeżeli nie ma zaległości, to przejdź do kroku 7.

Krok 5. Odliczenie podatku VAT od spłaty zadłużenia, jeżeli podatnik ma zaległości z tytułu podatku VAT, podatków federalnych oraz zaległości z tytułu kar i grzywien.

W takim przypadku organy podatkowe niezależnie potrącają podatek VAT w celu spłaty istniejącego długu (art. 176 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli zaległość powstała w okresie od dnia złożenia deklaracji do dnia zwrotu podatku VAT, wówczas kar nie nalicza się za nią, jeżeli kwota zaległości nie przekracza kwoty podatku VAT podlegającego zwrotowi.

Jeżeli kwota VAT mniej niż kwota zaległości (grzywny, kary), wówczas pozostałą część zadłużenia podatnik musi spłacić.

Jeżeli kwota podatku VAT jest większa lub równa kwocie zaległości, wówczas zaległość uważa się za spłaconą.

Aby odzyskać pozostałą kwotę podatku VAT należną do zwrotu, przejdź do kroku 7.

Krok 6. Organ podatkowy podejmuje decyzję o zwrocie podatku VAT, jeśli w trakcie kontroli dokumentacji nie stwierdzi żadnych naruszeń.

Organy podatkowe muszą podjąć taką decyzję w terminie 7 dni roboczych.

Krok 7. Zwrot podatku VAT podatnikowi następuje w przypadku braku zaległości w podatku VAT, podatkach federalnych oraz zaległości z tytułu kar i grzywien.

W takiej sytuacji organy podatkowe wysyłają do UKF nakaz zwrotu podatku VAT. Wymagają tego przepisy ust. 1 ust. 8 art. 176 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Krok 8. Przelew podatku VAT na rachunek bankowy podatnika następuje w ciągu 5 dni roboczych od dnia otrzymania zamówienia OFC.

OFK musi powiadomić organy podatkowe o takim przekazie (ust. 2, ust. 8, art. 176 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli termin zwrotu podatku VAT nie zostanie naruszony, procedurę zwrotu uważa się za zakończoną.

Jeżeli podatek VAT został zwrócony z naruszeniem terminów, wówczas począwszy od 12 dnia po zakończeniu kontroli dokumentacji naliczane są odsetki zgodnie z klauzulą ​​10 art. 176 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W takim przypadku przejdź do kroku 9.

Krok 9. Za naruszenie terminu zwrotu podatku VAT podatnik otrzymuje odsetki.

Przy płaceniu odsetek w pełni procedurę zwrotu uważa się za zakończoną.

Jeżeli odsetki nie zostały w całości zapłacone podatnikowi, wówczas w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania zawiadomienia OFC organy podatkowe podejmują decyzję o przeniesieniu pozostałej kwoty odsetek (art. 176 ust. 11 Ordynacji podatkowej). Kodeks Federacji Rosyjskiej).

Następnego dnia organy podatkowe wysyłają do OFC nakaz zapłaty pozostałych odsetek (klauzule 11 i 8 art. 176 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Wyniki

Kwestia zwrotu podatku VAT z budżetu za okres rozliczeniowy powstaje w sytuacji, gdy kwota odliczeń przekracza kwotę podatku naliczonego do zapłaty i pojawia się wyłącznie w przypadku podatników VAT, gdyż osoby niebędące płatnikami nie mają możliwości skorzystania z odliczeń. Procedura zwrotu składa się z kilku etapów – od złożenia deklaracji po otrzymanie podatku z budżetu.

nalog-nalog.ru

Jak zwrócić VAT

Powrót gotówka, który poszedł do zapłaty podatku od wartości dodanej, niektórzy mogą osoby prawne. Jednak w tym celu musi zostać spełniony warunek: kwota podatku VAT od zakupu musi być wyższa niż od sprzedaży:

Ponadto osoba prawna musi zajmować się eksportem towarów za granicę. Aby otrzymać zwrot, organizacja musi złożyć wniosek w urzędzie skarbowym i przejść kontrolę biurową:

Osoby prawne mają prawo do zwrotu podatku VAT, jeżeli:

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

• Bezpłatny samouczek wideo na temat 1C Accounting 8.3 i 8.2;
• Poradnik włączony Nowa wersja 1C ZUP 3.0;
• Dobry kurs na temat zarządzania handlem 1C 11.

• Zakup towarów podlegających i zwolnionych z podatku VAT;
• Prowadzenie działalności komercyjnej firmy zagraniczne na terytorium Federacji Rosyjskiej;
• Ponoszenie wydatków pośrednich i innego rodzaju;
• Zakup biletów lotniczych i poniesienie wydatków nieujętych na fakturze;
• Wydatki, których nie można ująć na fakturze;
• Wydatki niepodlegające opodatkowaniu.

Przed rozpoczęciem procesu zwrotu podmiot musi upewnić się, że wszystkie dokumenty finansowe spółki mają prawidłową strukturę. Tylko to jest gwarancją zwrotu podatku. Z tego powodu kompetentni menedżerowie zawsze zatrudniają kompetentnego księgowego. Przed złożeniem dokumentów do urzędu skarbowego należy sprawdzić całą dostępną dokumentację.

Procedura zwrotu

Aby mieć pewność zwrotu podatku VAT, osoba prawna może skontaktować się z wyspecjalizowanym urzędem. Tam otrzyma wykwalifikowaną poradę oraz ocenę prawną i perspektywy. Zwrot podatku VAT będzie możliwy wyłącznie w przypadku, gdy kwota odliczeń uznanych za przedmiot opodatkowania będzie następująca:

• Przygotowanie dokumentów, sporządzenie oświadczenia. Należy tu także załączyć dane odzwierciedlające wszystkie zawarte transakcje za dany okres. Do tej kwestii należy podejść tak odpowiedzialnie, jak to możliwe, ponieważ zatajenie informacji może skutkować odmową wypłaty odszkodowania.
• Zbiór dokumentów odzwierciedlających kwotę podatku VAT do zwrotu. Dane, które zostaną przekazane do urzędu skarbowego, muszą być dokładne i zgodne z prawdą. W niektórych przypadkach zamiast zwrotu osoba prawna otrzymuje karę za nieprawidłowe księgowanie.
• Złożenie wniosku do urzędu skarbowego. Przed złożeniem pakietu dokumentów należy sprawdzić jaka jest waga podstawy do zwrotu podatku VAT. Jeżeli ich nie ma, wówczas zamiar można uznać za oszustwo. Wówczas próba zwrotu podatku VAT zakończy się odpowiedzialnością administracyjną, a nawet karną osoby prawnej.
• Przeprowadzenie kontroli biurka przez organ podatkowy. Wydarzenie to organizowane jest przez organ podatkowy w celu zapewnienia słuszności zamierzeń. Aby wszystko przebiegło tak bezpiecznie dla organizacji, konieczne jest sprawdzenie wszystkich dokumentów przed przybyciem organu kontrolnego. W ten sposób uchronisz się przed karami finansowymi i zwiększysz swoje szanse na zwrot pieniędzy.
• Sporządzenie protokołu kontroli, w którym upoważnieni inspektorzy wskazują na obecność naruszeń lub brak określonych dokumentów. Następnie szef organizacji musi zapoznać się z twierdzeniami inspektorów, zgodzić się z nimi lub zakwestionować wynik.
• Podjęcie decyzji o zwrocie podatku VAT. Urząd skarbowy podejmuje decyzję w ciągu 7 dni roboczych. Jeżeli podczas kontroli nie stwierdzono żadnych naruszeń, osoba prawna otrzymuje pozytywną odpowiedź i otrzymuje zwrot pieniędzy w ciągu 3 miesięcy.

Podstawy odmowy

Zdarza się, że urząd skarbowy, nawet jeśli ma ku temu podstawy, odmawia zwrotu podatku VAT. Odbywa się to ze względów formalnych lub powodów. Jeśli jesteś pewien, że tak wszelkie prawo o zwrot możesz złożyć odwołanie do wyższego organu podatkowego. Jeśli i tam odmówią, skontaktuj się z sądem arbitrażowym.

Rozwiązanie organ podatkowy zaakceptowane w ciągu 10 dni od wystawienia. Jeżeli roszczenie zostanie zaspokojone, muszą zwrócić nie tylko podatek VAT, ale także koszty opłat prawnych.

buhspravka46.ru

Co to jest

Podatek VAT płaci przedsiębiorca, który produkuje i sprzedaje produkty lub usługi. Większość produktów objęta jest 18% podatkiem. W przypadku zakupu artykułów spożywczych i medycznych podatek wyniesie 10%. Dotyczy to również produktów rosyjskich.

Wysłany na eksport nie podlega opodatkowaniu. Podatek VAT płacą osoby fizyczne i prawne zlokalizowane na OSNO. NA specjalny reżim Zwolniony z tego jest indywidualny przedsiębiorca.

Dokumenty do zwrotu podatku

Zwrot podatku VAT otrzymuje płatnik opłaty. Czy indywidualny przedsiębiorca może zwrócić podatek VAT, jeżeli działa na podstawie patentu, UTII, schematu uproszczonego lub jednolitego podatku rolnego? Nie może tego zrobić. Możliwe jest zrównoważenie kosztów poprzez podniesienie ceny oferowanego produktu lub usługi. Głównym dokumentem przy płaceniu podatku jest faktura. Przy sporządzaniu i składaniu do urzędu skarbowego dokumentu o odliczeniu naliczonego podatku wskazywana jest wymagana kwota środków.

Jak zwrócić VAT przedsiębiorcy indywidualnemu do OSNO? Odzyskanie podatku nie będzie łatwe. Inspektor dokładnie sprawdza dokumenty, dlatego należy zadbać o ich prawidłowy format. Rekompensata dla OSNO wygląda następująco: jeśli podatek VAT jest ujemny, należy to odzwierciedlić w deklaracji. Po sprawdzeniu dokumentów urząd skarbowy ustali zasadność zwrotu.

Po 3 miesiącach przedsiębiorca może ubiegać się o zwrot podatku. Środki są zwracane z uwzględnieniem ich zamiast podatków czy kar. Jeżeli nie ma zadłużenia, pieniądze można przelać na rachunek bieżący przedsiębiorcy.

Czy istnieje możliwość zwrotu podatku VAT przedsiębiorcy indywidualnemu przed zakończeniem kontroli? Możesz zwrócić pieniądze w ciągu 10 dni od akceptacji pozytywna decyzja, jeśli złożysz deklarację do Federalnej Służby Podatkowej, Gwarancja bankowa, wniosek o zwrot podatku VAT (art. 176 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jak zwrócić VAT

W jakiej sytuacji przedsiębiorca nabywa prawo do obniżonej stawki podatku?

Mogłoby być:

• na zasadzie uniwersalnej;
• po złożeniu wniosku.

Niezależnie od wybranej metody zwrot podatku następuje:

• na rachunek bieżący;
• na przyszłe płatności podatków.

Jak zwrócić VAT przy zakupie samochodu jako przedsiębiorca indywidualny? Zgodnie z prawem indywidualny przedsiębiorca może ubiegać się o zwrot części pieniędzy wpłaconych przy zakupie samochodu.

Aby to zrobić, musisz podać:

• umowa kupna pojazdu,
• Faktura;
• Faktura;
• polecenie zapłaty w celu zapłaty faktury;
• potwierdzenie rejestracji pojazdu.

Potwierdzają, że samochód został zakupiony w celach podróżniczych. Przy zakupie samochodu możesz zwrócić podatek VAT poprzez umieszczenie samochodu w bilansie organizacji.

W przypadku zakupu nieruchomości osoba fizyczna może zmniejszyć kwotę podatek dochodowy takie same jak w przypadku transakcji kupna-sprzedaży krewnych i niepracujących obywateli. Transakcja kupna i sprzedaży nieruchomość komercyjna obejmuje zapłatę podatku VAT.

Przy zakupie nieruchomości komercyjnej proces wygląda następująco:

• wystawienie faktury VAT na kupującego;
• płaci podatek sprzedającemu;
• sprzedawca wpłaca pieniądze do budżetu.

Oprocentowanie wyniesie 18% na podstawie art. 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Kupujący wystawia fakturę zawierającą podatek VAT. Następnie różnica obniżonego podatku VAT od kwoty odliczenia trafia do budżetu.

Na wideo: VAT w 5 minut. Kurs podstawowy. Ulgi i zwroty podatków.

Procedura zwrotu podatku VAT: etapy

Zwrot podatku VAT następuje w następujący sposób:

• dokumenty są składane do Federalnej Służby Podatkowej;
• organ skarbowy sprawdza dokumenty;
• zostaje podjęta decyzja;
• pieniądze są zwracane.

Etap nr 1. Jeżeli kwota odliczeń podatkowych jest większa niż należny podatek VAT, składany jest wniosek o zwrot podatku. Wymagane będą następujące dokumenty:

1. Odręczne oświadczenie.
2. Oświadczenie wskazujące kwotę zwrotu.

Etap nr 2. Po złożeniu wniosku specjaliści podatkowi przeprowadzają audyt. W tym momencie mogą być potrzebne dodatkowe dokumenty: ustawy, faktury, umowy. Jeśli nie ma żadnych naruszeń, służba podatkowa podejmuje decyzję w ciągu tygodnia.

Etap nr 3. Po otrzymaniu powiadomienia Federalna Służba Podatkowa potwierdza prawo do otrzymania pełnego lub częściowego zwrotu podatku VAT.

Etap nr 4. W przypadku pozytywnej decyzji środki zostaną zaksięgowane na koncie firmy. Dzieje się to w ciągu 24 godzin od podjęcia decyzji o powrocie.

Na wideo: Obliczanie podatku VAT w Kazachstanie

Co powinien zrobić indywidualny przedsiębiorca w sprawie uproszczonego systemu podatkowego?

Jak zwrócić podatek VAT przedsiębiorcy indywidualnemu korzystającemu z uproszczonego systemu podatkowego? Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie muszą już płacić podwójnego podatku. Podatek VAT nie jest uwzględniany w przypadku wystawienia faktury za produkt lub usługę. W przypadku sprzedaży wyrobów medycznych dla przedsiębiorstwa podatek będzie zerowy. Obejmuje to również usługi i prace, które są ważne podczas przyszłorocznych mistrzostw w piłce nożnej.

W uproszczonym systemie podatkowym świadczenie zostaje zachowane, jeśli działalność związana jest z podmiejskim transportem pasażerskim. W przypadku transportu lotniczego obniżka wynosi 10%. Dotyczy to również przekazania żywego inwentarza lub drobiu, jeśli istnieje umowa dzierżawy z prawem do zakupu w przyszłości.

Uproszczony formularz musi wskazywać:

• kto bierze udział;
• cel i warunki umowy;
• czas realizacji;
• cena;
• na podstawie którego następuje obniżenie podatku VAT.

Szczególne przypadki zwrotu podatku

Importowy podatek VAT można odliczyć podczas odprawy celnej przedsiębiorcy.

Dla tego:

• przyjąć towar do rozliczenia;
• potwierdzić zapłatę podatku VAT dokumentami;
• dostarczyć umowę i fakturę;
• złożyć zgłoszenie celne w formie papierowej lub elektronicznej;
• przygotować dokumenty płatnicze.

Eksportowy podatek VAT naliczany jest przy zastosowaniu stawki zerowej.

Aby to zrobić, będziesz potrzebować:

• przygotować dokumenty;
• nie później niż 6 miesięcy po wywozie towarów złóż deklarację i dokumenty do Federalnej Służby Podatkowej.

Jeżeli umowa o świadczenie usług zawierana jest w ramach leasingu, kwota ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Faktura służy do przetwarzania odliczeń i zwrotów podatku. Kwota jest odzwierciedlona w deklaracji.

Jak zwrócić podatek VAT indywidualnemu przedsiębiorcy na OSNO pobrany nielegalnie za 2015 rok? Zgodnie z prawem, jesienią 2016 roku indywidualny przedsiębiorca w OSN może pomniejszyć dochody o kwotę poniesionych przez siebie wydatków. Składki naliczane są według nowych zasad opartych na Uchwale 27-P. Nie dotyczy to okresów 2014 i 2015. Przedsiębiorca może złożyć dokumenty w sądzie.

Na wideo: VAT w Europie

Plusy i minusy podatku VAT dla przedsiębiorców indywidualnych

Praca z podatkiem VAT pozwala na późniejsze dokonanie odliczenia. Płacąc ten podatek, dostawca będzie mógł znaleźć poważniejszych klientów, którzy również płacą podatek VAT i otrzymują odliczenie, występując w roli kupującego. Wiele osób uważa, że ​​uzyskanie zapłaty podatku VAT jest trudne, gdyż trzeba utrzymywać przychody, wydatki, otrzymać fakturę i poprzeć ją dokumentami sprawozdawczymi. Jednak raportowanie nie jest trudne. W takim przypadku możesz skorzystać z usług księgowego. Ważne jest, aby dotrzymywać terminów, aby później uniknąć płacenia kar.

biznes-prost.ru

Co to jest podatek VAT i kto go płaci?

Istota podatku VAT polega na tym, że jest on pobierany od sprzedaży większości towarów i usług sprzedawanych na terenie kraju. I w związku z tym każdy, kto je kupuje, płaci. Ale przeciętny konsument nie zwraca uwagi na podatek VAT, ponieważ jest on już automatycznie wliczony w cenę towaru. Ale podmioty komercyjne muszą majstrować przy uwzględnieniu tego podatku.

Przedmiotem opodatkowania jest różnica między kosztem produktu lub usługi a ceną, po której zostaje on nabyty przez konsumenta końcowego lub kolejnego pośredniego nabywcę w łańcuchu.

Na przykład pewne przedsiębiorstwo wyprodukowało jednostkę towaru i wydało na nią 200 rubli, ale wysyła ją za 300 rubli. Powstała różnica 100 rubli stanowi podstawę opodatkowania, od której naliczany jest podatek VAT.

Ponieważ podatek VAT jest pobierany od każdej sprzedaży, także sprzedaży pośredniej, wszystkie podmioty są zobowiązane do jego zapłaty stosunki gospodarcze: organizacje rządowe, firmy dużych i małych przedsiębiorstw itp. Niezależnie od tego, czy kupowany jest towar w celu odsprzedaży, surowce do przetworzenia, papier do drukarki czy spinacze do potrzeb biurowych, jeśli cena sprzedaży zawiera podatek VAT, znajduje to odzwierciedlenie w dokumentach księgowych sprzedającego i kupującego .

Jedynie małe i średnie przedsiębiorstwa oraz przedsiębiorcy, którzy są z niego prawnie zwolnieni, nie płacą podatku VAT i nie uwzględniają go na fakturach wystawianych kontrahentom.

Tym, którzy chociaż raz odwiedzili Unię Europejską i skorzystali tam z funkcji Tax Free, łatwiej będzie sobie jasno wyobrazić, czym jest VAT. Oznacza to, że obywatelom krajów spoza UE, pod pewnymi warunkami, przysługuje zwrot części kosztów towarów zakupionych na terytorium Zjednoczonej Europy i wywiezionych poza jej granice. Te pieniądze, które są zwracane obcokrajowcom, są ich europejskimi odpowiednikami Rosyjski podatek VAT, automatycznie wliczane w cenę każdego zakupu.

Wideo: istota ekonomiczna podatku VAT

Plusy i minusy pracy z VAT

Dla indywidualnego przedsiębiorcy na pierwszy plan wysuwają się wady pracy z podatkami, których liczba wyraźnie przewyższa zalety. Płacąc podatek VAT, indywidualni przedsiębiorcy borykają się z następującymi problemami:

• potrzeba dwóch metod zarządzania rachunkowość podatkowa: oblicz podatek dochodowy osoby(NDFL) w formie gotówkowej i VAT od przesyłek;
• znaczne komplikacje księgowe - łatwiej zatrudnić księgowego lub przynajmniej zlecić go outsourcingowi, a bez podatku VAT możesz samodzielnie zająć się raportowaniem;
• z nielicznymi wyjątkami przedsiębiorcy indywidualni oprócz podatku VAT płacą aż dwa rodzaje podatków – podatek dochodowy od osób fizycznych oraz w niektórych przypadkach podatek od nieruchomości, ale w innym przypadku ograniczaliby się do jednego;
• więcej wysokie stawki opodatkowanie: podatek dochodowy od osób fizycznych – 13% dochodu, VAT (18 lub 10% kwoty podatku). podstawa podatku) i podatek od nieruchomości (2% wartość katastralna nieruchomości, jeżeli prowadzi działalność gospodarczą) z alternatywą w postaci 6% dochodu, 15% różnicy między przychodami a wydatkami lub kwot stałych;
• obowiązek składania deklaracji VAT co kwartał (czasami co miesiąc), podczas gdy w przypadku wszystkich pozostałych rodzajów podatków płaconych przez przedsiębiorców indywidualnych wystarczy zrobić to raz w roku, a w niektórych przypadkach w ogóle nie składać deklaracji, wystarczy zapłacić w terminie i w terminie pełny.

Istnieją dwie zalety:

• możliwość zwrotu podatku VAT zapłaconego przy zakupie towarów i usług na swoje potrzeby działalność przedsiębiorcza;
• gdyż teza „kto nie płaci VAT, nie ma prawa do zwrotu” dotyczy nie tylko przedsiębiorców, duzi klienci, będący jego płatnikami, są zainteresowani nabywaniem towarów i usług od dostawców, którzy również płacą podatek VAT, co daje indywidualnym przedsiębiorcom pracującym z tym podatkiem przewagę konkurencyjną.

Czy indywidualny przedsiębiorca może pracować z VAT?

Jeżeli przedsiębiorca stosuje powszechny system opodatkowania (OSNO), nie tylko może, ale ma obowiązek płacić podatek VAT i ponosić wszelkie inne obowiązki z tego wynikające: składać wymagane sprawozdania, wystawiać faktury VAT, wystawiać faktury itp.

Jednak przy popularnym wśród przedsiębiorców indywidualnych „uproszczonym systemie podatkowym”, którego piękno polega właśnie na zwolnieniu z podatku VAT, sytuacja nie jest już tak jednoznaczna. Jednak w szczególnych przypadkach przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego płacą także podatek VAT.

Co to jest faktura

Fakturę w Rosji wystawia dostawca towaru lub usługi, będący płatnikiem podatku VAT. Ten dokument księgowy służy jako potwierdzenie faktycznej wysyłki produktów i główne potwierdzenie przy uwzględnieniu przedmiotowego podatku. Wymagania dla niego i próbki są zapisane w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. A podczas sprawdzania paczki prezentowanej pod kątem zwrotu podatku VAT urzędnicy skarbowi zwracają na nią największą uwagę.

Dostawcy zobowiązani są do wystawienia faktury za zaliczkę lub przedpłatę za transakcję. A jeśli w ciągu pięciu dni od otrzymania pieniędzy nie spełnią tego prawnego wymogu, fiskus będzie miał do nich nieprzyjemne pytania.

Powszechne twierdzenie, że faktura i tylko faktura to to samo, jest błędne. Faktura wystawiana jest wyłącznie dla transakcji zawierających podatek VAT, natomiast faktura wystawiana jest w celu zapłaty za dowolny towar lub usługę.

Potwierdzenie faktycznej wysyłki aktywa materialne służy jako faktura. Ale wymagania prawne są mniej rygorystyczne, dopuszczalne jest komponowanie go w dowolnej formie.

Przedsiębiorcy niepłacący podatku VAT posługują się zaświadczeniami o świadczeniu usług w celu potwierdzenia wysyłki towaru lub świadczenia usług, a w odniesieniu do pracy, towaru lub przedmiotu - przyjęcia i dostarczenia lub przyjęcia i przekazania.

Stawki podatku VAT i terminy płatności dla przedsiębiorców indywidualnych

Standardowa stawka VAT w Rosji wynosi 18%.

Przy sprzedaży niektórych artykułów dziecięcych pobierany jest podatek w wysokości 10%:

• ubrania i buty;
• łóżeczka dziecięce i materace;
• wózki;
• pieluchy, także importowane;
• inne określone kategorie.

Według stawki 10% podatek VAT płacą przedsiębiorcy sprzedający produkty:

• mięso, drób, ryby i ich przetwory, owoce morza;
• jaja wyprodukowane w gospodarstwach;
• zboża i ziarna;
• makaron;
• nabiał;
• warzywa;
• pieczywo;
• żywność specjalna i dla dzieci.

Preferencyjna stawka 10% dotyczy także literatury edukacyjnej i naukowej, materiałów drukowanych (z wyjątkiem tych zawierających erotykę), wyrobów medycznych i leków.

Krajowi przedsiębiorcy dostarczający swoje produkty za granicę mają prawo do zwrotu podatku VAT zapłaconego przy zakupie surowców użytych do ich wytworzenia.

Podatek VAT płatny jest na koniec kwartału w wysokości jednej trzeciej należnej kwoty miesięcznie. Jeśli więc na koniec okresu od stycznia do marca podatek, który indywidualny przedsiębiorca musi wpłacić do budżetu, wyniesie 90 tys. rubli, to w kwietniu, maju i czerwcu będzie mu należny 30 tys. Wpłaty należy dokonać do 25 dnia każdego kolejnego miesiąca, jeżeli dzień ten wypada w weekend – przed następnym dniem roboczym włącznie.

Jak obliczyć podatek VAT

Aby określić kwotę należnego podatku VAT, trzeba będzie uzbroić się w kalkulator lub specjalistyczny program księgowy. Jest mało prawdopodobne, że będziesz w stanie wykonywać obliczenia w głowie.

Najłatwiej jest, jeśli znasz kwotę, od której należy naliczyć podatek VAT. Wystarczy pomnożyć ją przez stawkę podatku (10 lub 18%) i wynik podzielić przez sto.

Jeśli ostatecznie chcesz uzyskać kwotę zawierającą podatek VAT, możesz to zrobić jeszcze prościej - pomnóż pierwotną liczbę przez 1,1 lub 1,18, w zależności od stawki podatku.

Przykładowo, jeśli planujemy sprzedać produkt za 400 rubli, którego koszt wyniósł 300 rubli i podlega on stawce VAT 18%, cenę sprzedaży musimy pomnożyć przez 1,18. W sumie otrzymujemy cenę sprzedaży z VAT - 472 ruble.

W tym celu należy skorzystać z poniższych wzorów (C – kwota z VAT):

1. VAT = C / 1,18 * 0,18 - dla stawki 18%.
2. VAT = C / 1,10 * 0,10 - dla stawki 10%.

Jak zapłacić VAT

Aby przekazać podatek VAT, przedsiębiorca lub jego księgowy musi wypełnić zlecenie płatnicze. Kluczowym wymogiem stosowanym w tym dokumencie jest kod kwalifikacji budżetowej (BCC). Jest ona taka sama dla przedsiębiorców indywidualnych i przedsiębiorstw, jednak różni się w zależności od okoliczności nabycia towarów lub usług.

W przypadku transakcji dokonywanej na terenie Federacji Rosyjskiej stosowane są następujące BCC:

• opłata obowiązkowa - 182 1 03 1 000 01 1000 110;
• kary - 182 1 03 01000 01 2100 110;
• grzywna - 182 1 03 01000 01 3000 110.

Przy imporcie towarów z krajów objętych Unia Celna(TS):

• opłata obowiązkowa - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• kary - 182 1 04 01000 01 2100 110;
• grzywna - 182 1 04 01000 01 3000 110.

W przypadku importu z państw niebędących członkami Unii Celnej:

• opłata obowiązkowa - 153 1 04 01000 01 1000 110;
• kary - 153 1 04 01000 01 2100 110;
• grzywna - 153 1 04 01000 01 3000 110.

Przedsiębiorca indywidualny rozliczający się z VAT i bez VAT

Przedsiębiorcy składają deklaracje VAT kwartalnie. Termin upływa 25 dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału.

Płatnikami tego podatku z założenia są przedsiębiorcy indywidualni w powszechnym systemie podatkowym. Pozostali muszą zgłosić się wyłącznie za kwartał, w którym stali się zobowiązani do zapłaty podatku VAT. Resztę czasu swoje obowiązki raportowanie podatkowe ograniczają się do składania rocznego lub kwartalnego zeznania podatkowego przewidzianego w obowiązującym systemie podatkowym.

Indywidualni przedsiębiorcy w systemie patentowym w ogóle nie zgłaszają się do Federalnej Służby Podatkowej, ich obowiązki ograniczają się do terminowej zapłaty kosztów patentu.

Zwolnienie z podatku VAT i utrata prawa do tego świadczenia

Podstawy zwolnienia przedsiębiorcy z podatku VAT określa art. 145 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Aby skorzystać z tego prawa, indywidualny przedsiębiorca musi jednocześnie spełnić pięć warunków:

1. Od rejestracji przedsiębiorcy minęły ponad trzy miesiące.
2. Całkowite przychody ze sprzedanych przez niego towarów i usług na trzy miesiące przed rozpoczęciem zwolnienia nie przekroczyły 2 milionów rubli. bez VAT.
3. Przedsiębiorca indywidualny nie sprzedaje wyrobów objętych akcyzą.
4. Biznesmen nie jest rezydentem Skołkowa (status ten jest już zwolniony z podatku VAT).
5. Przed pierwszym miesiącem zwolnienia przedsiębiorca indywidualny zwrócił podatek VAT, za który otrzymał już odliczenie, od transakcji zakupu towarów, surowców, materiałów planowanych do wykorzystania po rozpoczęciu stosowania świadczenia.

Utrata prawa do zwolnienia z podatku VAT następuje w przypadku, gdy przedsiębiorca indywidualny:

• zajmuje się sprzedażą wyrobów akcyzowych;
• jego przychody w ciągu ostatnich trzech miesięcy przekroczyły 2 miliony rubli.

Aby skorzystać z tej możliwości, wystarczy, że przedsiębiorca złoży w swoim urzędzie skarbowym następujący pakiet dokumentów:

• powiadomienie w wymaganej formie;
• wyciąg z księgi przychodów i rozchodów oraz operacji gospodarczych;
• wyciąg z księgi sprzedaży.

Wszyscy przedsiębiorcy są zwolnieni z płacenia podatku VAT i raportowania go przy dokonywaniu niektórych transakcji z wyczerpującego wykazu, o którym mowa w art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dotyczyło to w szczególności sprzedaży środków medycznych z listy zatwierdzonej przez Rząd Federalny, usługi medyczne, transakcje kredytowe.

Specyfika pracy z podatkiem VAT w różnych systemach podatkowych

Brak obowiązków związanych z VAT jest uważany za kamień węgielny wszystkich mających zastosowanie indywidualni przedsiębiorcy systemy podatkowe, z wyjątkiem ogólnych.

Jeżeli jednak indywidualny przedsiębiorca importuje do Rosji towar zakupiony za granicą, obowiązek zapłaty od niego podatku VAT i złożenia odpowiednich sprawozdań powstaje automatycznie.

Dla przedsiębiorców indywidualnych na system uproszczony Podatki przewidują takie sytuacje, w których muszą zapłacić podatek VAT:

• Przy zakupie towarów od nierezydentów Federacji Rosyjskiej na terytorium kraju.
• Przy wynajmie lub zakupie majątku państwowego.
• Przy pośredniczeniu w sprzedaży towarów i usług przez nierezydenta.
• W przypadku innych opcji pełnienia funkcji pośrednika, trwają prace nad umowa agencyjna lub na warunkach prowizyjnych.

Wideo: praca z VAT dla przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego

Inne aspekty pracy przedsiębiorców indywidualnych z VAT

Aby dopełnić obraz, nie będzie zbyteczne odpowiedzieć na kilka pytań, które często zadają przedsiębiorcy.

Czy indywidualny przedsiębiorca może pracować jednocześnie z VAT i bez niego?

Jest kilka takich opcji:

1. Przedsiębiorca indywidualny na OSNO jest płatnikiem podatku VAT, jednak w przypadku szeregu transakcji jest zwolniony z jego uiszczenia zgodnie z art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
2. Przedsiębiorca korzystający z innego systemu importuje do Rosji towary zakupione za granicą (podatek celny).
3. Przedsiębiorca indywidualny w uproszczonym systemie podatkowym w przypadkach wymienionych w poprzednim paragrafie.

Nie ma innego sposobu, aby usiąść na dwóch krzesłach. Jednak w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca chce uzyskać korzyści wynikające ze stosowania uproszczonego systemu podatkowego lub innego systemu, z wyjątkiem ogólnego, a nie stracić klientów zainteresowanych kontrahentami płacącymi podatek VAT, pozostaje jeden mały trik. Prawo nie zabrania bycia jednocześnie przedsiębiorcą i założycielem spółki z oo. Korzystając z tej luki, przedsiębiorcy indywidualni dokonują transakcji z takimi klientami za pośrednictwem spółki będącej podatnikiem VAT. Nie ma w tym żadnego przestępstwa.

Czy przedsiębiorca indywidualny może zwrócić podatek VAT?

Przedsiębiorca ma możliwość odzyskania pieniędzy zapłaconych z tytułu podatku VAT.

Ze względu na fakt, że VAT jest podatek pośredni, opcje są możliwe, gdy przedsiębiorca zgromadził ulga podatkowa, którego wysokość przekracza własne zobowiązania wobec budżetu. Takie sytuacje powstają np. po zakupie dużej partii surowców lub towarów z kilkumiesięcznym wyprzedzeniem, Pojazd drogi sprzęt itp.

Ulga podatkowa to kwota podatku, którą musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca lub inny podmiot działalność gospodarcza ma prawo wykorzystać je jako offset zamiast przyszłych transferów do budżetu lub otrzymać od państwa w formie rekompensaty pieniężnej.

Istnieje jeszcze inna sytuacja, w której pojawia się prawo do zwrotu podatku VAT. Jeżeli przedsiębiorca dostarczył towar za granicę, zwrotowi podlega cały podatek zapłacony przez niego przy zakupie surowców i materiałów, które zostały użyte do wytworzenia partii eksportowej.

W obu przypadkach, aby otrzymać zwrot podatku VAT, przedsiębiorca musi złożyć w urzędzie skarbowym wniosek o skorzystanie z tego prawa i dołączyć do niego dokumenty potwierdzające fakt zapłaty podatku oraz inne okoliczności, na podstawie których obliczana jest kwota do zwrotu.

Przykładowo, aby odzyskać podatek VAT wywozowy, konieczne jest udowodnienie, że towar został wysłany do zagranicznego nabywcy, opuścił obszar celny Federacji Rosyjskiej i bezpiecznie dotarł do adresata.

Organ skarbowy poddaje każdą taką paczkę dokumentów szczegółowej kontroli. A jeśli na podstawie jego wyników okaże się, że przedsiębiorca dopuścił się naruszeń, zamiast oczekiwanych pieniędzy lub rabatu od przyszłych płatności, otrzyma karę pieniężną.

Jak sprawdzić, czy indywidualny przedsiębiorca jest podatnikiem VAT

Pytanie to jest istotne w świetle jednej powszechnej praktyki. Zdarza się, że przedsiębiorca niebędący podatnikiem VAT, spełniając wolę kontrahenta, wystawia mu fakturę, która odzwierciedla kwotę tego podatku. A jeśli klient dokona płatności zgodnie z takim dokumentem, oboje naruszają.

Indywidualny przedsiębiorca, który nielegalnie wystawił fakturę, musi jedynie w odpowiednim terminie przekazać do budżetu całą kwotę i zadeklarować otrzymaną kwotę podatku VAT, a łapówki od niego pójdą gładko.

Nie można tego samego powiedzieć o drugiej stronie transakcji. Grozi jej kara grzywny, a zapłacony podatek nie zostanie zaliczony. Trudno nie zgodzić się, że dopiero ta ostatnia okoliczność pozbawia „uprzejmość” okazaną klientowi jakiegokolwiek znaczenia i zamienia ją w krzywdę.

Nie ma prawnych możliwości zabezpieczenia się przed takimi przykrymi niespodziankami. Informacja o podatkach płaconych przez przedsiębiorcę, w otwarty dostęp nie można znaleźć. A organ skarbowy nie ma prawa udostępniać takich informacji np. na żądanie, gdyż stanowią one tajemnicę skarbową. Jednak sami urzędnicy skarbowi wiedzą o podatnikach wszystko i dokładnie sprawdzają każdą fakturę pod kątem możliwości odliczenia VAT, w tym pod kątem legalności rejestracji.

Przywrócenie podatku VAT przy wyrejestrowaniu przedsiębiorcy indywidualnego

Sytuacje konieczności zwrotu podatku VAT mają miejsce jedynie w przypadku przedsiębiorców indywidualnych pracujących na rzecz OSNO i korzystających z prawa do zwrotu podatku. Przecież ci, którzy stosują inne systemy podatkowe, nie mają prawa do zwrotu, nawet w sytuacji, gdy sami są zobowiązani do zapłaty.

Częsta sytuacja: w trakcie aktywnej działalności gospodarczej przedsiębiorca indywidualny nabył drogą nieruchomość, np. samochód, i otrzymał zwrot zapłaconego przy zakupie podatku VAT. Następnie zlikwidował indywidualnego przedsiębiorcę, a następnie sprzedał samochód. I wkrótce organy podatkowe zaczną żądać przywrócenia podatku VAT i przedstawienia dość dużej kwoty do zapłaty. Możesz iść do sądu. Ale w większości przypadków opowiada się po stronie fiskalnej.

Co więcej, nawet jeśli były indywidualny przedsiębiorca nie sprzeda samochodu, urzędnicy skarbowi nalegają na przywrócenie podatku VAT. Motywuje ich fakt, że obecnie wykorzystuje się go do działalności niepodlegającej temu podatkowi. Przez taką aktywność rozumieją nawet życie prywatne, w którym samochód wykorzystywany jest wyłącznie na osobiste potrzeby właściciela.

Aby uniknąć takich niespodzianek, Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej zaleca podatnikom VAT rejestracja państwowa zakończenie działalności indywidualnego przedsiębiorcy, sprzedaż całego majątku wraz z zapłatą należnych podatków, sprawdzenie w fiskusie, czy coś zostało, a jeżeli takie obowiązki istnieją, terminowe ich wypełnienie.

Aby zdecydować, czy ma sens zajmować się podatkiem VAT, czy też lepiej skorzystać z dostępnych możliwości, które pozwalają o nim nie pamiętać, przedsiębiorcy powinni przeanalizować swoją bazę klientów i przychody finansowe. A jeśli pieniądze wniesione przez kontrahentów zainteresowanych współpracą z płatnikiem tego podatku zrekompensują niedogodności wynikające ze współpracy z nim, nie będzie wątpliwości. Inaczej gra nie jest warta świeczki.

Spółka przechodząc na uproszczony system podatkowy ma obowiązek zwrócić podatek VAT od nabycia składników majątku objętych tym podatkiem, a także od otrzymanych zaliczek. Od wymienionych zaliczek należy odliczyć podatek VAT. Rozważmy procedurę odzyskania podatku VAT.

Przeniesienie spółki-podatnika VAT z wspólny system uproszczone opodatkowanie (zwane dalej STS) nie jest tak proste, jak się wydaje. Rozważmy jedno z najtrudniejszych zadań - księgowość i rozliczanie podatkowe kwot podatku VAT od wcześniej nabytych aktywów, które przed przejściem do uproszczonego systemu podatkowego nie były wykorzystywane w transakcjach objętych tym podatkiem.

Przywrócenie podatku VAT od towarów i materiałów

W magazynach firmy mogą znajdować się materiały i towary, które zostały zakupione w OSN, ale nigdy nie zostały wykorzystane w działalności produkcyjnej tego reżimu. W takiej sytuacji przy przejściu na uproszczony system podatkowy kwota podatku VAT podlega przywróceniu w kwocie przyjętej wcześniej do odliczenia () (patrz przykład 1).

W przypadku dalszego wykorzystania materiałów lub towarów w działalności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, kwota zwróconego podatku VAT nie podlega odliczeniu ().

Przywrócenie podatku VAT od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

W odniesieniu do środków trwałych (zwanych dalej środkami trwałymi) oraz wartości niematerialne i prawne(zwane dalej wartościami niematerialnymi i prawnymi), kwoty podatku VAT podlegają odzyskaniu w kwocie proporcjonalnej do ich wartości końcowej (księgowej) bez uwzględnienia przeszacowania (). Kalkulacja opiera się na wartości rezydualnej obiektu, utworzonej na podstawie danych księgowość ( , ).

Podatek VAT do odzyskania obliczany jest według wzoru:

VAT do zwrotu = Wartość rezydualna środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych według danych księgowych: Koszt początkowyśrodki trwałe lub wartości niematerialne i prawne według danych księgowych x podatek VAT uprzednio przyjęty do odliczenia

Jeżeli firma przechodząca na uproszczony system podatkowy nabyła lub utworzyła środki trwałe bez podatku VAT, to nie musi niczego przywracać (,).

Odzyskanie podatku VAT od zakupu nieruchomości

Wcześniej panowała opinia, że ​​​​w przypadku nieruchomości istnieje specjalna procedura zwrotu podatku VAT (równomiernie przez 10 lat ()). Autor uważa to stwierdzenie za błędne z co najmniej dwóch powodów.

Po pierwsze, powyższa norma przestaje obowiązywać od 1 stycznia 2015 r. (punkt „a”). I choć obecnie obowiązują podobne zasady, nie mają one wpływu na procedurę odzyskania podatku VAT od nieruchomości. Przecież przechodząc na uproszczony system podatkowy, należy kierować się przewidzianą procedurą przywracania.

Po drugie, procedura szczególna nie była wcześniej stosowana wobec osób przechodzących na uproszczony system podatkowy (post. Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 1 grudnia 2011 r. nr 10462/11), gdyż dotyczyła wyłącznie podatku VAT płatnicy ().

Zatem zwrot podatku VAT od nabytych nieruchomości powinien odbywać się w taki sam sposób, jak w przypadku środków trwałych.

Brak konieczności zwrotu podatku VAT za wykonaną pracę (wykonane usługi)

Dość często przedsiębiorstwo, które przeszło z ogólnego systemu podatkowego na uproszczony, staje przed następującą sytuacją: praca lub usługi zostały opłacone i uwzględnione w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego, ale nadal są częściowo wykorzystywane w ramach uproszczony system podatkowy (np. naprawy pomieszczenia produkcyjne).

Zdaniem autora fakt ten nie jest powodem do przywrócenia podatku VAT. Przecież z reguły praca (usługi) jest wykonywana, opłacana, przyjmowana, a także wykorzystywana głównie w okresie obowiązywania OSN. Jednocześnie przepisy nie określają trybu odzyskiwania kwot podatku VAT od robót budowlanych i usług wykorzystywanych zarówno przy realizacji działań w OSN, jak i w przyszłości, gdy stosowania uproszczonego systemu podatkowego(Zarządzenie Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 4 czerwca 2013 r. nr F07-1913/13 (postanowieniem Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 10 października 2013 r. nr VAS-13490/13 , odmówiono rozpatrzenia sprawy)).

Procedura zwrotu podatku VAT

Odzyskiwanie podatku VAT odbywa się w okres podatkowy, poprzedzające przejście na uproszczony system podatkowy (). Przykładowo, jeśli firma zamierza przejść na uproszczone opodatkowanie od 1 stycznia 2017 r., to przywrócenie podatku VAT powinno nastąpić w czwartym kwartale 2016 r.

Odzyskanie podatku VAT od wykazanych zaliczek

Rozważmy dość częstą w praktyce sytuację, gdy zaliczki na nabyty majątek (roboty, usługi) spółka wpłacała przy zastosowaniu OSN, a sam majątek (roboty, usługi) otrzymywał na „uproszczonych” zasadach. Jako płatnik podatku VAT spółka miała prawo odliczyć kwoty podatku od zaliczek przekazywanych dostawcy na poczet przyszłych dostaw (,). Dlatego w w tym przypadku Podatek VAT zostaje zwrócony w kwocie wcześniej przyjętej do odliczenia () (patrz przykład 2).

W rachunkowości transakcja ta jest odzwierciedlana w następujący sposób:

DEBIT 60 KREDYT 68 subkonto "VAT"

Nie ma żadnych kosztów w rachunkowości podatkowej, ponieważ aktywa nie zostały jeszcze otrzymane.

PRZYKŁAD 2

Spółka z oo „Pasywna” w 2015 roku korzystała z uproszczonego systemu podatkowego, a od 2016 roku przeszła na uproszczony system podatkowy. Zaliczka na zakupiony towar w wysokości 118 000 rubli. (w tym podatek VAT - 18 000 rubli) został przekazany dostawcy w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego, a sam towar został odebrany w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego.

Na dzień 31 grudnia 2015 roku księgowy Passiv LLC dokonał następujących wpisów:

DEBIT 60 KREDYT 68 subkonto „VAT” – 18 000 rubli. – kwotę odzyskanego podatku VAT z przekazanej zaliczki.

Podobnie jak w przypadku nabycia majątku (robót, usług) za pełną odpłatnością:

• faktury, na podstawie których przyjęto do odliczenia kwoty podatku VAT, ewidencjonuje się w księdze sprzedaży pod kątem kwoty podatku podlegającej zwrotowi (§ 14 Regulaminu);
• zwrócony podatek VAT wykazuje się w kolumnie 5 w wierszu 080 działu 3 deklaracji VAT (podpunkt 38.5, pkt 38 ​​załącznika nr 2);
• jeżeli kwoty podatku VAT od zaliczek nie zostały zgłoszone do odliczenia, wówczas nie ma podstaw do zwrotu podatku VAT.

Odzyskanie podatku VAT od otrzymanych zaliczek

Odliczeniu podlega podatek VAT naliczony i zapłacony od kwot częściowych płatności otrzymanych w uproszczonym systemie podatkowym z tytułu przyszłej dostawy towarów, wykonania pracy, świadczenia usług lub przeniesienia praw majątkowych dokonanego po przejściu do uproszczonego systemu podatkowego. Odliczenia dokonuje się w ostatnim okresie rozliczeniowym (IV kwartał), poprzedzającym miesiąc przejścia na „podatek uproszczony”, w obecności dokumentów wskazujących na zwrot kwot podatku nabywcom (; ) (patrz przykład 3).

W rachunkowości podatek VAT przyjęty do odliczenia przy przedpłacie jest odzwierciedlany poprzez następujące księgowanie:

DEBIT 68 subkonto „VAT” KREDYT 62

PRZYKŁAD 3

W 2015 roku Aktiv LLC otrzymała zaliczkę od Passiv LLC w wysokości 295 000 rubli podczas stosowania OSN. Towar został dostarczony w 2016 roku, kiedy spółka Aktiv LLC korzystała już z uproszczonego systemu podatkowego. Jednocześnie w grudniu 2015 r. Między organizacjami zawarto dodatkową umowę, zgodnie z którą kwota dostawy wyniosła 250 000 rubli, a nabywcy zwrócono podatek VAT od przedpłaty (45 000 rubli).

W czwartej kwarcie W 2015 roku księgowy Aktiv LLC dokonał następującego wpisu:

DEBIT 68 subkonto „VAT” KREDYT 62 – 45 000 rub. – Odliczenie podatku VAT uwzględniane jest od kosztu przedpłaty.

Faktury, na podstawie których kwoty podatku VAT są akceptowane do zwrotu, są rejestrowane w księdze zakupów (punkt 22 Zasad prowadzenia księgi zakupów, zatwierdzony dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. 1137).

Kwoty podatku podlegające odliczeniu wykazywane są w kolumnie 3 w wierszu 120 działu 3 deklaracji VAT (pkt 38.8, ust. 38 załącznika nr 2).

Zauważmy, że jeśli firma nie zwróciła klientom kwot podatku VAT w związku z przejściem na uproszczony system podatkowy, to nie ma prawa odliczyć naliczonego i zapłaconego podatku od zaliczek (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 lutego 2010 r. nr 3-1-11/92@).

Marina Kosulnikowa, Główny księgowy Firma Galan

• Kim jest architekt i czym się zajmuje?
• Co wziąć, żeby zostać audytorem
• Strategia „Zwycięstwa” – opłacalne skalpowanie na rynku Forex
• Zarabiajmy na giełdzie w kampanii dla pojedynczego gracza!
• Potencjalny PKB mierzy się wolumenem
• Pojęcie, funkcje i znaczenie sprawozdań finansowych w praktyce rosyjskiej i międzynarodowej
• Mikroekonomia i makroekonomia
• Działamy poprawnie: wszystkie instrukcje dotyczące rachunkowości budżetowej P 153 instrukcje 174n
• Nieściągalny dług z rachunku pozabilansowego Gdy zadłużenie kontrahentów zostaje uznane za nieściągalne
• Sprawozdawczość skonsolidowana Sprawozdawczość skonsolidowana budżet 21 wydział edukacji otcdi

• Przykład obliczenia waloryzacji wynagrodzeń
• Sposób skorygowania drobnego błędu zależy od
• Testowanie rozmowy kwalifikacyjnej z księgowym
• Indeksacja wynagrodzeń: wybierz poprawnie miesiąc „bazowy”. Ustalenie miesiąca bazowego do obliczenia indeksacji
• Testy księgowe
• Jak i gdzie zmienić polisę ubezpieczenia zdrowotnego?
• Anonimowe konto metalowe
• Co obejmuje obowiązkowe ubezpieczenie medyczne – bezpłatna opieka i usługi objęte polisą
• Jak i gdzie wykupić obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne?
• Jakiego towarzystwa ubezpieczeniowego wybrać, aby uzyskać obowiązkową polisę ubezpieczenia zdrowotnego?